税务局通用定额发票（15个范本）

【第1篇】税务局通用定额发票

最近有人问，这票能入账吗？定额发票现在能用吗？

先说答案：真实业务发生取得的通用定额发票可以税前列支。

财务人员接触最多是增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票等，这些票一般依据《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）规定，开具得规规整整，又是常来往的客户开的，天然可信度高。

营改增以来，公司同事报销业务，比较头疼的是通用定额发票。郑重提醒大家，真实业务发生取得的通用定额发票可以税前列支。

但需要提醒大家的是：

1、随着税控系统的推广，此类票越来越少；

2、大批量、连号定额发票一次性报销，真实性可能存疑；

3、发票专用章上名称应与实际业务一致；

4、国家税务总局全国增值税发票查验平台等途径查询真伪；

5、停车定额发票、手工发票、出租车发票、火车票飞机票，其实是普通发票，在税法的条文中区别于“增值税普通发票”；

6、新取得原地税机关印制的定额发票，已经不能入账啦！

政策依据：

《国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）

“……三、发票使用……（四）门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。……（七）自2023年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2023年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2023年8月31日。”

注：二手车销售统一发票（自2023年4月1日起，二手车销售统一发票纳入增值税发票管理新系统）

《国家税务总局 关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）

“……二、发票使用……（四）通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。”

最后祝大家个人消费取得带二维码的发票大奖、小奖都中，o(∩_∩)o……

（比如：湖北、上海、北京、河南、陕西、深圳等地的有奖发票）

【第2篇】增值税发票开票软件税务ukey版操作指南—发票网上申领和分发

网络发票申领

主要功能：用于在网络上进行发票的申领和申领结果历史查询。

操作步骤：

【第一步】首先将税务ukey连接到本机usb接口上，进入开票系统。

【第二步】点击“发票管理/发票领购管理/网络发票申领”菜单项

弹出网上发票申领窗口，该窗口用于查询发票申领结果、新增申领流程、设置纳税人发票配送地址等。如图

【第三步】点击 “申领”按钮，以发起发票网上申领请求操作。点击之后，弹出“发票申领”窗口，填写申领信息

申领前显示纳税人声明信息

申领录入界面

【第四步】点击“发票种类”下拉列表，数据可自动获取。若无相关票种数据，则可以通过点击“刷新”按钮，从服务器端获取纳税人发票种类。点击“重新获取”，可从税局端获取此纳税人“申领人”姓名、申领使用的“证件类型”和“证件号码”，并填写申领数量。“领票方式”可以选择自行领取和快递邮寄两种方式。

【第五步】补全发票申领信息后，点击“发票申领”按钮，完成申领操作。如果成功，则返回“申领已受理”提示框，若失败，则提示“申领失败”提示框

【第六步】在发票申领主窗口中，点击“查询”按钮，可以查询出纳税人发票申领历史信息。如图

如需撤销，选中一条“申领中”记录，撤销按钮可用，可以进行撤销

【第八步】选中一条“申领成功”且“未确认”的记录，点击“确认”按钮输入发票段，进行纸质票确认。如下图申领确认，确认成功后，发票号段信息可以显示。

申领成功界面

【第3篇】河南税务发票查询平台

我前不久刚刚换了工作，去了一家国企做了一名会计，工资待遇确实比以前提升了不少，公司福利也挺好的。但是国企有一个通病，就是规矩实在是太多了。就拿一件事情来说，报销发票费用的时候必须提供发票真伪的证据，而且报销每项发票都必须记录发票的台账。这在我之前工作的公司根本没有这么麻烦。

据我了解，发票查验真伪很麻烦的。要么是拨打12366客服热线，这是国家税务局的税务服务热线，需要你耐心的说出发票的各种编号，代码等等，才能查明真伪。要么登陆国家税务局官方网站，手动输入发票的各类编号，代码查询真伪。这些方法都特别繁琐，而且容易出错。因此我十分不理解我身边的同事是怎么高效的报销发票的。我同事告诉我说很简单啊，现在查询的方法十分简单，只需要使用支付宝app找到发票查验的小程序，然后根据上面的提示，直接线上扫描发票二维码，等待几秒钟就可以出来发票的真伪结果，而且还能直接到处发票电子台账，不用手动输入了，真的是方便，有需要的赶紧用起来！

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第4篇】个人到税务局代开发票证明

年底了又有很多老板和财务人员在咨询个人发票代开的问题。特别是有无票支出和利润虚高问题的企业，个人代开发票对于解决这些企业存在的一系列问题很有帮助。个人代开又叫自然人代开，很多老板和财务人员对此还比较陌生。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。也就是说代开发票必须是真实场景下，自然人真实销售过货物或者提供过劳务才符合我国代开发票业务的基本要求。

自然人代开主要是针对自由职业者，这个政策解决了部分无资格自行开具发票的人，经营需要必须提供发票的实际问题，其对象为:未领取营业执照的临时经营者;不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户，使用限额发票的个别业务成交额超过限额，需要开具超限额发票者

实务中很多的企业会因为业务需要和个人产生相关业务往来。例如：自然人张三和a企业有相关的业务合作，张三完成一笔业务获得了30万的收入。a企业在支付给张三业务款的时候一般是直接公转私的形式，但是张三作为一个自然人在收款的时候是没法开票的。由于a企业需要发票才能入账做成本，而张三作为自然人不能自行开具发票的情况下就可以去税局申请自然人代开。

自然人代开发票的个税问题。个人所得税主要列明了几种收入：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，我们也称之为综合所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。代开发票单位(包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。特别需要注意的是：劳务报酬的形式对于个人来说是比较高的，一般情况下按照劳务报酬缴纳个人所得税的，税率为20%起，最高预扣率可高达40%，由支付企业代扣代缴，并会在次年进行个人所得税综合汇算。

自然人如果取得经营所得收入去税务机关申请代开发票的，在代开发票环节就征收个税，并且个税采用核定征收政策，一般个税核定税率为0.5%-1.5%之间。受票企业在收到发票之后是不需要要为个人进行代扣代缴的，由于是经营所得，也不会在次年进行个人所得税综合汇算。相比之下劳务报酬需要支付企业进行代扣代缴个税，并且税率高达20%预扣率，而经营所得不仅不需要支付方代扣代缴，个税核定下来也仅为0.5%-1.5%之间，大部分个人和企业都更倾向于对于收入的认定是经营所得。

但是由于个人的经营所得收入和劳务报酬收入认定相对模糊，没有100%的标准答案。也就造成每个地方税务机关对于个人的收入认定是不一样的。如果企业需要自然人代开发票来解决企业经营中对于个人的无票支出和企业利润虚高等问题，可以在核定个人收入为经营所得的税务机关进行自然人发票代开。目前小编了解并整合了一些地区收集整合零散税源，对于自然人代开发票认定为经营所得并且对个税进行核定征收。个人所得税核定征收为0.5%-0.8%（经营所得），再加上1%的增值税和附加税，综合税率低至2%以下即可完税，并提供完税凭证。企业能够在最低成本情况下解决企业相关的无票支出和利润虚高等问题。

【第5篇】中国税务网发票查询

眼瞅着就到年底了

许多单位的财务部门异常忙碌

各种报销票据

五花八门的发票、真真假假

我们每个人都难以分辨

也让会计们犯了难

有没有什么快速的方法

来检查发票的真伪呢？

当当当当

楚小布这就为大家支招~

增值税发票防伪措施

（一）增值税专用发票

1.防伪油墨颜色擦可变

（1）防伪效果

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕（如下图所示）。

（2）鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。

（二）增值税普通发票（折叠票）

1.防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符（№）使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2.鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符（№）区域，在白纸表面以及发票代码和字符（№）的摩擦区域均会产生红色擦痕。（如下图所示）

（三）增值税普通发票（卷票）

1.防伪效果

增值税普通发票（卷票）税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。

2.鉴别方法

增值税普通发票（卷票）税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。（如下图所示）

随着增值税专用发票电子化

查验发票真伪

不用像上述说的那样麻烦啦

12月25日

由湖北发布联合湖北省税务局

上线的便民服务新功能

发票查验

入驻“便民汇”啦

关注“湖北发布”微信公众号

一键查真伪

如何操作

楚小布这就来详解！

如何通过“湖北发布”公众号查验发票真伪？

步骤1：

关注“湖北发布”微信公众号

步骤2：

关注后在页面下方菜单栏中选择“便民服务”，在“便民服务”子菜单栏中选择“便民汇”，进入“发票查验”界面。

步骤3：

点开后，进入移动端-发票查验页面，根据提示，输入发票信息即可。

操作提示

（1）当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

（2）如需查询、验证不在本省范围内的发票信息，请持发票原件至发票开具方税务机关或登录发票开具方税务机关的发票查验网站进行查验。

（3）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（4）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

特别提示：

《中华人民共和国发票管理办法》规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。付款方取得发票后应及时核对发票开具内容是否真实、项目填写是否齐全、加盖的发票专用章是否与收款方一致。对于违反发票管理法规的行为，任何单位和个人有权举报。纳税咨询服务，可拨打12366。

来源：湖北发布

【第6篇】如何在网上税务局变更购票员及使用税控盘网上申领发票

福建a公司因财务人员离职，无法使用原本的财务人员身份信息进行网上领购发票，需要变更新财务人员为发票购票员。自国地税合并后，许多业务都可以在新税务平台——福建网上税务局进行申请办理，不用去所属税务局窗口进行办理，节省了大量的时间及精力。a公司就通过福建网上税务局进行购票员变更，主要有三大步骤，具体操作如下：

一、需要为新财务人员申请实名办税授权，即绑定办税员。操作步骤参考：如何使用手机扫码完成实名注册及企业绑定

等待税务局审核完成后，即可进行下一步骤。

二、进行购票员身变更。

1、使用实名用户登录后，用户身份选择所属企业——“企业进入”。如下图所示：

2、进入后，首先选择左上角的“涉税文书”——“涉税事项办理”，刷新后选择“发票”——“发票票种核定申请”，点击“办理”。如下图所示：

3、刷新后滑到右边,点击“增加”，填写新财务人员相关信息，并点击“删除”，删除旧购票员信息，完成后点击右上角“保存”，然后选择“附列资料”。如下图所示：

4、需上传经办人身份证正反面照片，点击“选择文件”，微信扫码，选择“图片上传”，上传成功后，点击“下一步”，点击“申报”即可。如下图所示：

5、需要等待税务局后台审核，在1~2个工作日内可以在“涉税文书”——“涉税进度管理”处查询审核进度。

三、使用税控盘网上申领发票。

1、登陆税控盘，点击右上角的“发票领用管理”——“网上申领管理”——“发票申领”。如下图所示：

2、刷新后，填写相关信息，选择领票方式，填写完整后，下滑选择“申请”，即申请成功，需等待税务局后台审核。下个工作日即可查看申领状态。如下图所示：

3、查看申领状态。登陆税控盘，点击右上角的“发票领用管理”——“网上申领管理”——“申领状态查询”，显示成功后点击“申领确认”，即网上申领发票成功，拿到发票后进行发票读入即可。如下图所示：

4、注意事项：

添加新的购票员之后必需将以前旧的购票员进行删除，因为税控盘填写申领人信息时，是直接从税务局后台随机读取生成，若旧的购票员没有删除，并被读取，手动将旧购票员的信息修改为新购票员的信息后会显示申领失败，所以一定要及时删除不需要的购票员信息。如下图所示：

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

【第7篇】税务发票查询系统

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

查询发票真伪的方法有：

关注公众号“民查”或者登录“http://www.ih360.cn/login?b=985219”官网进行使用。

第一种：官网查验发票，方法如下。

1、网页搜索“国家税务总局”，并点击进入“国家税务总局”官网。

2、在国家税务总局官网内找到“服务”下面的“发票查询”，并点击进入。

3、在发票查询页面下输入正确的发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）、验证码后点击“查验”。

4、出现发票开具相关信息即该发票为正，如果出现“查无此票”那发票就可能是伪造发票。

第二种：拨打“12366”转人工服务，提供发票的相关信息进行人工查验。

【第8篇】税务机打发票软件

fwsk(kp)_ v2.0.48_zs_20220429

综合说明

一．补丁下发说明

版本号

v2.0.48

补丁编号

fwsk(kp)_ v2.0.48_zs_20220429

系统

名称

增值税发票税控开票软件（金税盘版）v2.0.48

下发日期

2022-03-31

升级

范围

全国范围

下发

原因

新增需求

（一）变更的功能需求：

根据总局相关需求，调整开票软件，涉及修改如下：

1. 优化小规模免税政策（补充）业务需求。自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人开具增值税专用发票时，开票界面税率栏默认为 3%征收率，如选择的商品税率为 1%征收率，载入开票界面后，系统自动将 1%征收率转换为 3%征收率，纳税人可根据实际情况修改为其它税率。当打印开具 3%、1%、0.5%征收率增值税专用发票时，系统会弹出开具理由，选择开具理由方可将发票开具成功。

2. 实现小规模机动车企业开具免税机动车增值税专用发票需 求。自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，机动车归类企业中的小规模纳税人，可以选择开具免税的机动车增值税专用发票。

修改后版本为增值税发票税控开票软件（金税盘版）v2.0.48。

（二）包含但不启用的功能需求：无。

软件优化

无

缺陷和问题修改

无

下发

文件

提交用户

01补丁综合说明书

有

02应用安装

有

二．升级操作说明

1、升级指导概述

为了保证生产环境的稳定和安全，建议在升级之前做好开票数据备份工作。

2、升级步骤

【第一步】将金税盘通过usb数据线连接到计算机的usb接口，系统会自动找到新硬件，并自动完成金税盘驱动程序安装，无需手工安装。金税盘驱动安装完成后会在计算机的设备管理器中出现“aisino jsp shuikong usb device”的标识，如图2-1所示：

图2-1 设备管理器中金税盘设备

【第二步】双击安装文件夹中的“增值税发票税控开票软件（金税盘版v2.0.48_zs_20220429）exe”安装程序图标，如图2-2所示。

图2-2 安装程序

【第三步】进入增值税发票税控开票软件快速安装界面，如图2-3所示。

图2-3 快速安装界面

【第四步】安装完开票软件后，会在桌面上出现“开票软件v3.0”快捷图标，如图2-4所示。

图2-4 桌面快捷方式

【第五步】双击桌面上的“开票软件v3.0”快捷图标，或单击“开始/程序/开票软件/开票软件v3.0”菜单，便启动系统进入增值税发票开票软件（金税盘版）界面，即开票软件界面，如图2-5所示（图中显示开票软件版本号，此图为示意图，实际软件版本号以所安装软件为准）。

图2-1 用户登录对话框

【第六步】在开票软件用户登录界面上，选择用户名、密码（默认为123456）和证书口令（默认为88888888），点击“登录”按钮便可登录系统进行业务处理。

【第七步】对于配有报税盘的企业，需要将报税盘通过usb数据线直接插在计算机的usb接口即可，无需安装驱动程序。报税盘安装成功后，可在计算机设备管理器中查看设备状态，如图2-7所示。

图2-5 设备管理器中报税盘标识

注册报税盘：在开票系统中初次使用报税盘时，必须先注册报税盘。利用开票系统中汇总处理模块模块“金税设备管理”菜单下的“报税盘注册”功能对报税盘进行注册，只有注册成功的报税盘才可在开票系统中正常使用。

% 注意：

对于仅使用金税盘的用户，金税盘可以实现购退票、开票和抄报税等所有功能。对于使用金税盘和报税盘的用户，其报税盘主要作用是购退票、抄报税和到税务机关修改购票员信息。

本文来源：本文收集整理于网络

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年05月11号

【第9篇】发票的邮寄费用由税务局承担

经常出差的朋友，时常会遇到出发及到达机场，都无法打印行程单的情况，请航空公司邮寄，则让乘客负担邮费。

消法的相关规定如下，其中并未涉及邮费由哪方负担，但个人之见，应由航空公司负担，航空公司在乘客付款时，就应出具行程单，若无法当面出具，理应由其承担邮费邮寄给乘客。各位怎么看？法律工作者的见解呢？

我与航空公司交涉，请其承担邮寄费用，对方称我们是按照消法规定出具行程单呀，并不是不出具呀，但费用得由乘客自行承担。可能会有一些朋友遇到过同样情况。

第二十二条【出具发票、凭证和单据的义务】经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据；消费者索要发票等购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。

【第10篇】发票的税务风险点

20个发票涉税的风险点

大数据下，企业数据信息透明化，尤其是金三、金四的存在更是让所有违法行为无所遁形，以下20个关于开发票的涉税风险点，一定要注意：

风险1：利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃交增值税和企业所得税的目的。（2023年12月31日前，小规模增值税全免）风险2：取得白条入账等以其他凭证代替发票使用。风险3：未按照规定销售方随意作废开具的发票。风险4：取得的发票一直未付款或者大额现金支付。风险5：经常凌晨开具发票。风险6：检查企业之间对开发票问题。风险7：未按照规定开具合格的发票。风险8：疫情期间免税发票开具错误的问题。风险9：发票清单开具错误的问题。风险10：金额顶格开票情况。风险11：纳税人是否存在购销不匹配、进销项明显异常。风险12：大额费用支出发票证据链不充分有可能带来没法税前扣除的风险。风险13：在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一ip地址对外开具发票，有虚开发票嫌疑。风险14：开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常。风险15：新成立的小规模纳税人短期内开大额发票，而法定代表人或负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等，有虚开发票嫌疑。风险16：检查舍近求远开票，或者属于货物来源地预警风险。风险17：取得税收洼地发票过多的风险。风险18：农产品发票的风险。风险19：检查自然人代开发票问题。从自然人处取得大量或大额代开普票风险指标。风险20：特别提醒：取得“咨询费”“推广费”“会务费”“办公品”“食品”“材料”“配件”“日用品”“劳保品”等笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险。

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【第11篇】税务发票查询

相信不少刚刚考过初级会计证的同学还没有真正的会计实操经验。屏幕前的你一定想要知道发票查验怎么操作！

在此，之了君特别整理了官方发布的发票查验说明相关的信息。即将步入职场的财会人一定要来看看哦。

登录发票查验平台

1、打开浏览器。建议使用ie8.0以上版本的微软ie浏览器、50.1版本的火狐firefox浏览器、55.0版本的谷歌chrome浏览器。

2、打开发票查验平台的网址https://inv-veri.chinatax.gov.cn，在录入发票代码、发票号码后，自动刷新验证码或在点击“点击获取验证码”后能正常获取到验证码，即可正常使用该平台查验发票。

发票查验说明

在发票查验平台中，可查验所有增值税发票，包括：(1)增值税专用发票(含电子专用发票)； (2)机动车销售统一发票（含二手车）；(3)增值税普通发票（含电子普通发票及通行费发票、卷式发票）；具体有关的查验说明详见网站的发票查验说明栏目

发票查验说明：

1、可以查验的时间范围：

可查验最近5年内增值税发票管理新系统开具的发票

当日开具的发票最快可以在当日进行查验

2、如需查询、验证不在上述范围内的发票信息，请持发票原件至发票开具方税务机关或登录发票开具方税务机关的发票查验网站进行查验。

3、由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期（至少1天）问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

4、发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性，请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

5、每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

6、本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

特别提示：《中华人民共和国发票管理办法》规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。付款方取得发票后应及时核对发票开具内容是否真实、项目填写是否齐全、加盖的发票专用章是否与收款方一致。对于违反发票管理法规的行为，任何单位和个人有权举报。

以上就是之了君帮大家带来的有关发票查验的相关信息，相信大家已经基本了解。当然，如果大家在操作过程中发现其他问题，还是可以来之了课堂进行咨询。

之了课堂有专业的老师带领大家零基础快速学习会计实操，助力轻松上岗。

【第12篇】税务发票作废如何处理

发票，做为经济交易中唯一的法定书面凭证，它不仅是企业财务部门做账的依据，也是国家相关部门进行税收的主要依据，不过在企业财务相关的操作中，发票是需要通过相关认证才可以用于实际操作中的。那么，小编想知道的是已认证过的发票作废如何处理？

已认证过的发票作废如何处理

已认证的发票，不符合作废的条件，也不能作废，可以按国家税务总局公告2023年47号开具红票的规定处理。用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的。

超过认证期的发票如何来处理?

进项发票超出认证期限,就成了滞留票,是无法抵扣的.

没有抵扣,在纳税申报表中就不能填报留抵税额.

把这张发票的进项税金调出应缴增值税,计入设备维修成本中.

借:制造费用

贷:应缴增值税-进项税金转出

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.客观原因如下:

(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾;

(2)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

(3)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

(4)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

(5)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;

已认证过的发票作废如何处理？发票虽然已经通过认证，但是在实际的交易中也有变数的存在，本文在对本问题进行解答的同时，还另外解答了一个工作会遇到的与发票相关的一个实操问题，超过认证期的发票如何来处理?希望可以帮到大家，再见。

今天的超实用干货是

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【第13篇】个人税务发票怎么开

1.我们在开通税务时可以领取税盘和纸质的空白发票。

2.开发票时，将税盘插到电脑上。

3.在税务局官方网站下载开票软件，双击开票软件打开，点开票

（1）如果以前给这家公司开过的话在复制开票那里找到此公司，直接双击就能出来名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号。

（2）如果是第一次开票，就手动输入名称，税号，地址电话，开票内容等，点开具即可

注意:（1）打印时一定要核对发票号码，电子发票与纸质空白发票上的号码是否一致！

（2）需要开发票的物品很多的话，就新增行，一般货物-新增-输入货物名称-提交-赋码，如果不知道编码可以去51网站上边搜编码-复制编码-使用。需要填规格、单位、数量的，要进行填写。

（3）一张发票可以开出来的金额是有限制的，一般一张发票最多可以开一万元或者十万元

【第14篇】税务机关代开发票

问：代开普通发票的基本要求有哪些？

答：第一，根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第十六条需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

禁止非法代开发票。”

第二、根据《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》(国家税务总局公告2023年第59号)规定：“现将纳税人代开发票(纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产由地税机关代开增值税发票业务除外)办理流程公告如下：

一、办理流程

（一）在办税服务厅指定窗口

1.提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

2.自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；

其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

（二）在同一窗口缴纳有关税费、领取发票。

本公告自2023年11月15日起施行。”

【第15篇】营改增后个人去税务局代开发票税率

个人和公司发生了业务，公司需要个人提供发票，个人去税局代开3%的普通发票（3月-5月降低税率为1%）那么这个个人需要缴纳的税金是多少？公司还需要代扣代缴这个个人的所得税吗？

《中华人民共和国个人所得税法》规定，需要缴纳个人经营所得税的个人所得有9个项目：

1，工资，薪金所得。

2，劳务报酬所得。

3，稿酬所得

4，特许使用费所得

5，经营所得

6，利息，股息，红利所得

7，财产租赁所得

8，财产转让所得

9，偶然所得

然而国家税务总局发布的2023年61号关于发布《个人所得税扣缴申报管理办理（试行）》实行个人所得税全员全额扣缴的不包括上面的 经营所得！

意思是如果不是属于经营所得的其他情况，都是需要企业帮助个人实行代扣代缴义务！由企业方直接代缴个人的所得税。比如平时的工资，都是由企业代扣代缴的，但是其实企业在给个人支付，劳务报酬，稿酬所得，股息，利息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得的时候都应该形式代扣义务，需要给这个自然人完税。

那么现在问题来了，在实际发生了业务的时候，我们怎么去定义是不是发生经营所得？企业到底给不给这个个人实行代扣义务呢？？？？

劳务报酬所得属于：广告，展览，介绍服务，经济服务，影视，录音，录像，演出，书画，审稿，翻译，咨询，会计，法律，代办服务以及其他劳务取得的所得。

经营所得是所得：

1，个人对企业，事业单位实行承包经营，承租经营及转包，转租取得的所得。

2，个人依法从事办学，咨询，医疗及其他有偿服务产生的经营所得

3，个体工商户，个人独资企业，有限合伙企业的个人在境内取得的经营所得收益。

4，个人从事其他生产，经营活动取得的所得

其实还是比较模糊的，个人的判断是很有局限性。那么我们就把这个事情交给税务机关来判定，税务机关在代开发票的时候会按照税目代扣个税，完税凭证上面也会提现！

比如上述的发票就是划入的个人经营所得税，由代开个人直接在税务大厅完税。企业拿到发票以后就可以直接入账，不需要在承担代扣义务。

经营所得税如果是个体工商户或者个人独资企业有限合伙企业发生的业务，是可以按照两种形式，要么五级累进制，要么是税局直接给的一个固定税率计算，查账征收。

然而个人去税局代开，是有权利享受到核定征收的，（个人没有健全的财务部门，代开的发票不能反应企业的真实利润，故而核定征收）由主税务机关给予核定，核定的税率在0.5%-2%。我们可以看到上述的小编当地的税局代开的发票核定的就是0.5%个人经营所得税！！！！

企业拿到发票的时候还需要注意，如果个人去税局开出来的发票属于劳务报酬，那么会出现个人预扣税的情况（i56-b379-z735）

上述的发票其实税局预收的个人所得税，可以看到才缴纳了87.38元的个人所得税。企业收到这种发票的时候就应该履行代扣代缴义务，按照劳务报酬的预扣率计算个人所得税并申报！！后面税务又出台了政策，及个人在税局代开发票属于劳务报酬等，经营所得除外的其他形式，税务不在扣缴个人所得税。由企业按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的规定实行代扣代缴和全额申报。