除了发票还有那些可以做费用抵扣（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：21

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的发票税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是除了发票还有那些可以做费用抵扣范本，希望您能喜欢。

除了发票还有那些可以做费用抵扣

【第1篇】除了发票还有那些可以做费用抵扣

2020-02-07

请根据自身业务真实情况来，以免被税务系统监控成为废票后期补缴税款跟滞纳金。

案例如：软件开发公司销售 100万快递费发票 80万税务局要求出具合理解释。

案例如：贸易销售公司销售100万成本发票只有 10万服务费发票90万税务局要求出具合理解释。

请从实际真实业务场景出发考虑下。

可抵扣企业所得税的发票

1、培训费：培训费发票、培训费收据（国家机关事业单位专用）、资料费发票。

（只能抵扣社保工资的8% 多了没用案例社保工资10万只能8000元）

2、业务招待费：本地餐饮业发票、本地住宿费发票、礼品发票银泰购物等、食品费。（收入的千分之五多了没用）

3、广告、宣传费：广告费发票（合同）（只能抵扣收入的15% 多了没用）

4、福利费：礼品卡、食品、超市卡、餐饮费、娱乐发票（工资的14%多了没用）

下面基本没有限额，请根据自身业务真实情况来，以免被税务系统监控成为废票后期补缴税款跟滞纳金。

5、通讯费：电话费发票（开公司抬头的才能用）。

6、网络费：网络费发票、网络服务发票。

9、咨询费：咨询费发票（含咨询报告）。

10、会议费：会议费发票（会议决议）11、运费：运输业专用发票、装卸费发票。12、办公费：办公用品发票（带明细）、配件、耗材。13、技术服务费：开具的技术服务费。14、快递费：邮电业专用发票、服务业发票。15、燃油费：加油费发票。（发票都要开工公司抬头)16、制作费（含印刷）

17、房租发票、装修办公室的装修费，装修材料等

18、停车费

19、维修费：修理费发票

20、保险费：车辆保险、人身保险

21、差旅费：非本地火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、外地住宿费发票、外地餐饮发票、外地打车票、外地地铁票、外地加油票、过路过桥费、外地租车费。

（请注意发票都为实名身份证认证的发票 出现姓名的，报销人只能为股东或缴纳社保的员工，特别是没有名字的连号发票基本为假的发票，还有出租车基本连号买的这种入账的后期有问题会被剔除导致全额补税加滞纳金跟发票）

发票为税务监制章和公司抬头。

提示（业务过少没有开展可以累计多个月份计入当年账本）

平常需要注意的就是：

1、股东往公司账户打钱一般用途写投资款

2、公司往股东账户转钱用途可以写备用金或其他合法款项

3、若公司的支出从公司账户付钱给对方，则需要对方开具相应金额的发票

成本费用举例：

1、成本费用例如卖电脑的发票开电子设备进货成本发票基本为电子设备

公司主营业务成本费用电子产品应该占到一半以上，其他成本为其他费用。

2、银行单据：如提现、转账、贷记凭证、电汇、进账单、借款单等；

客户办理银行回单卡后我们每个月会去银行拉取。

（部分银行没任意银行通用打印回单，只能客户每月到该银行柜台网点拉取邮寄给我们）

3、缴纳社保企业提供：员工信息：公司员工姓名、性别、身份证号码、月工资额等；

社保变化后请及时与我们联系。

4、本月公司开具的税务发票记账联。

标注现付或银行对公账户收款(未来对公收款未来现金收款)

提醒：缺成本票费用票，就按下找发票

毕竟企业所得税=净利润（收入－成本－费用）×税率

☞公司年度净利润100万以内所得税率5%

☞100-300万，10%

☞300万以上，25%

【第2篇】费用发票进项税额转出

在实际工作中，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，这时购货方是否要退回发票联与抵扣联？

另外开红字发票的进项税额是做“进项税额转出”？还是把红字发票的进项税额作为“负数”？今天就一起来给大家分享这些问题如下：

一、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

可见，已抵扣进项税额即已记账并申报纳税了，账也申报表要一致，所以这时购买方原做购进的发票联及记账联就不用退回去了（你要留着做为开始购进凭证的依据），待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一起做为“进项税额转出”记账凭证的附件，其分录如下（假如退货金额为10000，税额为1300，合计为11300）：

借：银行存款（应付账款）11300

贷：库存商品 10000

应交税费--应交增值税（进项税额转出）

二、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

即已入账，就不用退回发票联与抵扣联，销售方凭购买方填开的《信息表》开据红字发票。

一般退货是部分退回，所以原购进发票照常勾选认证，这时收到的红字发票的税额参照上面做“进项税额转出”。

三、销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的（购买方未入账），销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

这时购买方原开据的发票不用做账，根据销售方新开的蓝字专用发票正常入账就是了。

综上所见，购买方收到红字发票应该做“进项税额转出”。

另外关于是否退货发票联所抵扣联，就要看购买方是否已入账或已抵扣，因为已入账或已抵扣，要有入账与抵扣的依据，所以就不用退发票联与抵扣联了，但这是要由购买方申请《开具红字增值税专用发票信息表》；

如果购买方没有入账或没有抵扣，那就把发票联与抵扣联都退给销售方，购买方凭销售方重新开据的蓝字发票入账就是了。

【第3篇】发票上的费用名称

答：可以扣除。

依据：

1、企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、公司法司法解释三（法释[2011]3号）第二条规定：发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应予支持。

公司成立后对前款规定的合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。

【第4篇】航天信息电子发票费用

近日,第三届航天信息云税大会落下帷幕,本届云税大会主题为“云享智税,链动未来”。会上航天信息提出希望云税产业生态圈各方顺应社会化智慧财税新业态发展需要,依托科技领域的不断创新成果,突破智慧财税服务领域发展瓶颈,构建价值互联网基础设施,创新各类新型价值应用,为实现更广阔产业空间的价值互联网生态添砖加瓦。

在当下互联网时代,最热门的技术非区块链莫属。经过这几年的发展,区块链正在由虚转实,从虚拟货币的财富效应转向和实体经济融合。在5月份的院士大会上,领导将区块链和人工智能、量子信息、移动通信、物联网并列,并认为正在加速突破应用。已有超过23个各级政府出台区块链支持政策。各大互联网公司,正在各自擅长的领域拥抱区块链。在税务和票据领域亦是如此,互联网公司、传统it厂商纷纷抛出自己的方案。其中,作为税务行业领先企业的航天信息,自区块链技术产生以来,便迅速意识到它在涉税领域的广阔应用前景,并着力重点发展。

航天信息从2023年开始研究区块链,始终坚持和业务场景紧密结合。一方面专注做好区块链技术研发,另一方面在税务、金融、质量追溯、物流、营销领域推出一系列落地的解决方案。本文将重点介绍航天信息最新推出的电子发票区块链解决方案。

电子发票现状:理论完整,使用困难

首先了解一下电子发票的现状,电子发票业务分为三个过程,开具、交付和使用。开具方面,政策层面很支持,可以说一路畅通,没有困难。交付方面,方式多样,方便快捷,邮件、卡包、网上下载等形式均支持。使用方面,不管是报销,还是会计档案归档,在政策上都已经解决。理论上讲,电子发票可以实现全程电子化。

但是实际上,全程无纸化目前还停留在试点,仅有少数企业实验性开展,多是封闭的系统,难以规模推广。而使用困难的原因也很明显:主要是查验困难,重复报销问题,开具过程和应用过程的监管问题。

可见,使用的困难,是目前对电子发票推广的最大障碍:一方面,目前电子发票只针对普通发票,而专用发票还不允许开具电子发票。原因大家容易理解,专用发票面向企业,使用更为频繁,也更为复杂。另一方面,由于不好使用,用户在可选的前提下,往往会要求企业开具纸质发票,这也是导致很多企业不愿意使用电子发票的主要原因。

解决方案:加入多方节点,建立联盟链

航天信息提出的区块链方案,从解决企业用票问题入手,从企业拿到电子发票的那一刻开始解决用票的问题,从而实现电子发票从开具、交付、应用全程电子化。并且对于现在运行有效的开具、交付过程不作改变。方法是建设联盟链,服务平台作为节点加入,实现数据可信共享;税局作为监管节点加入,实现穿透式监管。

该方案首先是解决了包括企业用票、税局监管的问题。可以实现全程电子化,覆盖全票种。实现全程电子化后,监管开票行为的同时用票行为也可以纳入监管。监管将变的更加细致、更为立体。

其次是路径可行。发票的开具和流转使用涉及千千万万的企业日常运营,系统的实施必须考虑路径可行。对一个影响巨大,运行良好的系统,不能轻易采用颠覆性的路径。航天信息联盟链方案,可逐步扩容。初始一个或多个服务平台,加上税局监管节点即可组成联盟链,后续其他服务平台可以逐步加入。并且航天信息的区块链方案在设计思路上,坚持业务解耦,发票应用和发票开具、交付没有业务流程耦合关系,未来在开具、交付环节可以根据技术发展和政府管理变化而灵活改变。

航天信息认为为企业提供发票流转服务,是市场行为,有市场价值,应该交由市场。发票流转服务需求明确而且巨大:除了正常开票(例如冲红、作废)、用票(例如报销、抵扣),金融应用,企业发票管理服务等等。目前,航天信息联盟链方案已经在五个省市成功落地。

未来思考:建立信任,共享自治

此外,在解决问题的同时,还要充分发挥区块链的技术优势,合理有效使用区块链。在当下链圈热潮的泡沫下,航天信息有冷静的思考:区块链被认为是信任机器,联盟链使用的业务场景通常是多业务主体、彼此不信任,方案充分利用了区块链分布式记账可追溯、不可篡改的特点,实现系统可信。区块链自诞生之日起,就是开放、共享、自治,带着理念和情怀,将会催生新的经济形态和社会治理形态,这一点在公有链体现明显,联盟链同样也应该如此。航信的联盟链,对所有服务平台平等开放,共同提供电子发票流转应用服务;对用票企业开放,接入实现发票全程电子化;对增值服务方(软件厂商、金融、保险)开放,接入开展基于电子发票的服务。

最后,区块链强调共享与自治,航天信息联盟链方案正是体现了这一理念。坚持共建共享,各服务平台在联盟链中角色完全平等,以市场化规则,共同维护联盟链,基于联盟链为企业提供电子发票服务,共同分享联盟链带来的利益,各方依靠自己的服务盈利,区块链的角色是一个基础设施。

未来为支撑诸多应用,航天信息将持续围绕安全、效率和好用三个方面,专注区块链关键技术研发。目前基于航天信息自主的区块链技术平台,航天信息在税务、供应链金融、质量追溯、云端营销、货运物流等业务领域均有实际的落地应用。

【第5篇】费用发票如何做账

本月已支付的费用但发票下月才来该如何做账？

解答：

按照“权责发生制原则”等，企业实际发生的费用，不管是否实际支付，都应按照会计准则规定确认相关的成本费用。

在我国，发票的最大作用是用于税务方面，即主要是用于增值税的进项税额抵扣与企业所得税的税前扣除。企业实际发生的成本费用，按规定需要取得发票的，如果没有取得发票，就不能按规定抵扣进项税额以及不得税前扣除，但是并不能影响企业的会计核算。

因此，对于企业对于当月支付的费用，次月才能收到发票的，会计核算依然需要对支付的费用按会计准则处理，即该计入当月的成本费用依然需要计入，该冲减预计的则冲减预计，该作为预付的则作为预付。

假如一般纳税人支付的当月广告费用10.6万元能在次月取得增值税专用发票，并可以抵扣进项税额，会计分录如下：

1.当月支付属于该月的广告费用

借：销售费用-广告费 10.00万元

应交税费-待抵扣进项税额 0.60万元

贷：银行存款 10.60万元

2.次月收到增值税专用发票并勾选抵扣

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 0.60万元

贷：应交税费-待抵扣进项税额 0.60万元

说明：

（1）如果是小规模纳税人或一般纳税人不得抵扣进项税额的，则在支付款项时，直接计入费用，不需要做第二笔会计分录，次月收到发票时可以将发票直接粘贴在支付费用的分录后面。

（2）如果是一般纳税人可以抵扣进项税额的，收到的发票作为第二笔会计分录的原始凭证。

（3）跨年度收到的发票，只要在次年5月31日前收到发票的，不影响年度的税前扣除。

【第6篇】费用发票可以抵扣吗

发票，是纳税人在买卖业务，提供或接受服务以及其他经营活动中而开票。

发票如此重要！作为财务人员，以下几点问题来一起看看！

1. 这3大常规发票也是最有力的凭证！2. 易错！这4种情形只能开普票不能开专票！3. 发票丢了！专票普票不同处理！4. 注意！这11种费用发票不能再报销5. 收票时，一定要重点检查7个方面6. 记住！这20个发票涉税风险点！7. 善用发票查验真假+开票详细步骤8. 注意！发票常见的问题

这3大种常规发票也是最有力的凭证！日常生活中，每个人都离不开发票。发票也是维护消费者权益的最有力证据之一。那发票的种类有哪些呢？三图明了，如下：

易错！这4种情形只能开普票不能开专票！切记！即使业务属于真实交易的，这4种情形是不能开专票，只能开普票的。如下：1、向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。2、销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。3、部分适用增值税简易征收政策规定的：1）一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。2）纳税人销售旧货，按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。3）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按按3%缴纳增值税，并可开专票。4、法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。

发票丢了！专票普票不同处理！有小伙伴急忙的问，发票丢了怎么办？要去大厅办理吗？现在是不需要的，可以直接在电子税务局办理。具体路径如下：【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【发票遗失、损毁报告】。专票丢失还要登报吗？专票部分联次丢失如何处理？1）发票丢失时，应于发现丢失当日书面报告税局，并提交《发票挂失损毁报告表》不需要登报声明作废。 2）同时丢失已开专票或机动车发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。普票丢失如何处理？有无证明不同处理！发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，提交《发票挂失损毁报告表》，不需要登报声明作废。1）可与取得证明时：取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管和单位领导人批准后，代作原始凭证。2）无法取得证明时：例如火车、轮船飞机票等，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后，代作原始凭证。

注意！这11种费用发票不能再报销普票只有名称，没有纳税号，开票信息不齐的，都不能再报销了！还有哪些费用发票也不能再报销了呢？往下看：1、没有纳税人识别号的增值税普通发票，不能报销！自2023年7月1日起，购买方为企业的，取普票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。2、发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销！3、收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销！4、收到发票章盖的不规范的发票，不能报销！如盖章错误(盖得财务章或是公章)、盖章模糊、或未盖发票专用章等。不能报销！5、发票适用税率错误的，不能报销！6、生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销！7、收到一张印有旧版发票监制章的出租车发票，不能报销。新版发票监制章是什么样的呢？新版如图：

8、没有编码简称的发票，不能报销！9、品名笼统的名称内容没有具体明细，不能报销！注意：不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。10、收到发票附清单，不是从防伪税控系统开具打印的，不能报销。（注意：自行ａ４纸打印不可报销。11、成品油发票没有“成品油”这三个字；“单位栏”、“数量”栏填错；不通开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销！

收票时，一定要重点检查7个方面除了以上11种费用发票不能报销外，无论是费用发票还是专票其他发票，财务还要掌握这7个方面来自查！收票时，一定要检查！1、发票没有填写购买方“纳税人识别号”，一律不行！2、适用税率错误，一律不行！3、发票内容与实际业务不相符，一律不行！4、笼统的开办公用品、食品等名称发票，一律不行！5、发票章盖的不规范的，一律不行！6、开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，外加盖上发票专用章，a4纸自行打印的，一律不行！例如：在文具店里，买了一些签字笔、笔记本和书架什么的。发票上必须把商品名称、型号、数量都打印出来才行！7、开具培训会议清单，必须由酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章，其它途径开具的清单，一律无效！

【第7篇】费用收到发票未认证

问题描述：认证逾期可以开红冲发票吗？

答：

不，但是可以申请逾期抵扣。

纳人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：

（一）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；

（二）值税扣税凭证逾期情况说明；

三）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。

【第8篇】若没有收到发票能计入相关费用吗

案例分享

经常遇到会计人员问，去年的一张费用发票比如2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2023年了想报销，编制会计分录如下：

借：管理费用-咨询服务费 2000元

贷：库存现金 2000元

请问：

是否正确？有无税务风险？

风险解析

上述账务处理是错误的，不得计入当期损益，应该通过“以前年度损益调整”科目处理，正确的报销分录：

借：以前年度损益调整 2000元

贷：库存现金 2000元

计算多交的企业所得税：

借：应交税费-应交所得税 500元

贷：以前年度损益调整 500元

结转

借：利润分配-未分配利润 1500元

贷：以前年度损益调整 1500元

政策参考

（1）《企业所得税法实施条例》第九条规定：

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

（2）《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告 2023年第15号）

根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：

六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

涉税提醒

通过以上分析：

（1）2023年费用未入账，应当在做出专项申报及说明后，向税务机关申请在2023年计算扣除；

（2）对于跨年度费用税前扣除问题，一定要注意不要超过5年追补期。

来源郝老师说会计，每日会计实操整理发布

【第9篇】费用发票已认证没入账

认证发票进项未抵扣怎么入账?

答：一般纳税人单位收入都是免税的或简易征收的情况下,进项税不能抵扣,购入业务发生时全额计入相关的成本费用就行了,如果取得的是专用发票,正常认证,只需要在纳税申报进项发票采集模块把取得的发票抵扣类型选择为'不抵扣'.

免税项目不存在销项税额,不用管;简易征收方式的销项增值税,是按征收率计算的,应该实际缴纳的税款,在会计处理时最好直接记入'应交税金-未交增值税科目',这样期末余额就是实际应交税款金额,如果有一般计税方法的销项税时,也就不会和简易征收的发生混乱在一起还需要单独区分的情况.

收到进项发票抵扣联时和抵扣时分别怎么做账?

收到进项发票抵扣联时:

借:应交税金--应交增值税--进项税额 x元

抵扣么就看了:如果x元大于销项税额y元,这个月不用交,

如果x元小于销项税额y元:

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (y-x)元

贷:未交增值税 (y-x)元

【第10篇】费用发票可以跨年使用吗

发票报销是出纳的基本工作，上至领导公务下至同事出差，都需要提供发票才能报销。发票是财务的一个重要凭证，它证明了每一笔财务支出的真实性和有效性。现在又到年底了，经常会出现一些需要跨年处理的发票，遇到这种情况，财务人应该怎么办呢？

一、何为跨年发票？

1．发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年报销（支付）做账，报销（支付）和做账时间是在次年。比如，出差人员1月份报销上一年度12月份的出差费用。

2．经济业务发生在上一年度，款项支付也在上一年度，却没有在上一年度收到发票。比如，在收视率高的电视台打广告，需要先付款，12月份广告款也打了广告也播出了，可是就是12月31日前还未收到广告费发票，而是元旦节过了才收到发票。

每到年底，很多财务人员都在为跨年的发票发愁，害怕发票跨年入账带来麻烦。因为会计讲“权责发生制”和“实质重于形式”时，就怕税官说“发票才是税前扣除的合法凭据”；反之，如果会计人员讲“发票是税前扣除的合法凭据”，又怕税官讲“权责发生制”和“实质重于形式”。

因此，有很多会计人员会觉得左右为难，对跨年发票是担惊受怕，害怕给企业和自己带来麻烦。

二、处理跨年发票的四种办法

1．属于预付款性质的发票——跨年又如何？

根据发票的开具规则，销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的。因此，我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚，看是不是属于预付款的性质。如果属于预付款性质的发票，即便是跨年了，也是可以的。比如，企业与电视台签署了2023年一季度的广告合同，合同约定电视台从2023年的1月1日开始播放企业的广告。假如企业在2023年12月底前支付了广告费，电视台也在2023年12月31日开具了发票。如果财务人员是跨年后的2023年1月15日才收到发票，完全可以把该发票做在2023年1月份的账里，然后在2023年度进行税前扣除（本来也应在2023年税前扣除，即便是在2023年入账）。

2．属于存货采购的发票——跨年很正常。

对于存货，即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除，因为存货必须要经过入库、领用、生产、销售等环节后才可以在税前扣除。如果发票是上年的，但是存货在次年才完成入库等程序，当然上年的发票也是可以做在次年的。比如，企业在2023年12月31日收到一批货，发票随货到的，该批货物于2023年1月3日验收合格后入库。此处，发票虽然是2023年的，但是可以正常做在2023年度，也没有什么纳税调整。

同样道理，企业购置的固定资产，如果因为验收、安装等导致发票入账时间跨年，也是可以的。

3．属于2023年的成本或费用，收到的发票开具的时间却是2023年的，怎么办？如何进行税前扣除？

看到这个问题，很多人立马会想到追补：

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）第六条规定，根据《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2023年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

有了34号公告，对于确实属于当年的成本或费用，但是却在次年收到发票，我们可以这样处理：

（1）属于当年费用的

如果签署有合同，且支付了相关款项的，在支付时估计在当年年底前收不到发票的，就不要按照常规挂往来账，而是直接计入相关费用。如果在次年5月31日前收到了发票，即便发票开具时间是次年仍然可以在当年企业所得税汇算清缴时按照34号公告扣除。当然，如果到次年5月31日还未收到发票，则需要进行纳税调整，什么时候收到，再去追补。

（2）属于当年耗用、销售等存货的

对于购进的存货，在收到时不管是否有发票，按照正常程序办理验收入库手续，然后该领用的领用出库，该销售的销售出库，月底正常办理存货的成本结转。月底或年底，还未收到进货发票，按照暂估入库，借“存货”，贷“应付账款”。同样道理，次年5月31日前收到发票即可税前扣除，如果到那时还未收到就做纳税调整。

（3）属于当年购置的固定资产

国税函（2010）79号规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

因此，企业不管是否有发票，按照会计准则办理，对固定资产进行暂估入账后进行折旧，然后按照国税函（2010）79号进行税前扣除。国税函（2010）79号比34号公告的时间好像要长一些，但是却有可能12个月的结束时间在汇算清缴前，这点需要注意。

4．如果是2023年的费用，开具时间也是2023年，但是报账时间和付款时间却是2023年。该怎么处理？难道只能追补吗？

这种情况确实经常存在，比如销售人员12月份出差，直到元旦节后才来报销差旅费。

针对这种情况，企业会计人员需要做两件事情：通知各部门要报账的尽可能在年底前报账，如果因各种原因不能报账的应向财务部提供预计报账中发票时间是2023年的金额；

财务部门一方面根据预估的金额确认相关费用，另一方面确认相关负债。相关人员在2023年报账时再冲减相关负债和调整相关费用金额。这样也是满足34号公告规定的。

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【第11篇】核定征收企业研发费用无发票

对于核定征收企业所得税的企业而言，一般是根据收入总额和应税所得率来确定应纳税所得额，然后按照适用税率计算应纳税额。这种情况下，成本费用不是应纳税所得额的决定因素，但是并不代表核定征收的企业不用做账。一方面，根据会计法的规定，单位尤其是公司依法设置账簿进行会计核算是法定义务，另一方面，现行税收政策也对企业建账有要求，比如，核定征收所得税的企业可以享受小型微利企业所得税优惠，资产总额的确定就是会计指标，不建账如何能准确确定资产总额呢？再比如，核定征收所得税的企业如果是一般纳税人，增值税政策还要求企业的会计核算要健全，否则不得抵扣进项税额。

目前，绝大多数的企业都是查账征收企业所得税，查账征收模式下，根据国家税务总局公告2023年28号公告的规定，未取得发票（以及其他合规税前扣除凭证，下同）的支出，不得在企业所得税税前扣除。但是没有发票并不代表不能在会计上进成本费用，企业所得税和会计核算是两个系统，不能混为一谈。

有些管理不规范的企业，财务人员是凭票做账，有发票的支出进成本费用，进利润表，没有发票的支出就挂往来，进资产负债表，导致应该费用化的计入了资产。长此以往，这些企业的资产总额越来越大，费用少计造成企业利润虚增，未分配利润相当可观，财务信息不仅歪曲了企业的实际资产状况和经营成果，也不利于企业享受小型微利税收优惠。

我们都知道，整个财务会计体系，核心的问题就是两个，一个是损益确定，一个是资产定价。支出会形成费用，也会形成资产，一笔支出发生了，符合资产定义的，应当计入资产负债表项目，不符合资产定义的，应当当期费用化，计入利润表项目。

资产是如何定义的？资产首先是一个会计概念，根据企业会计准则的规定，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。能够给企业带来经济利益，这是资产的核心定义。费用已经发生，仅仅因为没有发票，就计入资产，显然不符合资产的定义。

因此，不符合资产定义的支出，无论是否取得发票，均应当期费用化，是什么费用就进什么费用；符合资产定义的支出，无论是否取得发票，均应当期资本化，该计提折旧照计提折旧，至于原始凭证的问题，可以用企业支付时的审批单、货物的验收单、银行转账凭证乃至于对方出具的收据等作为会计核算的附件。

已经计入利润表的无票支出，减少了企业的利润总额，在季度/月度预缴时，可以作为预缴企业所得税的依据，汇算清缴时，未取得发票等合规扣税凭证的，相应支出和折旧费用在a105000系列表做纳税调增即可。如此操作，既符合会计准则的精神，又不违反税法的规定，何乐而不为？

我们财务人员要记住一点：根据国家财税法规对经济业务进行会计核算和纳税申报是财务人员的职责，根据公司制度对业务支出取得发票是经办部门的职责，各司其职，天下太平。

本文来源公众号何博士说税

【第12篇】费用报销发票要求

发票报销是公司日常必不可少的一个环节，在报销问题上一定要慎之又慎，为避免自己取得不合规的发票，无法报销为企业带来损失。发票类型怎么开才能安稳报销呢？准备好！往下看，悦报销小编要把一大波干货扔出来了。

税务局一般对报销的要求：

（1）费用报销及时性，即发生的相关费用应当在其归属期间内报销，但税务局也没明确说超过归属期就不给报销，所以可能税务局在报销期限上也有自己的心里预计吧；按照我们多年从事的财务经验，税务局的心理预期一般情况在六个月以内。

（2）发票开具内容应与企业日常经营相关，即私人消费即使开具公司名称也不能在公司报销，日常生活用品发票不得报销。

（3）发票应开具公司全称，发票开具个人、或发票公司名称开具不全的不得报销。

（4）2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（专票、普票、电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

注意：

可能某些人还在采用假发票这一错误手段。别找假发票，第一是财务一摸基本上就能够觉出来有问题，第二是网络上可以查证真伪，纸质普通发票、专票、电子发票都可以在国家税务总局增值税发票查询平台上查询，如果是电子发票的重复报销也有很多第三方软件来防止重复票和ps票的报销。第三是你用了假票，责任就是你的了。

费用报销与发票管控的一些妙招

1、业务招待费不仅难于监控，也易滋生餐桌上的腐败。不让吃喝会有人跳起来，业务怎么做？前些年某地方政府有句口号，“接待出生产力”。口号固然可笑，但并非全无道理。招待费不可省，怎么用好就值得思考了，预算制、限额制、报告制、公示制，都有企业尝试。实际效果看，最好的是公示制与限额制结合。

2、有些业务人员借款后，迟迟不拿发票报销。一问，要么说是办活动了没发票，要么说给客户佣金了没发票。如果财务强调必须要有发票，他会跳起来说，要发票业务就做不了。碰到这种情况财务怎么应付？千万别被对方的气势吓倒，因为你在的企业碰到的这些问题没什么特别的。只要老板想规范，一施压就会有办法。

3、员工报销费用时，都需要哪些人签字？中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总。如果公司没做费用预算，还需总经理签字。部门经理签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算，财务总监签字是为了知晓资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。

4、手机话费如何报销呢？现在的手机号都实名制，到运营商营业大厅开具话费发票时，发票抬头只能是个人名字。问题来了，发票没有公司抬头，很多地方的税局不予认可。这一难题有个思路可以解决。由单位统一购买电话充值卡，按制定的报销标准发放给员工。购买电话充值卡时，运营商是可以开具公司抬头发票的。

5、礼品发票隐藏着巨大的税务风险。首先，赠送礼品给个人，需代扣代缴20％的个税，谁想到了这个呢？其次，礼品费在所得税前扣除时，类似餐饮费，不能全扣，所得税又少缴了吧。再次，企业购进礼品送人，视同销售，还有增值税呢？如何规避礼品带来的税务风险呢？最稳妥也是最决绝的办法是不允许报销礼品费。

6、餐费发票都需计入业务招待费吗？未必。把餐费计入业务招待费实为无奈之举，因为业务招待费在所得税前扣除时要狠打折扣，以致餐费发票在财务部是不受欢迎的。不过出差时，本人的日常餐费可计入差旅费；公司组织会议时，与会人员的餐费可计入会议费；内部员工聚餐时，餐费可计入职工福利费。

7、出差补贴该如何报销？以前这是个没有争议的话题，出差一天补助现金若干，直接计入差旅费中报销即可。现在呢，在部分省市继续这么操作恐怕已不妥了，譬如北京的税务就不认可此做法，如不能提供发票，出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税。

很多人初学会计的时候，都感觉会计的报销业务应该是最简单的，其实发票报销不但不简单，还是会计工作中的重要环节，一旦出错，将会给后续工作带来很多麻烦，所以，在报销业务的最前端，审核凭证时，都要非常用心对待！如果您还想了解更多发票报销知识，欢迎关注悦报销！原文：https://www.yuebaoxiao.com/news?uid=f3689f37-e7fb-4e58-bc1d-d2c3be6eb590

【第13篇】当月发生的费用没有发票

导读：一般情况下，本月一旦有费用发生，但是还没有收到发票的这种情况下，也是可以先入账处理的。所以，本月费用发生了发票没开来怎么做账?我们来看看会计学堂是怎么来解答这个问题的!

本月费用发生了发票没开来怎么做账

答：这种情况，一般可以不体现本期收入，账务处理过程中视同在库未发出，即不再当期登记或申报销项税，在发票开出的会计期间确认收入，核算并申报增值税;

或者，账面不处理，仍视为库存，而在增值税申报时，在附表一中'未开票销售'那一栏填报相关信息，于发货当期申报增值税;而正式开票时，在申报表相关栏次用红字冲，然后根据开票内容填写。

如要账面及申报的同时处理，申报同上，会计处理如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入/视同销售收入

应交税费---应交增值税---销项税;

费用增值税专用发票可以抵扣吗?

企业经营费用支出，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税。

借：管理费用(或销售费用)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(或应付账款等)

好了，本月费用发生了发票没开来怎么做账?这种情况，一般可以不体现本期收入，账务处理过程中视同在库未发出，即不再当期登记或申报销项税，发票到了之后再做税务处理!

【第14篇】不能取得发票的费用

实务中，有一些会计人员对只要是未取得发票的，一律不予入账，理由是白条税务机关不让税前扣除。白条入账大不了不让税前扣除，即便白条全部都不允许税前扣除，白条入账和不入账的结果是一样，既然企业所得税结果都一样，何必要把白条放到帐外呢？

其实，会计处理与企业所得税是两码事。会计制度要求账务要真实反映，也就是只要有发生，就应该按要求进行账务处理，不管是否有发票，是否是白条。况且，有些支出没有发票也是可以税前扣除，如小额零星支出在500元以下的费用；对方注销、撤销、依法被吊销营业执照特殊情况；支付政府机关、团体的支出等。况且纳税人即便未取得发票税务机关在发现后还有改正的机会：税务机关检查发现未取得发票，自告知之日起60日内仍未取得发票或无法取得发票的证据资料不允许税前扣除。尤其是对“货到单未到”，务必要估价入账，否则会出现收入成本不匹配，税务风险就会找上门来。