职工培训费用发票税（3个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：41

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【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的职工培训税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是职工培训费用发票税范本，希望您能喜欢。

职工培训费用发票税

【第1篇】职工培训费用发票税

从2023年4月1日起，取得的国内的旅客运输发票和票据是可以抵扣增值税的，那么具体是什么呢？

这些发票都有一个大前提，那就是必须是2023年4月1日后取得的票据，2023年4月1日之前取得的旅客运输的票据，都是不能抵扣增值税的。

还有一个前提是必须是国内的旅客运输服务，国际的也不能抵扣增值税。

一.可抵扣的类型

1.增值税专用发票。

按照发票上注明的税额进行进项抵扣，要在发票管理系统上勾选抵扣。

而且发票的抬头必须是公司，公司的信息要填写完整。

虽然增值税专票没有规定勾选期限，但是一般不能跨年，否则容易形成滞留发票，后面报税和账务处理也会有问题。

2.增值税电子普通发票。

按照发票上注明的税额进行抵扣，也是在勾选平台勾选抵扣。

3.行程单（飞机票）

计算抵扣：可抵扣税额=（票价+燃油附加）/（1+9%）*9%

注意上不含机建费单，而且行程单上必须注明个人的身份证，姓名等信息，而且上本公司等员工的才可以。

如果是为别的公司的培训老师支付机票，那么是不能进项抵扣增值税的。

其他旅客票据也一样，需要有个人的身份信息，像公交票那样的票据是不可以的。

4.铁路（火车票）

计算抵扣：可抵扣税额=票据/（1+9%）*9%，不含退票税。

退票费在公司内可以报销作为差旅费，但是不能用来抵扣增值税。

5.公路，水路

计算抵扣：可抵扣税额=票价/（1+3%）*3%，不含保险费。

车票中的保险费可以报销作为差旅费，但不能用来计算抵扣增值税。

注意行程单，铁路，公路，水路的票据，是不需要勾选抵扣的，需要计算出来，填写在增值税申报表里。而且这三种票据，抬头都是个人，需要注明旅客的身份信息。

二.不可抵扣的情况

1.简易计税：有营改增老项目，甲供材工程，清包工提供的建筑服务等

2.免证增值税的项目，比如婚介服务，养老服务，保育教育服务。

3.集体福利

比如给员工买飞机票到海南旅行，属于集体福利，这是不能抵扣的。

4.个人消费

比如老板自己回乡探亲，也是不能抵扣的。

5.非国内旅客运输

比如飞到外国出差，这也是不能抵扣。

6.为非本单位的员工支付的交通费

比如为其他公司的培训老师，支付的飞机票等

三.账务处理

1.每月制作进项税抵扣汇总表

2.抵扣联+车票等复印件+汇总表+专票汇总表：装订成册，留存备查。

总结：

1.旅客运输发票的金额不多，处理起来还是会费点人工成本。但是积少成多，小费用累计起来还是挺多的，特别对于员工出差比较频繁的行业。

2.对于非本单位的个人，比如培训老师的交通费，那么需要在合同中就多加点钱，相当于涨价了，让对方公司承担。不要单独支付飞机机票费用。

这样公司取得的这部分发票，也可以企业所得税前抵扣。相当于对方公司开具的发票的金额增加了。

【第2篇】软件企业的职工培训费用

1、新创办软件企业经认定后，自获利年度起，企业所得税实行“两免三减半”国家规划布局内的软件企业，或省、市政府确定的重点软件企业，实行“五免五减半”，其中第三到第五年已交的减半征收的企业所得税，由市财政给予补贴。

2、对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品按17%的法定税率征收增值税，对其增值税实际负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应征收入，不予征收企业所得税。增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。

3、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳所得额时扣除。

4、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受减免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

5、对软件企业进口所需要的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，除列入《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品外，免征关税和进口环节增值税。

6、鼓励软件企业通过gb/t190000-iso9000系列质量保证体系认证或cmm认证等国际资质认证。凡通过cmm-4级以上国际资质认证的，市外贸发展基金给予支持。7、设立软件企业孵化器。对于进入孵化器的新创软件企业，政府在科技专项经费中安排奖金补贴。8、企业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。投资额在3000万美元以上的外商投资企业，报由国家税务总局批准；投资额在3000万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。9、设立企业研发资金补贴奖励，重点对软件和高新技术企业进行扶持。