个税减除费用怎么填（4个范本）

【第1篇】个税减除费用怎么填

01

个税综合所得汇算清缴应在6月30日前完成

（图源网络，侵权删）

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，“居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。”

02

个税经营所得汇算清缴应在3月31日前完成

一、哪些人需要办理呢？

个人取得的两类所得需要汇算，一个是经营所得，一个是综合所得，经营所得只有实行查账征收的才需要办理汇算期清缴，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得经营所得，按年计算个人所得税，每年3月31日之前进行。

二、在哪儿缴？怎么缴？

只取得一处经营所得——向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》；

取得多处经营所得——分别向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》，但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。

三、办理渠道有哪些？

（一）自然人电子税务局web端；

（二）自然人电子税务局扣缴端；（注意只能报《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》）

（三）经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。

03

汇算清缴扣除异常解决办法

对于个人既存在综合所得收入，同时又存在查账征收的经营所得收入，则需要分阶段进行两类所得的个税年度汇算清缴。

此时，如果先做了“个人所得税经营所得汇算清缴”申报，后做“个人所得税综合所得汇算清缴”申报，就有可能出现在进行经营所得汇算清缴申报时，默认使用了个税“减除费用”（免征额、专项扣除等），而在后面进行综合所得汇算清缴时显示“减除费用”扣除异常的弹窗提示（如下图所示）

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解决方案：

方式一：在3月份，先完成“个人所得税综合所得汇算清缴”申报后，再进行“个人所得税经营所得汇算清缴”申报，则“减除费用”使用在综合所得汇算清缴环节。

方式二：如个人已经先做了“个人所得税经营所得汇算清缴”申报，再进行“个人所得税综合所得汇算清缴”申报时，出现“减除费用”扣除异常的弹窗提示时，可以先撤销“个人所得税经营所得汇算清缴”申报，按“方式一”进行重新汇算清缴申报。

04

经营所得汇算申报指引

一、 自然人电子税务局（扣缴端）—代办汇算清缴

1.被投资单位的法定代表人、财务负责人或被授予办税权限的办税人员登录自然人电子税务局（扣缴端），当单位类型是个体工商户、独资企业或合伙企业时，进入系统后上方会显示生产经营申报通道，点击【生产经营】。

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2.点击左侧的【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，在“收入、费用信息”填写公共信息。

3.报表保存成功后，可进行申报表报送。点击【网上报税】→【网上申报】，进入申报表报送界面，系统自动显示保存成功但未报送成功的报表，勾选报表记录后点击【发送申报】按钮进行申报表报送。

税务机关系统接收成功后报表显示“申报处理中”状态，若未能自动获取到申报反馈结果，可自行点击【获取反馈】查看申报结果；若申报失败，可根据反馈提示修改申报表数据后，重新【发送申报】并【获取反馈】。

4.申报表报送成功后发现申报有误，可返回到申报菜单中进行修正。

申报成功未缴款时发现有误，可点击【启动更正】或【作废】按钮解锁报表状态后重新填写报送；申报成功并缴款成功后发现有误，可点击【启动更正】按钮启动更正后，对数据进行修改后更正申报。

启动更正后，如果发现申报数据无误，在未重新申报的前提下，可点击【撤销更正】按钮撤销更正。

二、 自然人电子税务局(web端扣缴功能)—代办汇算清缴

1.被投资单位的法定代表人、财务负责人或具有办税权限的办税人员登录自然人电子税务局（web端）（网址：https://etax.chinatax.gov.cn），点击首页上方的【单位办税】。

2.点击左侧【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，若该属期未申报过且公共信息可填写，则自动弹出公共信息填写页面。

3.在申报表填写主界面下方待申报信息栏勾选对应投资者的姓名，点击【申报】。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，确认合伙人分配比例后，分别填报申报表。

4.若需缴纳税款，点击左侧【税款缴纳】，勾选需要缴纳税款的记录，点击【立即缴款】→【确认缴税】，可选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜台支付和扫码支付。

5.申报表报送成功后发现申报有误，可返回修正。需要更正点击【更正】，申报成功未缴款时发现有误可作废申报。

三、自然人电子税务局(web端)—自行办理汇算清缴（b表）

1.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人登录自然人电子税务局（web端）（网址：https://etax.chinatax.gov.cn）。点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（b表），进入汇算清缴申报界面。

2.选择对应需要申报的年份，录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”

3.录入收入成本信息，其中带*号为必填项，其他项目根据企业实际情况填写；

4.录入纳税调整增加/减少额，若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】；

5.录入其他税前减免事项，若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】；

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6.确认申报信息后点击【提交】，如需缴纳税款，可在申报成功页面点击【确认缴税】。

四、 自然人电子税务局(web端)—自行办理年度汇总申报（c表）

从事生产、经营活动的个人从两处以上取得经营所得的，应当在分别办理年度汇算清缴后，于取得所得的次年三月三十一日前，选择其中一处从事生产经营所在地的主管税务机关办理汇总纳税申报，报送多处经营所得个人所得税汇总年度申报。

1.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人登录自然人电子税务局（web端） （网址：https://etax.chinatax.gov.cn），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（c表），进入经营所得汇总纳税申报界面。

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2.选择对应需要申报的年份，确认申报信息，系统将根据被投资单位的申报数据自动归集，如有需调整的数据，纳税人可以修改报表的“应调整的其他项目”，如需调整“可减免税额”，需填报附表信息。

确认数据无误后点击【提交】，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。

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【第2篇】个税减除费用扣除标准

个人所得税法规定，纳税人可以在计算应纳税所得额时，按照国家规定的标准扣除子女教育支出。这个政策的目的是为了鼓励纳税人积极投入子女教育，减轻家庭教育负担，促进社会公平和稳定。

具体标准和条件如下：

标准：每个子女每年可以扣除1.2万元。

条件：

1.子女必须是纳税人的法定子女或者与纳税人存在抚养关系的子女；

2.子女必须在中国境内接受义务教育阶段或者普通高等教育阶段的教育，包括学费、书本费、住宿费等直接与教育有关的支出；

3.子女教育支出必须由纳税人个人支付，并且已经实际支付。

其中，第一条规定了受益人的范围，只有符合条件的子女才能享受该政策；第二条规定了扣除的范围，只有与教育直接相关的支出才能计入扣除；第三条规定了实际支付的要求，确保了政策的真实性和公正性。

需要注意的是，子女教育支出扣除不能超过实际支出的金额。如果夫妻双方都可以享受子女教育支出扣除，扣除的金额按比例分配。此外，纳税人在申报时需要准确填报相关信息，如子女姓名、教育阶段、支出金额等，以避免因填报错误而导致的不必要的麻烦。

总的来说，个税子女教育扣除是一个比较实用的政策，为广大纳税人提供了经济上的支持和鼓励，也为社会的发展做出了积极贡献。我们应该充分认识到这个政策的重要性和意义，积极支持和参与其中，为我们的子女和社会的未来创造更好的条件和环境。

【第3篇】地税申报个税减除费用

地方税零申报一般包括营业税零申报和企业所得税零申报。零申报程序与一般纳税申报相同，但根据您的实际经营情况，应纳税额的计算结果为零。营业税零申报是因为没有营业收入，应为零的营业收入，导致应缴营业税为零。企业所得税零申报是因为应纳税所得额等于或小于零，即收入等于或小于成本，导致应纳税所得额为零。 与企业相比，营业税零申报和企业所得税零申报可能同时存在，或者企业所得税零申报不一定是零申报。实行营业税零申报，企业所得税零申报；企业所得税零申报，营业税不一定零申报。

地方税零申报流程如下：

1.双击桌面以显示地税局图标。

2.登录。登录分为ca用户登录和非ca用户登录。如果您是ca用户，需要插入智能税务终端，系统会自动弹出登录页面并自动输入密码（初始密码为123465，用户可以修改密码）输入对话框；如果您是非ca用户，则需要使用用户密码登录。在弹出的登录方式选择界面，输入登录的用户名和密码。（对于已使用原始电子邮件在线报告的用户，请使用原始纳税人代码和密码登录。

3.选择账号后，成功输入用户账号密码，点击'登录'按钮。以下流程与单用户账号一致（智能税务终端密码与登录用户账号密码一致）。这里提到的智能税务终端密码是指智能税务终端登录时的密码）。

4.登陆后，在网站上申报。

5.登录地税官网填写申报表：对未在地税部门登记、不能在线填报分主表的税种，先填写并保存所有附表，再打开主表直接编辑或保存。

6.正式申报：申报单正式申报成功后，不允许填写和修改。未经正式申报或者未正式申报的，其所含税种按未申报处理。

7.增值税、营业税、附加税申报：进入系统〉纳税申报〉综合申报〉初始化〉如果有收款项目为空的记录，请重新点击'；初始化'；，直到已有记录的收款项目不为空。

8.对于需要申报的税种，请注意左边的勾号不能去掉，因为它会直接影响申报税率。不需要申报的税额，不需要填写。系统自动默认为零申报（如有增值税应纳税额，系统不扣除，仅用于计算附加税）。

9.按'缴税'，此时会出现额外的税额>支票金额，如果金额错误，请单击'清空'，再填一次。

10.单击'保存'以完成声明(单击已保存的'耐心等待结果'页面)>'税务结算'>系统的这一步骤需要很长时间才能等待结果页的出现，查询按钮可以使用>'查询'>检查金额>'扣减'>'扣减超时'显示'扣减超时'，'不要立即申报扣减，如果不能再次成功扣减，则在24小时后再次查询'。

11.错误声明(零声明除外)必须无效，否则它将直接影响报告率的评估。无效声明的步骤如下：输入系统'>无效声明'>'无效声明'>'查询获取无效声明记录'>检查'声明详细信息'，显示声明详细信息，确认要删除的声明信息>'无效声明'可使错误声明无效。

12.个人所得税预扣缴声明(包括零申报)：输入'个人所得税申报单'>'个人所得税摘要申报单'>'初始化'>填写有关资料(零申报，税为0)>'保存'以填写申报(如已完成零申报，则为零申报，无须跟进操作)(点击保存耐心等待结果页)>'缴税'。>系统的这一步骤也很耗时，等待结果页出现时，可以使用查询按钮>'查询'>'扣减'>来完成税收扣减。

13.网上申报、扣除查询：网上申报查询，纳税人>'综合查询'>'申报信息查询'>'查询'网上扣除查询，纳税人>'综合查询'>'扣除状态查询'>条目'交易日期'和'交易日期'>选择查询类型'查询'('扣减超时'和'扣减失败')表示扣减失败。'扣减成功'表示成功的扣减和减税)。

14.未处理预扣款：'扣减状态查询'结果，例如'扣减超时'，银行帐户24小时确认：检查预扣缴记录'交易状态确认'>'税务结算'>'纳税'>'查询'>'扣缴'>完成扣减。 你在这里回答了关于如何报送地方税零申报的所有问题吗？

以上是壹洽通小编整理关于地方税零申报的过程。希望它能对你有所帮助。关于地方税零申报的更多信息，你可以参考。

【第4篇】个税减除费用是什么

一、系统为什么会有提示？

为进一步减轻纳税人的办税负担，国家税务总局下发了《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2023年第19号），自2023年1月1日起，在预扣预缴部分符合条件纳税人的个人所得税时，可直接按照6万元扣除累计减除费用。

当扣缴义务人在计算并预扣2023年1月份个人所得税时，系统会根据上一年度扣缴申报情况，自动汇总并提示可能符合条件的员工名单，因此纳税人会收到“减除费用扣除通知”的提示。

二、如何理解“可直接按照6万元扣除累计减除费用”？

对于符合条件的纳税人，扣缴义务人在预扣预缴本年度个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

而政策实施之前减除费用是按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

三、“是否直接按照6万元扣除”选择“是”还是“否”？

在进入'减除费用扣除确认'界面时，符合条件的人员会显示在列表上，且'是否直接按照6万元扣除'默认为'是'，如果选'是'的纳税人，累计减除费用自1月份起将直接按照全年6万元计算扣除。

建议扣缴义务人根据纳税人的实际收入情况，再次判断纳税人是否同时满足以下三个条件，如不符合需选'否'。

(1) 上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；

(2) 上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元；

(3) 本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

四、名单内符合条件的人员可以放弃享受该政策吗?

对于“是否直接按照6万元扣除”系统默认为“是”，如果名单内的纳税人预计本年度的收入将超过6万元、或者需要纳税记录、或者本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因，不享受该政策的，可经双方确认后，选择“否”，点击“确认”按钮后，仍按照原方法计算并预缴个人所得税。

五、符合条件但不在名单内的人员可以手动添加吗？

2023年2月前，如果存在符合条件但系统未统计到的纳税人，可通过【添加】功能手动新增；2023年2月起，由于税局局端已经统计了符合条件的纳税人，所以扣缴端不再支持手动新增纳税人。

如果确需添加，可与主管税务机关沟通解决。

最后再提示一点，对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照执行。