年会费用可以税前扣除（3个范本）

【第1篇】年会费用可以税前扣除

导读：年会可大可小，这说的是年会的规模，也是举办的资金，牵扯的资金过多，那么财务的任务就重要了，下面小编为您解答公司开年会费用如何入账，如何从财务角度理清这个业务。

公司开年会费用如何入账

会计人第一反映分录

借：管理费用-福利费

贷：现金/银行存款

然后想想不对，要受工资薪金14%的限制于是乎，估摸了一下14%内的。

借：管理费用-福利费

贷：现金/银行存款

其他的。

借：管理费用-会议费/差旅费/交通费/办公费等

贷：现金/银行存款

然后想想福利费列支不少，地方税局都不让年会的支出税前扣除，于是下一个分录全部走会议费列支。

借：管理费用—会议费

贷：银行存款

公司举办年会庆典的会计处理

一 活动过程中购买抽奖用的奖品，其费用计入管理费用----福利费。因为这是给员工的一种福利。

二 租用活动场地的费用应计入场租费，如果这笔钱直接付给年会策划公司的话，那么可与服务费一起计入管理费用。

三 购买的食品饮料可计入业务招待，如果与会者全部都是员工，没有客户的话，可计入福利费。

四 对于数额比重大的其它开支，如果找不到合适的科目，可计入开办费待摊。

【第2篇】公司年会费用可以作为福利费列支吗

员工聚餐的支出费用可以作为福利费税前列支吗？

解答：

什么是福利费？

一、会计方面

《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企（2009）242号）是这样界定的：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。

《企业会计准则第9号——职工薪酬》（2014）第六条规定，企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。

二、税务方面

企业所得税法及其实施条例对于职工福利费没有进行明确的定义，但是在《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函（2009）3号）对职工福利费以正列举的形式明确了其列支范围：

（1）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（2）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（3）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

从上述国税函（2009）3号列举中，确实找不到“员工聚餐”等字眼。

同样的道理，企业给员工发月饼、粽子等，在国税函（2009）3号中也找不到啊！

难道这些都不能税前扣除了吗？

错误！！！

企业为啥要给员工发礼品？为啥要请员工聚餐？企业为啥年底要举办年会后请大家嗨一顿？

这样做的目的，就是提高员工的积极性啊！或者就跟财企（2009）242号和《企业会计准则第9号——职工薪酬》说的一样，这就是给员工的报酬啊！

个人所得税法的规定更是直接，企业给员工发粽子、月饼等需要直接并入工资薪金，并按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税。

既然是给员工的报酬，那就是跟取得收入有关的。

《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

对于税法的规定，我们不能“一叶障目”！在国税函（2009）3号中有很多“等”字，难道写文件的人不知道这个字的含义？——人家肯定知道，现实生活中有很多无法列举的事项，而且也不可能把所有事项全部列举出来。

按照“法无禁止皆可为”的原则，如果税法没有明确的规定“不可以”，就应从有利于纳税人角度出发进行理解。

所以，员工聚餐以及给员工发礼品（如粽子、月饼等）是可以税前扣除的，只是扣除时需要按照税法规定扣除，福利费需要受到14%比例限制。

实务中，员工聚餐以及给员工发礼品（如粽子、月饼等），也是以“福利费支出”进行税前扣除的。

【第3篇】公司年会费用入账

春节在即，想必各大公司都在筹备年会了，邀请员工和重要客户总结今年的业绩、规划明年的战略，发发奖金，摆摆酒席等已成为年会标配。对于员工来说，最期待的无疑就是能抽到大奖了。

而对于财务人来说，除了要处理年底财务工作，还要为大家的年会费用进行财务处理。

比如，当老板说今年年会的最高奖金高达500万时：

员工：额…………

财务：zz老板又害我……不中奖还好，中奖了个税入哪个账？

财务烦的远不止这点儿事，还有场地租赁费、餐费、奖品、赠送现金、消费券、物品、服务、住宿费等各种五花八门的费用分别该怎么入账？

小编请教老财务们许久，总算总结出来了，财务同仁们按照以下这份清单来入账，年会的财务处理就基本八九不离十啦。

年会财务处理清单

1

场地租赁费

关于场地租赁，一般让对方开具会务费发票，记入会务费科目即可。

2

餐费

年会发生的餐费，和场地租赁费一样索取会务费发票入账即可。但如果没有相关发票，就要记入相关福利费。

3

年会中赠送给员工的奖金礼品等

这部分估计是财务们最头疼的了，因为涉及到个税处理。但其实也就分3种情况对号入座就行了：

01

个税免征的情况

在企业销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品的前提下：

1）如果你所在的企业是通过价格折扣、折让的方式，向个人销售商品（产品）或者提供服务的；

2）如果你所在的企业在向个人销售商品（产品）或者提供服务的同时，还给予各项免费赠品，比如赠送某东购物卡、话费充值卡、充话费送手机等；

3）如果你所在的企业对累积消费达到一定额度的个人，按消费积分反馈礼品时；都可免征个人所得税。

02

个税可由公司代扣代缴情形

1)企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品；

2)企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品；

3)企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会；

以上3种情况对个人取得的礼品或获奖所得，前2种可按照“其他所得”项目，第3种情况按照“偶然所得”项目，都可全额适用20%的税率缴纳个税。

03

按商品价值确定个税

1）当企业赠送的礼品是自产产品（服务）时，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；

2）当企业赠送的礼品是外购商品（服务）时，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

4

企业年会发生的住宿费

这是很多朋友在问的问题：

公司员工住宿费与邀请来宾住宿费如何处理，取得专票能从销项中抵扣吗？

这2种情况不能抵扣进项税额：

1）企业年会发生的内部员工住宿费（即使是属于福利费性质，即使取得了专票，一样行不通）；

2）企业年会发生的邀请来宾住宿费（属于业务招待费性质，即使取得专票也没用）

可以抵扣的情况有1种：

企业正常的工作会议（如年终总结会）发生的住宿费，属于会议费支出，发生的住宿费，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。

当然，你还要附上会议通知、工作会议主题、签到表、现场照片与影像等证明资料，不然也很难抵扣呢。

5

会议费用

年会就只是吃吃喝喝拿奖品吗？恐怕你想错了！

现在很多公司呐，年终总结会议也成为了年会的 “重磅节目”之一。在会议中，相应的也会出现会议费用这方面的资金，这些会议费用该纳入哪里、怎么处理呢？

建议：项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。

01

如果你的企业租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店，会议结束由酒店统一开具会议费发票即可。

会计处理：

管理费用——会议费“或”销售费用——会议费“核算

税务处理：

一般可以全额扣除（发生的餐费支出不得抵扣进项税额）

02

如果你的企业有自己的会议厅，开会在本企业进行，与会人员的住宿与餐费由宾馆承担，会议结束，宾馆开具住宿费发票，饭店开具餐费发票。

会计处理：

住宿费：管理费用——差旅费“或”销售费用——差旅费“核算。

餐费：管理费用—业务招待费

税务处理：

分别按差旅费和业务招待费规定扣除。

03

如果你的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点，分别取得会议费、住宿费、餐费发票。

会计处理：

会议费：管理费用——会议费“或”销售费用——会议费“核算

住宿费：管理费用——差旅费“或”销售费用——差旅费“核算

餐费：管理费用—业务招待费

税务处理：

分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。

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来源：会计网