费用类发票跨年入账（15个范本）

【第1篇】费用类发票跨年入账

所得税汇算清缴时，财务人员总是会遇到这样的疑难问题，跨年度拿到的发票如何处理？还没拿到发票的费用又怎么办？来来来，小编告诉你！

举个例子：a公司2023年发生一笔50万的广告费并且已经付款但未取得发票，但列入2023年费用；2023年4月25日公司已办理完汇算清缴。如何进行所得税申报？

1. 已计入费用发生年度的成本费用

企业汇算清缴期间拿到发票，不需纳税调整

针对上述例子，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；如果在汇算清缴前（2023年4月25日前）拿到广告费发票，则不需进行纳税调整。

如果在2023年4月25日-5月30日期间才拿到发票，可在5月31日前重新进行所得税申报和汇算清缴。

汇算清缴结束后拿到发票，追溯调整或当期费用化

如果在汇算清缴结束后（2023年5月31号）才取得发票，由于在费用发生当期已计入费用但纳税调增了，现在取得了发票属于应扣除但未扣除的支出，根据国家税务总局公告2023年第15号，需要追溯调整至费用发生年度（2023年），而不是发票取得年度（2023年），作出专项申报后可追补抵扣或申请退税，追补确认期限不得超过5年。

实务中，对于金额不大的费用，常见做法是企业直接在取得发票当年汇算清缴的应纳税所得额中进行纳税调减，或者直接计入当年费用，此种做法比较方便，但由于与税法规定不一致，存在一定的税务风险。

法规：国家税务总局公告2023年第34号、国家税务总局公告2023年第15号

2. 未入账的成本费用取得跨年发票

因为管理不善导致发票不能及时入账，如员工拿之前年度的发票报销，内控漏洞导致漏记支出，会计核算上做会计差错处理，所得税进行追溯调整至费用发生年度，但操作比较复杂。

而如果发票开具日期与入账日期相差很小，且金额不大，或者滚动式报销（下月度拿到本月度发票），如员工1月份拿上一年度12月份的水电费发票，则税务风险较小，直接计入取得发票当年费用，不需调整。

3. 在建工程跨年度取得发票

在建工程（或固定资产）投入使用，按会计准则和税法的要求，应在投入使用的下月开始计提折旧。在建工程（或固定资产）投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应当固定资产投入使用后12个月内进行。

例如，2023年10月已投入使用并列支了折旧费的在建工程，应在2023年10月前取得发票并进行调整。

法规：国税函[2010]79号

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【第2篇】食堂费用没有发票可以税前列支吗

问：墨子老师，您好！我们企业食堂很多的食材是跟个人购买的，说实话很难取得发票，能以收据作为税前扣除凭证吗？

答：感谢您的提问！根据《企业所得税扣除凭证管理办法》第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭证；对方如果为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。据此，如果销售方为小额零星经营业务的个人，购买的金额不超过增值税相关政策规定起征点的话，可以以收款凭证和内部凭证作为税前扣除凭证。注意思的是，对于无固定纳税期限的个人，这里的“起征点”指的是按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元的起征点幅度。

【第3篇】没收到发票能计费用吗

发票是企业经营过程中的重要财务凭证，转眼11月又快到年底了，一些企业财务会发现，一年下来有些发票还没收到。无法取得发票的成本费用可以列支吗？实务中都有哪些热点问题呢？

问题一：公司今年购进了一批材料，款项已经支付了，但还未取得发票。如果年底前还未取得发票，还能在企业所得税税前扣除吗？

答：1.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

2.企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

问题二：汇算清缴结束后，税务机关发现企业部分已税前扣除的支出未取得符合规定的税前扣除凭证，企业如何处理？

答：《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第28号) 第十五条规定：

汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

问题三：如果对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，税前扣除凭证有什么特殊规定吗？

答：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

问题四：如果对方已经失联，或者破产、注销，无法取得发票怎么办？

答：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；

2.相关业务活动的合同或者协议；

3.采用非现金方式支付的付款凭证；

4.货物运输的证明资料；

5.货物入库、出库内部凭证；

6.企业会计核算记录以及其他资料。

(第1项至第3项为必备资料。)

问题五：如果企业取得填写不规范的发票，能否在企业所得税税前扣除？

答：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。

问题六：如果取得了发票，是不是对应的合同和付款单据等资料就不需要留存了？

答：企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

政策依据

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）

【第4篇】没有发票可以入费用吗

公司出账没有发票怎么办？无票费用怎么做账务处理？其实发生真实支出无法取得发票是很多企业存在的问题，但是有的企业就会通过买卖、虚开发票的手段来处理。虚开发票是重罪，无论是自己给别人虚开，还是别人给自己虚开的发票，都属于虚开的行为。

无票费用怎么做账务处理

上月，上海税务稽查局联合上海市公安局经侦总队，成功侦破上海首例骗取留抵退税的案件。

该案件是虚开团伙关联企业叠加违规享受税收优惠政策，利用收取开票费用的方式，在没有发生真实交易的情况下，大量对外开具增值税专用发票，以此帮助收票企业骗取留抵退税。总计涉嫌虚开发票价税55.87亿，下游企业40多户企业涉嫌骗取留抵退税1500多万。

此类案件在网上也有过不少报道，这也说明用此种办法来解决公司出账没有发票怎么办以及无票费用怎么做账务处理这些问题已经行不通，而且还会构成犯罪，企业相关负责人切勿明知故犯。

今年的税务稽查格外的严格，金税四期系统上线后，直接就是“以数治税”，在大数据的监管下，所有的税务都是透明化的。但企业降本增效势在必行，合规的解决办法还是有的，比如在合规范围重新搭建企业的用工模式。

灵活用工即为企业提供专业而灵活的用工服务，以有效应对企业季节性、临时性、周期性的发展变化。主要有两种运营模式，第一种模式是平台直接承揽用工企业的服务、劳务，再将服务分拆后转包给一个或者多个自由职业者，其业务本质是采购服务再销售。第二种模式是灵活用工平台企业，仅提供业务外包服务，为用工企业和自由职业者提供交易平台和通道，只收取服务费。

比安财穗灵活用工平台属于第二种，即为企业打造合法合规灵活用工解决方案。比安财穗灵活用工平台是中国灵活用工行业典范品牌，获国家一级灵活用工管理服务企业资质，在资金安全保障方面，有中国人保、平安保险提供双重保险。

平台通过互联网+大数据技术，帮助企业代征代缴完税开票，个税、企业所得税以及增值税合理筹划，破解平台企业的灵活用工风险，促进企业合规发展。

【第5篇】高速发票号码查询费用

2023年2月办了一个etc，到现在也有一年了，这个东西感觉对于我们经常需要开车走高速出差真的很方便，上下高速出入口基本不用排队。

但是就开始第一月用了以后再也没有用过，当时整个2月合计费用227元，由于分段计费的，还不能合并打印，居然生成了50多张发票。打印报销的时候费时费力，还不节省，违背了电子发票的初衷，方便了etc公司，确麻烦了终端用户。

能不能也改进一下像人工的车道一样，高速费用打印就是有一个进高速的地点和下高速的地点不就可以了吗？何必搞的这么复杂。

【第6篇】工程公司开出发票费用

税收优惠政策《税筹小七》为您解答。

个人跟公司进行合作之后，收到了公司支付的费用之后，需要提供相应的发票，个人该如何来提供呢？现在个人在外承接业务是很正常的事情，尤其是一些居间费用，比如工程介绍，矿场介绍等，一次居间费用高达几百万上千万，该如何开具发票呢？

如果通过到当地税务局做临时登记申请代开发票，会归为劳务报酬所得进行缴纳个税的，税率为20%-40%。税率是很高的，个人通过几个月甚至几年时间获得的居间服务费在纳税的时候需要缴纳一半，对个人来说是很不情愿的，税负压力也是很大的。那么个人该如何合理合法的解决这个问题呢？

现在很多发展地区，为了增加当地的收入，出台了很多的税收优惠政策，通过招商引资来增加当地的收入，其实就有自然人代开政策，个人可以通过到这些地方税务局进行代开，税率低至0.9%-1.7%，综合税率为1.9%-2.7%，代开也不需要自然人亲自到场，只需要提供相关信息即可，一般三天左右出票，出完票就出示完税证明，税率为何会这么低呢？是因为园区将个人劳务所得核定为个人经营所得税，享受核定征收，通过核定征收来进行纳税，也不会进入综合汇算清缴，当场完税。

因为自然人代开是属于招商政策，对于异地代开也是可以的，因为个人是属于流动性的，在异地税务局代开发票是很正常的，也不需要个人亲自到场。

了解更多税收优惠政策请关注《税筹小七》。

【第7篇】百望电子发票平台费用多少

2023年6月28日，千米网旗下全资控股子公司南京万米信息技术有限公司（以下简称“万米电商云”）与百望电子发票数据服务有限公司（以下简称“百望电子发票”）合作签约仪式在南京举行,千米网副总裁（万米电商云ceo）邓一波、百望电子发票（江苏）总经理崔艳辉等领导出席了本次签约仪式。

据悉，作为千米网核心的私有云电商软件及解决方案服务商，万米电商云前身是千米网私有云事业部，专注新零售、新分销电商软件及解决方案。通过本次战略合作，双方将在智能税务、电子商务全程信息化、联合推广等方面进行深度合作，协力对电商企业的业务流、税务流提供优质的服务。

万米电商云服务的企业均为中大型企业，这些企业的电商业务既有b2c的业务，也有b2b的业务，开票量大，开票效率要求高，随着市场竞争力不断的加大，常规的纸质发票已经满足不了企业的需求，主要体现在以下几点：

1. 货票分离，发票单独邮寄，提高了企业的发票快递成本；

2. 货票匹配，要求发票与货物需要一一匹配，增加了企业的人工成本；

3. 纸质发票开具需要投入大量打印设备及耗材，硬件成本高；

针对以上电商行业的通用痛点，万米电商云携手国内领先的电子发票一体化服务商百望电子发票，共同为电商客户提供全闭环的电子发票一体化服务。

电子发票作为电子商务全程信息化的最后一环，对电子商务实现电子化、数字化、网络化和无纸化都具有重要的意义，能加快电子商务全程信息化，大幅降低发票印制与管理成本。对降低纳税人经营成本、节约社会资源、简化收票环节、营造健康公平的税收环境有着积极作用，主要体现在：

1. 降低企业发票领用存成本：发票自动化开具，无需投入人力手动管理；

2. 降低发票的邮寄成本：无需邮寄，客户自助收票，降低企业的发票快递成本；

3. 降低发票投诉：避免消费者因丢失纸质发票产生退货或者售后维修的纠纷；

此次合作，万米电商云作为百望电子发票唯一的电商系统服务提供商，将运用互联网思维帮助企业规划电商发展战略落地，为企业提供完整的电商解决方案，而百望电子发票作为万米电商云的电子发票服务商，将帮助电商企业解决方案打通电子商务闭环的最后一公里，意味着今后万米电商云的客户将享受到电子发票带来的红利。

百望电子发票是由中润四方控股，专注于电子发票软硬件产品一体化服务的公司。依托于国家标准的安全存储、流转技术和国内独家高效防伪税控服务器，打造安全、便捷的全国电子发票一体化发票通云平台（fapiao.com），为企业提供电子发票的开具、存储、交付、记账、报销、查验等综合性服务。目前已经服务的客户有中国电信、中国联通、国家电网、顺丰速运、中粮集团、京东、唯品会、飞牛网、科沃斯机器人、莱克吸尘器、大洋百货、汉堡王、星巴克、味千拉面等大中小企业。

推广电子发票行业应用，打造中国电子发票第一大云生态圈，百望电子发票凭借“融合创新、协同发展”的合作理念，还会同阿里、微信、中科曙光、甲骨文、金蝶等企业构建起生态合作体系，并与中科院信息工程研究所、数据通信科学研究所、工业和信息化电子工业标准研究所、北京电子科学院等科研单位展开深度合作。通过与万米电商云的共同努力，协同推动电子发票的应用，使广大电商企业和消费者共享电子发票推广带来的红利。

【第8篇】不需要发票的费用

前几天跟一家公司的企业负责人聊天，提到公司的会计人员，老板抱怨自己公司的会计太死板，比如一个很小的事情，公司维修办公室门锁，给了修锁的个人80元，财务逼着修锁工去开具发票，说是没有发票财务没法入账，税前不得扣除！

听这个老板的抱怨，真的为这个会计着急，看来会计不学习，真的在单位无立足之地了！

其实，在日常工作中，很多支出都是不需要取得发票就可以税前扣除的。

给各位举几个简单实用的例子，大家就清楚了！

1、老板让人事买了300元水果，会计该怎么入账？需要发票吗？

解答：公司从个人手里买的300元水果，由于在500元以下，因此既可以个人去税局大厅代开发票来入账并依法税前扣除，也可以凭摊贩出具的收款凭证入账依法扣除。

注意：收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

账务处理如下：

借：应付职工薪酬-福利费 300

贷：库存现金 300

2、再看看这张白条的支出！类似这样的白条都可以税前扣除！

支出项目：修理电脑的费用

支出金额：200元

支出对象：王师傅个人

取得单据：收据（收款凭证载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）

会计处理：

借：管理费用-修理费200元

贷：库存现金200元

总结：这张白条列支的费用可以税前扣除。支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的可以不需要发票。

这7项支出不需发票就可以税前扣除！！

1、支付个人500元以下零星支出

像上述修锁费用、水果摊买水果、修理电脑这三个案例，其实只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。

提醒：支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的不需要发票。

附件：只需收据，但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。

2、工资薪金支出

提醒：企业平时支付职工的工资不需要发票。

附件：完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证可以作为税前扣除的原始依据。

3、现金性福利支出

好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等，也不需要取得员工开具的发票。

提醒：企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。

附件：过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。

4、支付差旅津贴

提醒：支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。

附件：差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

5、支付员工误餐补助

提醒：支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要发票。

附件：误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。

6、支付的未履行合同的违约金支出

提醒：好多企业经常遇到由于各种原因导致合同未履行，需要支付对方违约金，这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。

注意：凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。

7、企业缴纳的相关责任险也可以在企业所得税前扣除

一定要取得发票，这12项支出才能税前扣除！

1、政策依据

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

2、具体理解

不考虑其他情况，同时满足以下三个条件，以发票作为税前扣除凭证：

（1）境内发生的支出

（2）属于增值税应税项目，就是对方需要缴纳增值税

（3）对方为已办理税务登记的增值税纳税人

3、具体事项及政策依据

1.银行收取手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）

2.支付银行及其他单位的利息费用，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人即使取得专票不能按规定抵扣进项税额，建议取得普通发票。（财税〔2016〕36号）

3.企业支出票据贴现费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人即使取得专票不能按规定抵扣进项税额，建议取得普通发票。（财税〔2016〕36号、国家税务总局公告2023年第30号）

4.单位微信账号、支付宝账号的手续费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）。

5.单位pos机手续费，向收单机构索取发票，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（国家税务税务总局公告2023年第11号）

6.飞机等（火车票以外）退票费、手续费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2017〕90号）

7.火车票退票费、手续费，以中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)自行印制的铁路票据作为税前扣除凭证。（国家税务总局公告2023年第28号）

8.单位车的etc过路过桥费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得电子发票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2017〕90号、交通运输部、国家税务总局公告2023年第66号）

9.单位支付的财产商业保险费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）

10.单位支付的电话费、上网费等通信费用，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）

11.单位购买补充耕地指标，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（国家税务总局公告2023年第42号）

12.单位支付拍卖行的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（国家税务总局公告2023年第42号）。

附：相关政策

1、根据6月6日国家税务总局发布了关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的2023年第28号公告中规定：

第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

2、《增值税暂行条例》第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。

3、《增值税暂行条例实施细则》第三十七条规定，增值税起征点的适用范围限于个人。

增值税起征点的幅度规定如下：

（一）销售货物的，为月销售额2000-5000元；

（二）销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元；

（三）按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元。

4、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第五十条规定，增值税起征点幅度如下：

（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，现就雇主责任险、公众责任险等责任保险有关税务处理问题公告如下：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。本公告适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

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【第9篇】运输发票抵扣地税费用

导读：发票抵扣是一般纳税人不同于小规模纳税人之处，劳务费发票可以抵扣吗？哪些发票不能抵扣呢？通过学习会计学堂的小编为大家梳理的本文，你会发现对于这个问题的处理将是一目了然的。

劳务费发票可以抵扣吗？

答：一、增值税一般纳税人支付的劳务费用取得劳务费用开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税的。

二、根据营改增实施办法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

如果发生的劳务费不是属于上述不得抵扣情形，则可以正常抵扣。

营改增后劳务费发票的税率是多少？

营改增后个人开劳务费发票税率是3%。个人劳务到税务局开增值税发票，除了交增值税外，超过减除额的还交个人所得税，另外，还要交附加税。

其税率：1.增值税：开票额/（1+3%）*3%；

2.个税：根据开票额大小，开票额较大的才交；

3.城建税：增值税*7%或%；

4.教育费附加：增值税*3%；

5.地方教育费附加：增值税*2%；

6.地方水利建设基金：增值税*1%.个人按照3%征收率征收增值税。

个人需要开具发票的，可以向国税局申请代开，按照3%征收率开具发票，并缴纳增值税，缴纳地税局征收的附加税如城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等，缴纳地税局征收的个人所得税。

增值税起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额5000元～20000元（含本数）。（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300元～500元（含本数）。

劳务费发票可以抵扣吗？只要不是用于上述七个不能抵扣的情形，都是可以抵扣的。关于劳务费的处理还有许多明文规定，小编只是列举了其中一部分在上文，想要获取全部的内容还需要询问会计学堂的答疑老师，在线为你免费提供哦。

【第10篇】费用发票真伪查询

发票真伪查验的小技巧，必须要学会的小技巧，不知道你们都会不会，之前呢，我刚开始做财务的时候，都是在税务局的官网去查询的，真的太太太浪费时间和精力了，不仅查询一张发票较慢，输入还偶尔会有错误，真的很烦了，每次遇到发票多的时候我都头疼的要死，后面在网上找到了这个好办法，终于轻松搞定了

一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第11篇】网上申领发票费用

第一步，我需要登录电子税务系统，输入税号后，选择身份登录电子税务局（我们这里选择的是河北电子税务）

第二步，进入电子税务局后，我们在功能搜索输入发票两个字，这样就带出来了相应的功能，今天我们要领取电子发票，所以我们选择发票领用（电子发票）

第三步，点击发票领用后会让我们刷脸认证，这个时候我们应该再在手机上登录河北税务，我们在电子税务局选择的哪个身份登录的，在这里就选择哪个身份登录，登录之后再用首页的扫一扫扫这个二维码

扫码完成之后确认，这个时候就申领完成了。

最后，登录我们的金税盘进入票源管理，网上领票管理，领用发票

最后一步，点击手工下载，输入我们刚才在电子税务局领取发票的份数就可以了，这样就完成了。

【第12篇】买发票的费用怎么处理

导读：做账，是每个企业最重要的事情，公司的账会分为两种，内账和外账。内账一般是由财务部的会计人员所做的，外账可以承包给记账公司，来代理记账。那么，接下来，我们就一起来看一下公司买发票的费用怎么做账吧！

公司买发票的费用怎么做账

计入“管理费用”

借：管理费用

贷：银行存款（应付账款）

普通发票的开具

1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票；

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章；

3．使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册；

4．发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票；

5．开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票领购簿的变更手续；注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票；

6．所有单位和从事生产、经营的个人，在购买商品、接受服务，以及从事其他经营活动支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变更品名和金额；

7．对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收；

8．发票应在有效期内使用，过期应当作废。

好了，关于上述“公司买发票的费用怎么做账”的问题，会计学堂小编就暂时为大家解答到这里了，不知道大家都了解的怎么样了呢？如果大家在学习上或者工作中还有什么不太懂的，欢迎大家在线咨询我们的小编哦！

【第13篇】预提费用小于发票

提 醒

年底了，好多企业面临企业所得税税负高的问题，个别会计想通过费用预提的方式来消化一部分利润，从而达到少缴企业所得税的目的。

提醒：

年底了，预提费用不得任性预提！必须是当年实际发生了的费用而且当年取得不了发票的情况下才可以预提并计入当年的损益。

比如：

我公司12月份装修了办公室，花费了2万元，由于款未付，发票未到。

12月份预提装修费：

借：管理费用-装修费 2万元

贷：其他应付款-装修费 2万元

参考一

国家税务总局公告2023年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》：

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

参考二

国家税务总局公告2023年第34号《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》：

二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题

企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

来源：郝老师说会计

【第14篇】费用发票已认证没入账

认证发票进项未抵扣怎么入账?

答：一般纳税人单位收入都是免税的或简易征收的情况下,进项税不能抵扣,购入业务发生时全额计入相关的成本费用就行了,如果取得的是专用发票,正常认证,只需要在纳税申报进项发票采集模块把取得的发票抵扣类型选择为'不抵扣'.

免税项目不存在销项税额,不用管;简易征收方式的销项增值税,是按征收率计算的,应该实际缴纳的税款,在会计处理时最好直接记入'应交税金-未交增值税科目',这样期末余额就是实际应交税款金额,如果有一般计税方法的销项税时,也就不会和简易征收的发生混乱在一起还需要单独区分的情况.

收到进项发票抵扣联时和抵扣时分别怎么做账?

收到进项发票抵扣联时:

借:应交税金--应交增值税--进项税额 x元

抵扣么就看了:如果x元大于销项税额y元,这个月不用交,

如果x元小于销项税额y元:

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (y-x)元

贷:未交增值税 (y-x)元

【第15篇】费用发票能抵扣吗

增值税，一直都是很多财会伙伴在实际工作中逃避不了的话题。

要搞清楚的是：企业的增值税=应纳销项税额-进项税额。

所以想要给企业少交增值税，要么销项税额降低，要么进项税额增大。

那说到进项税额，很多同学可能还停留在“只有增值税专用发票才可以抵扣进项税额”？

当然不是！

那可以抵扣进项税的票据类型有哪些呢？翅儿这里帮助大家整理了一下

一.可以抵扣进项税的票据类型

为了让同学们更直观的清楚进项来源有哪些，翅儿带着来看一下增值税申报表附表二：

以上这些是可以抵扣的进项税，当然，对于一些特殊的业务，同学们即使取得了这样的票据，也是无法抵扣的，咱们再一起来看看都有哪些吧。

二.不得抵扣的进项类型

这里翅儿要提醒大家注意啦⚠️当你取得这类发票时，即使是专用发票也不能抵扣！

并且，翅儿建议类似的业务可以直接索取普通发票，价税合计金额计入到费用或者成本即可。

那很多同学可能又会问了：如果是转用途该如何处理呢？来，继续往下看

三.需要进项转出的情形

1、进项税额转出的情形

一般纳税人，购进的进项税额用于不得抵扣进项税额情形的、以及取得不符合规定的增值税扣税凭证的，如果已经进行申报抵扣进项税额，应该做进项税额转出。

2、案例解析进项税额转出的账务处理

增值税进项税额转出，需要区分以下几种情况进行账务处理。

（1）取得专用发票即知不得抵扣

如果取得增值税专用发票，有人是这样处理的，先认证、同时作进项税额转出处理。

例如：大白公司购入一批货物，用于员工福利，取得增值税专用发票，票面金额100万元，增值税额13万元，价税合计113万元。

借：库存商品 100万

应交税费——待认证进项税额13万

贷：银行存款 113万

借：应交税费——应交增值税（进项税额）13万

贷：应交税费——待认证进项税额 13万

借：库存商品 13万

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13万

这里也可以直接选择不抵扣勾选，直接价税合计计入到对应科目即可。

注1：如果自产产品用于职工福利，则需要视同销售，计提销项税额；相应地，进项税额可以依法抵扣，不作进项税额转出。

注2：购进贷款服务（包括与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣。

（2）抵扣后发生不得抵扣情形

这种情况下，与上述“取得专用发票即知不得抵扣”分录一样，只是时间上错开而已。

例如：大白公司属于建筑业一般纳税人，2023年2月购入一批材料，拟用于一般计税项目，取得增值税专用发票，票面金额200万元，增值税额26万元，价税合计226万元；发票于当月认证并申报抵扣于2月增值税属期。2023年4月将其中50%转用于简易计税项目。

（一）购入材料

借：原材料 200万

应交税费——待认证进项税额26万

贷：银行存款 226万

（二）专用发票勾选

借：应交税费——应交增值税（进项税额）26万

贷：应交税费——待认证进项税额 26万

（三）领用于简易计税项目

借：工程施工——成本 113万

贷：原材料 100万

应交税费——应交增值税（进项税额转出）13万

注 ：企业购入既用于一般计税也用于简易计税项目的固定资产，其取得进项税无需转出，可从销项税额中全额抵扣（政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

（3）异常凭证

公司增值税专用发票被列为异常凭证，若尚未抵扣，则暂不允许抵扣（通常发现时大多已经抵扣，故此情形不作例解）；若已抵扣，则暂作进项税额转出。

借：应交税费——待抵扣进项税额

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

若经审核，符合抵扣条件。

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待抵扣进项税额

若经审核，不符合抵扣条件。

借：相关成本费用

贷：应交税费——待抵扣进项税额

3、进项税额转出申报表填报

好了，关于可以抵扣进项税的票据类型，翅儿都在这盘点完了！

大家在实操过程中有任何相关的难题，都可以在评论区留言，翅儿将尽可能一一回复大家