合伙企业汇算清缴（3个范本）

【第1篇】合伙企业汇算清缴

在过去的2023年，关于合伙企业合伙人是该按照何种税目交纳所得税？是按照生产经营所得5-35%来交纳，还是按照资本利得20%税率来交纳？这些讨论始终困扰着合伙企业，这是因为这类企业在法律上有其特殊性，在纳税上与一般企业也不一样。那么如果贵公司是一家投资了合伙企业的法人股东，企业该如何做2023年度企业所得税汇算清缴呢？

一、合伙企业的特殊性

1、在法律上，普通合伙人需要对合伙企业承担无限连带责任，意味这类企业普通合伙股东需要承担更多潜在义务，存在很大的不确定性；

2、在财税上，合伙企业是按照“先分后税”的原则来交纳所得税，意味着在合伙企业层面是不用交纳所得税的，合伙企业股东是法人就交纳企业所得税，股东是自然人就交纳个人所得税。

3、在行业上，合伙企业这种企业形式常常被用于一些中介服务机构和投资领域，尤其是创投企业和私募基金。

二、法人合伙人汇算填报

法人合伙人在收到合伙企业所得分配通知年度，应先行填写a105000纳税调整项目明细表第41行合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额，填写后自动带入a100000主表第15行或者16行，具体如下：

三、填报注意事项

1、很多企业在做合伙企业法人合伙人应分得汇算时都是按照实际分得所得来确认调整事项的，但税收政策要求按照应分得的应纳税所得额，这里面有两点需要注意：一是时间，实际分得与应分得之间时间存在差异，应该按照应分得时间填列，具体可以参照合伙企业合伙人分配计划时间；二是分配比例，合伙企业由于普通合伙人承担的是无限连带责任，在一些合伙协议中不是按照出资比例来分配的，那么，应该分配多少应该依据有效的合伙协议来确定。

2、合伙企业法人合伙人所得应该并入应纳税所得税参与年度汇算清缴，个人合伙人如果满足投资创投企业条件的应该按照财税〔2019〕8号文件进行处理，由个人合伙人选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算来确认个人所得税应纳税额。

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【第2篇】合伙企业缴地税所得税汇算清缴要哪些资料

投资者兴办两或以上企业时的汇算清缴

投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理：

(1)投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴;

(2)投资者兴办的企业中有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。5年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。

(3)投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额;其中含有合伙企业的，应报送汇总从所有企业取得的所得情况的《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》，同时附送所有企业的年度会计决算报表和当年度已缴个人所得税纳税凭证。

汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

【第3篇】合伙企业个人所得税汇算清缴

又到了一年一度个税汇算清缴的时候了，你打开个税app一看是不是吓一跳？补税好几万？

别怕，可能是你的“60000”免税额度被“挪用”了。

别慌，按如下操作，还有救！！

1、pc端登录 https://www.etax.chinatax.gov.cn/ ，用app扫描二维码登录

2、然后点“我要查询”---“申报信息查询”

3、在申报信息查询中，点击“已完成”查看个人申报情况，是不是有“经营所得个人所得税申报”？问题一般就出在这里，在这个申报里占用了每个月5000元即一年60000元的免税额度，但是你的合伙企业可能没分配收益给你，纳税是“0”。而你的“工资薪金”所得没法使用60000元免税额度，实际在每月财务申报时是按照扣除免税额操作的，所以产生了补税！

4、如果你所在的合伙企业申报了“经营所得b表”，你需要在“我要办税”--“经营所得c表”中进行60000元额度的释放；然后登录个税app重新按指导操作即可。如果你所在的合伙企业未申报“经营所得b表”，你可以直接选择“经营所得个人所得税年度申报”（税款所属期2021-01至2021-12），点击“作废”即可，然后在“已作废”处查询。

5、确认作废成功后，重新登录个税app按指导进行汇算清缴，你发现“减除费用”项多了60000元。

6、是不是补税金额为0或者下降好几万呢？

7、是不是很开心？