个人转让土地税费（5个范本）

【第1篇】个人转让土地税费

自2023年9月1日新《契税法》实施以来，住房转让、赠与、继承、婚内更名、离婚财产分割等个人住房权属转移事项，需要缴纳哪些税费？享受哪些税收优惠政策？陕西税务整理了个人住房转让一览表，请往下看：

住房转让

住房赠与

住房继承

夫妻婚内更名

离婚财产分割住房

来源：陕西税务、财务经理人。

【第2篇】直系亲属赠予土地税费

直系亲属间房产无偿赠予，根据相关政策规定，增值税、个人所得税及土地增值税免征。

需缴纳：

印花税：房产继承、赠与应按产权转移书据缴纳印花税，计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定，税率万分之五。

契税：房屋赠与属于转移房屋权属行为，承受房屋的单位和个人为契税的纳税人，计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定；税率为3%。

【第3篇】厂房土地税费怎么交

企业由于生产经营的需要，在需要购置厂房的时候，除了售价外，一定要提前关注在购置厂房时所需要交纳的税费！

1、企业所得税

按25%的税率缴纳企业所得税。

2、印花税

按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

3、营业税

单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率缴纳营业税。

4、城市维护建设税和教育费附加

以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加。

5、土地增值税

以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率缴纳土地增值税。法定的扣除额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

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【第4篇】厂房土地税费要交吗

买卖厂房是平时生活中非常少见的事情，所以买卖厂房的流程一般也很少有人知道，如果想要了解买卖厂房需要缴纳什么税费，还需要有专业人士才能解答清楚，在买卖厂房中，卖家需要缴纳哪些税费具体是多少？买家需要缴纳哪些税费具体是多少？

厂房买卖需要缴纳什么税费首先要看是新厂房还是二手房厂房，新厂房出售只有买家需要缴纳契税等税费；但是如果是二手房厂房不仅买家需要缴纳税费，卖家也有税费，并且卖家的税费更多，具体的明细是：

一、买卖厂房卖家需要缴纳的税费：

1、增值税：单位和个人受让的土地使用税，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为增值额，按照5%的税率缴纳增值税；

2、城市维护建设税和教育费附加：以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加；

3、土地增值税：以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率缴纳土地增值税；

法定的扣除额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等；

税率：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%；

为计算方便，可以通过速算公式计算：

土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)；

4、企业所得税：按25%的税率缴纳企业所得税；

5、印花税：按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税；

二、买卖厂房买家需要缴纳的税费：

1、城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率（每个城市各不相同）按年缴纳；

2、印花税：按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税；

2、契税：土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率缴纳契税；

三、厂房交易如何合理避税？

1、节税方案

首先，a将厂房以及相关的人员、债权债务一并作为出资设立全资子公司或者先以现金出资成立全资子公司，再以增资方式将厂房及相关人员、债权债务注入，该交易无需缴纳土地增值税与增值税，其次b公司以收购股权的方式，收购全资子公司全部的股权，实现收购厂房资产的交易目的。

2、法律规定

《国家税务总局公告2023年第13号—关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）

1、按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。

本通知所称整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。

2、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

3、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。

4、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

5、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

《关于继续支持企业、事业单位改制重组有关契税政策的通知》（ 财税〔2018〕17号）

为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发[2014]14号），继续支持企业、事业单位改制重组，现就企业、事业单位改制重组涉及的契税政策通知如下：

3、资产划转

对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。

同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。

从以上买卖厂房需要缴纳什么税费我们可以看出，买卖厂房买方的税费是比价固定的，但是如果是二手厂房，加上厂房有增值的，那么需要缴纳的税费就很高，并且会根据厂房升值的金额来增加交税的比例，升值越多，交税的比例也会更高，所以厂房出售跟住宅还是有很大区别，毕竟厂房属于商业类的房产，税费高也是正常的。

【第5篇】厂房土地税费怎么计算方法

在进行工业土地转让时，出让方和受让方各自要缴纳一定的费用。那么，工业厂房、工业土地过户税费如何收取？

一、工业厂房土地过户税费如何收取

出让方：

1、营业税：单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率缴纳营业税。

2、城市维护建设税和教育费附加：以上述营业税额为计税依据，分别按照5%（纳税人在县城、镇的）和3%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加。

3、土地增值税：以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率缴纳土地增值税。法定的扣除额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

税率：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%.

为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数（0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。当然，若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。

4、企业所得税：按25%的税率缴纳企业所得税。

5、印花税：按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。

受让方：

1、城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据，按一定的税率（每个城市各不相同）按年缴纳。

2、印花税：按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

3、契税：土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率缴纳契税。

二、工业厂房土地过户的限制条件

1、超出两年未动工开发建设，未建有厂房的土地，不能直接办理转让过户手续，必须先按闲置土地处置程序作出处置，收回土地使用权；或足额收取闲置费后，再另行安排新工业项目。

2、超过出让合同约定开工时间又未超两年的，并且投资（扣除土地成本）未达到投资总额25%的不得转让，若不继续开发建设应交纳闲置费后，收回土地使用权。

3、凡享受政府用地优惠政策的工业用地已完成厂房建设（含投资超总额25%）的工业用地，必须按原享受的优惠地价标准上限，交足差额土地出让金，并变更或重新签订出让合同（使用权终止日期不变）后方可办理转让过户手续。

4、已办理金融抵押的工业用地不得转让。、有第1、2、3项情形的，按上述规定结合省国土资源厅《关于加快金融机构抵债土地处置的若干意见》的意见办理。

5、按司法程序被法院查封的工业用地，未经人民法院裁定不得办理转让。

6、实际已将工业用地改作其他用途的不得直接办理转让，必须按违法用地处理，追缴土地出让金后方可办理转让或收回土地使用权。

7、共同共有土地使用权，未经其他共有人同意的，不得转让。

8、土地权属有争议的不得转让。

9、政府已列入收回土地使用权的，不得转让。工业厂房交易有两种，一是直接过户，和买房子没什么不同；二是股权转让，就是收购土地使用权人的公司，自然公司名下的房产也就是你的了，这样做有法律风险，就是你不知道原来的公司做过什么违法的事情没有，所以要进行律师和会计师做尽职调查，并要求土地使用权人提供不可撤销的担保。这样做可以省下一大笔过户的税费。

三、工业厂房土地过户的手续

1、交易双方提出转让、受让申请 交易当事人申请办理转让手续的同时，还应提供转让协议、土地使用证、宗地界址点图、建筑物产权证明、法人资格证明，委托书、身份证明等资料。

2、审查 接到申请后，承办人应对资料及宗地情况进行详细审查了解，凡未按出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，抵押、查封、出租而未通知承租人知道的，权属不清、四邻有纠纷的等不予办理转让手续，并在15日内通知转让当事人。如改变土地用途须有规划部门意见。转让时需分割建筑物的应有房产主管部门意见。

3、现场勘查 现场勘察应与有关资料对照核实。如需分割转让，应考虑土地利用率、出路及他项权利等因素，并制图确定四至、面积，必要时需经四邻签章认可。

4、地价评估，并提供报告书 审核评估报告与转让协议，转让价明显低于市价的，建议市府优先购买；价格过高的，可建议采取必要调控措施。

5、填写转让审批表 认真核对原批准文件、评估报告、规划意见等资料，用途、价额、年期等内容填写要完整、准确、字迹工整。

6、审批 审批内容包括费用表及转让审批表。费用表须经所长签字后，经办人携完整转让档案与转让审批表等报中心及局领导审查批准。

7、交纳有关税费。

8、登记编号 审批后，也可在审批前到产权科对补签出让合同及审批表编号。转让档案、留产权科统一保存，按年度缴档案室。

工业用地转让流程还必须有土地使用权变更登记经办人依据补签出让合同、转让审批表、付款票据等，填写变更登记审批表进行变更登记。变更登记审批表，可随转让审批表同时报批。

以上就是“工业厂房土地过户税费如何收取”的全部内容，通过上述介绍可以知道。工业厂房土地过户税费，买卖双方均需缴纳，主要包括营业税、土地增值税、城市维护建设税以及教育费附加等费用，税率也各不相同。