如何提取企业年金（20篇）

发布时间：2024-01-13 20:13:04 查看人数：48

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【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的提取企业运营相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是如何提取企业年金范本，希望您能喜欢。

如何提取企业年金

【第1篇】如何提取企业年金

不知道大家有没有注意到，在每月的工资条里，除了法定的保险及公积金外，还有一个扣款项是“企业年金（个人扣款）-免税部分”。那么什么是企业年金？它又如何领取？怎样领取可以实现个人收益的最大化，下面进行一个初步分析，供大家参考借鉴。

一、什么是企业年金

企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

企业年金由单位和职工按一定的比例共同承担。单位缴费的列支渠道按照国家有关规定执行；职工个人缴费由单位从职工工资中代扣代缴。

企业年金的权益归属，在企业年金的计划中，通过设定权益归属方案，规定服务满一定的年限后方可获得相应的年金权益。

二、企业年金如何领取

符合下列条件之一时，可以提取企业年金：

1、达到国家规定的退休年龄并办理退休手续；

2、经劳动能力鉴定委员会鉴定，因病（残）完全丧失劳动能力；

3、出国（境）定居；

4、退休前身故。

三、企业年金领取方式对比

领取方式主要有一次性领取、定额或定期领取，其中定额或定期领取又可根据实际情况选择按月、季、半年、年等周期领取。不同的领取方式退休计税差别很大，个人可以在公司委托的年金管理平台进行测算，管理平台的测算工具提供灵活多样的领取方式和领取周期，建议大家都测算一下，以确定最佳的企业年金领取方案。

下面举一具体案例进行测算：假定领取人退休时企业年金账户总资产为425756.16元。本案例仅供了解参考，领取时以实际可采用的领取方式和计算结果为准。

1、一次性领取：税后年金领取总额306362元，应缴个税总额119394.16，缴税占比28.04%。

2、定额、定期领取方式均可以按月、季、半年、年等不周领取。

通过测算，定额方式从每月1000到5000的额度，按月、季、半年差别不大；领取相同税前金额时，按月领取更加划算；其中每月领取2000元纳税最低，税后年金领取总额418707.99元，应缴个税总额7048.17元，缴税占比1.66%。

定期方式按月、季、半年领取没有差别，但按年领取纳税额度明显增加。其中10年定期领取纳税最低。税后年金领取总额418712.16元，应缴个税总额7044元，缴税占比1.65%。

测算数据仅供参考，实际个人所得税金额和实际领取金额可能因账管计税规则等原因与测算金额不同，请以账管人计算的结果为准。

欢迎交流，力争个人收益最大化。

【第2篇】企业年金可以提取吗

企业年金跳槽后可以提取。企业年金属于企业雇主自愿建立的员工福利计划，是职工分享企业利润的一部分。年金的形式包括保险费、养老金、直线法下计提的折旧、租金、等额分期收款、等额分期付款等，年金具有等额性和连续性特点，但年金的间隔期不一定是一年。年金按照收付时点和方式的不同可以将年金分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金等四种。

【第3篇】企业年金可以提取吗？

企业年金跳槽后可以提取。

企业年金属于企业雇主自愿建立的员工福利计划，是职工分享企业利润的一部分。

年金的形式包括保险费、养老金、直线法下计提的折旧、租金、等额分期收款、等额分期付款等，年金具有等额性和连续性特点，但年金的间隔期不一定是一年。

年金按照收付时点和方式的不同可以将年金分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金等四种。

【第4篇】企业年金离职后可以提取么

一、企业年金在员工离职后能够取出来吗？

答：不可以。

首先我们要确定的是企业年金在员工辞职之后是无法取出来的。事实上按照我国的相关要求，企业年金和职工养老保险一样，只有职工在达到法定的退休年龄（男性年满60周岁，女性年满50周岁）之后，才能够领取。所以如果员工在离职时，其年龄未达到法定退休年龄的话，是无法将里面的余额取出的。

这个时候企业年金通常有两种管理方案：第一如果新去的企业不继续缴纳企业年金的话，我们个人的企业年金将进行封存，等到我们找到下一家缴纳企业年金的公司自动启封即可；第二如果新去的公司依旧为我们缴纳企业年金，那么就跟缴纳职工养老保险一样，直接进行企业年金的公司转移即可。

当然，凡是都有特殊情况。虽然未达到法定退休年龄离职我们无法取出企业年金，但是当我们有出国定居，或者个人因病/意外身故的，这个时候企业年金账户的金额是可以进行一次性取出的。我们可以总结一下，如果我们想要提取企业年金，那么需要满足下面三个条件中的其中一个：

1、达到法定的退休年龄；

2、出国定居；

3、个人因病/意外身故。

二、企业年金是如何缴纳的？

与企业职工养老保险一样，企业年金也由企业和个人共同承担。关于缴纳的比例，单位部分按照单位工资总额的8%进行缴纳，而个人部分按照个人上一年度平均工资的4%进行缴纳。与企业职工养老保险不同的是，企业职工养老保险个人缴纳的部分将计入统筹，不计入到个人账户中，而企业年金，不管是个人缴纳部分还是单位缴纳部分，都将计入到个人账户中，等到退休后可以选择一次性或者按月进行领取。

【第5篇】企业年金个人部分提取

今天下午，单位办事员发微信给我：“说我可以申请提取退休人员的企业年金了”。并发给我企业年金app安装文档，还需要下载安全令。企业年金提取申请：我选择4年取完，税最高承受百分比，我选得不限；还要身份证正反面拍照上传，还有中国工商银行的卡；还要上传一段有文字的视频，我在核实自己信息准确无误后提交，页面显示提交成功，我才如释重负。我忙碌了一个多小时，才完成企业年金申请。这是退休后的最后一笔大钱，也就是十几万，从头到尾我没有看到我的企业年金总数是多少，最后提交成功的页面，一闪而过。网上提交企业年金申请，是必须本人操作，每一步都很严格，让你不得不相信在家里自己就能申请提取企业年金，接下来就是等着钱到账就可以了。

【第6篇】提取企业年金要交多少税

在年金领取时，个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金或职业年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

也就要和您当年的综合所得是相关联的，可以月扣5000元和相应的专项扣除之后来核算缴纳的个人所得税。

【第7篇】企业年金怎么提取交税吗？

个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率交税。

企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是国内正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。

【第8篇】企业年金在哪里提取

企业年金在公司提取，符合条件的个人只需向企业提出申请，提本人交身份证及本人存折或卡的复印件，企业相关部门向受托人提出申请，再由账户管理人处理，在下一交易日后出具支付通知单，再通过银行汇款。

根据《企业年金试行办法》，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。企业缴费金额、个人缴费金额、企业缴费比例、个人缴费比例分别是多少，都是计划建立之初在计划方案里就规定好的，具体要看当时你们单位的企业年金方案是怎么样规定个人缴费比例的。

【第9篇】企业年金退休提取流程

“退休时可以一次性领取企业年金或职业年金吗？”3月28日，省人社厅相关人员就群众关心的这一问题作出详细解释。

企业年金，允许参保人员在退休时选择一次性领取。职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。

职业年金，则不允许参保人员在退休时一次性领取。工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式。可一次性用于购买商业养老保险产品，依据保险契约领取待遇并享受相应的继承权。可选择按照本人退休时对应的计发月数，计发职业年金待遇标准，发完为止，同时职业年金个人账户余额享有继承权。

太原日报社新闻采编中心记者李晓并

（相关链接）

企业年金：是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。简单说，就是企业和职工根据自身状况，在参加养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。企业年金缴费由单位和职工个人共同承担，单位缴费比例为不超过职工工资的8%，个人缴费比例为不超过4%。与基本养老保险不同的是，企业年金没有统筹账户，单位和个人所缴纳的费用将全部进入到个人企业年金账户当中，归缴存者个人所有。

职业年金：是机关事业单位及其工作人员在参加基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。

【第10篇】企业从开户银行提取现金由谁签字盖章

1、开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，财务章和法人章，经开户银行审核后，予以支付现金。

2、签发现金支票须符合现金管理规定。收款单位凭现金支票收取现金，须在支票背面加盖单位公章即背书，同时，收款单位到签发单位开户银行支取现金，应按银行规定交验有关证件。

【第11篇】企业年金到哪提取

企业年金是养老保险制度的一种，是企业及其职工在参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，企业职工在满足相关的条件后就可以分期或一次性领取相应的养老金。那么，企业年金的提取扣除比例是多少？

一、企业年金的提取扣除比例

按照《企业年金办法》的规定和标准，企业年金所提取的费用由企业和职工个人共同承担，并为每位参加企业年金的职工设立个人账户。

企业承担的企业年金缴费费用的扣除比例，为企业全体员工不超过本企业职工工资总额的8%提取；个人承担的企业年金缴费费用，不超过本人缴费工资总额的4%提取。企业和职工个人合计缴费比例不超过本企业职工工资总额的12%。

企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按统计部门规定列入工资总额统计的项目计算。企业当期计入的最高额一般不得超过本单位月平均工资的3倍。

比如，甲企业为全体员工设立了企业年金，该企业李某上一年度的月平均工资为8000元。则企业承担的企业年金为8000元*8%=640元，个人承担的企业年金为8000元*4%=320元。

企业年金单位缴费不超过企业工资总额8%的部分，可以在企业所得税应纳所得税额税前扣除，超过部分需要做纳税调整。

二、企业年金缴费的个人所得税

按照税法规定，企业年金缴费在规定的提取扣除标准内的部分，不计入个人缴费工资计税基数，不需要并入当期的工资薪金所得缴纳个人所得税。其个人缴费工资计税基数，不得超过其工作地所在城市上一年度职工月平均工资的3倍。

如果企业年金缴费提取扣除标准超过企业为全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，以及超过本人缴费工资计税基数4%标准内规定的标准，其单位缴费和个人缴费部分，需要并入个人当期的工资、薪金所得，计征个人所得税，并由建立年金的单位代扣代缴个人所得税，向主管税务机关申报解缴。

三、领取年金的条件和个人所得税处理。

领取年金的条件。企业年金是可以提取的，但一般不得提前提取，需要在职工达到法定退休年龄之后才可以提取企业年金，企业年金的领取方式有两种，一种是按月领取，直到将企业年金账户余额领取完毕后不再领取；另外一种方式是一次性全部领取。

职工工作发生变动时，企业年金个人账户资金可以随之转移，而如果新就职的单位没有实行企业年金制度，则发生工作变动职工的企业年金可以由原单位继续管理。

职工或者退休人员死亡之后，该职工企业年金账户余额由死亡人员的法定继承人一次性领取。

领取年金个人所得税的处理。个人达到国家法定退休年龄时，可以领取企业年金，其领取的企业年金由三部分构成，即企业缴费的部分、职工个人缴费的部分和投资管理取得的收益部分计入个人账户。

个人退休其领取的企业年金，符合财税【2023年】103号规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税额。其中，按月领取企业年金的，适用个人所得税工资薪金所得月度税率表计算纳税；按季度领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的企业年金个人账户资金，或个人死亡后，可以指定受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

个人领取企业年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴。年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。

总之，企业年金缴费提取扣除比例，分别由企业和个人共同承担，企业承担部分为不超过本企业职工工资总额的8%提取；个人承担部分为不超过本人工资总额的4%提取。在规定标准提取的部分，免征个人所得税。

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2023年8月12日

【第12篇】企业年金怎么提取

企业年金提取方式：

1. 达到法定退休年龄，职工可一次或分期领取。

2. 职工出国定居时，可一次性领取。

3. 职工因病（残）丧失劳动能力，可申请一次性或分期领取。

4. 在退休前死亡，继承人可申请一次性领取。

根据国家对企业年金的相关规定，职工只有在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中领取一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。

出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。

职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。

【第13篇】企业年金如何提取

我们知道，企业年金在个人办理退休的时候就可以同时办理申领手续了，但可能不少人不一定知道，企业年金的领取方式不对，就会让很不容易积攒的年金白白损失一大截，非常可惜！今天，我们就告诉你一个最划算的领取方式，可以避免无辜和无谓的经济损失。

年金是要缴税的

在告知之前，我们首先要了解，企业年金在领取的时候是需要按照规定缴纳个人所得税的。

这是因为国家规定年金属于工资和薪金所得范围，而工资和薪金都是需要缴纳个人所得税的，因此年金自然而然也就要缴税了。同时，年金在缴存的时候都暂时没有缴税，所以，就需要在领取的时候补缴个人所得税了。

年金适用税率

根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定，个人退休领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款，按年领取的，适用综合所得税率表（如下表）计算纳税额。

综合所得税率表是结合应纳税的所得多少采用不同的税率（3%-45%）来计算税额的，也就是说，年金的也是这样，年度年金领取的越多，税率就越高。

比如，一个年度内年金领取额在3.6万元及以下，只要按照3%缴税；如果超过这个数，超出部分的税率就增加到10%了，如果再超过14,4万元，税率又增加到20%了。

年金领取方式不同，缴税差别很大

从上表可知，年金缴税最少只要3%，最多达到45%，高低差大15倍之多，如果领取方式选择不当，就会多缴很多，造成不明不白的经济损失。

比如，你退休的时候年金有32万元，如果你选择一次性领取，就需要缴纳320000*25%-31920=48080元税款。

但如果选择得当，就只要缴纳320000*3%=9600元税款。

两者相差38480元，相当于你因为选择不当，无辜损失近4万元现金。

如何选择年金领取方式

我们要知道，年金领取方式，个人是可以选择的。

通常，你在办理退休手续的时候，单位人事部门都会同时要求你填写年金领取申请表，允许个人根据自己的年金多少按照最低税率的方式来选择领取方式，既可以选择一次性领取，也可以选择若干年领取。

但如何领取是最划算的呢？

具体来说，退休的时候，企业年金账户里的钱没有超过36000元的，应该选择一次性领取，因为按照税率，36000元以下已经是最低税率3%了。

年金超过36000元的，年金领取年数的选择可以用个人年金总额除以36000（如果计算结果不是整数，需要往上取整）来确定

比如你年金账户有15万元，按照上述计算的年金领取年数就是150000/36000=4.17年，往上取整后就是5年，即选择分5年领取年金。这样5年下来，累计缴纳的个人所得税就只要150000*3%=4500元了。

如果选择一次性领取，就需要缴纳个人所得税150000*20%-16920=13080元，这样虽然领取的年份增加4年，但可以少缴8580元的税费，相当于4年多拿了这些钱，肯定是比较划算的。

如果你年金账户的钱更多，比如是35万元的话，分9年领取比一次性领取更少缴45080元税费，可知这两种领取方式所缴的税费差距还是挺大的。

【第14篇】退休后企业年金怎么提取

企业年金作为一种补充养老保险制度，是企业及其职工在依法参加了基本养老保险之后自愿缴纳的。而缴纳了企业年金的职工在退休后就可以领取到两份养老金。那么，退休后企业年金怎么提取呢？

职工在退休之后，可以从本人的企业年金个人账户里按月、分次或者一次性领取企业年金。建议大家最好是分月领取，这样有利于发挥企业年金长期养老保险的作用。

而除了退休，当职工完全丧失劳动能力，或者出境定居，又或者死亡时，也可以从其企业年金个人账户里按月、分次或者一次性领取企业年金。

而企业年金除了可以直接领取出来外，还可以用来购买商业养老保险产品，可依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。

【第15篇】退休企业年金怎么提取

我国已经逐渐步入老龄化社会。目前许多大企业为员工办理了企业年金计划，那么退休后，企业年金如何提取才划算？

根据根据我国《企业年金办法》，企业年金只能在如下几种情况才能提取：

（一）职工达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力或者死亡的；（二）有本办法第十二条规定的企业年金方案终止情形之一的；（三）非因职工过错企业解除劳动合同的，或者因企业违反法律规定职工解除劳动合同的；（四）劳动合同期满，由于企业原因不再续订劳动合同的；（五）企业年金方案约定的其他情形。

第十二条有下列情形之一的，企业年金方案终止：（一）企业因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因，致使企业年金方案无法履行的；（二）因不可抗力等原因致使企业年金方案无法履行的；（三）企业年金方案约定的其他终止条件出现的。

所以，一般情况下，职工一般都是到达退休年龄后可以开始申领企业年金。而申领企业年金还是要缴纳个人所得税的。不同的申领方式税率相差很大。

申领方式分为一次性（包括分12次）（适用于死亡或出国）全部提或其他分次、分月领取方式，但不管怎么领取基本都按个人所得税缴纳，比如如果一次领取总金额超过102万以上的部分，就要交45%的税。比如总金额为120万，那么就会交33万多的税，只会收到：120-((120-6)（纳税部分）x45%-18.1920（速算扣除数））=86.892（万元）。如果按月分次领取，如果打算不交税，那么每月只提5000，20年可以提取完毕。

总之，就是按月提取的次数越多，平均每月提取的金额越少，交税就越少。而且不提去的部分每年还会有投资收益。但这要根据你的身体状况判断，谁能保证自己5、60退休以后还能再或30年以上呢？所以，健康就是金钱，但金钱不一定买来健康。好好珍惜自己的身体才是关键。

根据国家税务总局http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3255681/c4579277/content.html

【第16篇】企业年金提取的条件是什么

企业年金提取需要满足的条件如下：

1. 职工的年龄达到了国家法定的退休年龄，即男65岁，女55岁，可以申请提取企业年金;

2. 职工因病、或因伤达到了提前退休的条件时，可以申请一次性或者分期领取企业年金;

3. 职工或退休人员不幸身亡的时候，其指定受益人或法定继承人可以领取企业年金。

【第17篇】企业年金一次性提取税

【导读】企业年金不属于税法统一规定的免税项目,应按规定缴纳个人所得税,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除,今天小编就相关知识给大家做个整理。

企业年金个人所得税扣除标准

财税文件规定，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

企业年金个人所得税计算方式

计算方法一：企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

计算方法二：企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。

企业年金个人所得税最新政策

根据《财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》，自2023年起对企业年金、职业年金施行新的个人所得税计税办法。同时废止《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）、《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）。结合企业年金试行办法(原劳动和社会保障部令第20号)、《事业单位职业年金试行办法》(国办发〔2011〕37号)，政策主要内容如下：

一、年金缴付的个税处理（1）企业年金：根据《企业年金试行办法》，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，在此基础上按照企业年金方案规定比例计算的数额计入个人账户部分；（2）职业年金：根据《事业单位职业年金试行办法》，单位缴纳比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数（岗位工资和薪级工资之和）的8%，在此基础上按照职业年金方案规定比例计算的数额计入个人账户部分。超过上述标准缴付的单位缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，由发放单位代扣代缴个人所得税。个人缴付部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过规定限额标准缴付的年金个人缴费部分，不得从当期的应纳税所得额扣除，依法计征个人所得税。本人缴费工资计税基数区别以下情况确定：（1）企业年金：本人上一年度月平均工资（2）职业年金：职工岗位工资+薪级工资本人缴费工资计税基数不得超过职工工作地所在地区城市上一年度职工月平均工资的300%。

二、年金基金运作分红的个税处理年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

三、年金领取的个税处理基本原则：退休后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税；按季或者按年领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税。按照缴付年金的时间不同，可以分为以下2种情况：1、年金自2023年1月1日以后开始缴付：个人所得税计算按照上述基本原则执行。2、年金在2023年1月1日之前开始缴付，在2023年1月1日以后领取的，允许其从领取的年金中减除在新规定实施前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分，其余额按照基本原则征税。基本公式：应纳税所得额=领取的年金×（1－2023年1月1日前缴付的年金缴付金额/全部缴费金额）一次性领取的，以下2种情况允许将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊到各月，就其每月分摊额，计征个人所得税。（1）个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金；（2）个人死亡后其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额；除上述情况外，不允许分摊，而是按其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计征个人所得税。

企业年金个人所得税计算注意事项

1、年金与工资之和超过费用扣除标准部分缴税例1、某企业员工老李扣除可在个人所得税前扣除的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险以及住房公积金等各项目后的月工资、薪金所得1700元，年金账户中个人部分自行用个人税后工薪缴费100元，企业缴费400元。2、企业年金与其他各类保险的处理政策有所不同企业缴费从当期工资、薪金中“独立”出来计算只适用企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。对个人其他各类商业保险，根据《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税[2005]94号）相关规定，企业为职工购买商业性补充保险，应在办理投保手续时作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税，即：为职工建立商业补充保险时，企业缴费部分并入个人当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税。3、以前年度企业缴费部分计算补税方法更加细化《通知》第五条规定，本通知下发前，企业已按规定对企业缴费部分依法扣缴个人所得税的，税务机关不再退税；企业未扣缴企业缴费部分个人所得税的，税务机关应限期责令企业按以下方法计算扣缴税款：以每年度未扣缴企业缴费部分为应纳税所得额，以当年每个职工月平均工资额的适用税率为所属期企业缴费的适用税率，汇总计算各年度应扣缴税款。4、企业年金实际操作中需要注意的几个政策问题一是年金金额不能随意扩大，应严格遵守相关行业规定；二是设立年金计划的企业，实行全员全额扣缴明细申报制度；三是企业缴费不能归属个人的部分，应退还已经扣缴的个人所得税；四是企业缴费超过标准部分，不能在企业所得税前进行扣除。

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一、一次性领取企业年金100000应缴纳多少个人所得税？就命题条件，简要计算如下：月平均年金所得=100000/12=8333.33元；8333.33-3500=4833.33元，确定税率20%，速算扣除数555元；需缴纳个税=（4833.33×20%-555）×12=4940元。实际操作过程中，一次性领取企业年金的个税计算，一是受年金缴纳时间影响，二是受本人实际月度工资交税情况影响。

二、企业年金退休领取时是否要交个人所得税？企业年金退休领取时需要交个人所得税。企业年金又称企业退休金或雇主年金。是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况自愿建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。