融资租赁业务是什么（15个范本）

【第1篇】融资租赁业务是什么

一、金融租赁业务优势案例分析

实例1（优势——享受税收优惠）

a企业购置机器设备，价值2000万元，原定折旧年限8年，年折旧额250万元。租赁期限4年，每年加速计提折旧250万元，每年可延缓税赋250*33%=82.5万元。

实例2（优势——保持资金的流动性）

b企业拥有某生产设备原值6000万元。现企业为增加流动性，将该设备所有权转让给金融租赁公司，再按照原值的6折回租，租赁金额3600万元，期限3年。b企业仍然拥有设备的使用权，并获得了3600万元的流动资金，在3年内按季归还，每次只需归还300万元本金及相应租息，对b企业的未来现金流并不造成较大压力。

二、银租合作金融租赁项目

实例实例3（银租合作——嫁接）

c企业在d银行授信额度为8000万元，银行已发放项目贷款6000万元，流动资金贷款2000万元。企业技改项目完工投产后流动资金不足，影响效益。企业将设备9000万元的设备作价5000万元转让给金融租赁公司，获得融资租赁款5000万元后，归还银行项目贷款5000万元。为支持企业发展，银行增加流动资金贷款5000万元。金融租赁公司向银行申请融资租赁贷款4000万元，d银行经审查后予以发放。（逞一时之快）

实例4（银租合作——解除地域限制）

一直为f银行重点支持对象的e企业因发展所需在邻省征地办分厂，购置设备5000万元。因该分厂独立核算又在外省，f银行无法贷款，即向金融租赁公司作介绍，由其对分厂发放融资租赁款3000万元。金融租赁公司再申请贷款2500万元，f银行经审查后予以发放。

实例5（银租合作——担保贷款）

g企业在金融租赁公司申请办理了某租赁项目，金融租赁公司就该项目向h银行申请贷款。g企业为该笔贷款提供担保。同时根据约定，g企业将每期租金回笼至租赁公司在h银行开立的专用账户，专项用于还贷，金融租赁公司不得挪作它用。对g企业来说，为该笔贷款担保并未扩大自身的风险；对h银行来说，抓住了项目的现金回流，加大了保障力度。

实例6（银租合作——应收租赁款质押贷款）

金融租赁公司将与i企业合作的某租赁项目项下应收租赁款质押给j银行，获得一笔贷款。在质押合同签订以前，金融租赁公司通知i企业应收租赁款质押事宜，并要求i企业将未来的租金回笼款打入金融租赁公司在j银行的专户，专项用于归还该笔质押贷款。j银行获得了稳定的还款保障，金融租赁公司盘活了账存资产，而i企业也并未因质押事项而增加其他额外风险。

三、印刷行业金融租赁项目

实例实例７：×××印刷企业，成立于1999年，注册资金300万元，总资产1300余万元，净资产约800万元，年销售1200万元，利润180万元。企业计划引入一台日本三菱产四色四开胶印机，价值约人民币360万元，计划自有资金投入1/3万。以企业的规模来看，该项目在当地很难取得银行贷款支持，故转而寻求融资租赁方式。在企业提供了必须的各项资料后，公司通过资料分析以及实地考察，认为该企业基础好，印刷业务来源稳定，资产质量较好，财务状况无重大缺陷，目前的现金流已可以足额偿付租金，符合租赁公司对印刷企业的挑选标准，遂与该企业签订合同，实施项目。该企业最终用前期140万元的自有资金投入，三年累计73.97万元利息的成本，按月支付租金的方式引进了360万元的印刷设备。

四、技改设备租赁项目实例

实例８：×××燃气有限公司，在建设“气化站”过程中遇到资金问题。后来该企业采用了融资租赁方式，向金海岸企业发展股份有限公司租赁了小区气化站设备，租期2年，按季度支付租金。这样一来，该公司只支付了24万元的租赁保证金，就融来了120万元的设备，投入不多却保证了企业的发展。租赁到期后，企业再支付100元“转让费”，就能获得该套设备的产权。实例8：×××科技有限公司从事广告设备和耗材的销售及生产业务，因扩大规模而急需增添设备，但苦于资金周转困难，决定通过融资租赁的方式来盘活公司的运作。该公司向“金海岸”融资租赁了240万元的流水线生产设备，租期3年，半年支付1次租金，并自筹了融资额的20%作为租赁保证金。既保证了企业的发展，在资金问题上又没有“伤筋动骨”。

实例9：×××企业基本状况：公司始建于1991年，注册资本518万元。现当地工业企业综合排名20位，拥有总资产1.5亿元，资产负债率46%，2005年完成工业产值1.5亿元，专业生产各类汽车减震器。产品以出口为主，占销售的65%。与伊朗fs公司建立了合作伙伴关系，2005年完成8000万元，2006年已签订300万支减震器（1500万美元）项目，市场前景非常看好。随着生产规模和员工数量的成倍增加，以往的管理模式已不适应企业的发展要求，因此公司决定对原有生产线进行ie工程设计和精益生产改造，融入资金1500万元。×××企业本次技术改造选择融资租赁的方式，其理由：

第一，项目投产后产能量增加，以出口为主的销售增加了应收款和存货周转的时间，造成企业对流动资金的需求增加。

第二，企业技术改造设备已自行购入，设备所占用款项无法从银行解决，造成企业流动资金进一步紧缺；

第三，通过回租融入的是长期资金，既解决流动资金缺口，又解决短借长用问题，企业可利用新项目产生效益分期归还，还款压力小。

第四，利用融资租赁引进技术改造设备可享受三年加速折旧这一国家税收优惠政策，达到消化利润，增加企业资金积累的目的，利于进一步扩大在生产。经过对该企业本次技改项目的评估，按照“存一租三”模式操作，租赁规模总额2000万元，企业存入500万元保证金，租赁净投放1500万元。通过租赁，企业本次技改项目不但更新了设备，扩大生产规模，增强市场竞争能力，而且解决了流动资金，同时按照租赁税收优惠政策，每年加速折旧金额在500万元，可以消化企业每年增加的400万元利润。

五、医疗设备租赁项目

实例实例10：×××三甲医院，床位500张，设施、配置、功能齐全，拥有价值近亿元的先进医疗设备，年门诊量达50万人次，年业务收入达1.5亿元，收支结余100万元，负债率43%，货币资金9000万元，决定引进某国际品牌公司的1.5t核磁共振设备，价格1200万元，但要求分期支付设备款项。经设备供应商推荐，向租赁公司提出了融资租赁申请。租赁公司经过实地考察，并和相关人员讨论、询价，提出了租赁方案，经院方讨论通过，租赁公司经过相关的程序后批准了该方案，即和医院签订了《租赁合同》，合同约定：医院首先向租赁公司支付部分保证金，然后在租赁期内按月等额支付租金，租赁合同结束后，设备所有权可转让给医院。同时，租赁公司和设备供应商签订了《买卖合同》，合同约定：租赁公司按照设备安装进程付款，厂家承担售后服务等事项。这是一个典型的、由三方参与的医疗设备融资租赁案例。

如何开展租赁，可通过以下六点来把握：

（一）医疗设备租赁项目的来源有设备买卖，才有租赁服务。大多数医疗设备租赁项目是由设备供应商推荐的，少数是老客户自荐或推荐的。作为厂家希望尽快收到全部设备款项，如果医院无法满足其付款条件，又希望尽早使用该设备，就有了融资租赁的需求。融资租赁是一种金融中介服务，本身不具有产品营销的功能。

（二）医院的需求×××三甲医院收入不错，为什么还有租赁需求？众所周知，竞争和发展是医院面临的最大课题。对于三甲医院，虽然人才不成问题，但改善就医环境、增加床位和引进新设备需要大量资金。

医院的主要资金来源和用途为：

1、业务收入，由于医院成本开支较大，医院的收支结余不足其全部收入的1%，主要用于人员成本开支及部分流动资金；

2、财政拨款，国家投入很少，仅够补离退休人员的工资；

3、银行信贷，短期的主要解决流动资金，中长期的主要用于基建，有额度的控制；

4、融资租赁，用于设备更新。

医院采用融资租赁引进设备的好处：

1、不占用授信额度；

2、首付压力轻，机会成本低；

3、提前应用新设备，开展新项目，增加医院的综合收入；

4、通过对新设备的效益考核（通过租金），加强对职能科室的监督作用，提升管理激励机制。

（三）医疗设备租赁项目的基本判断不是所有的医疗设备都可以作租赁物，也不是所有的医院都可以做承租方。租赁物应该选择有知名品牌、价值较高、售后服务好、非消耗性、使用寿命长、且可以计量收费的诊疗设备。承租方应该选择有等级、在当地有较大的影响力和辐射力、信誉较高、负债不大、综合实力较强的医院。另外，具体项目的科室实力、技术支持、专业需求、以及项目新增的收入等也是考察的依据。

（四）租赁方案设计既要符合租赁公司的标准，又要尽量满足医院的要求。不同的租赁期限和灵活的付款方式的安排，可降低医院的还款压力，最大限度保证医院履约。此外对租赁物的保险条款应有所约定。

（五）医疗租赁项目风险防范的主要内容

1、承租方风险，医院有无足够的债务偿还能力？有无故意违约的动机？以及项目融资额是否与医院规模匹配。

2、项目风险，租赁设备是否符合sda标准？有无批文？是否能提升医院的综合效益？能否获得预期的收益？

3、利率风险，主要防范租赁期内人民银行利率作调整致我司租金变化，一般在租赁合同中进行约定。（六）、退出机制设定一旦项目失败或其他纠纷导致租赁公司退出合同，应有法律保障。

六、公交车辆租赁项目目

实例案例11：公交公司由于公交车辆更新的需要，2003年向租赁公司申请融资租赁3000万元，租赁期限四年。×××公交公司2002年总资产18258万元，固定资产11194万元，负债8612万元。2001年实现收入8814万元，利润-25万元。×××公交公司根据总体发展的要求，2002年新开辟5条公交线路，配置清洁双燃料环保车辆160台；根据现有车辆状况，更新清洁双燃料环保车辆100台。项目分析×××公交公司属地市公交，虽然当地经济尚不够发达，但可获得当地政府相对较多的支持；公交行业属稳定性行业，×××公交公司的经营在当地属垄断性经营，不确定性因素相对较少；公交公司的车辆更新的持续性，但其一次性付款购置的能力较弱，一般分期付款，并有稳定的现金流，较适合融资租赁的运作。对×××公交公司的负债率、负债结构、利润情况、成本构成情况分析，×××公交公司属经营正常的公交公司。

企业偿付能力分析根据分析计算：

a、新增车辆年利润约180万元；

b、按当时汽油及天然气的价格比，其通过车辆的更新以气代油可节约成本约500万元；

c、测算项目年折旧额320万元。

通过以上分析可知，新上项目每月现金流入约83万元，租赁金额3000万元，每月还款额约71万元，×××公交公司有偿还能力。同时，租赁对其目前的现金流量进行分析计算，即使未上新项目，×××公交公司每月现金净流入为127万元，已具备足够能力承受3000万元租赁款的偿还。项目操作根据以上分析，租赁公司同意为×××公交公司提供3000万元的融资租赁，期限四年。由于×××公交公司不能提供其他担保单位，×××公交公司同意用其15条公交线路的经营权作担保。该项目到目前为止已正常回笼租金42期，于2006年6月顺利结束。×××公交公司通过融资租赁加快了其车辆更新的速度，其80%的公交车实现了以气代油，在近期油价大幅度上涨的情况下，×××公交公司由于提前作了准备，节约了大量的成本，使其在不需要大幅度提升公交票价的情况下，即能维持较好的运作，产生了很好的经济效益和社会效益。

文章来源：互联网

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【第2篇】融资租赁转租赁业务

随着我国经济的发展，我国融资租赁业务模式也不断地丰富，并且日趋完善。目前， 我国融资租赁业务模式已经有十余种之多。比如：直接融资租赁、售后回租、转租赁、委托租赁、杠杆租赁、风险租赁、结构化共享式租赁、捆绑式融资租赁、联合租赁、项目融资租赁、销售式租赁等。在此，我们主要阐述相对比较基本的三种，进行细化阐述：直接融资租赁、售后回租、转租赁。

一、直接融资租赁：通常叫做“直租”，直租是最标准的融资租赁业务模式。主要是指由承租人依据自身生产经营的实际需要，选择拟购买的融资租赁标的设备及其供应商，由出租人出资购买该设备，然后将该设备出租给承租人使用，承租人分期向出租人偿还租金。租赁期满，按合同约定，承租人可以留购、续租、或返还租赁物，通常情况下，出租人按照合同约定，向承租人象征性收取少量款项，然后将租赁物的所有权让渡给承租人。租赁期间，承租人对租赁物拥有使用权，并负责租赁物的维修和保养，出租人对租赁物拥有所有权。

直接融资租赁业务操作流程：1承租人选择租赁物和供应商->2向出租人提出直租业务申请->3三方会商（承租人、出租人、供应商）->4出租人与供应商签订《采购合同》->5出租人与承租人签订《融资租赁合同》->6出租人按合同约定向承租人收取首付款、保证金及服务费等->7出租人向供应商支付货款->8供应商向承租人交付租赁物->9承租人分期向出租人支付租金->10租赁期满，分期款项支付完毕后，双方按合同约定处置租赁物。

二、售后回租：是指承租人将自制或外购的资产出售给出租人，从而获得对应的一笔出售资金，然后向出租人租回并使用的融资租赁业务模式。租赁期间，承租人只拥有租赁物的使用权，出租人拥有租赁物的所有权。双方可以约定在租赁期满时，由承租人继续租赁或者以约定价格由承租人回购租赁资产。

售后回租业务操作流程：1承租人与出租人协商议价并签订《买卖合同》及《融资租赁合同》->2出租人按合同约定向承租人收取保证金及服务费等->3租人向承租人支付租赁物价款->4承租人向出租人租回所出售的设备->5承租人分期向出租人支付租金->6租赁期满，分期款项支付完毕后，双方按合同约定处置租赁物。

三、转租赁：是指承租人在租赁期间内把从出租人租入的租赁物再转租给第三方的融资租赁业务模式。前一环节的承租人也就变化成为转租人。前一环节的出租人拥有租赁物的所有权，最后一环节的承租人拥有租赁物的使用权。转租赁业务可以是直租模式也可以是售后回租模式。

转租赁业务操作流程：在转租赁的业务中，采用直租模式操作的比较多一些。所以我们在此，仅对直租式转租赁业务模式的操作流程进行阐述：1->第一承租人与第一出租人签订《融资租赁合同》->2第一出租人按照第一承租人或最终承租人的设备采购要求，与供应商签订《采购合同》->3第一承租人再以最终出租人的身份将设备出租给最终承租人使用，并签订《转租赁合同》->4最终出租人向第一承租人支付期初款项->5第一承租人向第一出租人支付期初款项（保证金、首付款、服务费等）->6第一出租人向供应商支付货款->7供应商向第一承租人或最终承租人交付租赁物->8最终承租人分期向第一承租人支付租金->9第一承租人向第一出租人分期支付租金->10租赁期满，分期款项支付完毕后，按合同约定处置租赁物。

【第3篇】直接融资租赁业务模式

截至2023年3月底，全国融资租赁企业（不含单一项目公司、分公司、spv公司和收购海外的公司）总数约为11909家，较上年底的11777家增加了132家，增长1.12%。其中：

金融租赁 进入2023年，银保监会批准中车金融租赁在天津挂牌营业。至此，已获准开业的金融租赁企业为70家，比上年底增加1家。

内资租赁 到2023年底，各地商务部部门基本完成转隶工作，内资租赁公司的审批全部停止。全国内资融资租赁试点企业总数没有增加，仍为397家

外资租赁 截至3月底，全国共有11442家外资租赁公司，较上年底的11311家增加了131家，增长1.16%。

融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。融资金额在一项投资中，租赁可以抵消掉最高达100%的融资成本，无需动用权益资本，也无需额外的债券，这是融资租赁的优势。以下是十六种常见的融资租赁模式：

1、简单融资租赁

承租人有意向通过出租人租赁由承租人选择需要购买的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险评估后愿意出租租赁物件给承租人使用。为取得租赁物件，出租人首先全额融资购买承租人选定的租赁物件，按照固定的利率和租期，根据承租人占压出租人融资本金时间的长短计算租金，承租人按照租约支付每期租金，期满结束后以名义价格将租赁物件所有权卖给承租人。在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权，并负责维修和保养租赁物件。出租人对租赁物件的好坏不负任何的责任，设备折旧在承租人一方。

2、融资转租赁

租赁公司若从其他租赁公司融资租入的租赁物件，再转租给第二承租人，这种业务方式叫融资转租赁，一般在国际间进行。此时业务做法同简单融资租赁无太大区别。出租方从其他租赁公司租赁设备的业务过程，由于是在金融机构间进行的，在实际操作过程中，只是依据购货合同确定融资金额，在购买租赁物件的资金运行方面始终与最终承租人没直接的联系。在做法上可以很灵活，有时租赁公司甚至直接将购货合同做为租赁资产签订转租赁合同。这种做法实际是租赁公司融通资金的一种方式，租赁公司做为第一承租人不是设备的最终用户，因此也不能提取租赁物件的折旧。

3、返还式租赁

返还式租赁是简单融资租赁的一个分支，它的特点是承租人与租赁物件供货人是一体，租赁物件不是外购，而是承租人在租赁合同签约前已经购买并正在使用的设备。承租人将设备卖给租赁公司，然后做为租赁物件返租回来，对物件仍有使用权，但没有所有权。设备的买卖是形式上的交易，承租企业需将固定资产转为融资租入固定资产。返还式租赁强调了租赁融资功能，失去了租赁的促销功能，类似于“典当”业务。企业在不影响生产的同时，扩大资金来源，是一种金融活动。

4、杠杆租赁

杠杆租赁的做法类似银团贷款，专门做大型租赁项目的一种有税收好处的融资租赁。主要是由一家租赁公司牵头作为主干公司，为一个超大型的租赁项目融资。首先成立一个脱离租赁公司主体的操作机构——专为本项目成立资金管理公司出项目总金额20%以上的资金，其余部分资金来源主要是吸收银行和社会闲散游资，利用100%享受低税的好处“以二博八”的杠杠方式，为租赁项目取得巨额资金。其余做法与融资租赁基本相同，只不过合同的复杂程度因涉及面广，随之增大。由于可享受税收好处，操作规范、综合效益好、租金回收安全、费用低，一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

5、税务租赁

税务租赁的主要做法与直接融资租赁基本相同，其特点主要是：因租赁物件在承租人的项目中起着重要作用，该物件购买时在税务上又可取得政策性优惠，优惠部分可折抵部分租金，使租赁双方分享税收好处，从而吸引更多的出资人。一般用于国家鼓励的大中型项目的成套设备租赁。在发达国家，因工业化程度发展到一定程度，税收的好处逐步取消，后两种做法使用的越来越少。

6、百分比租赁

百分比租赁是把租赁收益和设备运用收益相联系的一种租赁形式。承租人向出租人缴纳一定的基本金后，其余的租金是按承租人营业收入的一定比例支付租金。出租人实际参予了出租人的经营活动。

7、风险租赁

风险租赁是指在成熟的租赁市场上，出租人以租赁债权和投资方式将设备出租给特定的承租人，出租人获得租金和股东权益作为投资回报的一项租赁交易。简而言之，风险租赁就是出租人以承租人的部分股东权益作为租金的一种租赁形式，这也正是风险租赁的实质所在。

8、结构式参与租赁

这是以推销为主要目的的融资租赁新方式，它吸收了风险租赁的一部分经验，结合行业特性新开发的一种租赁产品。主要特点是：融资不需要担保;出租人是以供货商为背景组成的;没有固定的租金约定，而是按照承租人的现金流量折现计算融资回收;因此没有固定的租期;出租人除了取得租赁收益外还取得部分年限参与经营的营业收入。

9、合成租赁

它扩展了融资租赁的内涵，除了提供金融服务外还提供经营服务和资产管理服务，是一种综合性全方位的租赁服务，租赁的收益因此扩大而风险因此而减少，使租赁更显露服务贸易特征。完成这项综合服务需要综合性人才，因此也体现知识在服务中的重要位置，合成租赁的发展，将成熟的租赁行业带入知识经济时代。

10、委托租赁

委托租赁是出租人在经营租赁的无形资产。如果从事的是经营性租赁，这种委托租赁就是在经营经营性租赁。如果从事的是融资租赁，这种委托租赁就是在经营融资租赁。委托租赁的一大特点就是可以让没有租赁经营权的企业，可以“借权”经营。一般企业利用租赁的所有权与使用权分离的特性，享受加速折旧，规避政策限制。电子商务租赁也是依靠委托租赁作为商务租赁平台的。

11、直接融资租赁

由承租人指定设备及生产厂家，委托出租人融通资金购买并提供设备，由承租人使用并支付租金，租赁期满由出租人向承租人转移设备所有权。它以出租人保留租赁物所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁期内对租赁物取得占有、使用和收益的权利。这是一种最典型的融资租赁方式。

12、经营性租赁

由出租人承担与租赁物相关的风险与收益。使用这种方式的企业不以最终拥有租赁物为目的，在其财务报表中不反映为固定资产。企业为了规避设备风险或者需要表外融资，或需要利用一些税收优惠政策，可以选择经营租赁方式。

13、出售回租

出售回租，有时又称售后回租、回租赁等，是指物件的所有权人首先与租赁公司签定《买卖合同》，将物件卖给租赁公司，取得现金。然后，物件的原所有权人作为承租人，与该租赁公司签订《回租合同》，将该物件租回。承租人按《回租合同》还完全部租金，并付清物件的残值以后，重新取得物件的所有权。

出售回租实际上类似一种抵押融资行为，是物件所有权人用于盘活资产的融资手段。

基本模式：

1、出售回租形成一笔融资租赁业务

说明：

①承租人与租赁公司签订出售回租合同，将自有的资产按与租赁公司商定的合理价格出售给租赁公司，然后再租回使用。租赁物的所有权在租期内归租赁公司所有。客户将原有的固定资产改记融资租入固定资产。

②承租人出售所得等于或小于账面价值的可以确认为收入，对售价与资产账面价值之间的差额应予以递延，并按该资产的折旧进度进行分摊。

③租赁公司按合同规定支付货款并收取租金。租赁合同履行完毕，开出租赁资产所有权转移证明。承租人收回租赁资产所有权。

2、出售回租形成一笔经营租赁业务

出售方(承租人)

购买方(出租人)

租赁物余值购买方

说明：

①承租人与租赁公司签订出售回租合同，将自有的资产按与租赁公司商定的合理价格出售给租赁公司，然后再租回使用。租赁物的所有权归租赁公司所有。客户原有的固定资产减少。租赁负债按会计准则规定在资产负债表外披露。

②承租人出售所得等于或小于账面价值的可以确认为收入，对售价与资产账面价值之间的差额应予以递延，并在租期内按租金支付比例分摊。

③租赁公司按合同规定支付货款并收取租金。租赁合同履行完毕，租赁公司要承担租赁物的回收和处分可能带来的租赁物的余值风险。承租人也可按租赁资产的余值或双方商定的价格购回租赁资产。

14、转租赁

以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人向其他出租人租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的。租赁物品的所有权归第一出租人。

15、委托租赁

出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。

16、分成租赁

一种结合投资的某些特点的创新性租赁形式。租赁公司与承租人之间在确定租金水平时，是以租赁设备的生产量与租赁设备相关收益来确定租金，而不是以固定或者浮动的利率来确定租金，设备生产量大或与租赁设备相关的收益高，租金就高，反之则少。

【第4篇】全国融资租赁业务总量

企业预警通·融资租赁周报

2023年3月10日星期五

重点关注

1、中国银协：关于规范金融租赁公司服务收费的倡议书

近日，中国银协官方发布《关于规范金融租赁公司服务收费的倡议书》，引导金融租赁公司回归本源，规范服务收费，支持实体经济健康发展。中国银行业协会倡议金融租赁公司遵循质价相符、利费分离等原则，全力维护承租人权益，尽量减少服务收费项目、降低收费标准，逐步取消手续费等缺乏实质性服务的收费项目。

2、2023年2月新增融资租赁登记约32.7万笔 同比下降20.0%

日前，据中登网数据显示，2023年2月，新增融资租赁登记约32.7万笔，环比下降1.0%，同比下降20.0%。新增融资租赁展期登记数量10742笔，环比增长20.3%，同比增长165.9%。中小微企业作为承租人的新增融资租赁登记数量占比93.6%，环比下降2.7%，同比下降4.3%。

3、融资租赁行业2月共发行406.36亿元的债权融资工具 同比上升18.68%

2023年2月，融资租赁行业债权融资工具的融资总额为406.36亿元，同比上升18.68%，环比上升4.23%。具体来看，abs发行15笔，融资总额160.37亿元，占比39.47%，是2月占比最高的债权融资工具；其次为scp，共发行21笔，融资总额152亿元，占比37.41%。

4、2023年中国租赁业约占世界租赁业务总量的23.2%

据国际租赁联盟组委会、中国租赁联盟、南开大学当代中国问题研究院和天津自贸试验区租赁联合研究院组织编写的《2023年世界租赁业发展报告》，2023年，世界租赁业务总量约为36600亿美元；中国业务总量约为58500亿人民币，折合8478亿美元，中国租赁业约占世界租赁业务总量的23.2%。

行业动态

1、天津举办第十一届中国租赁年会

近日，由天津市租赁行业协会主办的第十一届中国租赁年会将于2023年3月23日-24日在天津召开，本届年会以“创新融合发展 打造租赁新格局”为主题。

2、天津融资租赁行业增资“加速跑”

近日，记者从天津市金融局获悉，天津融资租赁行业持续保持高质量发展态势，行业增资势头强劲。据统计，2023年以来，通汇嘉泰融资租赁、天津大豪融资租赁等9家融资租赁公司落地天津，国网国际融资租赁等9家融资租赁公司新增注资。今年1月份，三峡融资租赁增资20亿元。目前全市租赁行业共新引入注册资本超百亿元。

3、广东省2月融资租赁市场规模超266亿

日前，据相关机构不完全统计2023年2月广东省融资租赁市场规模266亿，租赁事件1578件。

4、广东省：出台发展融资租赁支持“制造业当家”的政策文件

日前，广东省人民政府办公厅印发了《2023年广东金融支持经济高质量发展行动方案》，其中提及：出台发展融资租赁支持“制造业当家”的政策文件；通过产业投资基金等方式吸引外资以及保险资金、养老基金和社会资本支持“海洋牧场”发展，发展海洋设备融资租赁、供应链金融；推动小额贷款公司、融资担保公司、融资租赁公司等地方金融组织创新绿色金融产品。

同业动态

1、融世华融资租赁公司董事长涉嫌严重违纪违法被查

日前，山东财金投资集团公告，下属融世华融资租赁公司董事长兼法定代表人肖某某因涉嫌严重违纪违法被立案审查调查并实施留置措施。

2、永赢金融租赁公司注册资本增至60亿元

日前，宁波银保监局批复，同意宁波银行股份有限公司对永赢金融租赁公司增资10亿元。增资后，公司注册资本变更为60亿元。

3、青岛银保监：核准王瑜青银金租赁董事长任职资格

近日，青岛银保监局批复，核准王瑜青岛青银金融租赁有限公司董事、董事长的任职资格。

4、上汽通用租赁10亿元绿色资产支持专项计划(碳中和)发行成功

近日，上汽通用融资租赁有限公司发起的“上汽通用融资租赁瑞腾1期绿色资产支持计划（碳中和）”在上交所成功发行。瑞腾1期总规模为10亿元，基础资产全部为新能源汽车融资租赁债权，基础资产分散度高。优先级证券（评级aaa）发行利率为2.80%。

5、中国船舶租赁完成发行10亿元中期票据

近日，中国船舶租赁公告，公司在中国银行间债券市场公开发行2023年度第一期中期票据（可持续发展关联及债券通）（2023年度第一期中期票据），发行规模为人民币10亿元，为期3年，票面利率为3.3%。

6、国药租赁成功发行6亿元公司债券

日前，国药控股（中国）融资租赁有限公司面向专业投资者公开发行面值不超过30亿元（含30亿元）的公司债券已经上海证券交易所审核同意，本期债券发行工作已于2023年3月7日结束，本期债券实际发行规模6亿元，最终票面利率为4.00%。

7、广东能源融资租赁公司5亿元超短期融资券获准注册

中国银行间市场交易商协会3月7日更新显示，广东能源融资租赁有限公司2023年度第一期超短期融资券完成注册，注册金额为5亿元。

8、信达金租与焦煤租赁签订战略合作协议

日前，信达金融租赁有限公司与焦煤融资租赁有限公司战略合作协议签约仪式在北京举行。

9、康富租赁与京能租赁签署战略合作协议

日前，康富租赁与京能租赁战略合作签约仪式在蓝宏中心举行，双方代表签署了战略合作协议。

10、诚通租赁与力神电池签订战略合作协议

近日，诚通融资租赁有限公司与天津力神电池股份有限公司在天津签署战略合作协议。根据协议，双方将在新能源电池产业加强合作，努力提升国有资本运营能力。

11、中关村科技租赁荣获深交所“知识产权资产证券化优秀参与机构”称号

日前，深交所召开“2023年度债券监管发展业务座谈会”，全面总结2023年度债市工作，展望2023年业务发展方向。中关村科技租赁股份有限公司凭借在知识产权证券化产品发行，以及在金融赋能实体经济发展、创新知识产权转化运营方面的突出贡献，获评“知识产权资产证券化优秀参与机构”。

12、国银金租落地粤港澳大湾区首笔非银金融机构跨境人民币拆借业务

近日，国银金租在中国人民银行深圳市中心支行、国家外汇管理局深圳市分局、中国外汇交易中心、中国银行深圳市分行、中国银行澳门分行和中国建设银行深圳市分行的支持下，通过中国外汇交易中心向中国银行澳门分行拆入人民币资金2亿元。该笔业务为粤港澳大湾区首笔非银金融机构通过人民币跨境支付系统（cips）清算的跨境人民币拆借交易。

13、海航控股：签订4594万美元《飞机租赁补充协议》

日前，海航控股公告，公司、公司控股子公司云南祥鹏航空有限责任公司拟分别与扬子江融资租赁有限公司设立的特殊目的公司签订《飞机租赁补充协议》，将此前租入的3架b737-800的出租人变更为扬子江租赁下设的spv，交易金额共计4594万美元。

14、国银金租与泉意光罩济南公司订立30亿元融资租赁合同

近日，国银金租公告，公司作为出租人与承租人泉意光罩光电科技（济南）有限公司于2023年3月6日订立融资租赁合同，出租人以代价人民币30亿元向承租人购买租赁物，及出租人同意向承租人出租租赁物，租赁期为6年。

15、嵊州懿晖与国银租赁订立1.1亿元融资租赁协议

近日，江山控股公布，公司的间接全资附属公司嵊州懿晖作为承租人与出租人国银租赁订立融资租赁协议，据此，国银租赁将向嵊州懿晖购买租赁资产，总代价为人民币1.1亿元。租赁资产其后出租予嵊州懿晖，租期为12年。

16、国银金租拟与湖北城际铁路开展15亿融资租赁业务

近日，国银金租公布，公司作为出租人拟与承租人湖北城际铁路有限责任公司开展收购回租业务，融资金额15亿元，租赁期为5年。

17、敕勒川糖业拟与邦银金租开展5050万元融资租赁业务

近日，骑士乳业公告，子公司内蒙古敕勒川糖业有限责任公司拟将部分生产设备以“售后回租”方式与邦银金融租赁股份有限公司开展融资租赁业务合作。本次融资额度为5050万元，租赁期限3年。

18、东水食品拟与海尔租赁开展1300万元融资租赁业务

近期，东水食品发布公告，公司拟与海尔融资租赁股份有限公司开展融资租赁业务，合同金额不超过人民币1300万元，期限为2年。

19、天恒新材拟与远东租赁开展1000万元融资租赁业务

近日，天恒新材发布公告，公司拟与远东国际融资租赁有限公司开展融资租赁售后回租业务，预计融资金额1000万元，期限2年。

【第5篇】融资租赁业务风控

在建立一套完整的风险控制体系，首先要了解在业务开展过程中主要存在哪些风险，才能根据这些风险制订出有效的措施。在介绍体系之前，我首先介绍一下商用车开展融资租赁业务过程中存在的主要风险和控制要点。

1、操作风险

在融资租赁业务开展的过程中，存在着“银行放贷”与“客户提车”的时间差，如果在银行承诺放贷之前就将车辆交付客户使用，就存在着一定的操作风险，所以必须在得到银行确认购车用户已经获得贷款后，方能将车辆交付给用户使用。

2、信用风险

是指由于购车方提供虚假身份、虚报材料骗贷，或经销商为促进销售帮助购车方虚增价格，降低贷款条件所造成的风险。其控制要点如下：

2.1认真核实用户身份和提供书面材料的真实性；2.2审查用户在银行的贷款记录是否良好；2.3核实用户运营状况的真实性和稳定性；2.4了解用户的以往运营经历。

3、经营风险

是指由于购车方赢利水平下降导致供款困难而产生的风险。其控制要点如下：

3.1了解购车方所从事的营运项目的特点和赢利水平和国家对该产业的态度；3.2用户要有一定年限的从事该行业的经历；3.3用户的前期运营状况良好；3.4用户的收入来源稳定，每月平均收益足以按期准时偿还月供款。

4、清偿风险

是指在贷款合同履约期间或到期后，用户不能偿还贷款所造成的风险。其控制要点如下：

4.1在贷款期内为车辆购买强制足额保险。且保险第一受益人为银行；4.2做好贷款车辆的抵押登记和公证工作；4.3在贷款还清前，严格控制车辆各项原始手续；4.4按月对用户的运营状况、贷款偿还情况及车辆使用情况进行监控和分析；4.5每月督促用户按时还款，增强用户按时还贷的自觉性，培养良好的供款习惯；4.6将还款期限控制在两年以内，首付款比例不低于车价的30%。

5、执行风险

是指在用户违约时，按合同约定对其车辆进行扣押、封存而遭到用户抗拒时所产生的风险。其控制要点如下：

5.1用户必须同意签订强制拖车协议，并进行公证；5.2为贷款车辆加装gps卫星定位系统；5.3在用户选择上，重点选择经济较发达、治安状况良好、民风淳朴的地区；5.4车辆在清收过程中发生执行风险时，通过诉讼法律程序对车辆进行封存，对恶意破坏车辆的用户，可通过法院追究当事人的法律责任。

6、如何建立风险控制体系

通过对以上风险项目的研究，我们可以发现，解决这些风险的根本在于建立一套完整的、科学的风险控制体系，有计划、有步骤的进行风险控制，必定可以把开展业务的风险控制到最低，我将在以下的第三部分中重点介绍如何建立风险控制体系。

根据商用车的自身的特点和融资租赁业务的特点，我将从以下四个方面对风险控制系统进行介绍，它们分别是业务开展区域市场状况评价系统、用户资信水平调查和评价系统、业务风险监控系统和业务风险处置系统。

6.1业务开展区域市场状况评价系统

众所周知，用户购买商用车大多数以经营为主，是购买者赖以生存的谋生工具。而且受国家宏观经济政策的影响很大。所以，我们在开展商用车融资租赁业务的前期，必须对开展区域的民俗民风、信誉大环境、当地的运输资源、用户的盈利能力、主要运输资源是否与国家政策相冲突等市场状况进行调查分析，并予以评价。

就目前的商用车运输市场环境来看，我国的市场运输的环境和条件都并不成熟，市场机制也不健全，整个运输市场并不规范，广大运输用户的赢利水平更是受到各种不确定因素的影响而变的毫无规律。所以，我们在开展商用车融资租赁业务时，就必须要调整办法，不能完全照搬国外的开展经验和用在乘用车业务上的经验来开展商用车融资租赁业务，而要先去了解这块市场的特点，根据不同区域的不同特点制订出不同的业务开展办法。业务的开展办法和开展条件要有针对性，要能够根据变化随时可以做出积极的调整，从而形成闭环，真正的作到风险可控，能够作到这一点，就要首先建立这套市场状况评价系统，如果不首先了解市场，那么即使业务得到开展，也注定会先天不足最终以失败告终。

下面，我将就各项具体指标做出描述如下：

民俗民风：在业务开展前必须对开展区域的民俗民风进行调研，要选择那些民风淳朴、信誉较好的区域优先开展，并在开展政策上予以支持。逐渐营造一种还款光荣，欠贷可耻的氛围，使广大用户体验到诚实守信给他们带来的好处。在一些民风较差的地区，开展业务就一定要谨慎，要收紧放贷的条件，完善配套服务和设施，况且，通过调查研究，其实造成某些区域民风差的根本原因在与当地没有资源，或经济欠发达，要解决这些问题，就要求我们在开展业务之前首先要了解他们，切实有效的帮助他们，帮助他们经营，帮助他们拓宽思路，用我们的优势去弥补他们的短处，和他们成为朋友，那么我们的业务风险自然就会大大的降低。

运输资源：是指要了解当地主要的运输项目有哪些？资源是否丰富、具有什么特点？运输成本如何？总体获利水平如何？运输行业的结算和信誉水平如何？

从这些指标中进行分析和提炼，这也是开展融资租赁业务前所必须要了解的指标，它们直接影响着业务开展的质量和风险的幅度。也要根据这些资源确定哪些车型是适合运输这些资源的，车辆是否需要改造，长期运输这些资源会对车辆造成什么样的损害，从而分析出车辆的实际使用年限和折旧率，并将这些数据显示的结果有效的与业务的开展条件相融合。更要把这些条件综合起来考虑，一般而言，如果业务开展的区域属于资源型区域，资源丰富，那么这些区域的用户的获利能力就能够得到保证，如果当地的运输市场规范，那么他们的结算也会得到相应的保证。在这种区域相对在开展业务的时候风险的产生率就会比较低，相反，在运输资源比较缺乏的区域，运输成本就会增加，对经营者的经营能力要求就会提高，经营者的收入就会缺乏稳定性，那么，我门在设计业务方案时的侧重点就会不同，风险等级和出险频率也会不同。

用户盈利能力：是指开展区域用户的总体盈利能力，将当地主要运输资源的成本和运输收益进行对比，测算出赢利水平，并与用户购车还款金额进行对比，来确定用户总体的偿还能力。也要考察用户的经营能力，他的社会关系如何、经营理念如何、处理问题能力如何等因素都会对他的盈利能力产生影响。

对于这些问题的研究，实际也是要求我们的业务管理人员要了解这个行业的特点，要让自己首先成为专家，去了解自己管理的每一个用户，这种业务没有什么特别的共性可言，每一个客户就是一种方案，我们就要将这些材料进行整和，为每一个用户都设计出一套符合其自身特点的业务方案，并随时监控，整合社会资源，帮助他们共同经营，才能真正的作到业务风险可控。

主要运输资源是否与国家政策相冲突：这是要研究本区域的运输资源的实效性，对研究用户持续还款能力和潜在风险预防有重大意义。如国家目前重点整顿小煤窑，必然会对那些为小煤窑配套服务的用户受到冲击，如果不能及时解决，必然会造成极大的风险，所以，我们要根据业务的开展情况，时刻关注国家政策的调整，并根据这些政策对业务的管理方法进行调整。

6.2用户资信水平调查和评价系统

这套系统主要依靠具有专业经验的管理人员采用对用户进行实地调查和采用信用管理评分模式进行量化分析相结合的手段对用户的资信水平进行客观和科学的评价。在信用评分表的设计上，我们主要从购车人基本情况、申请贷款情况、营运稳定性和收入情况四个方面入手，综合评价购车人的资信水平。以下，我将对这四个方面所包含的具体内容做出介绍。

购车人基本情况：主要从购车人的年龄、婚姻状况、住房情况、供养人口、社会关系、家庭气氛、健康情况等方面进行调查。这一部分是资信调查中最基本的部分，通过这些情况的调查分析能够得到购车人目前的状态是否适合进行营运，家庭是否稳定，主要可以考察到购车人的生活经营是否成功。

申请贷款情况：主要从购车人首付款来源、比例、还款期限、有无其他贷款等方面进行调查。通过这些情况的调查分析能够得到购车人自有资金的状况，对其的还款能力也可以进行初步的判断，如果客户的资金实力有限，或存在着其他的负债，那么他的还款能力就要受到质疑。

营运稳定性：主要从购车人从事营运年限、准备营运地区、营运类型等方面开展调查。通过这些情况的调查分析能够得到购车人的实际运营经验如何、是否可以得到稳定的收益、营运的收益风险性如何，这方面的判定对客户今后能否正常还款至关重要，营运相对稳定的用户往往风险系数很低，同时，他们解决问题的能力普遍很强，是相对容易维护和管理的客户群体。

收入情况：主要从购车人营运收入最大结算周期、本人平均可支配月收入、家庭平均可支配月收入、家庭财产状况、月还款占月收入比例、月收益状况预算等方面开展调查。这些指标的考察是对用户能否按时还款最直接的说明，直接体现了这些用户的抗风险能力，用户的家庭在和谐团结、项目再好，如果结算方面不理想，家庭负债情况过大、支出过大，那么他的贷款业务仍不能被批准。

在经过以上四个部分的调查和评分后，根据调查和得分情况由专业的资信评价人员填写调查报告，对购车人的资信状况做出评价，确定等级，拟订业务是否可以开展以及开展的条件。如是否需要提高首付比例，增加担保人，以及对业务开展后的监控手段提出建议等。（具体模板后附）

6.3业务风险监控系统

这套系统是在银行发放贷款后对用户在还款期内的表现和行为进行监控和管理的系统。一般由客户实时监控、信息收集传递、风险预警、档案台帐管理、车辆抵押公证、业务检查、售后服务几部分组成。这一部分是整套系统最为关键的部分，这部分系统运行的是否正常高效直接影响着业务开展的是否成功，它起到了承前启后的连接作用。这部分系统的运转直接影响到风险处置系统的处理难度，只要把这部分系统高效的运转起来，就绝对可以把风险有效的控制起来。

下面，我将各个主要环节逐一进行介绍。

客户实时监控：是指贷后管理人员要对客户的运营状况、所处行业状况、还款情况、售后服务状况做到实时监控，及时掌握客户的最新状况，并根据所掌握的情况及时更新客户档案，并向相关管理部门进行及时反馈。商用车基本都用于生产经营，各种信息都在不断的发生变化，只有及时的掌握这些变化，才能及时掌握用户的实时状态，并预见到潜在的风险，才能在最快的时间里做出反应，及时采取有效的措施化解风险，或把由于风险产生的损失降到最低。

信息收集传递：是指在通过回访等手段获得用户的现状并进行分析后，要保证信息能够及时有效的传递，这项工作是有效防范和化解风险的基础。只有保证信息的传递畅通，才能使各层的管理者做出正确的判断，根据信息对风险控制手段和方法做出调整，同时也是风险预警工作的前提条件，另外，信息的传递必须要有时效性，要及时传递，一旦失去时效性，信息就将变得没有任何意义。就无法针对信息所反映的问题及时做出判断化解。所以在融资租赁业务的贷后管理工作中，信息的及时收集传递是至关重要的，是要高度重视的。

风险预警：是指根据用户的还款情况对用户实施分级管理，并针对不同风险级别实施不同的风险处理方法。一般根据风险的等级划分为白色预警、黄色预警、橙色预警和红色预警四种。

白色预警：是针对那些非故意欠款，忘记在还款日前还款或出现财务问题但在短期内可以解决的，适用于逾期后经电话催收在5天内偿还欠款的用户，此类风险监控由风险管理业务人员负责实施；处理方法主要施加强对该类用户的预先催收力度，重点关注其经营状况。

黄色预警：适用于逾期后经电话催收无效后上门催收并在1个月内偿还欠款的用户，此类风险监控由风险管理经理负责实施；处理方法主要是重点跟踪该类用户的经营状况，加强预先催收力度，并收取合同约定的违约罚金。

橙色预警：适用于逾期后反复上门催收未果且欠款期不超过三个月的用户，此类风险监控由主管副总协助风险管理部负责实施；处理方法主要是对车辆进行监管和控制，要求担保人履行代偿义务，准备车辆扣收。

红色预警：适用于逾期后反复上门催收未果且欠款期超过三个月、担保人也未履行代偿义务的用户，此类风险监控由主管副总直接负责；处理方法主要是终止合同，进入诉讼阶段，清收欠款车辆，要求担保人履行代偿义务。

档案台帐管理：是指要将用户的各项材料和车务手续存档管理，并对信息定期进行更新，各管理部门要分别建立台帐，将用户、车辆信息和还款信息按月分别汇总、上报，以备查询和分析管理。车务手续包括车辆的发票、合格证、购置附加税收据、机动车登记证、行驶证、保险单的复印件；材料包括用户资信调查报告、借款合同、抵押合同、还款记录等。

车辆抵押公证：是指购车用户上完牌照后，要到车管所进行车辆抵押登记，将车辆在还款期间抵押给债权人，并进行公证，使债权人在用户无法偿还债务时能够及时行使抵押权，并能向法院直接申请公证执行，从而避免了烦琐的法律诉讼程序。

业务检查：是指风险管理部门要对经销商、市场部等业务开展和管理部门进行定期和不定期的专项检查工作，对其工作进行考核和评价，并及时发现潜在的风险，做出相应的处理。

售后服务：是指厂家要发挥自己的专业优势，不断提升自身的售后服务水平，为用户解决后顾之忧，有效保证不因车辆的服务问题而影响到用户正常运营，从而使用户的还款受到间接影响。如车辆的保险理赔、保养提醒、知识培训等。

6.4业务风险处置系统

这套系统是在经过业务评价和监控后，对贷款用户发生逾期后的处理系统，以风险预警机制为基础，针对不同风险类型，采取不同的处理方法，以便迅速化解用户逾期或无法继续还款而造成的损失。包括一般风险管理处置、回购风险管理处置和清收车辆管理处置三类。

一般风险管理处置：是指在不满足回购条件情况下的违约情况处理，一般为连续逾期两个月或累计逾期三个月之内的用户违约情况，一般采取电话催收、上门催收、重点监控的方法来进行处置。

回购风险管理处置：是指在满足回购条件情况下的违约情况处理，一般为连续逾期两个月或累计逾期三个月之内的用户违约情况，一般采取要求担保人履行担保义务、车辆清收、法律诉讼、申请强制执行的方法来进行处置。（注：回购是指厂家为了帮助经销商开展融资租赁业务，在银行为业务承担满足违约条件的车辆承担保证责任，为用户垫付款项的方法。）

清收车辆管理处置：是指对满足回购条件并已经清收回的车辆处理，一般由申请执行、车辆评估、拍卖、转移产权、解除抵押、损失清算组成，或要求用户一次性买断。

7、从汽车经销商的融资模式分析到汽车库存融资的风险控制探讨

汽车经销商大多数都属于中小企业,无论是为了生存,还是为了扩大业务,或多或少都会面临资金短缺的局面。对于很多汽车经销商,都会面临融资难的问题。在建4s店前期要大量的资金建店或给厂家交保证金,投资人的自有资金不足,只能求助银行借款。而银行借款大致分为抵押借款和信用借款两类。实际操作中,并不存在实际意义上的信用借款。抵押借款只要经销商拿出部分或者全部不动产作为抵押物,以换取银行相当金额的借款,满足企业的经营需要。但是汽车经销商往往实力弱、担保能力不强、没有足够的不动产抵押物等原因,凭自身很难得到银行的资金支持。

目前普遍采用的方式是各大汽车厂家做担保,经销商、银行、汽车厂家捆绑的方式,为经销商办理融资。据统计,有七成汽车经销商需要办理此类融资。

8、合格证抵押贷款是汽车经销商普遍采用的融资方式

经销商4s店是各大厂家销售的最前线,经销商的销量和经营状况直接关系到各个品牌厂家的经营业绩及未来的发展。经销商每月向厂家进货直接以现金支付,所以库存资金是汽车经销商很大一块运营成本。经销商自有资金不足且自己筹措资金能力有限则会成为经销商发展的瓶颈。为解决经销商融资难的问题,各大厂家通常会采用通过经销商、银行、厂家签订三方协议,以厂家作为后盾帮助经销商融资,及通常所说的库存融资。目前各大银行以及金融公司都提供此融资服务。汽车4s店资金短缺想要,融资,没有不动产可以抵押,又不愿意拿股权换贷款,于是用合格证做抵押向银行或者金融公司贷款成了各个经销商首选的方法。

虽然此项业务已经普遍采纳而且比较成熟,但是,如果风险监控不到位或者在遭遇如2008年经济危机等事件后,经销商脆弱的资金链可能会断裂,甚至导致破产。经销商无法偿还贷款,损失的承担者不仅仅是经销商和银行,也包括汽车厂家和当地的客户。经销商倒闭,在所在城市出现真空期,当地的客户的购车和维修都受到影响。以下将探讨汽车经销商融资的风险点,以及如何防范及减少此类风险。

汽车经销商库存融资的风险点

1、合格证抵押风险

“车辆合格证质押信贷”经营模式下的金融风险是显而易见的。汽车经销商在车款回笼后是否“赎回”合格证,有充分的选择权,这就为不法经销商挪用购车款,甚至进行欺诈行为提供了极大便利。尤其对于一些投资扩张速度过快的汽车经销商,当其资金不足时,就会利用该合格证继续在银行质押贷款,而用卖车所得的现金不立即去赎合格证,而是继续周转使用。而客户交了钱却不能及时拿到合格证,没有合格证新车无法上牌照。而临时牌照的有效期很短,当这些所持的临时牌照失去效力而无法从4s店拿到合格证的新车车主,无奈之下往往采取两种方式:一是使用假临时牌照,一是无牌证驾驶。而这两种方式都将面临巨大的风险和不良后果。

经销商这种延迟赎证挪用车款行为不仅侵犯了客户的切身利益,也会影响汽车品牌的客户满意度。

在“车辆合格证质押信贷”经营的最初阶段,汽车合格证没有任何防伪标识,许多经销商为了用合格证到银行或者金融公司贷款,不惜到一些不法商贩处去印制假的汽车合格证,然后到多家银行或者金融公司贷款。

为防范这一风险,可以采取合格证带芯片以防止造假或合格证直接由厂家寄给银行。对于银行应该严格合格证的监管,防止经销商“以证换证”。

2、资金链断裂风险

资金链,资金链是指维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金链条。现金——资产——现金(增值)的循环,是企业经营的过程,企业要维持运转,就必须保持这个循环良性的不断运转。资金链是否濒临断裂的危险,一般考虑企业的资产质量,即资产负债率、融资的能力、宏观经济的情况等。

资金链是一个企业的血液,对于汽车4s店而言,顺畅的资金周转更是必须的。而汽车4s店的资金需求是巨大的,目前大部分4s店的资金需要“车辆合格证质押的信贷”支持,需要经销商向银行交存10%～30%的保证金,例如:经销商如果需要1000万的资金去向厂家进车,只需向银行交100万～300万的保证金即可。

这看似对经销商非常有利,但是这种专款专用的融资的期限一般非常短,通常为90天最长不超过180天。汽车业界普遍认为,一家汽车专卖店的合理库存周期应该在35天左右,对于库存会超过60天的资金链是非常紧张的。但是如果在90天内仍无法销售出库存车,也没有足够的自有资金去偿还到期的融资贷款,对经销商而言,遭遇的损失可能是巨大的。

根据“车辆合格证质押信贷”业务的三方协议,一旦经销商出现融资逾期或即将逾期,厂家会马上介入,会把该经销商未销售的车辆调剂销售或回购以帮助经销商偿还部分贷款,另一部分剩余贷款还得需要经销商自己去筹集。但是,在处理此类事件通常耗力也耗时,而且此阶段,银行的融资和厂家的供货将会暂停,经销商业务停顿使得促弱的资金链更加雪上加霜,甚至可能会导致破产。

在2008年至2023年,先是两家国内大型的经销商集团——山东华达和浙江中汽也遭遇资金断裂的危险,然后是北京众义达四家4s店因资金链断裂进行重组;龙运汽贸集团旗下的东风标致和雪铁龙4s店也因资金断裂公司无法继续经营,这些并不是汽车流通领域的个案。

3、股东连带法律风险

4s店的投资人往往不止一家4s店或者在其他行业领域也有投资,一个投资人在多家公司拥有股份在汽车行业中是很普遍现象。投资人在业务扩张时需要大量资金,在融资时需要寻求担保公司或对外担保。但是公司在对外提供担保时,由于承担了相应的法律和经济责任就成为潜在的债权人甚至是全部和部分财产的所有人,这可能给公司带来较大风险,实践中,公司的担保行为是引发债务纠纷的“高危因素”。投资人不当的对外担保,可能因为连带的法律诉讼,波及到本来正常运作的4s店,严重的会导致破产清算。

汽车经销商应该加强经营者和决策者的风险管理意识,提高风险防范管理水平,建立有效的风险监控处理管理体系,健全对外担保风险预控制度及责任追究制度。例如,有限介入受保企业的治理,向受保企业派驻财务总监,监控企业财务,或者定期了解企业经营管理、财务状况,比提出意见和建议,及时采取风险防范措施,企业资产处理等可能影响到担保人权益的行为,必须先征得担保公司的同意;再如,为他人提供担保,应当采取反担保等必要的防范措施防范风险。反担保可以保证其追偿权的实现,要求债务人提供担保。现实中,很多公司采用互担保,这些公司不仅把相互担保作为一种融资手段,其中更深层次的意味则是期望对等信用担保可以形成一种制约机制,可以起到类似反担保的风险防范作用。

4、汽车库存融资风险的控制

作为银行,可以采用货物质押或驻点监管的方式代替简单的合格证质押方式。

所谓的“货物质押”指银行把钱贷给经销商,经销商到汽车生产商那里买到商品车,银行的货管员就直接从厂商那里把新车的钥匙、汽车合格证拿到银行监管。之后经销商每卖一辆车,就要还给银行相应的贷款,银行才会把车钥匙和合格证交给买车人。为了防止汽车经销商私自转移库存车辆,银行货管员定期要到4s店‘盘库’,按照厂家提供的钥匙和合格证一一与库存车辆进行比对。

【第6篇】融资租赁业务数据计算公式

导读：融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。关于融资租赁等额年金法的计算公式的内容还是一起看看以下资料吧。

融资租赁等额年金法的计算公式

1.融资租赁每期租金的多少，取决于以下几项因素：

(1)设备原价及预计残值，包括设备买价、运输费、安装调试费、保险费等，以及该设备租赁期满后，出售可得的市价。

(2)利息，指租赁公司为承租企业购置设备垫付资金所应支付的利息。

(3)租赁手续费，指租赁公司承办租赁设备所发生的业务费用和必要的利润。

2.租金的支付有以下几种分类方式：

(1)按支付间隔期的长短，分为年付、半年付、季付和月付等方式。

(2)按在期初和期末支付，分为先付租金和后付租金两种。

(3)按每次支付额，分为等额支付和不等额支付两种。实务中，承租企业与租赁公司商定的租金支付方式，大多为后付等额年金。

3.租金的计算我国融资租赁实务中，租金的计算大多采用平均分摊法和等额年金法。

平均分摊法就是先以商定的利息率和手续费率计算租赁期间的利息和手续费，然后连同设备成本按支付次数进行平均。

每次支付租金=[（租赁设备购置成本-租赁设备的预计净残值）+租赁期间的利息+租赁期间的手续费]/租期

等额年金法就是利用年金现值的计算公式经变换后计算每期支付租金的方法。

某企业于2007年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值50万元，租期6年，租赁期满时预计残值为8万元，归租赁公司。年利率10%.租金每年年末支付一次，要求计算每次支付的租金额。

拓展资料：

在融资租赁交易中，出租人在租赁开始日将最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值，并同时记录未担保余值，将最低租赁收款额与未担保余值之和与其现值之和的差额记录为未实现融资收益。因此，出租人最低租赁收款额=各期租金之和+承租人担保的资产余值+第三方担保的资产余值=(租赁物的成本+利息+营业费用)+承租人担保的资产余值+第三方担保的资产余值。出租人出租机械设备时：借记“应收融资租赁款”“未担保余值”贷记“融资租赁资产”“递延收益”。出租人每期收到租金时：按收到的租金借记“银行存款” 贷记“应收融资租赁款”。每期采用实际利率法合理分配未实现收益。每期确认融资收入时：借记“递延收益”，贷记“主营业务收入” 。

在融资租赁开始日，承租人通常将租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者之中较低者作为资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额作为未确认融资费用。因此，承租人最低租赁付款额=各期租金之和+承租人担保的资产余值=(租赁物的成本+利息+营业费用)+承租人担保的资产余值。承租人租入机械设备时：借记“固定资产”“未确认融资费用”，贷记“长期应付款”。承租人每期支付租金时：借记“长期应付款”，贷记银行存款。分摊未确认融资费用时：借记“财务费用”， 贷记“未确认融资费用”。

【第7篇】融资租赁业务流程

融资租赁如何签约，怎么谈判以及其中的具体环节需要注意哪些事项是本文要给大家讲解的。

一、付款审核

合同签订并办好各类手续后，业务拓展部向计划财会部提交《用款计划表》，并备齐所需的业务材料，填写《项目付款审批表》发起对外付款申请，交由风险管理部门审查付款条件，审核通过后向计划财会部发送《付款通知书》，同时通知业务拓展部。

计划财会部接到风险管理部发送的《付款通知书》后，按照公司财务管理规定完成对外支付工作，并通知业务部。

二、对外支付

1、一次性付款，没有宽限期

1）信用证（lc）

按购货合同规定的开征日期开信用证，将开证日期定为起租日，如果银行要求提前押付开证资金时，起租日定为动用公司款项日。

2）托收（dp）

当收到供货商发出的装船通知及相关运输单据时，在审核各种单据无误的情况下确定对外付款，同时把起租日定为托收日。

3）电汇（t/t）

当收到供货商发出的装船通知及相关运输单据时，在审核各种单据无误的情况下对外付款，同时把起租日定为付款日。

2、分期、分批付款和交货或有宽限期

1）可以首期动用公司资金为起租日；

2）可以最后一期动用公司资金为起租日，但必须把前几期的利息支付给公司或摊入租赁成本。

3、预付货款和尾款

1）原则上必须由公司认可的银行提供担保，才能支付给供货商预付货款。若承租人要求在不符合以上要求的条件下预付货款，则应在租赁合同中约定承租人偿付预付款及相应利息责任；

2）必须有承租人申请提供的设备安装、调试合格证明‘；才能支付给供货商尾款。

三、运输、保险

1）fob条款在购货合同签订之后，由租赁公司办理租赁物件的运输和运输保险事宜，也可以委托承租人选择公司认可的相关机构办理；

2）c&i条款在购货条款签订之后，由供货商办理租赁物件的运输事宜，公司办理运输保险；

3）c.i.f条款在购货合同签订之后，由供货商办理运输和运输保险事宜。

四、交货

当供货商安排完装船，运单、提单、装箱单、商业发票等有关单据可交付租赁公司，也可以交付承租人。交付承租人时，承租人应将加盖公章的相关票据复印件交付公司。

五、报关、商检、提货

如果租赁物件从国外进口，租赁公司应将有关提货单据连同进口许可证交给承租申请人，由公司协助承租申请人在当地口岸办理进口报关、商检手续。承租申请人负责提货和到租赁物件安置地的内陆运输。

六、安装、调试、验收

由租赁物件供应商按合同规定时间，现场帮助承租申请人安装调试租赁物件。合格后承租人出具验收合格证明给供货商，并向公司出具《租赁物件接收书》。经办客户经理按合同约定可在此时、首次付款或交货时向承租人发送《起租通知书》。

七、索赔

当承租申请人发现租赁物件有瑕疵或安装、调试、质量标准等达不到购货合同规定的要求，立即通知租赁公司。租赁公司转让索赔权后由承租申请人直接对供货商索赔。

八、资产保险

在交货前根据合同约定由租赁公司或承租人以租赁公司为第一受益人对租赁物件投保财产险、内陆运输险、安装险、机器毁坏等租赁合同规定的险种。

九、资产标识

验收合格后，及时办理租赁物件所有权登记手续（如有），原则上应在所有租赁设备明显处标明“此设备所有权人为金融租赁有限责任公司，任何单位和个人不得处置”的铭牌。

当供货合同执行完毕各项费用确认后，调整原概算成本为实际成本，作为计算租金的基础。

【第8篇】融资租赁六种业务模式

实践中，由于一些中小民营的融资租赁公司很难直接从银行拿到信贷资金，为了顺利融资，在融资租赁公司与银行之间就产生了一种新型的合作模式，即“租金贷”模式。

“租金贷”模式项下，融资租赁公司与银行如何开展合作？

具体而言，银行与融资租赁公司签署合作协议，明确约定融资租赁公司将其已经达成融资租赁合作且已经放款的客户（即承租人）推荐给银行并申请租金贷款，银行审核通过后向客户发放贷款，该等贷款被指定用于客户偿还融资租赁公司的全部租金款项。为担保银行债权的最终实现，一般会设置严格的风控措施，如客户将车辆租赁物抵押给银行，融资租赁公司为客户对银行的还款义务承担无限连带担保责任，如客户违约且达到一定的条件，银行有权要求融资租赁公司一次性受让该笔贷款债权，并支付相应的债权转让价款。

在这种模式项下，为保证融资租赁公司后期债权受让义务的履行，银行与融资租赁公司往往会设置这样一些保障措施，如融资租赁公司在与银行合作之初，向银行交纳一定的保证金，或根据已经合作的相关保险公司提供履约险种。

虽然“理论”上看起来上述“租金贷”模式相对理想且自洽，但在现实中还会出现很多意想不到的问题。

第一，交易模式定位不清的问题。由于很多机构在合作之初对“租金贷”业务模式定位不清，导致很多融资租赁公司单纯认定自身为通道业务或“助贷“模式，进而在融资租赁的相关服务上欠缺完善，并产生一些行业乱象，例如融资租赁合同缺乏法定要件、融资租赁款项并未实际发放、租赁物并未完成所有权转移等。

第二，款项交易混乱的问题。实践中，有些银行在与客户签署相关协议后，将贷款受托支付至融资租赁公司账户，还有一些虽然是银行直接将贷款发放给借款人。但由于许多融资租赁公司想当然地认为自身就是一个通道业务，进而省去了融资租赁放款，这很容易导致融资租赁业务模式不成立，转而成为直接的助贷模式。

第三，费用收取的合理性问题。许多融资租赁公司在没有认真对待融资租赁手续的同时，却利用融资租赁的方式收取了高额服务费，其目的在于规避银行合作机构不得向借款人收取服务费的规定（例如：原《商业银行互联网贷款管理暂行办法》规定“商业银行应当在书面合作协议中明确要求合作机构不得以任何形式向借款人收取息费，保险公司和有担保资质的机构除外”；再例如重庆银保监局也明确禁止银行合作机构向借款人收取息费），但是，由于融资租赁手续不完善的原因，后期将极大影响费用收取的合理性问题。

第四，银行抵押权和所有权转让顺序的问题。由于“租金贷”合作模式项下，融资租赁交易应当是先于或同于银行贷款交易成立的时间。但是，现实过程中，许多融资租赁公司操作混乱，有些银行抵押权形成时间往往早于融资租赁法律关系项下车辆租赁物所有权转移的时间，这可能极大影响融资租赁交易有效性和租赁物受偿优先性的问题。换句话说，融资租赁法律关系发生在借款人将车辆已经为银行设定抵押措施之后，根据《民法典》等法律规定，该等情形下，抵押权人的抵押权是优先受到保护的，融资租赁公司可能将承担非常不利的后果。

那么，融资租赁公司如何在“租金贷”模式下保证自身业务模式的合规性？如何确保融资租赁模式得到司法认可，并真正能够获得优先救济？

首先，需要明确融资租赁法律关系和贷款合同关系的联系和区别。融资租赁法律关系应当发生在前，并且应当具有实际的融资款项发放。同时，融资租赁项下的租赁物要具有完善的所有权转移手续，如买卖合同、发票以及所有权转移证明等。

其次，融资租赁公司最好能够办理防御性抵押登记，而不是由承租人直接抵押至银行，保证融资租赁法律关系成立且生效，如确实需要银行办理抵押登记的，则应当注意抵押登记应当晚于融资租赁的放款日期以及所有权转移的日期，保证交易合规性。

第三，息费收取应当合规、合理，且所收取的服务费应当确保具有实际的服务内容，而不是单纯为了拆分利润而进行的收取。

最后，利用何种模式进行司法追索，是应当深入考量的问题。究竟是行使在融资租赁项下的融资租赁合同纠纷诉讼还是受让银行债权后的追偿权诉讼，主要还应当针对不同违约条款的设计有针对性作出，如交叉违约条款的设计等。

综上，在金融机构产品日趋丰富复杂的今天，如何合法合规地开展业务，取得合理利润的前提下，又能够兼顾风险管理，这是当下每个融资租赁机构都应当认真做好的功课。

【第9篇】融资租赁业务系统

随着技术的不断进步，数码产品的更新迭代也在不断的变快，不论是工作还是生活如果不断的换产品不仅浪费资金而且还浪费资源，于是就有一部分人选择租赁产品，这样对于一些短期使用的产品就可以不用购买了节省了资金，租赁小程序的出现不仅满足了我们对于产品的短期运用，还可以给租赁商家提供更好的平台去获得客户，那么租赁小程序开发有哪些好处呢？

1、提高效率：如果用户想了解新的办公设备信息，可以通过小程序直接在线掌握，即开启使用，及时快捷。

2、提供使用感：小程序不需要安装和下载，不仅节省时间，而且节省流量，非常有利于提高用户的青睐。同时，微信平台的普及率和利用率都很高。用户可以点击查看小程序，为用户带来亲密的服务体验。

3、提高客户留存率：对于用户来说，不需要安装下载，小程序可以直接进行一键登录，微信小程序ui页面和操作步骤更加统一，大大降低了用户的应用难度，因此，用户粘性会更强。

4、节约成本：对于租赁企业来说，小程序开发可以降低成本，同时可以空出更多的人力。

租赁小程序功能：

1、在线身份验证：每个在线注册用户都需要通过实名身份验证，以便可以更好地保护租户和商家的权利。

2、电子合同：租产品的时候需要签订合同。为了确保双方的利益，每一款产品的出租都必须在平台上签订电子合同，这一份电子合同是具有法律效益的，让双方都可以遵守租房约定。

3、在线租赁：当用户在网上看到相对满意的产品时，可以通过租赁小程序在线下订单，并且包括租期到约后，是续租还是退租，直接通过房屋收租小程序来完成。

4、租金支付：租赁小程序会提醒用户根据产品的交付方式及时交纳，可以选择短期租赁或者是长期，选择之后进行支付费用。

5、在线交流：如果用户在浏览租赁信息时有任何疑问，可以及时与客服在线交流。用户可直接进行在线咨询与信息反馈。

我们在租赁的时候常常会对一些资金敏感，并且对租赁的产品品质要求也比较高，租赁小程序的出现不仅成就了客户对于租期的要求，减少了资金的浪费，而且还可以让租赁企业有正规的平台进行宣传和合作。

【第10篇】回租融资租赁业务流程

导读：融资租赁是一种新兴起的的金融产业，受到国家部门的高度关注，在资金运用、科技技术和机械设备方面起着重要的作用，我国不但要促进融资租赁的迅速发展，也要深化财务处理，本文重点分析融资租赁售后回租租金计算的方法，想要了解的朋友们赶快来看看吧。

融资租赁售后回租租金计算

答：(1)按支付间隔期的长短，可以分为年付、半年付、季付和月付等方式。

(2)按在期初和期末支付，可以分为先付租金和后付租金两种。

(3)按每次支付额，可以分为等额支付和不等额支付两种。

租金的计算大多采用等额年金法。等额年金法下，通常要根据利率和租赁手续费率确定一个租费率，作为折现率。

售后回租特点

1、在出售回租的交易过程中，出售/承租人可以毫不间断地使用资产；

2、资产的售价与租金是相互联系的，且资产的出售损益通常不得计入当期损益；

3、出售/承租人将承担所有的契约执行成本（如修理费、保险费及税金等）；

4、出售/承租人可从出售回租交易中得到纳税的财务利益。

小编提示：资产转让收益应计入当期损益，而在售后租回交易中，资产的售价与资产的租金是相互联系的，因此，资产的转让损益在以后各会计期间予以摊销，而不作为当期损益考虑。以上就是为大家整理的关于融资租赁售后回租租金计算的全部内容，

【第11篇】融资租赁业务的新思考

国广财经讯 11月28日，中国银保监会发布《关于加强金融租赁公司融资租赁业务合规监管有关问题的通知》显示，近年来，部分金融租赁公司偏离融物本源，忽视租赁物合规管理和风险缓释作用，存在以融物为名开展“类信贷'业务、虚构租赁物、租赁物低值高买、涉嫌新增地方政府隐性债务等问题，《通知》旨在进一步引导金融租赁公司找准市场定位、实现差异化发展。

《通知》具体内容包括：一、推动金融租赁公司转型发展

引导金融租赁公司立足主责主业，主动对接新发展格局需要，在先进制造业、绿色产业、战略新兴领域等方面寻找业务切入点，不断提升服务实体经济质效。准确把握市场定位和功能定位，摒弃“类信贷”经营理念，突出“融物”特色功能，与传统银行业务实现差异互补。优化业务模式和结构，强化租赁物管理，重视租赁物风险缓释作用，做精做细租赁物细分市场，逐步提升直接租赁业务在融资租赁业务中的占比。加强专业化人才队伍建设，补齐专业化能力短板。

二、加强构筑物作为租赁物的适格性监管

作为租赁物的构筑物，须满足所有权完整且可转移（出卖人出售前依法享有对构筑物的占有、使用、收益和处分权利，且不存在权利瑕疵）、可处置（金融租赁公司可取回、变现）、非公益性、具备经济价值（能准确估值、能为承租人带来经营性收入并偿还租金）的要求。严禁将道路、市政管道、水利管道、桥梁、坝、堰、水道、洞，非设备类在建工程、涉嫌新增地方政府隐性债务以及被处置后可能影响公共服务正常供应的构筑物作为租赁物。

三、引导分步压降构筑物租赁业务

在2023年业务管控基础上，进一步开展构筑物租赁业务三年（2022—2024年）压降工作，并优先压降不符合适格性要求的存量构筑物租赁业务。其中，2023年压降目标为：单家金融租赁公司压降额不低于该公司2023年末构筑物租赁业务余额的25%（即2023年末构筑物租赁业务余额不高于2023年末的75%）。对未完成2023年管控目标的公司，应限制其新开展构筑物租赁业务，且在25%压降比例基础上适度提高压降要求，并采取监管评级扣分等措施。对完成压降比例目标的公司，要持续监测业务风险及合规性，防控向非构筑物租赁业务转型过程中的新问题、新风险。

四、开展融资租赁业务合规性专项现场检查

各银保监局应按照银保监会2023年现场检查计划及有关部署开展融资租赁业务合规性专项现场检查，严肃查处新增地方政府隐性债务、违规参与置换隐性债务、虚构租赁物、租赁物低值高买等违法违规行为，着力整治金融租赁公司以融物为名违规开展业务，防止租赁业务异化为“类信贷”工具。

五、全面落实属地监管职责

各银保监局要高度重视加强融资租赁业务合规监管对金融租赁公司坚守本源发展、有效防控风险的重要意义，认真履行属地监管职责，坚持问题导向，细化各项工作措施，务求取得实效。要督导辖内金融租赁公司科学制定构筑物租赁业务压降年度工作计划，持续跟进压降工作进展，并于每季度后10个工作日内将辖内金融租赁公司构筑物租赁业务压降工作情况专题报送银保监会非银部。

对不作为、不积极或通过虚假腾挪、瞒报等形式规避压降要求以及新增不符合适格性要求的构筑物租赁业务的公司，要采取有效监管措施，确保按计划完成压降目标。在压降构筑物租赁业务的同时，继续严控房地产租赁业务，防止“跷跷板”效应。深入开展融资租赁业务合规性专项现场检查，加强组织领导，明确工作责任，全面排查问题线索，紧扣突出问题和薄弱环节，坚持问题整改和问题查处两手抓，促进金融租赁公司提升合规意识、稳健经营。

【第12篇】融资租赁业务中承租方的税收筹划

现在，企业闲置厂房、土地、设备等对外出租比较常见，根据先付租金或是后付租金的不同，租赁双方签订合同需要明确，租金不同的支付方式对后续税收缴纳所带来的影响存在一些差别的。

假设某企业租赁合同明确一次性支付3年租金，每1年100万合计就是300万，企业将一次性收到300万租金，那这个300万是否计入当年收入呢？现在只考虑企业所得税的影响，因为如果向其它税种增值税只要开具发票即要确定增值税计税收入，没有筹划的空间。企业收到3年租金，是一次性计300万或是100万收入呢？

现在改变下租赁收入的支付方式，假如约定租赁租金是在第3年末一次性支付300万，也即是说，企业在第3年年末一次性取得租金收入，当年没有收到租金，帐上是否需要计收入呢？

不同的处理方法，对当年企业所得税的影响是不一样的。根据企业所得税法实施条例有关规定，租赁收入按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入的实现。即是说，合同约定承租方当年一次性支付300万租金，就属于合同约定应付租金的日期，如果约定3年后这个时间支付300万租金的话，这个3年后同样也属于应付租金的日期，那根据这项规定，前后确认租金收入的时间就比较明确了。

另外，企业如果当年实收到3年租金300万，到底应该计收入300万还是计收入100万？根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)文件规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。即是说可以在租赁期内均匀计入相关年度的应计收入。

这里面有两个概念，租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付，就是举例说明的，3年租赁期一次性支付300万租赁费用，符合这个条件，出租人可将300万租金收入在租赁期内分期计入相关年度收入。

通过以上为我们提供三种途径，其一是根据企业所得税法相关规定，企业应该根据合同约定应付租金日期来确认收入的实现，即是说，如果企业约定应付租金的日期是第三年后的这个时间支付租金，即使合同仍属于当年签定，在当年是不需要确认租赁收入的，而是要在第三年当年再做收入的确认，这样做的目的和意义，因为企业租赁业务发生，但是当年没有取得租赁收入，没有现金流，如果确认收入，相当于提前交纳企业所得税，既不合理也不合法。 其二是，根据这项规定，出租人可对已确认的租金收入在租赁期内分期均匀计入相关年度。换句话说，出租人可以将这300万收入分3年确认，也可以直接在当年确认收入，两种方式都可以。那究竟是一次性计入还是分期计入呢？这就要根据企业实际情况做个选择了。假如企业前几年一直亏损，显然企业一次性当年确认收入更为有利。因为即使当年一次性确认收入300万，弥补以前年度的亏损之后，当年并不一定会有利润。假如企业刚好处于税收优惠阶段，比如说两免三减半，比如说小型微利企业税收优惠等等，假如企业当年正处于这个阶段，企业所得税属于低税率的，这种情况之下企业一次性确认租金收入还是比较有利的，因为如果企业过两年或三年再确认收入的话，则不能够享受这种税收优惠。其三是，企业如果处于盈利阶段，企业则可以将300万租金收入均分3年来确认，可以起到递延纳税的效果。

可见，企业每一张凭证的背后都可能会与钱分不开的关系，以上涉及到的租赁，如果合同明确是第三年或以后某个时间支付租金，则当年不确认收入而要在未来确认收入，如果合同约定当年一次性支付租金，企业可选择一次性计当年收入，也可以选择分期确认收入，当然要根据企业当年所处的阶段，是盈利期，还是亏损期，这些情况要考虑进去，才能做出最有利的选择。

【第13篇】融资租赁的保理业务

保理融资作为快速、便捷的融资方式，广受企业好评。本文将针对保理融资进行具体分析。

租赁保理融资是指融资租赁公司将针对承租人的应收租金债权转让给银行或商业保理公司（以下统称 “保理商”），保理商为融资租赁公司提供应收账款融资、应收账款账户管理、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等一系列综合性金融服务。

其本质属于债权转让，应当通知债务人（承租人）。保理与应收账款质押贷款的区别在于，贷款仅取得应收帐款质押的优先受偿权，并非直接取得应收帐款的债权。

保理融资的基本模式

（1）有追索权保理

承租人到期未偿还租金时，由融资租赁公司、供应商或其他第三方向保理商回购保理商未收回的融资款。

（2）无追索权保理

承租人到期未偿还租金时，保理商只能向承租人追偿，不得向其他第三人追偿。

保理融资的操作程序

1、融资租赁公司与供货商签订《购买合同》，购买承租人指定的租赁物。

2、融资租赁公司与承租人签订《融资租赁合同》，明确规定租赁期限和租金金额等事项。

3、保理商对该笔业务进行调查与授信，核准后，保理商就应收租金债权转让事宜与融资租赁公司签订《保理融资合同》，为融资租赁公司提供保理融资。

4、融资租赁公司书面通知承租人保理事宜，承租人签署书面确认资料并通过融资租赁公司转交给保理商。

5、承租人向保理商支付租金，租金发票由融资租赁公司出具，通过保理商转交承租人。

6、租金支付出现逾期或支付不能的情况时，保理商启动应收账款催收程序。

保理融资的担保措施

1、以租赁物应当设定抵押，保理商为抵押权人。

2、承租人或租赁公司为租赁物投保，保理商为第一受益人。

3、原则上应由承租人提供担保，如抵押、质押、保证。承租人确实无法提供担保的，由有担保能力的第三方提供担保。

4、供货商提供回购。

5、租赁公司或承租人缴纳一定比例的保证金。

6、租赁公司和承租人在银行办理监管账户，保证资金优先用于还贷。

7、设立有追索权的保理，融资租赁公司及供应商将承担责任。

保理融资的优点

1、融资难度较低。保理融资中，保理商更关注承租人的还款能力和财务状况，对融资租赁公司的审核相对简单，只要租金能产生稳定的现金流，保理商就会购买租金收益权，融资租赁公司可以实现快速融资。

2、若是无追索权保理融资，融资租赁公司可以实现表外融资，优化财务结构。

3、保理融资可以提前变现应收租金，增加融资租赁公司现金流，有利于扩大公司业务规模。

保理融资的缺点

1、保理融资以应收租金为限，故融资金额有限。

2、保理融资一般融资期限相对较短，与租赁期限存在错配。

商业保理是一整套基于保理商和供应商之间所签订的保理合同的金融方案，包括融资、信用风险管理、应收账款管理和催收服务。保理商根据保理合同受让供应商的应收账款并且代替采购商付款。如果采购商无法付款，保理商则付款给供应商。

目前我国商业保理按照业务模式主要分为以下四大类

1明保理与暗保理

按是否将保理业务（即债权转让）通知债务人来进行划分，保理可以分为明保理和暗保理。

暗保理即卖方（即保理合同的融资方，债权转让方，是产生债权债务关系的基础合同，即原合同履行后的债权人）为了避免让对方（债务人）知道自己因流动资金不足而转让应收账款（债权）或者其他款项，不将保理商的参与通知给债务人，货款到期时仍由卖方（债权人）出面催款，在债务人将应收债款偿还卖方（债权人）后，再由卖方（债权人）向保理商偿还融资款。

而明保理与则与其相反，债权人在一开始即将债权转让的事实通知债务人，由债务人直接向保理商偿还融资款。

2有追索权的保理与无追索权的保理

根据保理商是否保留追索权分为有追索权保理和无追索权保理。

有追索权的保理是保理商买入卖方应收账款后，如债务人到期不偿付或未足额偿付，使保理商在到期日未能收回融资款，卖方将承担无条件回购该未偿应收账款部分责任的保理。在有追索权的保理业务中，尽管应收账款已经转让给了保理商，但是信用风险仍然由卖方承担，无论债务人因何原因不能支付，保理商都有权向卖方追索未偿部分款项。

无追索权的保理与有追索权的保理则相反，债务人不能到期支付款项的风险由保理商自行承担，无权向卖方追偿。

3池保理与定保理

根据卖方是否可以使用应收账款的回款资金，即重复融资，保理业务还可以分为池保理与定保理。

池保理是指应收账款回款时，在满足“应收账款池内的有效应收账款余额×融资比例+保理保证金账户余额≥融资余额”的条件下，允许卖方使用应收账款回款资金的业务模式。池保理一般适用于拥有稳定应收账款的卖方。

而定保理则指一次性的应收账款转让融资并成功回款之后，保理业务即告终止的业务模式。

4再保理

再保理是目前我国商业保理公司与银行进行合作而普遍开展的模式，即商业保理公司将其受让的应收账款再转让给银行，以获得银行融资，或者获取中间手续费的业务操作模式。

《天津市人民政府办公厅转发市商务委等九部门拟定的天津市商业保理业试点管理办法的通知》第十九条中就有关于该项业务类型的规定，“银行可以向商业保理公司定期定量融资，购入商业保理公司的保理业务，提供应收账款管理、业务流程管理和电子信息系统服务，开发应收账款再转让等产品，建立适用的保理业务模式。”

【第14篇】如何开发融资租赁业务

随着人们的生活水平的越来越好，对旅行的需求也越来越多样化、个性化，而在众多旅行方式中，随着自驾游的深入，房车成为不少人出行的选择。房车租赁app开发让用户不仅在这里可以订实惠优质的房车，还可以帮助用户制订详细的旅游计划路线，各种攻略，帮助用户获得更好的旅行体验，这样的app颇受用户欢迎！

房车租赁app开发的市场前景如何呢？

近年来随着自驾游和自驾露营的兴起，一些家庭和露营地经营商的房车需求开始快速增长，目前由于市场容量处于上升阶段，房车的生产成本比较高，大众短期旅游出行，方便采用房车租赁的方式，尤其在互联网和移动互联网发达的当今，经营者可以是独立的融资租赁企业、大型综合性旅行社、交通运输企业，甚至可以是房地产企业，也有房车俱乐部进行会员闲置房车资源的统筹租赁服务，现阶段国内的房车需求依然是以租赁为主，房车租赁app开发的市场用户是有大量需求群体的。

房车租赁app开发需要哪些功能？

1、线下门店搜索：一般用户要想租赁房车，都需要去到实体店中才能提车，因此app也会根据用户位置信息展示线下租赁门店，或者也可以让用户选择付费的房车预约指定位置提车；

2、房车营地：app会展示附近及定位城市的露营点，让用户能够在旅游途中得到z佳的休息；

3、路线定制：用户自己找不到好的旅游路线？没关系，app系统为用户智能选择z优路线；

4、导航定位：自动导航，全城定位，让用户到哪都能一目了然；

5、3d看景：使得用户预先预览美景，减少用户乘兴而去，败兴而归的风险；

6、社群分享：丰富用户出行体验，把美好心情和美丽景色通过平台分享给他人。

【第15篇】融资租赁公司租赁业务

1、直接融资租赁：出租人根据承租人的要求，向承租人指定的卖方购买租赁物出租给承租人使用并收取租金。租赁物的取得可以采用直接购买或委托购买方式。2、转融资租赁：是指以同一标的资产为租赁物的多层次的融资租赁业务。3、回融资租赁。

现在的一些企业资金不足，但是又需要设备，所以这时企业就会使用融资租赁的方式来使用设备，使自己的生产活动能正常的进行。对于融资租赁有些什么方式呢？律图小编整理了相关资料，一起来看看吧！

一、融资租赁方式有哪几种

融资租赁，也称为金融租赁或购买性租赁。它是目前国际上使用得最为普 遍、最基本的形式。根据国际统一私法协会《融资租赁公约》的定义，融资租 赁是指这样一种交易行为：出租人根据承租人的请求及提供的规格，与第三方 (供货商)订立一项供货合同，根据此合同，出租人按照承租人在与其利益有 关的范围内所同意的条款取得工厂、资本货物或其他设备(以下简称设备)。 并且，出租人与承租人(用户)订立一项租赁合同，以承租人支付租金为条件 授予承租人使用设备的权利。

《民法典》第七百三十五条 【融资租赁合同定义】融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

二、融资租赁方式有一下几种：

1、经营性租赁

经营性租赁是指租赁资产反映在出租人资产账上，租赁物所有权归属出租人，由出租人留有一定的租赁物残值处置风险的交易，是非全额清偿的租赁。从承租人角度，租赁物在其财务报表中不反映为固定资产，租入物件的租金可以摊入当期费用的租赁交易。企业为了规避设备风险，或者需要表外融资，降低或保持资产负债率，或需要利用一些税收政策，愿意采用经营租赁方式。

2、直接融资性租赁

是出租人根据承租人的请求，向承租人指定出卖人，按承租人同意的条件，购买承租人指定的资产货物，并以承租人支付租金为条件，将该资本货物的占有、使用和收益权转让给承租人。“融资租赁是指在实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁”。租赁结束，承租人可以协商的名义价格获得设备所有权。

3、出售回租

指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式，简称“回租”。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊租赁方式。用于承租人具有一定市场价值的存量资产盘活。出售回租包括融资性回租和经营性回租两种类型，这种方式有利于企业实现将现有资产变现，筹措流动资金、股本金、并购等用途的资金，同时有利于企业调节财务报表。类似于银行抵押贷款。

4、委托租赁

是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人书面委托，向委托人指定的承租人办理租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。作为受托人和名义出租人的租赁公司主要承担承租人的调查与推荐、租赁项目的具体操作和租赁项目的长期跟踪管理等工作。这种方式为有富余资金或闲置设备的客户提供一种新的投资方式。某些关联交易可以通过委托租赁形式处理，从而避免了披露或确认的某些限制