收到发票但是未付款如何做分录（20篇）

【第1篇】收到发票但是未付款如何做分录

未付款的账务处理是：收到发票：借：管理费用-办公费，贷：应付账款。

付款时：借：应付账款贷：银行存款。

应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。

是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

【第2篇】已经入账费用未收到发票账务处理

没有发票还不知道怎么入账的？常见的八种无发票账务处理方法都整理好了，赶紧记住！

(文末取)

一、房租的业务处理

1、个人出租房产到哪代开发票？涉及哪些税？分别如何计算？

2、租赁企业房屋的业务处理

二、促销费用处理方式

1、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

2、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：

三、个人赔偿补偿的处理

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：

四、私车公用的费用

增值税进项税额抵扣问题

企业支付个人车辆的支出，需按以下方法扣缴个人所得税：

五、临时工工资的处理和管控技巧

六、工资表的处理，劳务派遣的处理

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【第3篇】收到发票怎么做分录

收到发票做分录的方法是，借：原材料，贷：应付账款应交税费—应交增值税(进项税额)。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

【第4篇】收到红字发票怎么申报

一般纳税人取得红字增值税专用发票后应与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。红字增值税专用发票并不用于抵扣增值税进项税额，无需认证。该笔红字发票上的税额需要做进项转出，在增值税纳税申报表附表(二)中的第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”项目内填写申报。

【第5篇】收到个人运费发票

导读：关于出口企业收到的运费发票怎么做分录，我们可以先通过借应收账款再贷主营业务收入，具体会计堂小编已经为大家一一整理清楚了，详细内容请大家阅读全文，如果还有什么不懂的地方欢迎大家点击窗口的答疑老师进行咨询。

出口企业收到的运费发票怎么做分录?

1、商品出口当月按照第一个工作日汇率确认收入：

借：应收账款 1230*汇率

贷：主营业务收入-外销收入 1150*汇率(fob价)

其他应付款-运费 80*汇率

2、收到美元(有个疑问，按道理来说你银行收到的应该是1230，因为你是cif价成交的)

借：银行存款-美元户 1210*汇率

财务费用-汇兑损益 汇率差

贷：应收账款 1210*汇率

3、美元账户转一般户

借：银行存款-一般户 7695.36

贷：银行存款-美元户 1210*汇率(有汇率差就做汇兑损益)

4、收到运费发票时

借：其他应付款-运费 80*汇率

贷：银行存款或者应付账款--货代公司 实付金额

房租费发票来了，怎么做会计分录?

如果单位租用的办公室，房租发票应该直接走管理费用，因为在新准则出台之前走“待摊费用”新准则出台以后，“待摊费用”科目取消了，现在可以直接走“管理费用”进入当期损益。做分录如下：

借：管理费用 xxx

贷：银行存款 xxx

因为现在新会计准则取消了“待摊费用”科目，所以一年以内的费用不用摊销，直接进入当期损益就可以了。

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家关于出口企业收到的运费发票怎么做分录的全部内容了。

【第6篇】收到劳务派遣公司给的发票账务处理

劳务派遣，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作。本文从用工单位和劳务派遣公司（用人单位）两个角度分别进行会计处理。

一、站在用工单位角度

（一）选择一般计税

收到劳务派遣公司的增值税专用发票时：

借：生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付职工薪酬——劳务用工—工资等

应付帐款——××劳务派遣公司

税会差异：《企业会计准则——职工薪酬》规定，应付职工薪酬会计核算包括了支付给“未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员”的费用，但根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）第三条规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

案例1：a是一家建筑企业（上市公司，会计核算执行企业会计准则），承包了一项工程，造价1000万元，支付给劳务派遣单位200万元，其中劳务派遣公司用来支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用180万元，劳务派遣单位选择差额纳税（200-180）/1.05×5%=0.95万元，a公司一般计税可抵扣的进项税额0.95万元。

解析：a公司收到劳务派遣公司开具的增值税专用发票时：

借：工程施工——合同成本 180

管理费用——劳务费 19.05

应交税费——应交增值税（进项税额）0.95

贷：应付职工薪酬——劳务用工—工资等 180

应付帐款—— ××劳务派遣公司 20

本案例中，建筑企业将所有费用包括给劳务派遣员工的工资、福利、社会保险及住房公积金全部支付给了劳务派遣公司，尽管劳务派遣人员上述费用会计核算计入了“应付职工薪酬“，但企业所得税方面需全部作为劳务费支出，不得计入企业工资薪金总额。

（二）简易计税

支付劳务派遣费用时，简易计税项目不能够抵扣进项税额，也不能够差额纳税。

借：生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

贷：应付职工薪酬——劳务用工—工资等

应付帐款——××劳务派遣公司

案例2：a用工单位是一家建筑企业（上市公司，会计核算执行企业会计准则），承包了一项工程，造价1000万元，支付给劳务派遣单位200万元，劳务派遣公司将200万元中的180万元用于支付派遣员工的工资、福利，社保和住房公积金。a公司承包的工程为甲供工程选择简易计税，不得抵扣进项。劳务派遣单位开具普票给a公司。

借：工程施工——合同成本 180

管理费用——劳务费 20

贷：应付职工薪酬——劳务用工—工资等 180

应付帐款——××劳务派遣公司 20

二、站在用人单位（劳务派遣公司）角度

（一）一般纳税人选择一般计税，税率6%，以取得的全部价款和价外费用为销售额。

1.收到劳务派遣费时，确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

案例3：a是一家劳务派遣公司，一般纳税人，本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。选择一般计税，应纳税额=200/1.06×6%=11.32万元。

1.确认收入

借：银行存款 200

贷：主营业务收入 188.68

应交税费——应交增值税（销项税额）11.32

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬 180

（二）一般纳税人选择简易计税，小规模纳税人选择差额纳税，征收率5%，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。（政策依据：财税〔2016〕47号）

1.收到劳务派遣费时，确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税（计提）

应交税费——应交增值税（小规模纳税人分录）

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

3.取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时

借：应交税费——简易计税（扣减）

应交税费——应交增值税（小规模纳税人分录）

贷：主营业务成本

4.申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）

应交税费——应交增值税（小规模纳税人分录）

贷：银行存款

案例4：劳务派遣一般纳税人简易计税，征收率是5%，本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。简易计税可以差额纳税，a企业应纳税=（200-180）/1.05%×5%=0.95万元。

1.收到劳务派遣费时，确认收入

借：银行存款 200

贷：主营业务收入 190.48

应交税费——简易计税（计提) 9.52

发票开具：发票分类编码：*人力资源服务*劳务派遣服务，有三种开票方式，一是可以根据总局公告2023年第23号规定，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额200万元和扣除额180万元，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样；二是开具增值税普通发票200万元；三是开具两张发票：一张增值税专用发票价税合计金额20万元和一张普通发票价税合计金额180万元。

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬 180

3.取得合规增值税扣税凭证时

借：应交税费——简易计税（扣减）8.57

贷：主营业务成本 8.57

4.申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）0.95

贷：银行存款 0.95

（三）小规模纳税人选择全额纳税，征收率3%，以取得的全部价款和价外费用为销售额。

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2023年第13号)规定，自2023年3月1日至2023年5月31日，劳务派遣公司小规模纳税人，除湖北省外，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法减按1%的征收率（湖北省免税）计算缴纳增值税。(注：如选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。）

1.收到劳务派遣费时，确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

案例5：江西省某劳务派遣公司，系增值税小规模纳税人，选择全额纳税，2023年3劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。3月应纳税额=200/1.01%×1%=1.98万元。

1.收到劳务派遣费时，确认收入

借：银行存款 200

贷：主营业务收入 198.02

应交税费——应交增值税 1.98

注：发票开具，分类编码：*人力资源服务*劳务派遣服务，可以开具增值税专用发票，票面金额198.02，征收率1%，税额1.98万元，受票方如果是一般纳税人取得专票可抵扣税额1.98万元；也可以开具一张普通发票，200万元。

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬 180

来源：小颖言税原创

【第7篇】收到增值税水电费发票会计分录

增值税都可以正常抵扣,根据水电费用途分担,该进生产消耗进制造费用,属于商城销售类进销售费用,属于公司管理部门消耗进管理费用。分录如下:借方 记制造费用*分摊比例，销售费用乘以分摊比例 ，管理费用乘以分摊比例，应交税费应交增值税进项税额， 贷方记应付账款或货币资金。

【第8篇】当月收到款下月才开发票怎么记账

当月收到款的账务处理是。

借：银行存款等科目。

贷：预收账款—某某单位。

下个月开具发票的账务处理是。

借：预收账款—某某单位。

贷：主营业务收入。

应交税费—应交增值税（销项税额）。结转成本账务处理是。

借：主营业务成本。

贷：库存商品。

【第9篇】未收到发票的费用

发票丢失登报流程如下：

发票丢失人如果需要办法发票丢失登报声明需要先获得发票的名称、发票的代码票号、发票的金额、开具时间、以及发票的开票方等等信息，这些信息需要编辑完整才能办理发票丢失登报，这些信息可以通过我们留存的复印件或者照片获得，常见的获取方式是找发票的开具方查询。

取得发票丢失登报声明的信息后可以到距离自己近的登报窗口办理，也可以在通过互联网进行办理，互联网办理以“登天下”程序为例，发票丢失登报在微信小程序或者支付宝首页搜：登天下，就可以办理登报

发票丢失登报费用：

发票丢失登报的费用在100元至300元左右，在不相同的城市和不相同报纸上发布发票丢失声明的费用都不相同，发票丢失登报的收费方式一般是按照发票丢失的份数或者发票丢失登报的字数进行计算的。

发票丢失登报怎么写

发票丢失登报常见的书写方式是：xxx遗失xxx公司开具的xxx发票x份，代码：xxx，票号：xxx，金额：xxx，声明作废，如果不确定发票丢失登报的格式是否好用，可以把书写好的内容发给开票方进行确定后在进行刊登。

【第10篇】收到对方的发票必须走公账

收到对方的发票必须走公账，可以用微信支付，只要备注支付方式即可。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

【第11篇】费用收到发票未认证

问题描述：认证逾期可以开红冲发票吗？

答：

不，但是可以申请逾期抵扣。

纳人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：

（一）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；

（二）值税扣税凭证逾期情况说明；

三）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。

【第12篇】收到0税率发票怎么认证

答:首先,根据规定,红字发票是不需要认证的.另外,纳税人初次购买增值税税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,因此也不需要进行认证.

打个比方,你的进项税10万,你认证了一张红字-1万,那么进项税填写就必须小于等于10万-1万=9万,如果你填10万,就无法通过!

就算你认了,你进项税部分填9万,进项税转出你不填写,由于目前的申报系统还会比对你的税控系统是否有红字信息申请单情况,会提示你进项税转出不得为空,所以,这种方式也无法申报~~

如果,你不小心认证了红字发票,出现了这种情况,你就得去带齐所有材料去大厅手工申报,采取强制通过方式申报清卡.红字发票如何处理

1.如果你是红票对应的原票没有认证过,对方给你开具的红票的话,你只需把它跟红票申请单、红票通知单、红字发票装订一起即可,重新索要发票.

2.如果是由于退货等取得的红票,那么在申请开具红票时,你就做进项税转出处理,等红票拿到后,直接附到凭证后即可.

您需要掌握这两点知识:(1)红字发票是不需要认证的;(2)收到了红字发票的处理方法.

【第13篇】收到过期的士发票怎么投诉

收到过期的士发票可以拨打的士公司的服务热线进行举报投诉，改回正常的发票。出租车是税控装置的发票，由每个月初刷卡，领用空白卷式发票，下个月刷卡的同时缴纳本月税款，同时领用发票，满一定期限还要缴销发票。

【第14篇】若没有收到发票能计入相关费用吗

案 例 分 享

经常遇到会计人员问，去年的一张费用发票比如2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2023年了想报销，编制会计分录如下：

借：管理费用-咨询服务费 2000元

贷：库存现金 2000元

请问：

是否正确？有无税务风险？

风 险 解 析

上述账务处理是错误的，不得计入当期损益，应该通过“以前年度损益调整”科目处理，正确的报销分录：

借：以前年度损益调整 2000元

贷：库存现金 2000元

计算多交的企业所得税：

借：应交税费-应交所得税 500元

贷：以前年度损益调整 500元

结转

借：利润分配-未分配利润 1500元

贷：以前年度损益调整 1500元

政 策 参 考

（1）《企业所得税法实施条例》第九条规定：

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

（2）《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告 2023年第15号）

根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：

六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

涉 税 提 醒

通过以上分析：

（1）2023年费用未入账，应当在做出专项申报及说明后，向税务机关申请在2023年计算扣除；

（2）对于跨年度费用税前扣除问题，一定要注意不要超过5年追补期。

来源郝老师说会计，每日会计实操整理发布

【第15篇】人保车险保单收到了没发票怎么办

人保车险保单收到了没发票并不影响保单生效与保障权益，如果实在想要发票，可以自行到官网下载，也可以联系人保车险客服电话95518申请邮寄纸质发票。

一般情况下，客户在投保时，可以选择“保单及发票寄送”，并留下寄送地址信息与发票抬头，保险公司会安排寄送。如果投保时没有选择，则需要联系保险公司临时安排邮寄。

【第16篇】公司收到发票就要做账吗？

公司收到发票就要做账，账务处理是：借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

【第17篇】收到增值税发票有折扣怎么处理

收到增值税发票有折扣可按折扣后的销售额征收增值税，适用于销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

【第18篇】人保车险保单收到了没发票怎么办呢？

人保车险保单收到了没发票并不影响保单生效与保障权益，如果实在想要发票，可以自行到官网下载，也可以联系人保车险客服电话95518申请邮寄纸质发票。

一般情况下，客户在投保时，可以选择“保单及发票寄送”，并留下寄送地址信息与发票抬头，保险公司会安排寄送。如果投保时没有选择，则需要联系保险公司临时安排邮寄。

【第19篇】付款未收到发票计入什么科目

付款未收到发票可以先计入预付账款科目中，收到票后再从预付账款中转出。分录可以分为两次：

1. 未收到发票，贷方：银行存款，借方：应收款；2、收到发票之后，贷方：应收款，借方：支出。

【第20篇】先支付货款 后收到发票怎么做账

先支付货款后收到发票,先记录支出的金额，标注未有发票。

需要对原始凭证进行归集和分类.如差旅费单据、原材料入库凭证、领料单等.哪些是费。

根据企业会计准则,找到适当的会计科目,作出会计分录,填制记账凭证。

根据记账凭证和附件登记明细账.根据有关现金、银行存款的科目登记现金日。