2023年专用发票丢失会罚款吗（20篇）

【第1篇】2023年专用发票丢失会罚款吗

是否罚款各地税务机关不一致,如果要罚款的话，一般对销货方按简易处罚50元至100元，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

【丢失增值税专用发票相关阅读】

处理流程：增值税发票丢失怎么办，首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》，并且要在报纸上刊登遗失声明，申请主管税务局出《丢失增值税专用发已报税证明单》。《丢失专用已报税证明单》申请开具流程：

(一)申请。纳税人携带上述资料到办税服务厅申报征收岗申请开具丢失专用已抄报税证明单。

(二)受理审核。办税服务厅申报征收岗受理审核纳税人提交的资料。符合条件的，当场受理办理。纳税人提交纸质资料不全或者填写内容不符合的，一次性告知纳税人补正或重新填报。

(三)开具。纳税人提供资料符合条件的，办税服务厅申报征收岗即时开具丢失专用已抄报税证明单。

【第2篇】增值税专用发票几联

今天我们就来聊聊

与增值税发票有关的那些事～

一、想快速掌握发票相关技能，您首先得认识常用发票有哪些？

增值税专用发票

增值税普通发票

增值税普通发票（卷式）

增值税电子普通发票

二、票咋开呢？

概述一下

简单来说，一般纳税人应按规定在上述发票当中选择类型后自行开具；小规模纳税人一般情况下不可自行开具增值税专用发票，特殊情况除外。

温馨提示：

部分纳入自开增值税专用发票试点的小规模纳税人（目前包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业等）在发生销售货物、提供应税劳务和应税服务行为时，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统（以下简称新系统）自行开具。不过注意，销售取得的不动产需要开专票的，仍须向税务机关申请代开。

开票要什么“软件配置”？

2023年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，都要使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。

三、那么，开票过程中有哪些需要注意的问题呢？

是不是经常有商家跟你说，“没有税号，开不到发票！”实际上是理解错误！政策要求是自2023年7月1日起，购买方为企业的，销售方在为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

这里的“企业”包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业，不在该范围内的，不受这条规定限制！

专票开具很严格，具体有哪些要求？

项目齐全，与实际交易相符；

字迹清楚，不得压线、错格；

发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

按照增值税纳税义务的发生时间开具。

记住：

不符合上列要求的专用发票，购买方是有权拒收的！

部分特殊发票，需要在发票上体现明细信息！简单归纳如下:

建筑服务：

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）的规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

销售不动产：

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）的规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

货物运输服务：

《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年99号）决定停止使用货物运输业增值税专用发票，其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。”

其他行业

不在此逐一阐述。

票开错了咋办？

专票：增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。

ps:如果跨月且符合条件可按冲红处理（流程不再详诉）。

普票：符合条件的当月可作废，跨月可冲红。

四、收到增值税发票，该如何查验真伪？

简单！登陆全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），输入发票代码号码等信息，就可以对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验啦，用手机也可以随时查！

注意：

通过网页浏览器首次登录平台时，需要下载安装根证书文件，还要认真查看平台提供的发票查验操作说明哟。

【第3篇】红字专用发票需要认证吗

根据国税发156号，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

【第4篇】刻发票专用章需要多久

发票专用章需要去行政服务中心申请，在去公安局备案，然后去刻章，一天时间即可。

换发票专用章所需资料：

1. 带着税务登记证的复印件到税务机关指定的刻印章的地方刻新发票章。

2. 带着新发票章到税务专管员处重新印模就可以了。

【第5篇】增值税普通发票和专用发票

不管是个体工商户还是大中型企业，增值税都是其经营过程中面临的主要税种。企业采购货物的时候，在结算完货款后，会收到对方开具的增值税发票。有些企业收到的是专用发票，而有时候却是拿到的普通发票，那么增值税普通发票和专用发票有什么不同？下面请看小编的回答。

一、增值税普通发票和专用发票有什么不同？

1、发票的印制要求不同：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。二、增值税专用发票必须按哪些规定开具？

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

综上所述，增值税普通发票和专用发票的区别体现在发票的使用主体、印制内容、作用上面的不同。两者的最主要区别还是在是否能够抵扣进项税额上。领取增值税专业发票的采购企业，可以抵扣销售货物时候的增值税销项，为企业减免一大部分税费。目前，只有一般纳税人资格的企业才能开具增值税专用发票。

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【第6篇】增值税专用发票代开

使用电子税务局办税，方便又快捷！为了方便纳税人在网上进行该项业务办理，今天我们来带大家一起学习：电子税务局如何申请代开增值税专用发票。

【事项名称】

代开增值税专用发票

【业务描述】

1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。

2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。

【办理地点】

1.安徽省电子税务局网址为：（https://etax.anhui.chinatax.gov.cn/）办理。

2.办税服务厅办理。

【操作路径】

电子税务局操作路径：实名登录电子税务局，按照【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税专用发票】的路径进入功能模块。

【具体步骤】

1、点击进入

2、点击确定后进入代开申报单页面。

3、填写“购货单位”，在税务登记号栏输入购货方纳税识别号可自动带出购货单位名称、地址，电话和开户银行行别、开户银行和账号据实填写。（注：省外企业不能自动带出相关信息）

4、开票方式可以选择“正常代开”、“差额征税代开” 。

5、录入明细信息。点击“货物或应税劳务名称”时，系统跳出“税收分类编码”，先输入“货物劳务名称”，再点击“查询”，系统会“开票商品名称(自动生成)”税收编码，点击确定。

6、填写征收信息。纳税人登记注册类型为个体工商户，征收项目中会自动加收个人所得税。

7、输入销售方信息以及根据实际需要填写备注栏。确认所有信息无误后点击代开申请。

【注意事项】

（1）自2023年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

（2）纳税人填写本次开票金额后，会跳出1%的征收率或者3%的征收率的选择提示框，纳税人可以根据自身条件和纳税义务发生时间选择征收率。

依据相关文件，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票，纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

（3）该事项为全程在线自主办结事项，纳税人可通过【我要查询】——【办税进度及结果信息查询】模块，查询已提交办税事项受理进度。

（4）小规模纳税人代开专票享受30万以下免征附加费税收优惠政策，首次代开票超过30万时，需到前台申请代开。

（5）电子税务局暂不支持涉及不动产销售与租赁的发票代开。

【第7篇】运输企业增值税专用发票怎么开

一般纳税人超出经营范围，只要属于增值税应税项目，可自行开具增值税专用发票。

纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，可以向工商部门申请变更营业执照范围，工商部门不予变更营业执照范围的，纳税人可自行开具发票。纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，只要发生真实的应税业务均可自行开具增值税发票。税务局也只能建议企业先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票，毕竟税务局还当不了工商局的家。这也就说明，开票项目超出营业执照经营范围，只要应税业务是真实的，就不能直接被认定为虚开发票。

例如：一般纳税人行业是投资与资产管理，能开具房屋租赁发票吗?如果不能开需要什么条件才能开具?1.一般纳税人全部自行开具增值税专用发票和普通发票。2.根据发票管理的相关规定，您开具发票应该据实开具。如果你公司有房屋租赁相应的应税行为发生，则可以开具“房屋租赁”发票。3.如果你公司经营范围没有该项目，且该应税行为是临时性的，建议您联系主管税务机关说明情况后增加相应征收品目后自行开具。4.如果该行为是经常性的，建议您先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目，自行开具发票。

一般纳税人超经营范围到底该怎样开发票

1、临时性业务：建议向主管税务机关说明情况后，增加相应征收品目，自行开具发票。2、经常性业务：建议先至工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具。注：一般纳税人不能向税务机关申请代开发票，只能自行开具。

那开发票可以超出经营范围吗？

这要根据具体情况而定：如果你使用的是专业发票，自行扩大专业发票使用范围，则是未按规定开具发票的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。

专业发票：根据《中华人民共和国发票管理办法》第42条规定：对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准，可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。另外，单位承包、租赁给非国有单位和个人经营或采取国有民营形式所用的专业发票，以及上述单位的其他发票均应套印全国统一发票监制章，由税务机关统一管理。

如果不是上述情况，则未违反发票管理办法，不受发票管理办法的处罚。

但无论是哪种超范围经营，小编认为都应去工商管理部门增项。

最后，您还有什么疑问或者需要代办公司服务的话，可以私信我，欢迎您的咨询！

【第8篇】增值税专用发票开票流程是什么

增值税专用发票开票流程：

插上金税盘在电脑上，进入开票系统，用开票员的身份进入;

进入后就能看到发票填开选项，点击。

点击发票填开后，就能选择是开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认。

开始填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完。

开票信息填完后，点击右上角的打印。

根据自己打印机的情况，设置边距，将同一发票号的纸质发票放入打印机内，点击打印。

打印完后如果还需要开就点确认开下一张发票，开完了就点取消，退出系统就可以了。

打印完后，在发票的每一联都盖上发票专用章，把发票联和抵扣联寄给对方

【第9篇】蔬菜肉类能开专用增值税发票吗

根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》第一条规定：“对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。”

根据《增值税专用发票使用规定》国税发[2006]156号第十条第四款规定：“销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。”

因此，从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

【第10篇】什么是发票专用章

发票专用章是指用发票单位和个人按税务机关规定刻制的印章，印章印模里含有其公司单位名称、发票专用章字样、税务登记号，在领购或开具发票时加盖的印章。

中国国税印章的尺寸是40x28mm，地税印章尺寸是45x30mm。发票专用章的字体要求使用简化的宋体。

【第11篇】增值税专用发票税点是多少

【案件索引】

（2019）渝01刑终684号

（2018）渝0106刑初1272号

【基本案情】

2023年6月，被告人余明某注册成立重庆甲商贸有限公司（以下简称甲公司）并担任法定代表人；2023年7月，余明某注册成立重庆乙商贸有限公司（以下简称乙公司）并担任法定代表人，同年10月变更法定代表人；2023年7月，余明某注册成立重庆丙有限公司（以下简称丙公司）。上述三家公司均为余明某经营管理并负责。 2023年12月至2023年1月，在无真实货物交易的情况下，通过伪造资金流、购销合同、送货单等手段，采取向郑州丁建材有限公司、沈阳戊商贸有限公司等单位支付开票费用的方式，被告单位甲公司从上述单位取得虚开增值税专用发票210份，金额19262803.2元，税额3274676.40元，全部予以抵扣。

被告单位乙公司从上述单位取得虚开增值税专用发票106份，金额8783910.19元，税额1493264.81元，实际抵扣86份，实际抵扣税额1153787.81元。被告单位丙公司取得虚开增值税专用发票13份，金额14490995.03元，税额463469.17元，均未实际抵扣税额。 在此期间，在无真实货物交易的情况下，采取向重庆己建材有限公司（已判决）等单位收取开票费用的方式，甲公司对外虚开增值税专用发票198份，金额17632562.45元，税额2997535.55元。乙公司对外虚开增值税专用发票90份，金额8823193.16元，税额1499942.84元。丙公 司 对 外 虚 开 增 值 税 专 用 发 票 46 份 ， 金 额 4222085.43 元 ， 税 额717754.57元。 因余明某在接受税务机关调查后无法联系，公安机关于2023年2月27日在其住处将其拘传归案。

【裁判结果】

被告单位甲公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十万元；被告单位丙公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元；

被告单位乙公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十六万元；

被告人余明某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年。

二审维持原判。

【裁判理由】

人民法院经审理认为：原审被告单位甲公司、丙公司、乙公司违反国家税收征管和发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且甲公司犯罪数额巨大，丙公司、乙公司犯罪数额较大。上诉人余明某作为该三家公司直接负责的主管人员，其行为亦构成虚开增值税专用发票罪，且犯罪数额巨大。 余明某到案后如实供述犯罪事实，依法对其从轻处罚。余明某及其辩护人提出为他人虚开和让他人为自己虚开的金额不应累加，应只认定对外虚开的金额的意见。

该院认为，虚开增值税专用发票罪需要以偷逃税款为目的，且客观上会造成国家税款流失为要件。本案原审被告单位甲公司、丙公司、乙公司为实现为自己、为他人偷逃税款的目的，在没有真实货物交易的情况下，既为他人虚开销项发票，又让他人为自己虚开进项发票，按照其中虚开数额较大的一项计算其虚开的金额即足以认定对国家税款实际造成或者可能造成的损失，故认定甲公司、丙公司、乙公司虚开的税款金额分别3274676.4元、2463469.17元、1499942.84元，余明某虚开的税款金额应当认定为7238088.41元。原判决认定事实清楚，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。

【裁判要旨】

虚开增值税专用发票罪的犯罪构成应包括如下内容：主观方面需以偷逃税款为目的，客观上具有造成国家税款损失的危险，客观行为内容包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种类型，具备其中情形之一即可认定为虚开增值税专用发票的虚开行为，且虚开的税款数额达到我国刑法规定的定罪量刑的标准。在认定虚开税款数额时，并非四种虚开行为的虚开税款金额的总和，而应当考虑以虚开增值税专用发票可能给国家税款造成的最高损失额为限。如果企业在没有真实交易的情况下，既让他人为自己虚开增值税专用发票即产生本企业的可抵扣的进项税额，同时又为他人虚开增值税专用发票即产生本企业的应纳销项税额，国家增值税流失的最高金额则只可能是进项税额与销项税额中的较高者，而并非进项税额与销项税额之和。

【第12篇】上海增值税专用发票

上海虚开发票罪案件情节特别严重的认定标准

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

根据《刑法》第二百零五条之一的规定，虚开发票罪有两个量刑档次：一是情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；二是情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

对于“情节严重”的标准比较好理解，立案追诉标准即系“情节严重”的标准，现该标准为虚开金额50万元以上（原来为40万元以上），而“情节特别严重”的标准，尚没有司法解释予以明确，由各地法院在审理虚开发票罪案件时予以把握。

那么，上海地区虚开发票金额达到多少会被认定为“情节特别严重”呢？以下是何律师在中国裁判文书网检索的，上海地区认定“情节特别严重”的虚开发票罪案例，仅供参考。

1.1.案例一：上海a信息科技有限公司、曹某虚开发票案

1.2.案号：上海市第二中级人民法院刑事裁定书（2021）沪02刑终303号

1.3.裁判结果：本院认为，上诉单位a公司及直接负责的主管人员原审被告人曹某在经营过程中，让他人为自己单位虚开增值税普通发票，致使国家税款被骗，情节特别严重（票面金额共计250万元），其行为均已构成虚开发票罪。曹某作为a公司的控股人及直接负责的主管人员，让他人为自己单位虚开增值税普通发票，违法所得归单位所有，应认为曹某的行为即为单位行为，故a公司构成单位犯罪。对a公司上诉提出a公司不构成犯罪的辩解不予采信。鉴于a公司、曹某有自首情节，曹某认罪认罚，对a公司、曹某均可减轻处罚，对曹某可适用缓刑。原审法院根据a公司、曹某犯罪的事实、性质、情节及对于社会的危害程度等，所作出的判决并无不当，且审判程序合法。

2.1.案例二：陆某某虚开发票案

2.1.案号：上海市松江区人民法院刑事判决书（2021）沪0117刑初1761号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人陆某某在a公司任职期间，让他人虚开增值税普通发票，情节特别严重（价税合计人民币276万余元），其行为已构成虚开发票罪。公诉机关的指控成立。被告人陆某某具有自首情节，可依法减轻处罚。被告人陆某某自愿认罪认罚，相应税款已由单位补缴，可从轻从宽处罚。

3.1.案例三：洪某某虚开发票案

3.2.案号：上海市崇明区人民法院刑事判决书（2021）沪0151刑初474号

3.3.裁判结果：本院认为，被告人洪某某违反国家发票管理法规，在没有真实业务的情况下，让他人虚开增值税普通发票，情节特别严重（3434114.33元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人洪某某到案后能如实供述自己的罪行，系坦白，并认罪认罚，依法可从宽处罚。辩护人的相关辩护意见本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。……判决如下：被告人洪某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑二年四个月，并处罚金人民币四万元。

4.1.案例四：林某某虚开发票案

4.2.案号：上海市崇明区人民法院刑事判决书（2021）沪0151刑初469号

4.3.裁判结果：本院认为，被告人林某某违反国家发票管理法规，在没有真实业务往来的情况下，介绍他人虚开发票，情节特别严重（价税合计人民币3207814.4元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人林某某能主动到案，如实供述自己的罪行，系自首，并认罪认罚，依法可从宽处罚。被告人林某某能退缴违法所得并预缴罚金，可酌情从轻处罚。辩护人关于对被告人从轻处罚并适用缓刑的相关辩护意见，合法有据，本院予以采纳。

5.1.案例五：汪某某虚开发票案

5.2.案号：上海市崇明区人民法院刑事判决书（2021）沪0151刑初494号

5.3.裁判结果：本院认为，被告人汪某某违反国家发票管理法规，在没有真实业务往来的情况下，介绍他人虚开发票，情节特别严重（价税合计4275720元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人汪某某能主动到案，如实供述自己的罪行，系自首，并认罪认罚，依法可从宽处罚。被告人汪某某能退缴违法所得并预缴罚金，可酌情从轻处罚。辩护人关于对被告人从轻处罚并适用缓刑的相关辩护意见，合法有据，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。

6.1.案例六：顾某某虚开发票案

6.2.案号：上海市青浦区人民法院刑事判决书（2021）沪0118刑初1355号

6.3.裁判结果：本院认为，被告人顾某某虚开发票，情节特别严重（价税合计人民币500万元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。被告人顾某某到案后如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。被告人顾某某补缴了全部税款，酌情予以从轻处罚。被告人顾某某曾受过行政处罚，酌情予以从重处罚。被告人顾某某认罪认罚，依法可以从宽处理。公诉机关指控被告人顾某某的犯罪罪名及认定被告人系如实供述罪行的公诉意见正确，且量刑建议适当，本院予以确认。

从上述案例中可以看到，虚开金额在250万元以上的，可能会被认定为虚开发票罪的“情节特别严重”，也即虚开发票罪原立案追诉标准虚开金额40万元以上的6倍多（现标准的5倍）。但也存在部分案例，虚开金额在200万元以上250万元以下，法院却认定为“情节特别严重”，或认定为“情节严重”的情况。例如：

7.1.案例七：上海a企业管理有限公司、廖某某虚开发票案

7.2.案号：上海市虹口区人民法院刑事判决书（2021）沪0109刑初229号

7.3.裁判结果：本院认为，被告单位上海a企业管理有限公司及其直接负责人员被告人廖某某让他人为本单位虚开增值税普通发票，情节特别严重（价税合计214.5万元），其行为均已构成虚开发票罪。上海市虹口区人民检察院指控被告单位上海a企业管理有限公司、被告人廖某某犯虚开发票罪罪名成立。被告单位上海a企业管理有限公司直接负责的主管人员、被告人廖某某到案后如实供述自己的罪行，且认罪认罚，案发后补缴了税款；本院审理期间主动预缴罚金，确有悔罪表现，对被告单位上海南某企业管理有限公司可从轻处罚，对被告人廖某某可从轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议，本院予以采纳。

8.1.案例八：上海a有限公司、方某虚开发票案

8.2.案号：上海市宝山区人民法院刑事判决书（2021）沪0113刑初337号

8.3.裁判结果：本院认为，被告单位a公司及其直接负责的主管人员即被告人方某让他人为自己虚开增值税普通发票（票面金额合计240万元），其行为均已构成虚开发票罪，应予惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立。被告人方某主动投案并如实供述其及公司所犯罪行，依法可对被告单位a公司及被告人方某从轻处罚。被告单位a公司及被告人方某均自愿认罪认罚，依法均可从宽处理。被告单位a公司已经补缴涉案税款，可以对被告单位及被告人酌情从轻处罚。

【关键词】何观舒律师 虚开增值税专用发票罪辩护律师 虚开增值税专用发票罪 税务犯罪辩护律师 上海虚开发票罪律师 虚开发票罪

【第13篇】发票专用章要什么资料

导读：本文讲述的是关于怎么申请发票专用章的有关问题，发票专用章应当去当地的公安局去办理，不过办理之前应当要写好申请书并准备好相关的资料，具体的步骤小编已在文中为大家整理出来了，希望通过本文能让你有所收获。

怎么申请发票专用章?

发票专用章是指用发票单位和个人按税务机关规定刻制的印章，印章印模里含有其公司单位名称、发票专用章字样、税务登记号，在领购或开具发票时加盖的印章。

第一步:首先要先写申请书。

第二步:写份委托书，委托书的格式如图。(选用)

第三步:写份销章申请书。(选用)

第四步:复印法人身份证、营业执照正、副本，文字和图像必须复印清晰，每一份要法人签名和写上“与原件一致”和盖手模。

第五步:准备齐资料就去公司所属的当地公安局对外窗口办理刻章报备，登记完成后会领到一份已报备的通知，这时公安局办事处一般会指引你去正规的刻章处刻章，带上这份通知去刻章处，缴刻章费用和交通知书，等待完成即可领章。

发票专用章需要备案吗?

发票专用章备案需要去公安局备案。

备案是指公司所用的发票专用章是经公安局审核并批准，并持有许可证的印章。经公安局备案的印章，是合法并且受法律保护的印章。主要是为了防止以后在经营中有人仿造你的印章，而给你带来经济损失。一般需要备案的印章有公章、财务章、法人章。

根据《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》(2023年第7号)的规定，2023年1月1日起全面启用新的发票专用章。刻章单位必须有公安部门的许可证;国家税务局确实没有规定刻章要到公安部门备案;这是公安部门规定的且刻章中有一行小数字以被发生情况时破案。

【第14篇】增值税专用发票计算器

5月起，增值税多项开票政策有变！这3大变化一定要清楚！这份最新的发票开具指南，请收好！

变化一：收费公路通行费电子票据开具新规来了！

附：通行费电子票据编码规则

政策依据：

《交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（2023年第24号）

关于启用《收费公路通行费财政票据（电子）》的通知（财综〔2020〕12号）

《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）

《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2023年第17号）已废止。

示例说明：

例如一位货车etc客户，一个月通行了20次高速公路，平均每次长途通行涉及8家不同收费公路经营管理单位，根据相关财税电子票据开具规定，最多会开具160张电子票据。

按照传统财务报销方式，需要将160张发票逐张打印后入账报销。按照第24号公告规定，为便捷财务处理，etc客户在登陆电子票据服务平台时，可获得一张电子票据汇总单和一个含有160张电子票据的压缩包。其中，电子票据汇总单上详细列明了20次通行记录，包括通行时间、出入口信息、通行费金额，以及行程对应的160张电子票据编码、详细金额和税额明细。

在符合财会〔2020〕6号文件要求的情况下，etc客户可将电子票据汇总单和含有160张电子票据的压缩包直接提供给单位财务人员，进行入账报销处理，无须再打印纸质件，实现了“多次通行，一次汇总，电子票据打包下载，无纸化报销归档”。

发票抵扣怎么做？还按老办法来！

我们财务人比较关系的关于通行费发票的抵扣问题其实并未发生任何变化，依据按照财税2023年90号文执行。

目前按照通行费收取方式的不同，企业在实际发生通行费后会取不同的票据。企业取得的这些通行费票据有些是可以抵扣的，有些是不能抵扣的，可以抵扣的抵扣方式也是不同的。

征税发票，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。不管税率是多少，我们直接以取得的征税发票上注明的税额来抵扣增值税。

具体做法，我们需要登录增值税发票综合服务平台进行勾选、统计、签名确认后填写申报表抵扣。通过勾选平台查询到相应的发票，然后勾选。

根据确认后的统计汇总填写到增值税纳税申报表附表2中，具体填法和增值税专用发票一样。

不征税发票不得抵扣进项税，仅作为记账凭证使用。

值得注意的是，如果是etc预付费（储值卡）你可以自行选择在充值后开具不征税的预付卡发票，也可以在实际消费后开具征税发票。

变化二：二手车经销有关增值税新规来了！增值税最新的税率表也变了！

根据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第17号），自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为，减按0.5%征收增值税。大白修改以前曾经发布的增值税税率表。

2023年5月1日起，新政策正式执行。最新最全的增值税税率表如下，果断收藏、转发↓

变化三：《增值税发票开具指南》更新了！

为方便纳税人掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局海南省税务局根据最新政策更新了《增值税发票开具指南》。本指南适用通过增值税发票开票软件开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票（含电子发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。通用机打发票、定额发票、门票、客运票等发票的开具，及其他未尽事项，按有关规定执行。

来源：税台网、国家税务总局、小颖言税、二哥税税念、大白学会计

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【第15篇】增值税专用发票号码

问题1

问：我们是一家外贸企业，最近正打算办理出口退税业务。听说出口退税系统中有个项目叫关联号，你能和我们说说，什么是关联号吗？

答：外贸企业在办理出口退税时需要分别提供出口货物报关单和增值税专用发票。一般出口货物报关单和增值税专用发票需要通过关联号进行“单票对应”，即通过关联号实现购进与出口货物的匹配关系。

问题2

问：关联号的编写有什么规定吗？

答：关联号的编写规则是固定的，即按照申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（1-8位数字），最终形成10-17位的关联号。

问题3

问：关联号是如何实现购进与出口货物的匹配关系呢？

答：按照同一关联号下出口货物明细只能存在一条出口货物报关单数据的原则，一个关联号下的出口商品是唯一的，即外贸企业应将按照18位出口货物报关单编号+0+两位项号的规则形成的21位数字编号填写在《外贸企业出口退税出口明细申报表》中的“出口货物报关单号”栏目。同时，外贸企业还需要根据这个出口商品对应的增值税专用发票号码填报在《外贸企业出口退税进货明细申报表》中“进货凭证号”栏目，以此来实现购进与出口货物的匹配关系。

问题4

问：关联号的编写需要注意哪些问题吗？

答：如果一张出口货物报关单上有多个出口商品，那需要根据这些出口商品分别编制不同的关联号。但是一个关联号是否需要对应一张发票还是多张发票，这个是没有规定的。所以，一个关联号下允许一个出口商品对应一张发票的情况，也允许一个出口商品对应多张发票的情况。

问题5

问：之前关联号没有规定，新系统关联号申报规则的改变有什么好处吗？

答：①为了使同一关联号下的购进和出口货物对应关系更加明晰。

②关联号申报规则的进一步细化使税务机关暂缓办理退税对外贸企业的影响降到最低。

③新系统换汇成本的计算更加准确，避免外贸企业每月产生大量的换汇成本及关联号换汇成本异常的疑点。

来源：上海税务、出口退税综合服务网

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【第16篇】什么是增值税专用发票

很多会计人对增值税专用发票是什么、增值税专用发票如何使用和管理都不熟悉，悦报销小编都整理好了，请大家看看~

目前增值税发票主要包括以下四个票种

1、增值税专用发票

是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

2、增值税普通发票(含电子普通发票)

是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

3、机动车销售统一发票

凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时开具的发票。

4、货物运输业增值税专用发票

是增值税一般纳税人提供货物运输服务(暂不包括铁路运输服务)开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。

发票的面值

增值税专用发票有万元、十万元的；普通增值税发票有定额的和不定额的两种，定额的是一种规定了面额的手撕发票，有二元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元的，不定额的有百元、千元、万元、不定长的卷同票和不限额的电脑打印票。

增值税专用发票的使用及管理

一、专用发票的联次

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：记账联（核算销项）、发票联（核算进项）、抵扣联（抵扣进项）。

二、专用发票的开票限额

最高开票限额由一般纳税人申请，由区县级税务机关审批。

三、专用发票领购和使用（了解）

四、专用发票的开具范围

1.不得开具专用发票情形：

（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。

（2）销售免税货物。

（3）向消费者个人提供应税服务。

（4）适用免征增值税的应税服务。

2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

五、专用发票开具要求

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具；

（五）一般纳税人销售货物或应税服务可以汇总开具专票；

（六）国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

增值税专用发票与普通发票的主要区别

1、使用的主体不同

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。

2、税款是否允许抵扣

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1215672.html

【第17篇】增值税专用发票的稽查是什么稽查

税务机关对增值税专用发票的稽查属于增值税专用发票专项稽查，当然这是上级特定的。

专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。

【第18篇】云南增值税专用发票查询

国家税务总局云南省税务局

关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局建设了全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供全面数字化的电子发票 (以下简称“全电发票”)开具、交付、查验等服务，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。经国家税务总局同意，决定在云南省开展全电发票受票试点工作。现将有关事项公告如下：

一、自2023年8月28日起，云南省纳税人仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省 (不含深圳市)的部分纳税人 (以下简称“试点纳税人”)通过电子发票服务平台开具的发票，包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票 (以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票 (折叠票，以下简称“纸质普票”)。

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有普通发票相同。

三、全电发票由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计 (大写、小写)、备注、开票人。

其中，电子发票服务平台为从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务 (包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的纳税人提供了对应特定业务的全电发票样式。

全电发票样式见附件1。

四、全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同；其发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

六、云南省纳税人使用增值税发票综合服务平台接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。

云南省纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认用途。

七、纳税人取得开票方通过电子发票服务平台开具的发票，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需开票方通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票，按以下规定执行：

(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开 《红字发票信息确认单》 (以下简称 《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方或受票方填开 《确认单》，经对方确认后，开票方依据 《确认单》开具红字发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依 《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与 《确认单》一并作为记账凭证。

八、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri. chinatax. gov. cn)查验全电发票信息。

九、纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。

十一、本公告自 2023年8月28日起施行。

特此公告。

附件：（点击文末“阅读原文”下载附件）

附件1.全电发票样式.doc

附件2.红字发票信息确认单.doc

国家税务总局云南省税务局

2023年8月19日

解读

关于《国家税务总局云南省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》的解读

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，为此，国家税务总局云南省税务局发布了《国家税务总局云南省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(以下称《公告》)。现解读如下。

一、开展全面数字化的电子发票试点的背景是什么？

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局建设了全国统一的电子发票服务平台。2023年12月1日起，国家税务总局在广东省(不含深圳市)、内蒙古自治区和上海市(以下简称“试点地区”)开展了全面数字化的电子发票试点工作，系统运行平稳。

为进一步推进全面数字化的电子发票试点工作，经国家税务总局同意，自2023年8月28日起，云南省纳税人仅作为受票方，接收由试点地区的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

二、全电发票的票面信息包括哪些？

全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

基本内容主要包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人。全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

为了满足从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。云南省纳税人在取得全电发票时，按照实际业务开展情况，可向开票人提出特定业务需求，开票人将按规定填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利云南省纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

三、使用全电发票具备哪些优点？

(一)用票更便捷

发票数据应用更丰富。便于税务机关进行发票数据的规范化管理，为向纳税人提供税费申报预填服务奠定数据基础。

发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保留pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

(二)入账归档一体化

税务机关将制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

四、云南省纳税人如何接收通过电子发票服务平台开具的发票?包含哪些类型的发票？

云南省纳税人可以接收试点地区纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

云南省纳税人可以通过增值税发票综合服务平台接收通过电子发票服务平台开具的上述发票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。

五、云南省纳税人接收到通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具的纸质专票和纸质普票有何区别？

云南省纳税人接收到通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

六、云南省纳税人接收到通过电子发票服务平台开具的发票，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，需要由开票方开具红字发票的，应如何操作？

(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

例1：2023年9月，i公司(通过电子发票服务平台开具发票的纳税人)为j公司(云南省纳税人)提供设计服务。i公司在2023年9月1日已为j公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。9月9日因客观原因服务终止，此前j公司未对该发票进行确认用途及发票入账，i公司需全额开具红字全电发票。

i公司通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需j公司确认，系统自动校验通过后，i公司依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。

(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方通过电子发票服务平台或受票方通过增值税发票综合服务平台填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

例2：2023年8月，n公司(通过电子发票服务平台开具发票的纳税人)销售一批玩具给p公司(云南省纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，p公司已确认用途。2023年8月，发现开票有误。

情形一：n公司财务人员通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。p公司财务人员在72小时内通过增值税发票综合服务平台完成确认后，n公司财务人员据此开具红字全电发票。

情形二：p公司财务人员通过增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。n公司财务人员在72小时内通过电子发票服务平台完成确认后，据此开具红字全电发票。

(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

七、云南省纳税人取得哪些类型的发票可进行用途确认？通过什么渠道进行确认？

云南省纳税人继续登录增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认用途。

八、云南省纳税人通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验？

云南省纳税人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对全电发票的信息进行查验。

九、云南省纳税人取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

纳税人取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)和《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局令第79号)的相关规定执行。

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编辑：sometime编制：2023年08月22日

【第19篇】增值税专用发票丢失如何处理办法

一般纳税人若是弄丢增值税专用发票，需要在发现发票丢失当日书面报告税务机关，并在公开发行的报刊上刊登遗失声明。

办理发票挂失损毁报告应提供以下材料：发票挂失/损毁报告表、刊登遗失声明的版面原件和复印件。

【第20篇】货物运输业增值税专用发票

为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票），具体要求如下∶

一、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

二、为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2023年6月30 日，7月1日起停止使用。

三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2023年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。（国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告，国家税务总局公告2015 年第99号）

政策解析：实际工作中，接受运输服务的纳税人经常定期与承运人结算运费，接受承运人汇总开具的增值税专用发票。目前税控系统开具的清单不能注明起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息，这种汇总开具的运输服务增值税专用发票会被税务机关认定为不符合规定的发票。建议接受运输服务的纳税人与承运人定期结算运输费用时，要求承运人按每次提供的运输服务分别开具发票。

应经税务机关认证相符

用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外），即纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

（国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知，国税发〔2006〕156号)

纳税信用a级、b级、c级、d级、m级纳税人取消增值税发票认证

自2023年3月1日起，税务总局决定对纳税信用a级增值税一般纳税人取消增值税发票认证，自2023年5月1日起，纳税信用b级增值税一般纳税人取消增值税发票认证自，2023年12月1日起，纳税信用c级增值税一般纳税人取消增值税发票认证，自2023年3 月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。有关规定如下

一、a级、b级、c级、d级、m级纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

二、a级、b级、c级、d级、m级纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

三、a级、b级、c级、d级、m级纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变，即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第2栏“其中，本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。

（逾期国家税务总局关于纳税信用a级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告，国家税务总局公告2023年第7号，国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告，国家税务总局公告2023年第23号，国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告，国家税务总局公告2023年第71号，国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告，国家税务总局公告2023年第8号）

自2023年9月1日起，纳税人每日可登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

（国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告，国家税务总局公告2023年第57号）