16％增值税怎么算（20篇）

【第1篇】16％增值税怎么算

因为计算增值税的金额应该是不含税的，所以增值税的应交税金=不含税金额×税率。一般说金额没有特别强调，就是不含增值税的金额。

原金额是包含增值税的，所以计算增值税时，应该换算为不含税金额。换算方法就是：不含税金额=原金额÷(1+17%)。现在增值税税率由17%变成了16%，所以要换算为含税金额，就是：含税金额=不含税金额×(1+16%)。

属于新的含税的结算金额=原金额÷(1+17%)×(1+16%)

【第2篇】不含税收入怎么算增值税

不含税收入算增值税：当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%（增值税征收率）即可。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

【第3篇】所得税和增值税怎么算

所得税和增值税的算法是：增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。一般纳税人按不含税收入的17%征税；所得税是对所得征税，有所得就交税，无所得就不交，企业所得税税率为25%。

【第4篇】二手房交易增值税怎么算

二手房交易增值税计算方式是：以差额或者全额的方法计算(未满两年)全部房款÷1.05×5%×1.13。无论是全额征收还是差额征收，都是用应纳税金额除以1.05。还原成不含税价格，然后再乘以税点。二手房的增值税是原来的营业税取消，更为增值税。被称为营改增，个税保持不变。增值税的税率为5.6%，决定“增值税”多少有两个关键条件：“是否满两年”，以及“是否为普通住宅”。

【第5篇】含税价怎么算增值税

含税价算增值税的计算方式，增值税的含税金额=不含税金额*(1+增值税税率)。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

【第6篇】增值税发票税额怎么算

（一）增值税销项税额的概念及计算公式

纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和税法规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

（二）销售额确定

1.一般规定：销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产或者不动产，向购买方收取的全部价款和价外费用。

销售额的包含项目：

（1）包括向购买方收取的全部价款；

（2）向购买方收取的价外费用；

【价外费用】包括销售方在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

（3）消费税等价内税金（自身应缴的消费税）。

销售额中不包含的项目：

（1）向购买方收取的销项税；

（2）特殊的往来款。

①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（代缴）。

②符合条件的代垫运输费用。

承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。

③符合条件代为收取的政府性基金和行政事业收费。

依法批准设立；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。

④销货同时代办保险收取的保险费、代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

2.含税销售额的换算

不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）。

【提示1】增值税税率包括13%、9%、6%。

【提示2】含税价情形：

①价税合计金额；

②零售价；

③普通发票上注明的销售额（适用于考试中）；

④价外费用视为含税收入；

⑤并入销售额的包装物押金。

3.特殊销售——6种情况

（1）以折扣方式销售货物——三种折扣。

①折扣销售（商业折扣）。

②销售折扣（现金折扣）。

【第7篇】建筑行业增值税怎么算

要想把建筑业的差额征税整清楚，必须要区分差额征税和差额预缴这两个概念，因为它俩有很多相同点，容易让人产生混淆；比如，可以扣除的都是分包款，扣除的时候都要凭发票等凭证，扣除以后的结果均以零为限，不得出现负数等。

今天应各位亲爱的读者的要求，讲一讲差额征税，选择的角度就是要正确区分差额征税和差额预缴。

区别一：差额征税只适用于简易计税，差额预缴可适用于两种计税方法

差额征税来源于营业税税制下的总分包差额征税，营业税下，总包方和分包方的营业额就是差额概念，它的意思是尽量避免重复征税，一个项目总造价10000万元，分包干了3000万元，交了3000万元的营业税，那总包就只能确认7000万元的营业额，不然就有重复征税。

营改增税制平移，纳税人提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，允许差额计算销售额，即从其收取的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，这就是简易计税可以差额计税的渊源。

那一般计税方法下建筑服务为什么不让差额计税呢？

这是因为，一般计税方法下，应纳税额等于销项税额减除进项税额，销项税额是对应收入的概念，进项税额是对应成本的概念，这个成本已经包含了分包成本，也就是说，销项税额减除进项税额已经完全消除了重复征税，就不能再让差额计算销售额了，只有全额计算销项，才能让你全额抵扣进项。

也就是说，一般计税方法下，建筑服务的增值税与其他行业的增值税没有任何区别。

差额预缴是说，预缴增值税的时候，计算预缴税款的基数允许差额扣除支付的分包款。

比如说北京的建筑公司到上海施工，需要在上海预缴，一般计税预征率是2%，简易计税预征率是3%。总包需要预缴，分包也需要预缴，但是从理论上讲，项目地上海收取的预缴税款总数应该是一个定数（即不含税工程造价的2%或者3%），与是否存在分包以及分包金额是多少没有关系，为了达到这个目的，现行税制允许在计算预缴税款时，差额扣除支付的分包款。

由于预缴税款不区分计税方法，差额预缴既可以适用简易计税，也可以适用一般计税。

区别二：差额征税是纳税申报概念，差额预缴是按次预征概念

差额征税是纳税申报概念，按月征税的，一年申报12次，按季度征税的，一年申报4次。纳税申报要填申报表，一般纳税人提供建筑服务差额征税的申报表是附表三和附表一：

差额预缴是按次预征概念，发生一次应预缴行为就要预缴一次，差额预缴填的是增值税预缴表：

区别三：差额征税是公司整体概念，差额预缴是单个项目概念

差额征税在填写申报表的时候，填表人是纳税人，也就是说差额征税是以公司为主体，是用公司的收款或者开票金额扣除公司的分包款。

举一个例子，某建筑公司为一般纳税人，所属甲乙丙三个工程项目，均为甲供工程且选择简易计税，本月甲项目收款309万元，乙项目未收款，丙项目收款618万元，本月甲项目支付分包款103万元，乙项目支付分包款206万元，丙项目支付分包款515万元，均取得发票，则该公司在申报期申报纳税时，简易计税的应纳税额为：

[（309+0+618）-（103+206+515）]÷（1+3%）×3%=3万元

差额预缴则不一样，填写增值税预缴表的时候，填表人尽管也是纳税人，但需要按照工程项目分别预缴，相关数据填写的也是项目的数据，可见差额预缴是以项目为主体，用项目的收款或者开票金额扣除项目的分包款，这就是为什么建筑服务发票需要备注项目名称和项目地址的原因。

以上例为例，假定甲乙丙三个项目均为异地项目，项目地与公司机构地不在同一个地级行政区，则，甲项目需要预缴（309-103）÷1.03×3%=6万元；乙项目无需预缴，支付的206万元分包款留待以后期间扣除，如果以后这个项目再无收款，这个206万元扣除不完该你倒霉；丙项目需要预缴（618-515）÷1.03×3%=3万元。

细心的你，是不是发现问题了？公司在对这三个项目纳税申报时，应纳税额只有3万元，但实际预缴增值税时却预缴税款合计6+3=9万元，多余的6万元咋办呢？a：何老师你算错了 b：多余的6万元可以给公司其他应税行为抵减。

你选哪一个？

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来源：何博士说税

【第8篇】增值税税款怎么算

我们作为纳税人，虽然没有感到自己已经缴纳了税款，但是，我们的确是税负的实际承担者。

只是由于我们在购买东西时，相应的税款已经包括在支付的价款里面了，所以我们才会有这样的感受。当然，税款的计算还是很复杂的。

6%税金的计算公式是什么？

6%税金计算公式=含税金额/（1+6%）*6%或不含税金额*6%。当我们需要计算税金时，首先需要知道的就是金额含税的情况。毕竟含税情况不同，计算处理的结果就会相差很多。

比方，计算10600的税金，而已知计算的税率是6%。

在含税的情况下，6%税金=10600/(1+6%)*6%=600；

含税的情况下，我们需要先进行价税分离才行。即不含税的金额=10600/(1+6%)=10000。

在计算处理不含税金额后，用不含税金额乘以税率就可以。即6%的税金=10000*6%=600。

不含税的情况下，税金=10600*6%=636。

在不含税的情况下，计算起来就更简单了。这个时候，我们只要知道税率，就能把相应税率的税金计算出来了。

适用6%增值税税率的情况包括哪些？

其实6%税率的情况，原来都是征收营业税的。在营改增完成以后，为了保持企业原有税负的情况保持不过，才出来了增值税税率是6%的情况。

具体来说，企业在销售增值电信服务、金融服务、现代服务、生活服务、无形资产时，适用的增值税税率为6%。当然，在这里也是有几点特殊情况需要注意的。

1、建筑服务虽然也是服务，但是建筑服务适用的税率是9%，而不是6%。对于这一点还是需要谨记于心的。当然，建筑服务里面也是有很多小项目的。在这里就不展开叙述了。

2、电信服务也是比较特殊的存在。电信服务可以分为基础电信服务和增值电信服务。适用6%税率的情况只是增值税电信服务，而不包括基础电信服务。基础电信服务和建筑服务一样，适用的税率都是9%。

3、现代服务的具体项目有很多，其中有形动产租赁服务和不动产租赁服务的税率也不是6%。具体来说，有形动产租赁服务的税率是13%，而不动产租赁服务的税率是9%。

4、在销售无形资产方面，同样有特殊情况的存在。土地使用权虽然也属于无形资产，但是在销售土地使用权时，适用的税率不是6%，而是9%。对于这个问题，我们也要给予高度重视才可以。

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【第9篇】小规模增值税怎么算

【导读】：小规模纳税人区别于一般纳税人，是指那些经营规模小，且会计核算不健全的纳税人，本文就小规模纳税人增值税怎么算这一问题，为大家进行了解答，小规模纳税人增值税的征收率为3%，计算公式已为大家列举出来了，欢迎阅读。

小规模纳税人增值税怎么算?

增值税中小规模纳税人应纳税额的计算公式为：

应纳税额=销售额×征收率(适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。)

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2023年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。

小规模纳税人企业所得税怎么算?

财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

【第10篇】增值税10个点怎么算

增值税一般纳税人应纳税额=本期销项税额+本期进项税额转出-本期进项税额-上期留抵税额+免抵退应退税额+简易计税应纳税额简易计税应纳税额=不含税销售额×征收率小规模纳税人应纳税额=不含税销售额×征收率进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

消费税从价计征应纳税额=不含税销售额×比率税率从量计征销售数量×定额税率从价从量复合计征注：只有白酒和卷烟采用应纳税额=不含税销售额×比率税率+销售数量×定额税率

附加税城建税应纳税额=（增值税+消费税）×税率（7%、5%、1%）教育费附加应纳税额=（增值税+消费税）×税率（3%）地方教育费附加应纳税额=（增值税+消费税）×税率（2%）

关税从价计征关税税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×税率从量计征关税税率=应税进出口货物数量×单位货物税额复合计征关税税率=应税进出口货物数量×单位货物税额+应税进出口货物数量×单位完税价格×税率

企业所得税 预缴按月（季）预缴税额=月（季）应纳税所得额×税率查账征收应纳税额=应纳税所得额×税率（25%、20%、15、10%）应纳税所得额直接算法收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损间接算法会计利润总额±纳税调整项目金额核定征收应纳税额应纳税所得额×适用税率应税收入额×应税所得率×适用税率

个人所得税综合所得预缴工资薪金应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数劳务报酬分情形按适用扣除费用和税率计算稿酬应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）特许权使用费所得分情形按适用扣除费用和税率计算汇算清缴应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数经营所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其他四项所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率

房产税从价计征应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%注：扣除比例：10%-30%从租计征应纳税额=不含税租金收入×12%（或4%）注：个人出租住房适用4%税率

契税应纳税额=不动产的价格×税率（3%-5%幅度税率）

土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目×速算扣除系数

城镇土地使用税全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税率

资源税从价计征应纳税额=不含税销售额×税率从量计征应纳税额=课税数量×单位税额

耕地占用税应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率

环境保护税应纳税额=计税依据（污染当量数、排放量、分贝数）×适用税率

车辆购置税应纳税额=计税依据×税率（10%）

车船税应纳税额=年应纳税额/12×应纳税月份数

印花税按税率计征应纳税额=计税依据×税率按件计征应纳税额=件数×5

船舶吨税应纳税额=船舶净吨位×定额税率

烟叶税应纳税额烟叶收购金额×税率收购价款（1+10%）×税率

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【第11篇】增值税13个税点怎么算

增值税税额=含税价格÷(1+税率)×税率。

如：含17点税的价格是100，其中税额是100÷1.17×0.17=14.53(元)，又叫进项税额，用于抵扣。

同样，卖出去含17点税价300，其中税额是300÷1.17×0.17=43.59(元)，又叫销项税额。

如就是这样两笔，这个月应交增值税额是：43.59-14.53=29.06(元)。

按你上面说的29.06就是当月该交给税务局

【第12篇】价税合计怎么算增值税

税务的问题如今变得越加的被人所需求，在不断增加的税务重担上让不少人不堪重负。诸多的问题让人烦不胜烦。很多人对于13%的税金有很高的关注度。那么本金100，13%税金怎么算？

本金100，13%税金怎么算？

一、增值税分为一般纳税人、小规模纳税人，两者的算法是不一样的。

1、一般纳税人的计算方法是：应纳增值税额=销项税额-进项税额销项税额=销售收入*适用税率进项税额=购进货物金额*适用税率

2、小规模纳税人的计算方法是：应纳增值税额=销售收入额*适用税率

二、营业税营业税=营业额*税率

三、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

增值税13%税率怎么计算?

按照税法的规定，有一些商品如涉农商品、自来水和图书等，税率为13%，一般纳税人取得13%税率的，只能按照发货票标定的税款计算进项税额，即3000/1.03*13%=378.64元，用来抵扣自己的销项税额，不能按照17%来计算。

供应商开来的发票是13个点的，如果是税法具体列举适用13%低税率的货物，开出的发票也应按13%计算价税分离。不能按17%计算价税分离。如果不是税法具体列举适用13%低税率的货物，而按13%价税分离的货物是属于错票，不能抵扣进项税额。

问题补充：13个点的3000元的增值税票发票进项税金为300/1.13*13%=345.13元。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

怎么少交所得税？

对于利润高，所得税多的问题，一般而言，主要有以下两种避税筹划方案

1寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；

2通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中；

已知含税价100，税率13%，到底怎么计算税额

1、增值税是价外税，价税合计（含税价）=价款（不含税价）+增值税

2、增值税税额=价款（不含税价）×增值税税率

3、价税合计（含税价）=价款+价款×增值税税率

不含税价=价税合计÷（1+税率）

税额=价税合计÷（1+税率）×税率=100÷（1+13%）×13%=11.50

100*(1+13%)

100/(1+13%)=88.588.5*13%=11.511.5就是税额咯

100/1.13*0.13

本金100，13%税金怎么算？对于这个问题想必您应该有所了解了吧！如果您还有其他想要了解的问题，请致电联系我们钇财税顾问。多谢阅览！

声明：本文图片来源于网络

【第13篇】增值税含税价怎么算不含税价

含税单价换成不含税单价怎么计算

含税与不含税价泛指增值税.增值税为价外税,所以需要区分含税与不含税价.

要换算增值税的含税与不含税价,先确定好增值税的金额,看金额是收入还是税价合计金额,销售额=税价合计金额=收入+税额.

2023年最新的增值税有4档税率:13%、9%、6%、0%,小规模征收税率3%,换算的时候,需要先确定增值税的税率是哪一档.

含税换算成不含税

增值税含税换算成不含税公式=销售额或税价合计金额/(1+税率).

示例:销售额11300元(含税),税率13%.

不含税价=11300元/(1+13%)=10000元.

不含税换算成含税

增值税不含税换算成含税公式=不含税价*税率.

示例:收入10000元(不含税),税率13%.

含税价=10000*13%=11300元.

开票含税和不含税的区别?

1、含税是指整笔需要收取的款项,不含税是指属于销售方所有的款项.

2、最直接的就是总额不一样,因为增值税是价外税,因此目前的增值税专用发票和机打的增值税普通发票均在票面上分别体现不含税价格、税金和合计三个数据.

对于票人来说,支付的都是合计数据.只不过是如果收票方不是最终消费环节且接收的是增值税专用发票,那么他支付的税金是可以转嫁的.增值税的税金由最终消费者承担,增值税是可转嫁的.

2、开具的普通增值税发票,一般是含税价,如果采购方为一般纳税人,接收到的增值税普通发票是不可以抵扣进项税的,但对于小规模纳税人来说增值税普通发票与增值税专用发票的做账是一样的,都要价税合计计入采购成本之中.

3、发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开.普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票.

4、发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容.

5、如果开具的普通增值税发票要换算为不含税价可以这样做:以小规模开具的增值税普通发票为例:商品不含税价 =增值税普通发票总额/1.03.

是不是有了公式就能很快换算含税单价和不含税单价呢?不过在换算前,要确定增值税税率是哪一档.对于这个问题大家都明白了没有?

【第14篇】上海房屋增值税怎么算

2023年上海房产税征收新标准！

1

上海房产税征收对象

上海房产税征收对象分为两类：

1、本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房(包括新购的二手存量住房和新建商品住房);

2、非本市居民家庭在本市新购的住房。

2

上海房产税计算依据

1、计税依据：住房市场交易价格的70%。

2、税率：实行0.4%～0.6%差别化税率。适用税率暂定为0.6%，但对应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的，税率可暂减为0.4%;

3、征税面积：对本市居民家庭给予人均60平方米的免税住房面积(指住房建筑面积)扣除。合并计算的家庭全部住房面积为居民家庭新购住房面积和其他住房面积的总和。

因而，上海房产税的计算公式为：

应纳税额=应税面积*新购房单价*70%*税率

打个比方，比如说有个三口之家的本市居民家庭，本来有一套100平的住房自住，新购了一套单价5万，100平的住房，那么需要交多少房产税呢？

应税面积=100+100-60×3=20平

新购房单价=50000

税率=0.4%

应纳税额=20×50000×70%×0.4%=2800元

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上海房产税减免条件

房产税是每年都要交的，在年底的时候交付当年的税费。

如果这套房子是首套房，上海户籍首套房免征，非本市户籍则需要交纳。

不过非本市户籍居住证满三年后，那么交的这些税费还是可以退还的。

说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？

其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。

（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）

【第15篇】增值税怎么算增值税计算公式

增值税税额=含税价格÷(1+税率)×税率。如果含17点税的价格是100，其中税额是100÷1.17×0.17=14.53(元)，又叫进项税额，用于抵扣。同理，卖出去含17点税价300，其中税额300÷1.17×0.17=43.59(元)，又叫销项税额。按照上面这样两笔，这个月应交增值税额是：43.59-14.53=29.06(元)。

目前一般指增值税:

理论税负率:销售毛利*17%除以销售收入

实际税负率:实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%

而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。

【第16篇】二手房增值税怎么算

一、住宅税费：

1、 契税：

①首套90平米以下1％，90平米以上（含144平米以上）1.5％

②二套90平米以下1％，90平米以上（含144平米以上）2％

③三套及以上全3％

2.增值税及附加：

①产证登记日期未满2年：

增值税=【计税价÷（1+5%）】×5%

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=增值税×12%

注：若房屋交易征收增值税，相应的契税和个人所得税计税价应为不含税价，即地税评估价÷（1+5%） ②满两年免征（含144平米以上）

3．个人所得税：

①产证登记日期未满五年

（计税价－原购入价—原维修基金—原契税—本次增值税）×20% 或计税价×1%，

②产证登记日期或契税发票日期满五年且是唯一住宅 免征

二、非住宅及公司产权

卖方：

1、个人转让非住房（商铺、厂房、汽车库、写字楼、40年产权酒店式公寓等）

①、增值税及附加：

增值税差额5% +附加（增值税的12%）即共计差额5.6%

②、个人所得税：

差额[计税价-原购入价-原契税-原维修基金-增值税附加（不减增值税因计税价已抵扣掉增值税）-土地增值税及其他合理费用]×20%

③、印花税：托管价的0.05% ④、土地增值税

2、单位转让房产（非住宅及住宅）

①、增值税及附加：增值税差额5.5% +附加（增值税的12%）即共计差额5.6%

②、企业所得税：（计税价格×核定应税所得率10%）×适用税率 ③、印花税：托管价的0.05% ④、土地增值税

⑤、房产税 房屋原值×70%×1.2%×n（取得年限）按规定公司每年都要交

⑥、土地使用税 每平米×4元

买方：

1、个人购买非住房及单位购买房产（非住宅及住宅）

①、契税:计税价×3%

②、印花税：托管价的0.05%

土地增值税差额：土地增值税=增值额×适用税率-扣除总额×速算扣除率

1、扣除总额=原购入价×（1+n×5%）+原契税金额+原维修基金金额+本次增值税附加+本次印花税

备注：n网签时间减去不动产发票上时间几个月，若减去之后小于12则n为0 若减去之后除以12剩余小于6的则此小于6的月份忽略不计，大于6的则算作1年

2、增值额=计税价（地税评估总价÷（1+5%））-扣除总额 3、增值率=（增值额÷扣除总额）×100%注：以上计税价均为不含增值税价即地税评估价÷（1+5%）

适用税率及速算扣除率

【第17篇】增值附加税怎么算

增值税附加税泛指地方税务局征收的以实际缴纳的增值税为计税依据的税费，具体是指：城建税、教育费附加、地方教育费附加。

其税（费）率分别为：城建税7%（市区）、5%（县城镇）、1%（其它），教育费附加3%、地方教育费附加2%。

其计算是：

实际缴纳的增值税*税（费）率

【第18篇】二手回迁房增值税怎么算

二手房的增值税在计算的时候是以差额或者全额的方法来计算的，就是全部房款除以1.05再乘以5%再乘以1.13，无论是全额征收还是差额征收多应缴纳，都应用缴纳金额除以1.5还原成不含税的价格，然后再乘以1.13，同时二手房的增值税还是已经取消了原来的营业税，并且更改为增值税；决定增值税多少有两个关键条件，一个是否满两年，一个是否为普通住宅；如果个人将购买不足两年的住房对外销售则需要全额征收增值税；如果个人将购买两年以上的非普通住宅对外销售，则需要按照其销售收入减去购买房屋的价款之后的差额，再乘以5.6%的去征收增值税；如果个人将购买两年以上的普通住房对外销售的话，则可以免征增值税，增值税的税率统一为网签价的5.6%。

【第19篇】增值税的滞纳金怎么算

首先，我们来看看案例：

近日，湖北某开发投资有限公司在缴纳2023年欠缴的一笔153.8万元税款时，发现这笔欠税被加收滞纳金170万元，当即对滞纳金超过本金提出异议。

税务人员解释，这是根据税收征管法第三十二条规定计算的结果。该条款规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

企业表示，与税收征管法法律级次相同的行政强制法第四十五条规定，“行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”，行政强制法自2023年1月1日起施行，晚于税收征管法，按照新法优于旧法原则，加收税款滞纳金应当适用行政强制法规定，不能超出税款本身。但税务人员认为，就税收事项而言，税收征管法是特别法，行政强制法是一般法，按照特别法优于一般法原则，加收税款滞纳金应当适用税收征管法规定。

目前，双方尚未达成一致。

我们再来看看另外一个案例：

敬业公司增值税以一个月为一期纳税，1997年11月份企业向南甸税务分局申报了1997年11月1日至1997年11月30日的增值税，税款为2439975.08元，按照当时施行的《增值税暂行条例》第二十三条第二款“纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税”的规定，该笔滞纳税款经过多次催缴，并对企业采取过暂时扣押和停供增值税专用发票的措施，企业多次承诺尽早缴清欠税却一直未缴。

后续敬业公司收到冀石平山税南甸分局通[2020]6号《税务事项通知书》后，于2023年2月3日缴纳了冀石平山税南甸分局通[2020]6号《税务事项通知书》所列税款2439975.08元及滞纳金14397072.96元，共计16837048.04元。

于是2023年3月11日敬业冶炼公司向被告平山县税务局申请行政复议。

最终河北省中级人民法院作出以下判决：

（1）撤销被告南甸税务分局作出的冀石平山税南甸分局《税务事项通知书》中关于加收滞纳金的部分。

（2）撤销被告平山县税务局作出的《税务行政复议决定书》。

（3）原告平山县敬业公司应缴纳1997年11月份所欠税款2439975.08元及滞纳金2439975.08元，共计4879950.16元。

（4）判决生效后十日内被告平山县税务局退还已收原告敬业公司滞纳金11957097.88元。

对于滞纳金能否超过税款本金，从国务院财政、税务主管部门相关答复看，以下是深圳税务局给出的回复：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

对于纳税人未按照规定期限缴纳税款产生的滞纳金没有上限规定，故存在超过本金的情形。《国家税务总局关于贯彻落实<中华人民共和国行政强制法>的通知》(国税发[2011]120号)附件：税收征管法等规定与《行政强制法》规定不相衔接的问题汇总 （四）关于新增“滞纳金数额不得超出金钱给付义务的数额”规定。

《行政强制法》第四十五条规定，“行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。……加处罚款或者滞纳金不得超出金钱给付义务的数额规定”。《税收征管法》没有相应规定。

2023年8月22日，国家税务总局纳税服务司曾在税务总局网站答复提问，表示根据税收征管法规定，税款滞纳金可以超过税款本金。

2023年，财政部答复全国人大代表，税收征管法所规定的滞纳金属于利息性质，在税收征管法修订中，将会同国家税务总局等有关部门研究并分清税收利息与滞纳金的关系，并确定适当的征收比例。

综上所述，现行税款滞纳金与行政强制法滞纳金有本质的不同，税款滞纳金具有行政强制法滞纳金所不具备的补偿属性，是税收利息，是可以超出税款本金的。退一步看，如果规定税款滞纳金不超过本金，会使欠税时间长（五年以上）的纳税人可以在较长一段时间内无偿占用国家税款，不用承担任何资金使用成本，这无疑不利于追征欠税，对及时缴纳税款的纳税人来说也不公平。

接下来给大家分享一下，税收征收过程中还有一些特殊特殊事项无需加收滞纳金。

一、因税务机关责任造成纳税人少缴或少缴税款的行为，不加收滞纳金

《税收征管法》第52条规定，“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金”。《实施细则》第80条进一步规定，“税收征管法第五十二条所称税务机关的责任，是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法”。

《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)第19条规定，“由于横向联网电子缴税系统故障等非纳税人、扣缴义务人原因造成税款缴库不成功的，对纳税人、扣缴义务人不加征滞纳金。”这也属于“因税务机关责任致使纳税人扣缴义务人未按规定期限缴纳税款”的情形，不加收滞纳金。

二、未缴纳应扣未扣税款，不加收滞纳金

《关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函[2004]1199号）明确：按照《征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金.因为滞纳金是纳税人、扣缴义务人因占用国家税款所做的补偿，扣缴义务人未扣缴税款则不存在占用的问题，而纳税人在未知的前提下也不应当加收滞纳金。同样，应扣未扣其它税种也同等适用此条规定。

三、税务机关审批同意延期缴纳税款，不加收滞纳金

《税收征收管理法实施细则》第42条规定：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

以上与大家分享的内容，若您对于财税有关需咨询内容欢迎随时与我们联系，为您解答困惑。

【第20篇】增值税税率17％怎么算

增值税税率17%的税率属于一般纳税人。

对于一般纳税人，应纳增值税额为当期销项税额减去当期进项税额。

用公式表示为，当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算公式为，销项税额=销售额×税率。

进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销货方的增值税额。

其计算公式为，进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。