增值税与消费税的会计分录（4篇）

【第1篇】增值税与消费税的会计分录

1、会计分录：借银行存款，贷主营业务收入及应缴税费、应交增值税、销项税额；

2、增值税：是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；

3、实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税；

4、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务、及进口货物的单位及个人就其实现的增值额征收的一个税种；

5、增值税已经成为中国最主要的

【第2篇】增值税与消费税

【考点速记】自产用于其他方面的（消费税视同销售）

用于其它方面（消费税视同销售），指的是：

用于连续生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。

【对比】增值税视同销售。

计算公式：

从量：应纳税额=移送使用数量×定额税率

从价：应纳税额=同类消费品价格、组成计税价格×比例税率

复合：应纳税额=移送使用数量×定额税率+同类消费品价格、组成计税价格×比例税率

组成计税价格的计算：

（1）从价：

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

=［成本×（1+成本利润率）］÷（1-比例税率）

（2）复合：

组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）

=［成本×（1+成本利润率）+自产自用数量×定额税率］÷（1-比例税率）。

怎么样，还挺简单好记的吧，

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第3篇】增值税与消费税的区别

税务师《税法一》易混淆概念——增值税、消费税、资源税

增值税、消费税、资源税总是混淆，分开记挺清楚的，但一到综合就犯晕。下面我们就来看看如何清晰区分这三个概念吧！

增值税vs消费税vs资源税

①

开采销售原油：

增值税(√)、消费税(×)、资源税(√)

生产销售汽油：

增值税(√)、消费税(√)、资源税(×)

②

源税应税产品加工非应税产品

（原油进一步加工生产汽油）

增值税(×)、消费税(×)、资源税(√)

增值税各流转环节征税

消费税特定环节（生产、卷烟＋批、超小＋金银铂钻零售）征税

资源税单一（开采、生产）环节征税

③

已税资源连续加工应税资源可扣税，增值税凭票抵扣，

消费税（列举）生产领用抵税

④

增值税计税依据：全部价款＋价外费用

资源税计税依据：全部价款

资源税需要关注原矿与选矿不同税率

⑤

消费税与资源税都是价内税，组价计算时除以（1－？％）

⑥

增值税较低税率（9％）可能与资源税相交的

天然气（唯独增值税9％同时征收资源税）

食用盐、居民用煤炭、自来水、煤气、石油液化气（这些增值税是9％，不征资源税）

近年考核方式（考生回忆）

2017资源税+增值税+消费税（石化）

2018资源税+增值税（油田）

2019资源税+增值税（油田）

2020未考核

2021资源税（矿山）

【第4篇】增值税与消费税的关系

增值税组成计税价格是否包括消费税是会计工作中的常见问题，增值税和消费税有所联系，也有所区别。下面一文就针对增值税组成计税价格是否包括消费税做相关介绍，一起了解下吧!

增值税组成计税价格包括消费税吗?

答：增值税组成计税价格是包括消费税的。

消费税是一种价内税，而增值税是价外税。所以两者计算方式有所区别。首先，计算增值税计税基础的时候，由于增值税是价外税的关系，所以需对总价中的增值税进行剔除。含销售额除以1+增值税税率，其实是为了将增值税计税基础还原。其次，计算带有消费税的组成计税价格时，由于消费税是组成计税价格中的一部分，是一种价内税。所以计算消费税时，可把含有的消费税的价格作为消费税的计税基础。对消费税的组成计税价格进行计算时，要除以1-消费税税率。所以增值税组成计税价格是包括消费税的。

消费税组成计税价格是什么?

答：消费税组成计税价格指的是没有实际销售价格或者有视同销售行为而没有销售额的情况下，根据税法规定组成专门用以计算应纳税款的价格。

采取从价定率方法计算纳税的组成计税价格，公式如下：

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

采取复合计税方法计算纳税的组成计税价格，公式如下：

组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

知识拓展：消费税采用的计征方法是什么?

增值税和消费税有什么区别?

1.增值税是一种价外税，而消费税是价内税。

2.增值税是对货物普遍进行征收，而消费税对15种列举货物进行征收。

3.增值税和消费税征收环节不同，增值税在各流转环节征收，而消费税是指定环节一次性征收。

增值税和消费税是什么?

增值税：增值税实行价外税，是一种流转税，以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据进行征收。目前，增值税已成为我国最主要税种之一，增值税的收入占中国全部税收比例达到了百分之六十以上，是最大的税种。

消费税：消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一个税种，现行消费税征收范围包括了烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、小汽车、摩托车等。

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