一般纳税人怎么申报增值税申报表（15个范本）

【第1篇】一般纳税人怎么申报增值税申报表

马上就到了季度申报时候，各位财务人员对于季度申报还有疑问的，就趁着这几天赶快熟悉一下季度申报的整个流程吧！今天在这里主要跟各位财务人员带来的是增值税小规模纳税人税费申报全流程及零申报操作讲解，带图解操作流程，不清楚的财务人员，收藏起来照着做不出错！

2023增值税小规模纳税人税费申报全流程及零申报操作

（文末抱走）

2023增值税小规模纳税人税费申报全流程（带图解流程）

第一：上报汇总操作步骤

第二：发票验旧流程

第三：增值税小规模纳税人税费申报流程

第四：反写监控操作

增值税小规模纳税人零申报操作流程

……2023增值税小规模纳税人税费申报的操作全流程就先到这里了，另外对纳税申报操作不熟悉的，这里也跟各位财务人员整理了完整版季度申报的纳税申报表填写说明及填报案例，不清楚的财务人员收藏起来可随时翻看！

【第2篇】一般纳税人注册条件

一般纳税人注册资金填写多少合适，这个问题很多创业者都想了解，其实一般纳税人跟注册资金的关系并不是太大，我们先来了解一下什么是一般纳税人，然后再给你介绍下一般纳税人注册资金写多少合适。

一般纳税人要具备什么条件

1、一般纳税人商贸类型只要在一个会计年之内，累计发票达到80万，生产型企业达到50万，运输类型达到500万等，可自行升级成为一般纳税人企业

2、想要提前申报一般纳税人的企业，国税总局规定增值税一般纳税人的企业要求有实际经营地址，要求企业自己设立财务部门，开具销售发票，建立完整的会计核算，纳税申报，要求实际运营地址的上门检查拥有防火防盗等完善保护措施，提前申报一般纳税人的理由。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

注册一般纳税人注册资本是多少合适

注册一般纳税人注册资本对于新办的公司都要求在100万元以上，而对于老企业是在50万元以上。

1、收入达标：工业年收入100万元(不含税)，商业180 万元;新办企业不要求

通过上边的介绍你可以清楚的了解到什么是一般纳税人，一般纳税人的注册资金多少合适，其实注册资金多少是没有什么要求的，只要你开票量达到了，会自动升为一般纳税人的。

【第3篇】如何查询企业增值税一般纳税人资格证

不少企业在日常经营中

都遇到过这样的困惑

“怎么知道对方是不是一般纳税人呢？”

“又该怎么向对方证明我是一般纳税人呢？

……

如何查询及开具证明

快来了解一下吧~

如何查询 企业纳税人资格

查询路径①

1.打开厦门市税务局门户网站，点击“我要查询”。

2.点击左侧“一般纳税人资格查询”，输入纳税人识别号或纳税人名称，点击“查询”。

3.等待查询结果，即可看到纳税人资格类型。

查询路径②

1.企业也可以打开厦门市电子税务局，点击“登录”。

2. 输入账号、密码、验证码登录后，点击“我的信息”分类下的“纳税人信息”。

3.点击“资格信息”，即可查看纳税人资格类型。

如何证明 自己是一般纳税人

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：“八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。”也就是说，经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为一般纳税人的资格证明。

填表小tips

1.本表由纳税人如实填写。

2.表中“证件名称及号码”相关栏次，根据纳税人的法定代表人、财务负责人、办税人员的居民身份证、护照等有效身份证件及号码填写。

3.表中“一般纳税人生效之日”由纳税人自行勾选。

4.本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。

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【第4篇】一般纳税人属于小微企业吗

注册公司应该认定为小规模纳税人，还是一般纳税人？这是很多注册执照的小伙伴经常会问到的，今天我们来了解一下这两者的不同吧。

01 小规模纳税人

【定义】

应税服务的年应征增值税销售额未超过500万元（≤500万元）的纳税人。

【计算】

小规模纳税人应纳税增值税=当期不含税销售收入总额×增值税征收率

【税率】

3%

【抵扣】

取得的增值税普通发票和增值税专业发票都不能抵扣增值税。

【现行优惠政策】

①2023年3月起，小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）；

②2023年4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

③小规模纳税人符合小微企业条件的，2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照 20%的税率缴纳企业所得税。2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

④2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

⑤小规模纳税人按各地方规定，享减征地方“六税两费”，即在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

02 一般纳税人

【定义】

应税服务的年应征增值税销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。

【计算】

应纳税额=销项税额-进项税额；

销项税额=不含税销售收入×增值税征收率；

进项税额=不含税购入货物或应税劳务金额×税率

【税率】

基本税率17%，低税率13%，出口适用零税率。

【抵扣】

取得的增值税专业发票，可以抵扣进项税。

【现行优惠政策】

①一般纳税人符合小微企业条件的，2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照 20%的税率缴纳企业所得税。2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

②一般纳税人符合小微企业条件的，按各地方规定，享减征地方“六税两费”，即在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

ps：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、 资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

【第5篇】某商业企业是增值税一般纳税人

初级会计资格模拟试题（含答案）掌握了这些试题通过就不是问题啦！

好好努力，希望对大家有所帮助。

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一、选择题

1、引起资产内部一个项目增加,另一个项目减少,而资产总额不变的经济业务是()。

用银行存款偿还短期借款

收到外单位归还的拖欠货款 （√）

收到投资者投入的生产设备一台

宣告发放现金股利

2、由于资金周转困难,a企业向银行借入100000元直接用于归还拖欠的货款,记账后发现记账凭证和账簿记录中借贷会计科目无误,可是金额误记为1000000元,按照有关规定,更正时应采用的错账更正方法最好是()。

划线更正法

红字更正法 （√）

补充登记法

平行登记法

3、对于从银行提取现金的业务登记现金日记账的依据是()。

现金收款凭证

银行存款收款凭证

银行存款付款凭证 （√）

转账凭证

4、下列账簿登记方法不正确的是()。

正常记账使用圆珠笔 （√）

记账时不得隔页跳行

在三栏式账户的余额栏前如未印明余额方向的,在余额栏内用红字登记负数余额

如发生账簿记录错误,不得刮、擦、挖、补

5、甲公司为增值税一般纳税人,于2005年6月向乙公司销售一批产品,按价目表表明的价格计算,金额为50000元,由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣。则甲公司应收账款的入账价值为()元。

50000

58500

45000

52650（√）

6、a企业2005年9月1日结存丙材料的计划成本为250000元,成本差异为超支4000元;本月入库丙材料的计划成本425000元,实际成本为475000元。本月发出丙材料计划成本为100000元,则该企业2005年9月30日丙材料实际成本为()元。

621000（√）

614185

577400

575000

7、某企业自行研究开发一项技术,经申请获得专利权。企业在研发过程中共发生材料费20万元,支付科研人员工资10万元,在依法申请获得该项专利时,支付律师费1万元,注册费2万元,则该项专利权的入账价值为()万元。

33

23

13

3（√）

8、企业在月末计提短期借款利息时,相关财务费用贷记的科目是()。

预提费用 （√）

待摊费用

银行存款

短期借款

9、某企业为增值税一般纳税人,2004年实际已交纳税金情况如下:增值税40万元,销售应税消费品缴纳的消费税为15万元,营业税10万元,车船使用税0.5万元,印花税1.5万元,所得税120万元,该企业适用的城市维护建设税税率为7%。上述各项税金应计入“主营业务税金及附加”的金额是()万元。

31.55

29.55（√）

191.55

70.05

10、区分不同账务处理程序的根本标志是()。

编制汇总原始凭证的依据不同

编制记账凭证的依据不同

登记总分类账的依据不同 （√）

编制会计报表的依据不同

11、下列经济业务,会引起所有者权益总额发生变化的是()。

转让股权时结转股权投资准备

用盈余公积转增资本

向投资者宣告分配现金股利 （√）

用法定公益金购置职工浴室

12、 某企业“应收账款”明细科目的借方余额合计为40万元,贷方余额合计为9万元,“预收账款”明细科目的借方余额为10万元,贷方余额为12万元,针对应收账款计提的坏账准备贷方余额为2.5万元,则资产负债表的“应收账款”项目应为()元。

275000

475000（√）

500000

265000

13、 某公司年初未分配利润为100万元,当年净利润为300万元,按照10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。该企业当年可供分配的利润为()万元。

400（√）

355

300

340

14、 某企业建造厂房领用生产用原材料80000元,原材料购入时支付的增值税为13600元。其会计处理为()。

借记在建工程80000元,贷记原材料80000元

借记在建工程93600元,贷记原材料93600元

借记在建工程93600元,贷记原材料80000元和应交税金——应交增值税(进项税额转出)13600元 （√）

借记在建工程93600元,贷记原材料80000元和应交税金——应交增值税(销项税额)13600元

15、 2006年1月1日,b公司收到国家拨入的专门用于技术改造的款项,共计人民币1000000元。公司利用该笔款项对现有技术设备进行技术改造,共支出950000元,全部形成固定资产。技术改造项目完成后,公司将拨款结余50000元上交。b企业记入“资本公积”科目的数额为()万元。

100

95（√）

5

90

16、 某工业企业本期主营业务利润为210万元,其他业务利润为12万元,管理费用为30万元,营业费用为50万元,营业外支出为9万元,投资收益为-150万元。则企业利润总额为()万元。

210

222

-17（√）

0

17、 对于未使用、不需用固定资产,企业仍然需要计提折旧并且记入()科目。

制造费用

管理费用 （√）

营业费用

在建工程

18、 股份有限公司为取得长期债权投资时支付的下列款项中,不得计入其初始投资成本的是()。

未到付息期的利息

税金

手续费

已到付息期但尚未领取的利息 （√）

19、 下列交易或事项中,不应确认为营业外支出的是()。

计提的坏账准备 （√）

对外的捐赠支出

税款滞纳金

处置固定资产净损失

20、 某企业2005年12月出售商品收入700000元,增值税119000元,出售固定资产收入40000元,出租固定资产收入20000元,接受捐赠收入1000元。则该月收入为()元。

880000

859000

720000（√）

760000

21、 下列科目中,期末没有余额的有()。

营业费用 （√）

财务费用 （√）

生产成本——基本生产成本

管理费用 （√）

22、 应收账款入账价值包括()。

销售货物或提供劳务的价款 （√）

增值税 （√）

代购货方垫付的包装费、运杂费 （√）

现金折扣 （√）

23、 下列各项,应计入营业外收入的有()。

补贴收入

教育费附加返还款 （√）

出售固定资产取得的净收益 （√）

转让短期投资取得的净收益

24、 以下选项中,属于款项收付业务原始凭证的有()。

现金借据 （√）

工资单

医药费单据 （√）

领料单

25、 委托加工材料收回后用于连续生产应交消费税的产品,其委托加工材料的实际成本包括()。

交纳的消费税

委托加工费 （√）

委托加工材料消耗的原材料 （√）

支付的运输费 （√）

26、 下列会计事项,应冲减短期投资账面价值的有()。

出售短期投资 （√）

实际收到短期债券持有期间分得的利息 （√）

实际收到短期股票持有期间分得的现金股利 （√）

实际收到包含在买价中的已宣告但尚未领取的现金股利

27、 下列各项中,应在“管理费用”中列支的有()。

生产工人工资

广告费

工会经费 （√）

业务招待费 （√）

28、 资产负债表中的“应付账款”项目,应()。

根据“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额填列 （√）

根据“预付账款”科目所属相关明细科目的期末借方余额填列

根据“应付账款”科目所属相关明细科目的期末借方余额填列

根据“应付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额填列 （√）

29、 企业需要永久保存的会计档案包括()。

原始凭证

现金和银行存款日记账

年度财务报告 （√）

会计档案保管和销毁清册 （√）

30、 按照现行《企业会计制度》的规定,企业进行坏账核算时,估计坏账损失的方法有()。

直接转销法

账龄分析法 （√）

销货百分比法 （√）

应收账款余额百分比法 （√）

31、 下列各种情况需要全面清查的有()。

更换仓库保管人员时

公司总经理调离工作时 （√）

企业股份制改制前 （√）

企业改变隶属关系时 （√）

32、 下列各项应该计入固定资产价值的有()。

购买固定资产支付的增值税 （√）

在建工程支付的利息 （√）

工程完工时盘点工程物资发生盘亏 （√）

预付出包工程款 （√）

33、 下列各项中,使留存收益减少的有()。

提取盈余公积

盈余公积转增资本 （√）

盈余公积弥补亏损

分派股票股利 （√）

34、 企业增加所有者权益的方式有()。

发放新股 （√）

增加每股面值 （√）

发放股票股利

资本公积转增资本

35、 下列各项中,应在“材料成本差异”科目贷方进行核算的有()。

入库材料的成本节约差 （√）

入库材料的成本超支差

结转入库材料的超支差异

发出材料结转应负担的成本超支差 （√）

二、判断题

36、企业开展会计电算化工作,只能选购商品化的会计软件,不能自行开发或委托开发会计软件,但所选择的会计软件必须达到财政部印发的《会计核算软件基本功能规范》的要求。（×）

37、 在填制记账凭证时,误将5600元记为6500元,在登账前发现该差错,则应采用划线更正法。（×）

38、 资产负债表日,企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入其他资本公积。（×）

39、 对于单项金额重大的应收款项,应当单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。（√）

40、 企业采用加权平均法计量发出存货的成本,在物价上涨时,当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的单位成本。（×）

41、 交易性金融资产持有期间收到的现金股利和利息,除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外,应作为投资收益确认。（√）

42、 企业盘盈的固定资产,应通过“待处理财产损溢”科目核算。（×）

43、 无形资产的使用寿命为有限的,应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,应当视为使用寿命不确定的无形资产。（√）

44、 在对销售收入进行计量时,应考虑预计可能发生的现金折扣和销售折让。（×）

45、 企业以盈余公积转增资本,不会引起留存收益总额的变动。（×）

材料题：

46、 甲公司管理部门于2002年12月25日购入不需安装的设备一台,并投入使用。该设备的原始价值为89100元,预计残值收入为1600元,预计清理费用为700元,预计可使用5年。要求:(1)分别采用平均年限法和年数总和法计算该设备2004年的折旧额。(2)采用平均年限法计提折旧,该设备2004年12月10日出售,售价50000元存入银行,应按5%交纳营业税,编制有关会计分录。

答:(1)按平均年限法计算第2年折旧额=(89100-1600+700)÷5=17640(元)按年数总和法计算第2年折旧额:(89100-1600+700)×4÷15=23520(元)(2)①借:固定资产清理53820累计折旧35280贷:固定资产89100②借:银行存款50000贷:固定资产清理50000③借:固定资产清理2500贷:应交税金——应交营业税2500④借:营业外支出6320贷:固定资产清理6320

47、 某工业企业为增值税一般纳税企业,材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。企业2005年4月份有关资料如下:(1)“原材料”账户月初借方余额20000元,“材料成本差异”账户月初贷方余额700元,“物资采购”账户月初借方余额40000元(上述账户核算的均为甲材料)。(2)4月5日,企业上月已付款的购入甲材料4040公斤,如数收到,已验收入库。(3)4月20日,从外地a公司购入甲材料8000公斤,增值税专用发票注明的材料价款为80000元,增值税额13600元;运费1000元(运费的增值税按7%计算扣除),企业已用银行存款支付各种款项,材料尚未到达。(4)4月25日,从a公司购入的甲材料到达,验收入库时发现短缺40公斤,经查明为途中定额的自然损耗。按实收数量验收入库。(5)4月30日,汇总本月发料凭证,本月共发出甲材料7000公斤,全部用于产品生产。要求:根据上述业务编制相关的会计分录,并计算本月材料成本差异、本月发出材料应负担的成本差异。

答:(1)4月5日收到材料时:借:原材料40400贷:物资采购40000材料成本差异400(2)4月20日从外地购入材料时:增值税进项税额=13600+1000×7%=13670(元)借:物资采购80930应交税金——应交增值税(进项税额)13670贷:银行存款94600(3)4月25日收到4月20日购入的材料时:借:原材料79600材料成本差异1330贷:物资采购80930(4)4月30日计算材料成本差异率和发出材料应负担的材料成本差异额编制相关会计分录:材料成本差异率=(-700-400+1330)÷(20000+40400+79600)=0.16%发出材料应负担的材料成本差异=70000×0.16%=112(元)借:生产成本70000贷:原材料70000借:生产成本112贷:材料成本差异112

48、 甲企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备计提比例为3%。2003年12月31日,“应收账款”账户的余额为100万元;“其他应收款”账户的余额为10万元;“应收票据”账户的余额为30万元。2004年12月31日,“应收账款”账户的余额为80万元;“其他应收款”账户的余额为24万元;“应收票据”账户的余额为17万元。2004年度发生如下相关业务:(1)3月10日,收回2003年度核销的坏账2万元,存入银行。(2)10月24日,因债务人破产,有应收账款1.6万元不能收回,经批准确认为坏账。要求:(1)编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。(2)编制甲企业确认坏账的会计分录。(3)计算甲企业2004年年末应计提的坏账准备,并编制计提坏账准备的会计分录。

答:(1)借:应收账款2贷:坏账准备2借:银行存款2贷:应收账款2(2)借:坏账准备1.6贷:应收账款1.6(3)2004年年末应计提坏账准备:(80+24)×3%-(110×3%+2-1.6)=-0.58(元)借:坏账准备0.58贷:管理费用0.58

49、 a企业2004年1月1日从b企业购入一项专利的所有权,以银行存款支付买价和有关费用共计80000元。该专利权的法定有效期限为10年,合同规定的有效期限为8年,假定a企业于每年年末摊销全年无形资产价值。2006年1月1日,a企业将上项专利权的所有权转让给c企业,取得转让收入70000元(已存入银行),该项收入适用的营业税税率为5%。要求:(1)编制a企业购入专利权的会计分录;(2)计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录;(3)编制与该项专利权转让有关的会计分录。

答:(1)借:无形资产80000贷:银行存款80000(2)年摊销额=80000÷8=10000(元)借:管理费用10000贷:无形资产10000(3)借:银行存款70000贷:无形资产60000应交税金——应交营业税3500营业外收入6500

50、 a股份有限公司(以下简称a公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑相关税费。2000-2004年有关固定资产业务的资料如下:(1)2000年10月28日,为了生产经营的需要,购进一台需要安装才能投入使用的设备,支付买价199万元,运输设备过程中支付运输费8000元,保险费2000元。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际生产成本为16万元,市场销售价格为20万元,按税法规定须按市场价格计征增值税,用银行存款支付安装人员工资费用4.6万元。2000年12月31日该设备安装完工达到可使用状态并交付使用。甲公司对此设备采用年数总和法计提折旧。该设备的预计使用年限为5年,预计净残值为14万元。(2)2003年12月31日,由于市场环境发生变化,该设备的预计可收回金额为44万元,为此甲公司对此设备计提了减值准备,假设该设备的预计使用年限和预计净残值均不变。(3)2004年6月30日将该设备出售,收到价款30万元并如数存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。要求:(1)编制购入设备、安装和交付使用的会计分录。(2)计算该设备2001年、2002年和2003年应计提的折旧额并编制有关的会计分录。(3)编制出售该设备的会计分录。(“应交税金”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位以万元表示)

答:(1)借:在建工程200贷:银行存款200借:在建工程19.4贷:库存商品16应交税金——应交增值税(销项税额)3.4借:在建工程4.6贷:银行存款4.6借:固定资产224贷:在建工程224(2)2001年应计提的折旧额:(224-14)×5÷(1+2+3+4+5)=70(万元)借:制造费用70贷:累计折旧702002年应计提的折旧额=(224-14)×4÷(1+2+3+4+5)=56(万元)借:制造费用56贷:累计折旧562003年应计提的折旧额=(224-14)×3÷(1+2+3+4+5)=42(万元)借:制造费用42贷:累计折旧42计提减值准备=224-70-56-42-44=12(万元)借:营业外支出12贷:固定资产减值准备122004年1~6月应计提的折旧额=(44-14)×2÷(1+2)×6÷12=10(万元)借:制造费用10贷:累计折旧10(3)借:固定资产清理46累计折旧178贷:固定资产224借:固定资产减值准备12贷:固定资产清理12借:银行存款30贷:固定资产清理30借:固定资产清理2贷:银行存款2借:营业外支出6贷:固定资产清理6

51、 a公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务:(1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品销售成本80万元,签订的合同规定乙公司分五年平均付款,当日收到第一笔款项,已经存入银行。(2)2月8日向丙公司销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价格200万元,增值税额为34万元,商品销售成本为160万元。产品已经发出,收到丙公司汇来的货款并如数存入银行。(3)3月16日委托丁公司销售产品一批,根据协议规定,甲公司按协议价收取价款,发出的委托商品协议价格总额为400万元(不含增值税),商品销售成本为320万元。(4)4月20日甲公司收到丁公司开来的代销清单,得知丁公司已经将代销的该批产品的50%售出,并于当日收到代销货款存入银行。(5)7月23日接到戊公司的通知,要求退还于2001年12月购入的一批商品,商品销售总额为80万元(不含增值税),商品销售成本为64万元,甲公司检查后同意戊公司的退货,为此甲公司用银行存款支付该笔退货款项并向戊公司开具红字增值税专用发票,退回的产品已经验收入库。(6)12月31日核算累计发生的主营业务税金及附加为8万元,管理费用24万元,营业费用12万元,财务费用4万元。并将计算的企业所得税记入有关科目。要求:(1)编制a公司有关经济业务的会计分录。(除“应交税金”科目外,其余科目可不写明细科目,答案中的金额单位以万元表示)(2)编制a公司2003年度的利润表:利润表编制单位:a公司2003年度单位:万元

答:(1)编制会计分录:①分期收款方式销售产品时:借:分期收款发出商品80贷:库存商品80借:银行存款23.4贷:主营业务收入20应交税金——应交增值税(销项税额)3.4借:主营业务成本16贷:分期收款发出商品16②向丙公司销售产品并结转销售成本:借:银行存款234贷:主营业务收入200应交税金——应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本160贷:库存商品160③委托丁公司代销产品:借:委托代销商品320贷:库存商品320④收到代销清单时:借:银行存款234贷:主营业务收入200应交税金——应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本160贷:委托代销商品160⑤销售退回:借:主营业务收入80应交税金——应交增值税(销项税额)13.6贷:银行存款93.6借:库存商品64贷:主营业务成本64⑥应纳税所得额:(20+200+200-80)-(16+160+160-64)-8-24-12-4=20(万元)应交所得税=20×33%=6.6(万元)借:所得税6.6贷:应交税金——应交所得税6.6(2)编制a公司2003年度的利润表。利润表编制单位:a公司2003年度单位:万元

【第6篇】重庆一般纳税人资格查询

工程师证书查询方法和步骤

近期有很多人私信冠享职称，咨询关于工程师职称查询电话和查询方式，冠享职称把几种不同的查询方式梳理了一下，下面我们就一起来看一下吧！

一、登录人社部官网进行查询，随着职称数据的陆续录入，今后越来越过的人才可以在人社部职称数据库里面查到自己的职称，但是有一点需要注意，职称熟记信息量巨大，目前也只是录入了一部分职称数据，不是所有数据，所以还有一些人是查不到的。

具体查询步骤如下：

第一步：进入人社查询系统

第二步：点击职称和职业资格改革

第三步：点击职称评审信息查询

二、打电话查询，这个主要是看职称证书上的发证机构和审批单位是哪个，在确定了对应的发证机构后就可以电话查询了。但是这种查询方式也有一些缺点，比如有些电话无法打通、有些电话打通了但是由于时间比较久远，工作人员无法查询等。

三、到办事大厅去查询，其实这个和电话查询基本是一样的，也是要看职称证上的发证机构和审批单位是哪个，在确定了对应的发证机构后就可以去对应的部门办事大厅查询了。

四、可以在12333上查询，具体操作方法：“办事服务”—“人才人事服务”—“技术人员”——“技术人员职业资格证书（查询）”。

五、在当地人社部门查询，目前所有的职称都已经归到人社部门查询了，每个评委会在开展评审工作前都要到人社登记核准，以前是在人事部门，所以现在大部分的职称都可以在人社部门查询到。

六、联系冠享职称查询：我们帮您提供免费查询服务，帮助企业和个人免费查询核实职称证。如果您觉得有用，欢迎转发哦！

【第7篇】一般纳税人简易征收税率是多少

老项目、清包工、甲供、电梯安装

公共交通运输服务（出租车、地铁、客运、固定路线班车、轻轨等）、高速公路

罕见病药品、癌症药品

资管产品（运营收入），其中资管产品产生利息收入按照6%

电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务

教育辅助服务、非学历教育服务、文化体育服务、动漫企业开发票的动漫产品

非企业性单位研发、咨询服务、信息技术，销售技术、著作权等无形资产

备注：来自大自然也按照3%

物业销售自来水、自来水公司销售自来水、自产自来水

自产用的砂、土、石料，混凝土（仅限于水泥威原料的水泥混凝土）

县级及县级以下的小型水利发电单位自产电力

备注：不常见的3%

微生物、血液、动物毒素

药品经营销售生物制品

寄售、典当销售死物品

【第8篇】一般纳税人开17和6的票

发票是在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具收取的收付款凭证，是财务记账的合法凭证。但是对于发票你真的了解多少呢？今天我们特意整理了开具发票时需要注意的问题，快来看看吧~

1.发票内容包括哪些？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定：发票的基本内容包括:

（1）发票的名称

（2）发票代码和号码

（3）联次及用途

（4）客户名称

（5）开户银行及账号

（6）商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

2.发票填写备注栏时需要注意的几种情形

（1）运输服务

根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）规定：

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

（2）销售不动产

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定：

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

（3）出租不动产

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定：

出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

（4）提供建筑服务

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定：

提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

（5）铁路运输企业代征印花税款信息

根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）规定：

铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。

（6）差额征税

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定：

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，“备注”栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

（7）保险公司代收车船税

根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2023年第51号）规定：

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

（8）单用途商业预付卡开票

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）规定：

销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

3.错开、补开发票咋处理？

（1）问：a单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票，应该如何处理？

答：按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”因此，可将已取得的发票联次退回销售方，并要求销售方重新为a单位开具正确的发票。

（2）问：增值税一般纳税人，2023年3月份在销售适用16%税率货物时，错误选择13%税率开具了增值税发票。纳税人应当如何处理？

答：应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后，重新按照正确税率开具发票。

（3）问：增值税一般纳税人，2023年3月份发生增值税销售行为，但尚未开具增值税发票，纳税人在4月1日后如需补开发票，应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票？

答：一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）规定：

十三、关于开具原适用税率发票

（一）自2023年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2)，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。

（二）纳税人办理临时开票权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。

（三）纳税人未按规定开具原适用税率发票的，主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。

（4）问：纳税人2023年3月31日前开具了增值税专用发票，4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，具体应如何处理？

答：上例纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：

（一）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。

（二）购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第9篇】一般纳税人证明书

最近，有好多小伙伴很好奇如何查询销售方是否是一般纳税人，其实很简单，就在销售方登记所在省份的税务局网站就可以查询。

以四川省为例

1、登录四川省税务局网站，点击我要查询

2、点击一般纳税人资格查询

3、输入纳税人识别号或者纳税人名称点击查询即可

4、比如我输入峨眉山旅游股份有限公司，点击查询就得到下面的结果了。

注意：各省网站只能查到各省的公司，其他省份的公司不能查询

比如北京注册的公司，你在四川省的网站就没法查询。我们以中国国际航空股份有限公司为例。

公司在四川省网站是查询不到的。

我们登陆北京市税务局网站，也是在我要查询里面

输入名称或者纳税人识别号就可以查询到。

当然北京税务局网站查询结果更牛，信息更全面。

所以，有了这个查询功能，如果哪天对方要求你提供一般纳税人证明，是否可以以此查询截图来证明呢？

目前绝大多数地区电子税务局都有这个功能。如图所示，灰色地区尚未开通。

那么现在又出现一个问题，如果对方非要让我提供一般纳税人的证明，我应该怎么提供？莫非真的给对方打印一个电子税务局查询截图？

其实这个是有明确规定的。

国家税务总局公告2023年第6号关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告第八条规定，经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

就是这个，一式两份，纳税人留存的那份可以用来证明。

不过现在印象中很少有地方需要提供这个一般纳税人证明了。

以前还是挺多的，很多时候你要求别人给你开专用发票，对方都会要求你提供一般纳税人证明。

比如纳税人出差，需要索取专票，对方要让你出这个证明，如果当时没有办法提供，可以用手机在电子税务局查询自己公司一般纳税人的信息给对方财务看，这样也是可行。

其实税务局已经明确过，索取增值税专用发票时，只需要提供开票信息即可，不需要提供诸如营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

目前除了一些银行、加油单位在向你开具专用发票时候还需要让你提供一般纳税人证明外，其他基本都不存在这种现象。

比如，某银行在向客户开具手续费专用发票时候就需要客户提供如下资料：

开发票需提供：

1、营业执照正本复印件「加盖公章」

2、证明是一般纳税人的书面资料「加盖公章」

3、客户需提供需要开票的手续费明细清单「加盖公章」

4、客户还需填写我行开票申请表「加盖公章」

5、客户经办人身份证复印件「加盖公章」

6、开户许可证「加盖公章」

……

当然，除了开票，有时候招投标中也有被要求提供这个证明的。

其实虽然我们现在看一般纳税人证明是登记表来证明。

以前还不是这样的。

最早有单独一个证书的。

后面，国家税务总局令第22号， 国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法实施后，一般纳税人是实行认定制。

那个时候，如果你认定是一般纳税人，主管税务机关会在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记（附件3）。“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由国家税务总局制定。

很多人应该看过这个，这个也经常被作为一般纳税人的证明。对方要的时候就拿着给复印一个。

当然，认定制下，很多单位用的税局下达的税务认定书来作为证明。认定机关会在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

后来，认定改登记，没这个认定事项通知书了。

再后来，国家税务总局公告2023年第74号规定，主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。

经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》，可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。

而目前最新的政策就是文章开头国家税务总局公告2023年第6号的规定。

这次，小编把一般纳税人如何开证明，如何开专票都整理好啦，可以直接收藏学习！也可以分享让更多小伙伴知道，一起学习。

【第10篇】一般纳税人代理记账多少钱

随着国内经济的复苏，大部分行业经历小半年的蛰伏之后，也是慢慢要高速发展起来了，不过目前市场大部分公司都是属于刚成立，或者成立不久的新公司，公司的主体也大部分都是以一般纳税人为主，能够成为一般纳税人说明公司在财务上是有一定量的资金来往，会产生很多税务上的问题，很多一般纳税人公司为了控制成本都是会选择代理记账，但是代理记账的费用时高时低，很多老板都不太清楚一般纳税人公司做代理记账有哪些收费标准？

看地区

因为在不同的地区，代理记账的成本也是不一样的，在一些经济发达的地区成本相对来说会比经济一般的地方收费要高一些，通常来说在超一线，一二线城市来说，一般纳税人公司做代理记账费用会在300-500元每月，在三四线城市来说基本就是150-300元一个月，不少一二线公司也会选择三四线的代理记账公司合作。

看票据

一般纳税人公司的票据也是影响收费标准的因素之一，因为一般纳税人公司规模越大的，员工人数就越多，产生的资金流量就会越大，这样的情况财务数据，票据，凭证也会越多，所以做代理记账的工作量随之增加，所以一般纳税人公司规模越大收费越多，反之公司规模越小收费越低。

看服务

对于代理记账公司来说，有可能是一个人给公司做账报税，也有可能是一个团队给公司做账报税，基本也是有一定服务区别，现在的市场上大大小小的代理记账公司实在是太多了，而正规靠谱的代理记账企业很少，一般来说正规靠谱的代理记账都是帮助一般纳税人公司做代理记账的话，背后都是一个团队的，当然小公司或者非正规公司是不会有这样的服务。

一般纳税人公司做代理记账流程

数据交接

一般每个月的月末的阶段，也就是20-30日公司都是需要向代理记账公司邮寄当月所有公司经营产生的财税数据，包括凭证，票据，发票等等，或者企业也可以选择让代理记账公司上门收取。

财务核算

在代理记账公司拿到公司财税数据之后，就会有专门的做账会计来公司的财税进行核算做账，如果发现有问题会跟公司随时沟通，确保财税数据无误。

税务申报

在代理记账公司整理好公司的财税数据核算之后，就会在每个月月初，也就是1-10日会帮助公司做好纳税申报，确保公司税务财务没有异常情况。

定期回访

代理记账做好财务和税务处理之后，也是会把一系列的资料返还给公司，并且附带还有财务和税务报表，定期到公司做好回访工作。

总结

以上就是一般纳税人公司做代理记账的收费标准，以及做代理记账的流程，对于新注册的或者刚成立不久的一般纳税人公司来说，选择代理记账也是不错的选择，直接把财税的风险给转移出去了，公司没有后顾之忧的情况下，才能更好发展，如果大家对于一般纳税人公司做代理记账还有疑问的话，是可以找金岛小编聊聊的，当然如果您遇到其他有关公司注册，工商变更，资质许可问题也可以给金岛小编留言哦！让您的创业更轻松！

【第11篇】一般纳税人取得会员费收入25万元怎么计税

会员卡泛指普通身份识别卡，包括商场、宾馆、健身中心、酒家等消费场所的会员认证。会员制服务也是现在流行的一种服务管理模式，它可以提高顾客的回头率，提高顾客对企业忠诚度。很多的服务行业都采取这样的服务模式，会员制的形式多数都表现为会员卡。一个公司发行的会员卡相当于公司的名片，在会员卡上可以印刷公司的标志或者图案，为公司形象作宣传，是公司进行广告宣传的理想载体。同时发行会员卡还能起到吸引新顾客，留住老顾客，增强顾客忠诚度的作用，还能实现打折、积分、客户管理等功能，是一种确实可行的增加效益的途径。企业收取的会费如何缴纳增值税？如何确认企业所得税收入？

一、增值税。办理会员卡有两种形式，第一种形式：出售会员卡仅给顾客授予会员资格,所有其他服务或商品都要另行收费。原《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。现行政策即《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法---销售服务、无形资产、不动产注释 》的规定，其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。因此，仅是授予会员权的收入属销售其他权益性无形资产，出售会员卡并取得收入或索取销售款项凭据的当天发生增值税纳税义务。但会员费还要区分企业、非盈利组织、社会团体。根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定，各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。《财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）的规定，自2023年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。也就是说，会员费区分不征税、免税和征税三种情形，对企业收取的会费收入应当按照销售无形资产缴纳增值税。

第二种形式：一次性收取会费作为将来接受公司的商品或服务而预先支付的订购费用，或包括接受公司以低于非会员价格提供的商品或服务。这种会员卡的实质是预付卡。根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年53号）的规定，预付卡区分但用途卡和多用途卡。单用途卡，是指发卡企业按照国家有关规定发行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。发卡企业，是指按照国家有关规定发行单用途卡的企业。而多用途卡，是指发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买货物或服务的预付价值。

一是“单用途卡”按照以下规定执行：（一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。售卡企业，是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的，承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。（二）售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。（三）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。（四）销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。

二是“多用途卡”按照以下规定执行：（一）支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。支付机构，是指取得中国人民银行核发的《支付业务许可证》，获准办理“预付卡发行与受理”业务的发卡机构和获准办理“预付卡受理”业务的受理机构。（二）支付机构因发行或者受理多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。（三）持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。（四）特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。支付机构从特约商户取得的增值税普通发票，作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。

二、企业所得税。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)的规定,申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

【第12篇】小规模申请一般纳税人条件2023

企税家，专注园区招商，为企业保驾护航达到节税目的！

很多企业投资者都搞不清楚一般纳税人和小规模纳税人到底有什么区别？两者能不能自由转变呢？

小规模纳税人和一般纳税人的区别

年应征增值税销售额不同：小规模纳税人年应征增值税销售额≤500万元；而一般纳税人年应征增值税销售额＞500万元。

评判标准不同：小规模纳税人不能正确核算增值税的销项、进项和应纳税额；不能按规定报送有关税务资料；而一般纳税人有完整的财务系统，能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

适用的增值税税率不同：小规模纳税人无论行业增值税税率为3%，（由于受疫情影响，2020-2023年的增值税税率为1%）；而一般纳税人会根据行业的不同，有0%（免缴增值税的行业）、6%、9%、13%等税率。

发票的用途有差距：小规模纳税人可以开具3%（1%）的增值税专用发票，但是收到的增值税进项发票不能抵扣税额，而一般纳税人可以开具相应的增值税发票，同时获得的相应的增值税专用发票也可以抵扣税额。

5、计税方式不同：小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收，采用的是简易计税；而一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税，采用一般计税方法。

2.小规模纳税人与一般纳税人能不能转换呢？

1、小规模纳税人可以转为一般纳税人

小规模纳税人只要满足一般纳税人条件，就可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。但从2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

版权声明：文章转自《企税家》公众号，税务筹划需求请关注了解！

【第13篇】电子税务局一般纳税人申报表

贵州省电子税务局增值税一般纳税人申报操作手册

业务描述：适用增值税一般纳税人申报

一、按照【税费申报及缴款】—【按期应申报】—【增值税（适用小规模纳税人）】，点击【填写申报表】

二、填写申报表，在[填写申报表]页面，先填写左边附表，在主表汇总。 点击页面上方的[申报]

三、点击”确定“及”申报“，出现[申报结果]，完成申报操作

四、直接跳转到城建税、教育费附加、地方教育费附加申报界面，《附加税（费）信息》表自动带出数据，填写标黄栏次，点击“申报”

五、点击“确定”及”申报“，完成附加税费申报

【第14篇】一般纳税人免征增值税

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案，2023年已经是疫情的第三个年头了，在初期时候，对全国的经济影响非常大，特别是想旅游，餐饮，进出口贸易，在不懈努力下，各个方面终于控制下来，经济也逐渐稳定了，现在处在复苏期，有哪些优惠政策可以帮助企业呢？

增值税这是国税，是我国第一大税种，不管在哪都需要足额实缴纳税的，小规模纳税人企业的增值税是免征的，税点是3%，一般纳税人服务类是6个点，建筑类是9个点，贸易类是13%，主要有这几档。

企业所得税部分，根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）。

附加税部分是可以享受到减半征收的优惠；以上都是普惠性优惠，那么地方性的税收返还是怎么一回事呢？

增值税与企业所得税的税收返还奖励扶持；

即在税收洼地园区内注册一家新的有限公司，或者子公司，又或把公司迁移到园区内，使用园区内的公司去承接业务，把税收缴纳在税收园区内，园区财政会根据企业的纳税情况进行返税，一般是返还地方留存上增值税与企业所得税50%-80%，先征收后返还，这是目前唯一一个合理合法解决企业税负压力的方式。

举个栗子；一家企业一年增值税是200万，企业所得税是40万，如果他把公司迁移到园区内一年可以节省多少税收呢？按照70%返还给企业。

增值税返还；200万*50%*70%=70万

企业所得税返还；40万*40%*70%=11.2万

共计税收返还；70万+11.2万=81.2万元

企业入驻到园区内就可以享受到这么多的奖励扶持，而且这个是属于总部经济招商，不需要实体入驻，不需要派遣人员，也没有其他的花费，属于注册式招商引资，帮助地方发展经济，同时也企业能得到实惠奖励。了解更多税收优惠政策以及入驻园区请移步《税了吧》

【第15篇】小规模和一般纳税人

1、增值税率不同

小规模纳税人：一般情况下是3%，目前疫情是1%（特殊情况：小规模出租、出售不动产征收率是5%，销售使用过的固定资产征收率2%）

一般纳税人：6%、9%、13%

2、销售额不同

小规模纳税人：连续12个月销售额不能超过500万，如果超过就要强制升级为一般纳税人

一般纳税人：没有销售额限制

（一般初创的企业业务量比较少建议从小规模做起，后期业务量大了再升级为一般纳税人；如果对方客户要求开6%或者13%的专票那就直接做一般纳税人即可）

3、税收优惠不同

小规模纳税人：季度销售额不超过45万，免征增值税；月度销售额超过15万，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万，销售货物、劳务、服务、无形资产、取得的销售额免征增值税。

一般纳税人：增征税加计抵减

4、增值税计税方法不同

小规模纳税人：当期应纳增值税税额=当期不含增值税销售额＊征收率（没有抵扣之说）

一般纳税人：当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额（可以抵扣）

5、申报方式不同

小规模纳税人：季度申报

一般纳税人：月度申报