一般纳税人怎么计算增值税（15个范本）

【第1篇】一般纳税人怎么计算增值税

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，具体计算也因此不同：一般纳税人采用一般计税方法计算缴纳增值税，小规模纳税人采用简易征收法计算缴纳增值税。

一般纳税人计算：

（1）当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的准予抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

（2）当期销项税额=不含税销售额×增值税税率=含税销售额÷（1+增值税税率）×增值税税率

（3）当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣

【举例】a公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2023年5月份购买甲产品支付货款226000元，取得增值税专用发票含增值税进项税额26000元，销售甲产品含税销售额为565000元。a公司在2023年5月应缴纳增值税（ ）元。

【解析】

进项税额=226000/（1+13%）×13%=26000（元）

销项税额=565000/（1+13%）×13%=65000（元）

应纳税额=65000-26000=39000（元）

小规模纳税人计算：

（1）应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率

（2）小规模纳税人采用简易征税办法，征收率是3%

【举例】b公司为增值税小规模纳税人，2023年6月销售甲产品含税销售额为565000元，b公司在2023年6月应缴纳增值税（ ）元。

【解析】

应纳税额=565000/（1+3%）×3%=16456.3（元）

【第2篇】一般纳税人开普票怎么做账

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。那么上海一般纳税人开专票与普票有什么区别?

开专票和普票的区别有哪些?

对于同一纳税人同一增值税应税事项，不管开具增值税专用发票还是增值税普通发票，其适用的增值税税率(征收率)是相同的，对于相同的增值税应税事项，一般纳税人采用一般计税方法时适用增值税率，小规模纳税人使用征收率，增值税率高于征收率。例如，一般纳税人零售冰箱，自行开具增值税专用发票或增值税普通发票，税率都是17%。小规模纳税人零售冰箱，自行开具增值税普通发票或代开增值税专用发票，其征收率都是3%。

开票单位的身份：增值税专用发票，只能由一般纳税人开具，增值税普通发票，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具;所以如果开票单位是小规模纳税人，那么他绝对不允许开具增值税专用发票的。

开票对象的身份：如果开票给一般纳税人，对方一般会要求提供增值税专用发票以抵扣进项税额，而开票给小规模纳税人，开票单位也是绝|对不允许开具增值税专用发票给对方的。

增值税专用发票有抵扣联，增值税普通发票没有抵扣联，所以增值税专用发票的联数要多，对管理也更加严格，遗失或者损毁都将产生影响要去报经税务局，甚至需要登报宣告。

对于开票单位的税负，开具增值税专用发票和开具增值税普通发票是一样的，都按照适用税率计算销项税额。

一般纳税人开普票和专票的税率一样吗?

一般纳税人开具普票和专票税率是一样。

1.增值税一般纳税人开专票和普票都是一样的，对自己本身没有什么影响，对购买方来说增值税专用发票可以抵扣进项税，增值税普通发票不可以抵扣进项税。

2.增值税专用发票有三联：一联为发票联(用于购买方记账)，二联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第三联为记账联(用于销售方记账)。

增值税普通发票有二联：一联为发票联，二联为记账联。

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【第3篇】一般纳税人认定证书

为什么要登报挂失？比如说你什么证件丢了，想要在补办一份，必须要先确认你丢失的证件在法律上已经不具备法律效应，才可以补办新的证件。这个过程就需要登报来完成，因为公开发行的报纸才是最好的证明，一般像工商局、税务局各个办事处登报的要求，就是刊登自己本市市级以上的报纸或者相关部门会跟你说指定哪个报纸。

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【第4篇】一般纳税人交多少地税

开办一家企业，一家公司，我们首先要明确的是我们应该上交哪些税。一定要遵纪守法，不能逃税漏税，税费的一个特点就是强制性，国家强制征收。

公司在将来的运营过程中将缴纳以下税费：

一、流转税

主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。

提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%.营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。

根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。

二、所得税

包括企业所得税和个人所得税。

企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。

公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。

三、其他税种

包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。

1.企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;

2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。

3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。

4、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税)。

5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他)，教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳

【第5篇】一般纳税人转小规模条件

很多公司一开始注册了一般纳税人公司，经营了一段时间发现自己好像更适合小规模公司，大部分老板都不是很清楚一般纳税人转小规模纳税人到底好不好呢，金泉财税小编整理了相关知识，一起去了解一下吧

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

一般纳税人转小规模纳税人到底好不好呢：

01、转小规模后的优势

（1）小规模纳税人月销售额不超过10万（按季纳税不超过30万）的，可享受小微企业暂免增值税优惠政策，无需缴纳增值税（超过一分钱则需全额缴纳增值税）。

注：专普票开票合计不超10万，普票免，3%增值税不免征。

（2）期间，自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

（3）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。

02、转小规模后的弊端

（1）与大公司合作受限若转成小规模纳税人后，再和一些大型企业合作，如果对方纳税人要求您开具13%、9%、6%的增值税专用，这时候您就犯难了，虽然小规模也可以，但是有时候为了抵扣增值税，企业往往会拒收3%的增值税专用。

（2）进项不可抵扣若转为小规模后，收入超过免税额度，将全额按照适用税率3%缴纳税金，不再是进销项差额之后纳税。这就要求企业转小规模前进项测算，看哪个性质更划算。

（3）销售额受限财税〔2018〕33号把小规模纳税人标准提高到500万，也就是说小规模企业连续12个月的销售额不得超过500万。

03、注意事项

（1）办理时间在2023年12月31日前在相关税务局自主提交办理手续；

（2）必须达到转为小规模的条件：连续12个月或4个季度累计销售额未超过500万；

(3)2023年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人，也就是2023年选择转登记为小规模纳税人的次数只有1次；

(4)转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算；

(5)按照税务总局公告2023年4号第五条规定，转登记为小规模纳税人无行业限制，但明确规定必须登记为一般纳税人的情况除外。按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求，成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人。因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。

04、总结

虽然政策出台了，但并非适合每个一般纳税人企业，到底要不要转小规模纳税人，这是个需要综合考虑的问题，并不是一个因素决定。找到适合自身情况的模式才是优的！

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【第6篇】旅游一般纳税人税率

某私营有限责任公司出资让股东和销售业绩突出的营销人员外出旅游。企业财务人员听说这笔奖励支出要作为旅游人员的'工资、薪金所得'计算缴纳个人所得税。于是，他将旅游费用按人头进行了分摊，并向税务机关缴纳了扣缴的税款。

那么，财务人员的操作正确吗？我们先看看相应税法是如何规定的。

按照《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）规定，在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照'工资、薪金所得'项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照'劳务报酬所得'项目征收个人所得税。

按照《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税［2003］158号）第一条规定，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照'利息、股息、红利所得'项目计征个人所得税。

因此，公司的扣缴行为并非完全准确。参照上述规定可知，虽然同为免费旅游，但是不同身份的纳税人适用的个人所得税应税项目和税率不尽相同，其区别如下：

一、对于股东获得的奖励，应按'利息、股息、红利所得'应税项目适用20%的税率计算应纳税款。

二、对于雇员获得的奖励，按照'工资、薪金所得'应税项目，依据应纳税所得额的大小分别适用5%至45%的7级超额累进税率计算应纳税款。

三、对于外部人员获得的奖励，应按'劳务报酬所得'应税项目适用20%的税率计算应纳税款。另外，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。即应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。

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【第7篇】小规模申请一般纳税人

我们知道，增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人需要满足的条件是：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。并且政策在2023年12月31日之前已经执行到期。

那么小规模纳税人和一般纳税人到底有什么区别？小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人的情形又有哪些？一起来看看！

01

一般纳税人和小规模纳税人的区别

从资格认定上：

一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在三方面，年应税销售额指标；是否能进行健全的会计核算；是否能按规定报送有关税务资料。

从税款计算方式上：

小规模纳税人增值税计算方式为：增值税应纳税额=销售额*征收率；【小规模纳税人无法抵扣进项税额，供货方一般不开具专票】

一般纳税人：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，可以抵扣进项税额

从账务处理方面：

以采购原材料为例，小规模纳税人全额计入成本；一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税费-应交增值税-进项税额”。

02

小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人的情形有哪些？

1.小规模纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，达到一般纳税人的年应税销售额标准500万的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

政策依据：

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）

销售额达500万应当登记为一般纳税人的，当然，若会计核算健全，也可以主动申请为一般纳税人。“应当“与”可以”，是两种不同的政策态度。

03

案例解析

假设小李的爸爸老李，其个体户2023年建材销售额为300万，另外在2023年底老李把自己名下的另一间商铺卖了，获得300万，2023年合计销售额达到600万。此时，老李的个体户到底要不要转登记为一般纳税人呢？

注意：

纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入当年的应税销售额。也就是说只能以300万的销售额来判断，则老李的个体户没达到一般纳税人标准。

①如果老李的个体户不能进行独立的会计核算、也无法按规定报送税务资料，那么老李则不用考虑小规模纳税人转一般纳税人的问题了，因为一般纳税人认定的3项指标均不符合。

②如果老李的个体户能进行独立的会计核算，此时老李可以选择登记为一般纳税人，注意是选择，不是强制要求哦！

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

【第8篇】一般纳税人劳务派遣公司税率

问题：劳务公司一般纳税人可以开3个点的专票吗?

解答：一般纳税人提供劳务派遣，属于人力资源服务，税率6%，可以抵扣进项税额；但是，如果选择差额纳税的，征收率5%，不得抵扣进项税额；差额以外的部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

【第9篇】营改增一般纳税人标准

大家都知道，增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。一般纳税人有一定的销售额标准。两者之间最大的区别在于抵扣，小规模不能抵扣，税率3%，一般纳税人可以抵扣，税率一般是17%。那么，两种纳税人是否能相互转换呢?请看下面的分享。

一、小规模纳税人的概念

1、定义：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

2、认定标准

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;'以从事货物生产或者提供应税劳务为主'是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

(2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

(4)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

营改增后的小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2023年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2023年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:(1)《增值税一般纳税人资格通用申请书》。

(2)《税务登记证》副本。

(3)财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件。

(4)会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件。

(5)经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件。

(6)国家税务总局规定的其他有关资料。

关于小规模纳税人转为一般纳税人的知识点分析!

二、一般纳税人

1、定义：一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

2、认定标准

(1)增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

(2)年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

(3)需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

三、成为一般纳税人的标准是什么?

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元;

2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人;

3、其他行业年应税销售额超过80万元。

四、小规模纳税人如何转为一般纳税人?

当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。

强转纳税人不登记一般纳税人资格，而是调整税种，由小规模的3%调整至适用税率，申报时暂时使用小规模申报表，只是税率按照一般纳税人标准，但不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。强转后，纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报，而且无法在网厅申报，需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。

强转纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以使用一般纳税人申报表，抵扣进项税额，使用增值税专用发票。

五、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十三条规定：

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。今天知识就讲到这里了，再洗强调，这些知识很重要，希望大家好好学习掌握。

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【第10篇】一般纳税人年报资料

现在已经有的会计正在苦恼了，接触时间长的还好，那此外的就疑问就比较多了，

企业年检是什么？

什么时间截止？

都有什么内容？

企业年度公示的步骤是什么?

有什么注意事项？

一旦出错了会有什么后果?

一大波问题袭来，头都要炸了，正所谓难者不会，但是呢会者不难，认真看看小微今天的内容，希望对大家的年检过程有所帮助哦~

一、年检的含义和范围

企业年度检查含义：指工商行政管理机关依法按年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。

企业年度检查范围：凡领取《中华人民共和国企业法人营业执照》、《中华人民共和国营业执照》、《企业法人营业执照》、《营业执照》的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人和其他经营单位，均须参加年检。

国家工商总局发出通知，自2023年3月1日起正式停止企业年度检验工作，年检改为年度报告公示制度。

二、年报的时间

《企业法人登记管理条例》规定：企业法人应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向登记主管机关报送上一年度年度报告，并向社会公示。

《企业信息公示暂行条例》规定：企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公示。当年设立登记的企业，自下一年起报送并公示年度报告。

三、年报的内容

主要内容：

（一）企业登记事项执行和变动情况；

（二）股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况；

（三）企业对外投资情况；

（四）企业设立分支机构情况；

（五）企业生产经营情况。

四、年报都需要什么材料？

1.法定代表人姓名 身份证号码；

2.股东出资额及出资比例；

3.企业法人营业执照；

4.2023年度三大财务报表；

5.企业联系电话/企业邮箱；

6.章程复印件；

7.企业联络人的姓名/电话/身份证号。

五、如何做企业年度公示？

1、企事业首先要把自己用于报告并公示的电脑浏览器升级，必须升级到为ie8.0-ie10.0、然后须要你把浏览器兼容性设置关闭。如果你要用智能手机办理此项工作也是可以操作的。如上后进入全国企业信用信息公示系统，如遇提交失败等异常，请清空浏览器缓存后重试。以ie为例进行设置，设置好后再进入；

2、设置好后当顺利进入到企业信用信息公示系统（河南）；

进入到联络员备案及变更（你要是以前报过年报的的老企业这步就不用了操作了），点击“联络员备案及变更”按钮，填写后把联络员备案表打印出来交到辖区市场监管服务窗口；

3、登录企业信息填报；

4、基本信息的填列；

5、账务情况的填列；

6、其他公示的填列。将标记的五项分别填列即可。

六、注意事项

资产状况数字是以“万元”为单位！一不小心十万的资产变成10亿！

七、年报出错的后果

《企业经营异常名录管理暂行办法》[5] 规定：企业未依照《企业信息公示暂行条例》[4] 第八条规定通过企业信用信息公示系统报送上一年度年度报告并向社会公示的，工商行政管理部门应当在当年年度报告公示结束之日起10个工作日内作出将其列入经营异常名录的决定，并予以公示。

下列情形之一的企业列入经营异常名录：

（一）未按照《企业信息公示暂行条例》第八条规定的期限公示年度报告的；

（二）未在工商行政管理部门依照《企业信息公示暂行条例》第十条规定责令的期限内公示有关企业信息的；

（三）公示企业信息隐瞒真实情况、弄虚作假的；

（四）通过登记的住所或者经营场所无法联系的。

工商局通知，所有类型的公司，都必须在6月30日之前完成年报。其中使用孵化器地址的公司，则需要在3月31前完成年报。企业应当按年度在规定的期限内，通过市场主体信用信息公示系统向工商机关报送年度报告，并向社会公示，任何单位和个人均可查询。

个体工商户可选择报送纸质年报，持营业执照到所在地工商所领取《个体工商户年度报告表》，按照填报须知要求，逐项如实填写后，报送至所在地工商所。

【第11篇】一般纳税人费用发票都是哪几种

认定标准

一般纳税人

一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。

tips

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

小规模纳税人

小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

tips

年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。

区别

计税方式不同

一般纳税人

适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

小规模纳税人

适用简易计税方法。

一般计税方法的应纳税额

#指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

#应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=不含税销售额×税率

举个栗子：

# 一般纳税人a #

2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），货物适用税率13%，

当月购进货物80万元（不含税），货物适用税率13%，取得增值税专用发票。

销项税额=100×13%=13万元

进项税额=80×13%=10.4万元

应纳税额=13-10.4=2.6万元

简易计税方法的应纳税额

#指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

#应纳税额计算公式：

应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

举个栗子：

# 一般纳税人b #

2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），当月购进货物80万元（不含税）。

应纳税额=100×3%=3万元

税率和征收率不同

一般纳税人

适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5% 。

小规模纳税人

适用增值税征收率3%、5%。

增值税纳税期限不同

一般纳税人

以月为纳税期限，特殊情况除外。

小规模纳税人

可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一经选定，一个会计年度内不得变更。

增值税发票使用不同

一般纳税人

销售货物、提供应税劳务或服务等，可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，一般按基本税率开具，简易计税方法下按征收率开具。

小规模纳税人

销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。

账务处理不同

一般纳税人

应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。

小规模纳税人

只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票，上面注明的增值税额，应计入相关资产成本或费用，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。

小规模纳税人是否可转为一般纳税人？

当然是可以的，主要有以下两种方式：

一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。

二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。

那么一般纳税人可以转为小规模纳税人嘛？

这个目前是不可以的。

注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票（即使可以税局代开专票，但很多大公司都需要13个点或者9个点的增值税专用发票用来抵扣），这样建议直接认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

查看公司所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还，或者农产品等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

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【第12篇】一般纳税人增值税申报表附表4

注 意

自2023年5月1日起一般纳税人申报增值税时，无需填报这两张增值税申报附表：

1. 《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）

2. 《营改增税负分析测算明细表》

参考一

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）规定：

一、根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。

参考二

关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）解读：

（二）废止部分申报表附列资料

一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。

二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。

纳税人自2023年5月1日起无需填报上述两张附表。

源于郝老师说会计，本文仅代表作者观点，不代表税问，引用或转载请注明作者及公众号。

【第13篇】服务业一般纳税人税率

税朝朝，专注园区招商，为企业保驾护航达到节税目的！

服务行业包含的范围很广，有传统的餐饮、酒店等行业，也有软件设计服务、互联网技术服务等是近几年来发展比较好的行业。总的来说，我国服务行业现阶段发展态势很好，虽不及发达国家，仍然有很大的进步空间，但是我国也有自己的发展历程。不过我国对于服务行业的相关规定还不够完善。

无论是传统服务业，还是现在的新兴服务业，都会存在税务问题，特别是缺票问题。服务行业缺成本票的问题由来已久，服务行业缺成本票导致企业所得税过高，之前的文章都有提及，但是缺进项票的问题又是为什么呢？

营改增之后，每个行业都有对应的增值税税率问题，目前，我国服务业一般纳税人增值税税率为6%，若是企业没有足够的进项发票用以抵扣，那企业就需要缴纳企业实际营业额的6%的增值税，也就是说，100万的营业额需要缴6万的增值税。有的企业觉得也没有多少。但是对于体量较大的企业，若是有1000万、2000万的营业额 呢？没有足够的进项来抵扣，缴纳的增值税也就相应增加了，企业的运营成本是不是也变大了呢？所以服务行业也需要来合理解决增值税税收的问题。

企业想要解决进项票的问题，一是解决企业管理问题，可以运用一些手段合理拿到相应的增值税进项发票，二是通过税务筹划来解决企业增值税高的问题。

服务业增值税进项本来就很少，若是进项太高反而会被税务注意到。那么就需要从增值税入手，比较常见的税务筹划是企业享受一些税收优惠政策，达到免征增值税或是减少增值税的目的。一些特定地区的税收优惠政策可以了解一下：

有限公司的产业扶持奖励，针对企业增值税、企业所得税作出奖励扶持，主要是：

增值税享受地方财政产业扶持的70%-90%。；

企业所得税享受地方财政产业扶持的70%-90%。；

纳税体量大的企业可以和当地园区再商量较高的产业扶持奖励；

当地财政采用月返，即企业当月纳税，次月奖励。

有两种方式可以享受到这种税收优惠政策，比较直接是让企业的主体公司迁移至税收优惠园区内，在园区内进行所有业务的承接，这样企业经营产生的税收都将会留在园区，通过享受园区的税收优惠政策，达到节税的目的。还有一种的通过在园区内新设有限公司，通过主体公司合理的业务分包，降低主体公司的税负。

服务行业越来越多，竞争压力越来越大，提前做好税务筹划是最明智的选择。通过税务筹划，在经营过程中可以提高综合竞争力，增强企业自身的优势。

版权声明：文章转自《税朝朝》公众号，税务筹划需求请关注了解！

【第14篇】公司一般纳税人证明

书籍在我们中国，可以使人们增长知识和拓展自己的视野，让自己不断地成长 ，让自己变得更加强大。

所以，目前有很多的商家在京东上都是想要开图书店铺，帮助更多的人 让其在京东上找到喜欢的书籍

目前在京东开店铺需要准备哪些资料？

1.营业执照 （公司满2年注册资金在100w）

2.银行开户许可证

3.一般纳税人证明（必须提供）

4.商标注册证（r标）

5.出版物经营许可证

以上就是入驻京东详细资料

下店截图：

图书自营

图书自营下店截图，以上就是通过服务商下店的截图

【第15篇】一般纳税查询

以上海为例：

查询本市企业

1.登录“上海税务”网站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，点击“我要查询”。

2. 点击“企业纳税人信息一户式查询”。

3.输入纳税人名称、税号或统一码和图片验证码，点击“查询”（不支持模糊字段查询，需要输入完整名称或代码）。

4.点击右侧箭头，查看详细信息。

5.在“登记信息”页面显示“一般纳税人资格状态”，此外还有“非正常户信息”、“未申报及欠税信息”等企业相关涉税信息。

查询其他省市企业

如果要查询的企业不是上海登记企业，则可以至企业所在省份的税务局网站查询，目前绝大多数地区都开通了网上查询功能。

1.登录“国家税务总局12366纳税服务平台”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，点击“涉税查询——纳税人信息查询”。

2.点击所需查询企业所在的的相应省市。各省市具体操作步骤基本相同，一般根据企业名称、统一社会信用代码等进行检索。

3.以“云南省”为例，点击“一般纳税人资格查询”，输入纳税人名称、税号或统一码和验证码，点击“提交”。

政策依据：

1.《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

2.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”

一般纳税人证明材料

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第八条规定，税务机关反馈的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。