增值税专用发票票样（15个范本）

【第1篇】增值税专用发票票样

四川辰开财税咨询服务

为了方便纳税人更详细的知道全电发票，上期小千带大家了解了全电发票推动进程及相关背景介绍，这次我们一起来看看全电发票的优点以及详细票样展示~

1

全电发票的优点

01

领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取税控专用设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

02

开票用票更便捷

一是发票开具渠道更多元。电子发票服务平台全部功能上线后，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，还可以通过客户端、移动端手机app随时随地开具全电发票。

二是“一站式”服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服务，无需再登录多个平台完成相关操作。

三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

四是满足个性业务需求。全电发票破除特定格式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保留pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

03

入账归档一体化

通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

2

全电发票的票样展示与亮点

“全电发票”新颜值长这样哦~

增值税专用发票

普通发票

全电发票新亮点

解读01 票样形式更简洁

取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方（章）。销售方信息栏从发票的左下角调整至右上角。

解读02 票面动态二维码

纳税人可通过扫描全电发票动态二维码查询发票的实时状态，如打印次数、红冲信息、退税信息等。

解读03 发票票号（自动赋码）

解读04标签化

票面左上角标签处展示该业务类型的字样，特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息。特定业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）

辰开财税：http://www.cdckcs.cn/

【第2篇】增值税专用发票验票

增值税发票防伪措施

（一）增值税专用发票

税务总局于2023年2月发布了《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号），调整了增值税专用发票防伪措施。

1. 防伪油墨颜色擦可变

（1）防伪效果

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕（如下图所示）。

（2）鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。

2.专用异型号码

（1）防伪效果

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）。

（2）鉴别方法

直观目视识别。

3.复合信息防伪

（1）防伪效果

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。

（2）鉴别方法

使用复合信息防伪特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

（二）增值税普通发票（折叠票）

税务总局于2023年11月发布了《国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第68号），调整增值税普通发票防伪措施。

1.防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符（№）使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2.鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符（№）区域，在白纸表面以及发票代码和字符（№）的摩擦区域均会产生红色擦痕。（如下图所示）

发票代码图案原色

原色摩擦可产生红色擦痕

（三）增值税普通发票（卷票）

国家税务总局于2023年12月发布了《关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第82号），自2023年1月1日起正式启用增值税普通发票（卷票），相关防伪措施如下：

1.防伪效果

增值税普通发票（卷票）税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。

2.鉴别方法

增值税普通发票（卷票）税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。（如下图所示）

增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理系统开发了增值税发票查验平台。单位和个人可以登录全国统一的全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对通过增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、收费公路通行费增值税电子普通发票信息进行查验。增值税发票查验平台操作步骤如下：

登录增值税发票查验平台后，首页显示：

1. 纳税人依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息：

根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中：

（1）增值税专用发票：

发票代码、发票号码、开票日期和开具金额（不含税）；

（2）机动车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和不含税价；

（3）二手车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和车价合计；

（4）增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票（通行费）：

发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位；

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

增值税专用发票

机动车销售统一发票

二手车销售统一发票

增值税普通发票

增值税电子普通发票

增值税普通发票（卷票）

增值税电子普通发票（通行费）

2.查验结果说明：

（1）发票状态为正常：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。

（2）发票状态为作废：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。

（3）不一致：纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

（4）查无此票：由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后（通常至少1天）、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。

（5）验证码失败：图片验证码过期或失效，请点击验证码图片重新获取验证码后再进行查验。

（6）验证码答案输入错误：图片验证码的问题答案录入错误，请修正输入项目后重新查验或点击验证码图片获取新的验证码进行校验。

（7）验证码请求失败：可能原因如下：1）请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示；2）纳税人与开票方省级税务机关的网络不稳定，请稍后再查；3）请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验。

（8）查验失败：存在查询请求非法、请求处理超时、该发票超过系统限定的单日查验次数（5次）、提交的查验请求过于频繁等问题或存在网络、系统故障等。

3.不同查验结果的展现示例如下：

不一致

查无此票

4.其他有关说明：

（1）增值税发票查验平台目前可查验最近1年内增值税发票管理系统开具的发票。

（2）当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

（3）由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期(至少1天)问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

（4）发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性，请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

（5）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（6）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

（来源：国家税务总局）

【第3篇】增值税专用发票计算器

5月起，增值税多项开票政策有变！这3大变化一定要清楚！这份最新的发票开具指南，请收好！

变化一：收费公路通行费电子票据开具新规来了！

附：通行费电子票据编码规则

政策依据：

《交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（2023年第24号）

关于启用《收费公路通行费财政票据（电子）》的通知（财综〔2020〕12号）

《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）

《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2023年第17号）已废止。

示例说明：

例如一位货车etc客户，一个月通行了20次高速公路，平均每次长途通行涉及8家不同收费公路经营管理单位，根据相关财税电子票据开具规定，最多会开具160张电子票据。

按照传统财务报销方式，需要将160张发票逐张打印后入账报销。按照第24号公告规定，为便捷财务处理，etc客户在登陆电子票据服务平台时，可获得一张电子票据汇总单和一个含有160张电子票据的压缩包。其中，电子票据汇总单上详细列明了20次通行记录，包括通行时间、出入口信息、通行费金额，以及行程对应的160张电子票据编码、详细金额和税额明细。

在符合财会〔2020〕6号文件要求的情况下，etc客户可将电子票据汇总单和含有160张电子票据的压缩包直接提供给单位财务人员，进行入账报销处理，无须再打印纸质件，实现了“多次通行，一次汇总，电子票据打包下载，无纸化报销归档”。

发票抵扣怎么做？还按老办法来！

我们财务人比较关系的关于通行费发票的抵扣问题其实并未发生任何变化，依据按照财税2023年90号文执行。

目前按照通行费收取方式的不同，企业在实际发生通行费后会取不同的票据。企业取得的这些通行费票据有些是可以抵扣的，有些是不能抵扣的，可以抵扣的抵扣方式也是不同的。

征税发票，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。不管税率是多少，我们直接以取得的征税发票上注明的税额来抵扣增值税。

具体做法，我们需要登录增值税发票综合服务平台进行勾选、统计、签名确认后填写申报表抵扣。通过勾选平台查询到相应的发票，然后勾选。

根据确认后的统计汇总填写到增值税纳税申报表附表2中，具体填法和增值税专用发票一样。

不征税发票不得抵扣进项税，仅作为记账凭证使用。

值得注意的是，如果是etc预付费（储值卡）你可以自行选择在充值后开具不征税的预付卡发票，也可以在实际消费后开具征税发票。

变化二：二手车经销有关增值税新规来了！增值税最新的税率表也变了！

根据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第17号），自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为，减按0.5%征收增值税。大白修改以前曾经发布的增值税税率表。

2023年5月1日起，新政策正式执行。最新最全的增值税税率表如下，果断收藏、转发↓

变化三：《增值税发票开具指南》更新了！

为方便纳税人掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局海南省税务局根据最新政策更新了《增值税发票开具指南》。本指南适用通过增值税发票开票软件开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票（含电子发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。通用机打发票、定额发票、门票、客运票等发票的开具，及其他未尽事项，按有关规定执行。

来源：税台网、国家税务总局、小颖言税、二哥税税念、大白学会计

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【第4篇】增值税专用发票需要什么资料

企业需要用到增值税专用发票，准备好这些资料，一周就可以拿到发票。

资料准备好以后，去税务局办税大厅窗口办理申领专用增值税发票即可，税务局办税大厅窗口办理好了以后，会有专门的管理员对接，然后会联系法定代表人，去公司实地勘察一下，这时，公司需要准备的资料：

1.保险柜

2.办公桌椅

3.文件柜

4.办公电脑

5.公司门头牌

最后就是要购买税控盘，现在市场上用的最多的税控盘有航天金税盘和百望金赋 ，找当地的税务局指定商家购买，自愿选择单机版或是网络版。

以上资料复印一式两份，管理员查看以后，会在3-5个工作日只内，审核通过后，管理员会打电话通知去办理申领专票，到时带上营业执照复印件，公章，发票专用章和税控盘去之前办理的窗口办理申领专票即可

首次申领，只可领3份，日后因公司业务扩大 需要更多发票，就需要找管理员重新增购发票。

【第5篇】开具增值税专用发票

增值税专用发票的开具规定

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

增值税专用发票联次

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：

第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证。

在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；

第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；

第三联是发票联（购货方用来记账）；

四联：

第一联 蓝色 存根联

第二联 棕色 发票联

第三联 绿色 抵扣联

第四联 黑色 记账联

各联的作用：

第一联：存根联，销货方留存备查。

第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。

第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证

第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。

其中，发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

增值税专用发票作用：

（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。

这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

增值税专用发票的开具规定有哪些？项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字等。

【第6篇】增值税专用发票

想必各位小伙伴都知道，增值税专用发票是能进行抵扣的，一般来说，抵扣之后我们要缴纳的税会少了不少，但也不是所有的增值税专票都能抵扣。那么增值税专票可抵扣与不可抵扣的范围，你都知道多少？

企业在纳税申报时，使用购买商品时获得的增值税专用发票向税务机关申请抵扣，可以少缴增值税。那么关于增值税专票可抵扣与不可抵扣的范围如下：

1. 可抵扣进项额的费用有：会议费；劳保费；租赁费；房产；修理费；广告费；车辆；设备、电子仪器；过路费；通行费；办公品；低耗和电子耗材；咨询费；服务费；审计费；用于培训发生的住宿、培训费；差旅费和水电费。

需要注意的是，差旅费必须是过路费和租车才可以抵扣；水电费需要换成专票才能抵扣。

2. 不可抵扣的进项税额费用有：工资；社保费；业务招待费；福利费。在福利费这块指的是于福利而购买的商品。

注意事项：

1. 汇总开具增值税专票必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，否则是不可以抵扣进项税的！例如，办公用品开具的是“货物一批”的专票，如没有清单是不可以抵扣的。

2. 如果增值税专票的“抵扣联”在认证之前丢失了，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

以上就是增值税专票可抵扣与不可抵扣的范围，由于这个会涉及到一定的税务筹划，如果你不太清楚你手里有哪些发票可以抵扣，可以让你少交点税，你可以找专业的财税公司进行咨询喔！

今天分享的内容就到这里，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

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【第7篇】增值税专用发票查验平台

目前为止很多财务人员对电子专票还没有弄明白或是没接触过，好多财务人员跟不上政策更新还在因为电子专票没有发票章而不能报销的，现在又来了全电发票....

全电发票是一种全新的增值税发票票种，不同于现有的增值税电子普票和电子专票，先看看全部增值税发票查验平台对全电发票的解释：

全电发票目前主要包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票），是全面数字化的发票，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用。电子发票将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。

增值税发票查验平台票种介绍

全电发票无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，使用电子发票服务平台即可开票。

更详细的介绍请看下图。

来源：小陈税务

【第8篇】京东增值税专用发票

【伪造增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪7】

【对于逃税、骗税、抗税，税务机关可无限期追征】

一、简介

被害单位 耐克创新有限合伙公司（nikeinnovatec.v.）。

被告人a，男。

2023年起，被告人a受雇于林某（另案处理），以厦门市思明区为窝点，销售假冒“耐克”品牌的运动鞋。2023年9月，林某、被告人a等人收购了成都b公司，并以成都b公司名义在淘宝天猫、京东商城网上交易平台各开设一家德迈思运动专营店。

2023年12月，林某等人又以厦门c公司的名义在淘宝天猫网上交易平台开设一家多特盟运动专营店。该团伙通过上述三家网店，以上述地址为窝点销售假冒“耐克”品牌的运动鞋及少量的其他运动服装。

被告人a作为德迈思运动专营店、多特盟运动专营店的现场负责人，负责管理网店的日常运营，向供货商蔡某（另案处理）低价购进假冒“耐克”品牌的运动鞋，以每双人民币300元至1000元的价格在网店上销售。

为顺利销售，林某、被告人a等人伪造了耐克体育（中国）有限公司授权书、进货的增值税专用发票等票证，用于骗取淘宝天猫、京东商城交易平台及消费者的信任。

经统计，在2023年10月至2023年5月30日期间，被告人a管理的上述三家网店销售假冒“耐克”品牌的运动鞋共计82985双，销售额达人民币*千万元。

2023年5月30日，公安机关接到报警称有人在厦门市思明区贩卖假冒耐克鞋子。公安机关出警至现场后，当场抓获被告人a等人，并当场缴获“耐克体育（中国）有限公司”等公司的印章18枚，耐克零售商证、网络授权书等证书，福建省增值税专用发票47份、上海市增值税普通发票8份及待售的耐克品牌的运动鞋248双等物证，以及作案工具组装计算机主机4台、iphone手机3台、中国建设银行u盾1个。

经鉴定，缴获的耐克体育（中国）有限公司、福建宝闽体育用品有限公司等公司的印章10枚及耐克零售商证等证书均系伪造，福建省增值税专用发票及上海市增值税普通发票亦系伪造，缴获的248双“耐克”运动鞋中，有244双系假冒“耐克”品牌的运动鞋。

二、法院

（一）关于是否构成伪造增值税专用发票罪。

从在案证据看，被告人的供述及多位证人证言均证明涉案的假增值税专用发票系用于上传给网购平台用于骗取信任，以便于顺利地销售假冒商品。

同时，根据福建省福州市国家税务局出具的《关于增值税专用发票鉴定结果的函》，涉案的假增值税专用发票因缺乏相关防伪措施和信息，客观上也不可能用于抵扣税款，也没有在案证据体现被告人a等将伪造的发票提交给税务机关进行扣税。

因此，被告人a伪造涉案增值税专用发票的行为，不是以抵扣税款为目的，而是为了博取网购平台的信任，国家的税收不会因其行为而受到损失，同时a也没有将这些发票提供给其他交易对方，没有存在扰乱正常发票流通秩序的情形，故其行为不具有严重的社会危害性，因此不构成犯罪。

（二）关于是否构成非法制造发票罪。

即使被告人伪造普通发票的行为符合非法制造发票罪的犯罪构成，但是其伪造普通发票的目的是为了顺利地销售假冒注册商标的商品，因此该二个行为系手段行为与目的行为的关系，符合牵连犯的特征，在法律没有明文规定应当数罪并罚的情况下，应当择一重罪论处。

因销售假冒注册商标的商品罪的法定刑更重，故本案应认定为构成销售假冒注册商标的商品罪。但考虑到被告人采取的手段行为系伪造印章、授权证明、发票等违法行为，具有一定的社会危害性，应当予以酌情从重处罚。

（三）综上，被告人a的行为已构成销售假冒注册商标的商品罪，其基于与他人的共同犯罪故意，共同实施犯罪行为，系共同犯罪。

被告人a在共同犯罪中起次要作用，是从犯。结合被告人没有前科，系初犯，本院对其予以从轻处罚。扣押在案的假冒他人注册商标的商品和供犯罪使用的物品、违法所得应予没收。

三、判决

（一）被告人a犯销售假冒注册商标的商品罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币六十万元；

（二）查扣的244双假冒“耐克”商标的运动鞋，以及作案工具计算机、手机、银行u盾、假冒印章等予以没收，并由作出查扣的公安机关依法处理；

（三）被告人a名下建设银行厦门科技支行账户62×××55中的违法所得人民币40943.65元、京东商城平台的德迈思运动专营店的对应账户（账户id：36×××01）中的违法所得人民币452371元均予以没收。

中华人民共和国

福建省厦门市思明区人民法院

刑 事 判决 书

（2017）闽0203刑初308号

《刑法》

第二百一十四条销售明知是假冒注册商标的商品，销售金额数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；销售金额数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

【第9篇】增值税专用发票丢失

1

增值税专用发票如何查询真伪？

答：尊敬的纳税人，您可登陆国家税务总局全国增值税发票查验平台

（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查询真伪，具体操作、可查询范围等请以网站中发票查验说明为准。

2

购买方丢失了增值税专用发票，是否需要重新开具发票作为抵扣、记账凭证？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

3

企业代扣代缴个人所得税取得的2%手续费返还是否缴纳增值税？

答：按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。

end

【第10篇】增值税专用发票是几个点

你了解发票盖章的要求吗？

今天就给大家来介绍这方面的知识，希望可以对大家有用。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

1

国家明确！

发票这样盖章罚款1万！

《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）：

第二十二条，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的。

由此可以看出，小小的发票章风险却不小，那么如何正确地加盖发票专用章呢？我们往下看...

2

2023年最新！

不同发票盖章要求汇总！

您的发票章都盖对了吗？发票盖什么章？怎么盖？小编给大家做了个汇总：

票种

发票盖章要求

政策依据

增值税专用发票

应在发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章

《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第25号）第二十八条

增值税普通发票

应在开具发票的发票联加盖本单位的发票专用章

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条；税总货便函〔2017〕127号附件《增值税发票开具指南》第二章第一节第五条

增值税电子普通发票

⑴使用金税盘、税控盘版开票软件通过第三方电子发票服务平台开具：电子发票上相应位置已有开票系统生成的发票专用章，不需要纳税人另外再加盖。

⑵使用税务ukey版开票软件通过增值税电子发票公共服务平台开具：属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，平台开具电子发票不必加盖发票专用章。

《国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》（税总函〔2015〕373号）附件2《增值税发票系统升级版与电子发票对接技术方案》第二条第（二）项第4点；《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第二条

机动车销售统一发票

应在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章，注册登记联一律加盖开票单位印章。

《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条；《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）；《国家税务总局关于《机动车销售统一发票》注册登记联加盖开票单位印章问题的通知》（国税函〔2006〕813号）

二手车销售统一发票

应在发票联加盖发票专用章

《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条；《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条

通用定额发票

应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条

区块链电子发票（深圳电子普通发票）

电子发票上相应位置已有开票系统生成的发票专用章，不需要纳税人另外再加盖。

《国家税务总局深圳市税务局关于推行通过区块链系统开具的电子普通发票有关问题的公告》（2023年第11号）第三条

3

发票章不清晰

盖了两个章怎么办？

有的会计人经常会遇到这样的问题：在盖章的时候企业信息显示不全，或者糊掉了，可以再盖一个清晰的在旁边吗？

官方统一回复：

厦门市税务局

根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定，单位和个人开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。综上，文件暂无规定因发票专用章不清晰重新加盖为无法律效力的情况。

深圳市税务局

深圳税务局给了明确答复：发票上盖章不清晰的“可以补盖”。

注意：补盖的印章要保证并不会跟原来盖的重叠，也不会遮挡增值税发票上的其他内容。

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发票章其他热点问题答疑

1.发票可以盖财务专用章或公章吗？

答：不可以。《发票管理办法实施细则》第二十八条，“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

2.发票既盖了发票专用章又盖了财务专用章，或者说既盖了发票专用章又盖了公章可以吗？

答：不可以。政策参照：《发票管理办法实施细则》第二十八条。

3.发票上的发票专用章盖反了，发票还有效吗？

答：有效。只要清晰可辨认，只是影响美观，不影响发票的使用效力。当然，也不要因此随便盖，还是要按规定加盖。

4.发票的记账联要不要盖章？

答：不需要。记账联是销售方记账用的，无需盖章，实务中有很多企业记账联也会盖上章，这也是可以的。

5.电子普通发票打印后需要再加盖发票专用章？

答：不需要。电子普通发票自带发票专用章，打印后不需要再加盖发票专用章。非要再盖一个章，也不影响发票的使用，画蛇添足而已。

6.没有盖章的发票怎么处理?

答：纳税人未按规定加盖发票专用章，有被罚款和被拒收的风险。

没有盖章的发票，违反了《发票管理办法》第三十五条的规定，税务机关除了责令限期改正，还可以处1万元以下的罚款。另外根据国税发【2006】156号的规定，不符合要求的专用发票。纳税人有权拒收。当然现实中很少出现这种被罚款的情况，一旦发现补上章不就完事了。

温馨提示：虽然发票盖章是会计基础工作的重要组成部分，但会计工作无小事，只有取得合法合规的发票，才能减少税务审核的风险。

来源：深圳市税务局、国家税务局、建筑财税频道、中国会计报，由深圳航天信息微服务

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【第11篇】增值税专用发票证明

案例简要说明：

原告a公司起诉被告b公司，称其向b公司供货，并且双方在2023年11月出具对账单，确认对账数额为83万元。同时，原告还主张，原告与被告于2023年2月1日订立《购销合同》，被告向原告购买货物，合计30万元。原告主张对账单与此项金额合计113万元。原告于2023年3月交货，并按被告指示向原告开具了全额增值税发票，被告应于2023年5月31日付款，但是一直拖延未付。为此，原告提交了一份《购销合同》（复印件）作为证据，并且该合同下方落款处有双方公章，并提交了送货单（复印件），被告对该笔交易予以否认，主张此交易并不存在，原告提交的购销合同买方处的公章并不是其公章，且此购销合同为复印件。被告提交了其股东与原告股东的微信、短信聊天记录，主张原告仅开具了30万发票，并没有实际供货。

法院判决：对账金额83万元双方确认，予以认可；但原告主张的30万元交易，由于被告主张合同上公章明显有别于其公章，所以，合同真实性存疑。原告提交的送货单为复印件，且缺乏被告的签章，被告不予认可，原告也未提交其他证据佐证其已完成送货事实。

根据《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》第八条（现为第五条），出卖人仅以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务，买受人不认可的，出卖人应当提供其他证据证明交付标的物的事实。由于原告未提交充分证据证实其与被告之间存在交易，并向被告完成送货的事实，对其要求被告支付其30万货款的诉讼请求，因无事实依据，本院不予支持。

但是，也有特殊情况，同一条规定，“合同约定或者当事人之间习惯以普通发票作为付款凭证，买受人以普通发票证明已经履行付款义务的，人民法院应予支持，但有相反证据足以推翻的除外。

买卖合同（或类似买卖合同，如工程合同等）是一个公司的基本业务合同，应当谨慎完成每一步，避免给自己带来法律风险。

有问题有想法欢迎来探讨。

【第12篇】增值税专用发票网上认证

信息报告类问题

企业所得税清算报备里面，清算结束日如何填写？

答：此表中的清算备案日期及清算结束日都指的是企业所得税清算备案及结束日期，这个时间根据《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号）规定，清算备案日应该按照企业实际清算期清算结束时间填写。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。

发票类问题

1.增值税发票在哪里认证？

答：可通过增值税发票综合服务平台进行认证，也可以在电子税务局点击【我要办税】—【发票使用】—【发票综合服务平台】进行认证。

2.通过票e送申领发票后，如何取票？

答：请您点击 【我要办税】—【发票使用】—【票e送】，打印状态为配送中，即可打印发票领取确认单。待快递员上门时，通过该单领取发票。

【第13篇】增值税专用发票丢了怎么办

全面营改增以后，所有企业都需要缴纳增值税。

在我们财务的日常工作中，作为一般纳税人，按照一般计税方法缴纳增值税。我们都知道，为了平衡税负，财务人员特别重视发票并想尽办法尽快拿到专用发票，来抵扣进项。进项发票的取得直接影响企业当期缴纳增值税的金额。

增值税专用发票抵扣联

由于某种原因，我们不小心把好不容易取得的增值税专用发票弄丢了，是必导致企业多交好多增值税，这可怎么办？老板知道了，饭碗可就保不住了！

别急，我教你招数来化解危机！

一、丢失抵扣联

增值税一般纳税人丢失已开具增税专用发票的抵扣联。

如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查。

如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查。

二、丢失发票联

增值税一般纳税人丢失已开具增税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查。

三、丢失发票联和抵扣联（很不幸两联全丢了）

增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联。

如果丢失前已认证相符的，可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；

如果丢失前未认证的，可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票的记账联复印件和《证明单》留存备查。

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【第14篇】增值税专用发票丢失证明

某建筑公司购进建筑材料取得一张2023年7月13日开具的增值税专用发票，该发票抵扣联和发票联均被业务人员不慎丢失。

请问该张增值税专用发票涉及的进项税额还能抵扣吗如果能抵扣，应如何办理？

实务操作∶根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证。如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应在认证期内，按照丢失已开具增值税专用发票的相关规定办理。因此，建筑公司丢失已开具的专用发票可以抵扣，但是必须在认证期内办理（当前已取消认证期）。

【第15篇】湖北增值税专用发票查询

大家好，我们是武汉小顶盈企财税服务有限公司，本公司是一个专门为中小型企业提供代理记账、工商变更、资质代办、税收筹划等一站式企业服务的平台。我们深耕武汉、孝感财税领域，已为湖北省1800多家中小型企业排忧解难。能为大家解决各种财税方面的问题。希望看到这篇文章的朋友们，为我们点点关注，如果有任何财税方面的问题，都可以在评论区给小顶留言，小顶会第一时间帮大家解答，你们的支持将会是小顶最大的鼓励！

今天还是给大家带来一期财税干货分享，是大家同样非常关注的电子专票方面的问题。如果觉得有用请为小顶点点关注，这样小顶将有更大的动力为大家分享更多财税知识！

电子专票是什么？

电子专票是指增值税电子专用发票，由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票即“纸质专票”相同。自2023年1月21日起，在全国25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。

增值税电子发票（票样）

电子专票与纸质专票相比有哪些优点？

纸质专票的一些不便之处

1.发票样式更简洁：电子专票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，使电子专票的开具更加简便。

2.领用方式更快捷：纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。

3.远程交付更便利：纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快。

4.财务管理更高效：电子专票属于电子会计凭证，纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。

5.存储保管更经济：电子专票采用信息化存储方式，与纸质专票相比，无需专门场所存放，也可以大幅降低后续人工管理的成本。此外，纳税人还可以从税务部门提供的免费渠道重新下载电子专票，防范发票丢失和损毁风险。

6.社会效果更显著：电子专票交付快捷，有利于交易双方加快结算速度，缩短回款周期，提升资金使用效率。同时，电子专票的推出，还有利于推动企业财务核算电子化的进一步普及，进而对整个经济社会的数字化建设产生积极影响。

今天的分享到这里就结束啦，关注小顶，带你了解更多财税知识！