增值税进项税率是多少（6个范本）

【第1篇】增值税进项税率是多少

2023年9月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？水电费、饮用桶装水等如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！

01

2023年增值税最新最全税率表

更新：添加住房租赁企业税率

02

2021增值税进项抵扣手册

办公用品、水电费、饮用桶装水、宣传费、电信费、物业费……你知道这些常见支出，可以抵扣多少增值税进项税额吗？税率多少？

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【第2篇】增值税进项税抵扣税率

增值税最新政策5月1日开始执行

根据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第17号），自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。修改以前曾经发布的增值税税率表。

增值税最新税率表

13%、9%、6%、0%税率文字版说明来了！会计可以强化记忆学习

》》13%

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。'13%，纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

》》9%

9%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%

》》6%

》》0%

那么，剩下的6%、0%，其实就很好记忆了。6%主要就是适用于销售服务的，除了9%正列举的服务，还有动产的租赁服务，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

3%、5%、0.5%等不同征收率更多适用情形汇总

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增值税进项税额抵扣攻略

实训-旅客运输服务进项抵扣

增值税的财务处理

增值税期末留抵退税

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【第3篇】增值税进项和销项税率

进项100万元销项160万元预计需要交纳207525.20元的税金。一般情况下，企业需要缴纳的税金为增值税、附加税、企业所得税、印花税和房产税等相关的税金，而企业缴纳的税金，还需要根据企业的经营规模、所处行业和适用的税率等来确定。那么，其应缴纳的税金又是如何计算的？

增值税。我们知道，需要计算进项税额和销项税额的企业一般为增值税一般纳税人，其增值税的计算采用一般计税法，增值税应纳税额=销项税额-进项税额。其增值税应纳税额金额的大小，主要取决于销售收入和适用的增值税税率，以及企业当期取得增值税进项税发票金额的大小。

我们来计算一下，企业采购物料的进项成本100万元、销售产品取得销售额160万元时需要缴纳多少增值税？假设该企业购进货物进项成本和销售收入160万元均为含税价款，适用的增值税税率为13%，企业购进原材料的供应商为增值税一般纳税人，增值税税率也为13%，计算该企业增值税应纳税额。

将销售收入和购进物料含税价款，换算为不含税价款，则购进物料不含税价款=100万元/（1+13%）=88.50万元，进项税额=88.50万元*13%=11.50万元；销售产品取得不含税销货款=160万元万元/（1+13%）=141.59万元，销项税额=141.59万元*13%=18.41万元。

则该企业增值税应纳税额=18.41万元-11.50万元=6.91万元。

附加税。计算和缴纳该企业应缴纳的附加税，则该企业应缴纳的城建税和教育费等附加税应纳税额=6.91万元*10%=6910元。

印花税。企业在生产经营中签订的采购合同和销售合同需要缴纳印花税，按照合同中列明的不包括增值税税额的价款为计税依据，计算和缴纳印花税。其应缴纳的印花税=（88.50万元+141.59万元）*0.03%=690.27元。

企业所得税。假如该企业当期结转的产品销售成本为88.50万元，销售产品取得不含税收入为141.59万元，企业除需要缴纳的附加税和印花税之外，没有其他的成本费用发生。企业所得税税率为25%。计算和缴纳企业所得税。

企业所得税应纳税额=（1415900元-885000元-6910元-690.27元）*25%=130824.93元。

总之，企业进项100万元销项160万元预计需要交纳207525.20元的税金，其中增值税69100元为当期的销项税额减去进项税额；附加税6910元；印花税690.27元为企业买卖交易合同注明的不含增值税价款为计税依据；企业所得税130824.93元为不考虑其他成本费用的前提下计算的税额。

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2023年2月25日

【第4篇】增值税进项税额税率

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来源：戴木水 税月有情

【第5篇】增值税进项抵扣税率

建筑行业最常见的进项抵扣税率汇总！

材料费

1、原材料。钢材、水泥、油品等为17%或征收率3%；农产品为11%或征收率3%；商品混凝土为17%或者3%。

2、周转材料。自购周转材料为17%或11%或征收率3%；为取得周转材料所发生的运费为11%或征收率3%。

3、临时设施。临时设施包括临时性建筑（如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等）、临时水管线（如给排水管线、供电管线、供热管线）、临时道路（如临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路）及其他临时设施。

进项抵扣税率：建筑劳务为11%、材料购销为17%、分包为11%，或征收率3%。

差旅交通信息费

4、租赁费。从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），进项抵扣税率为17%或征收率3%；租用施工机械配备操作周进项抵扣税率为11%或征收率3%；房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为11%或征收率5%。

5、劳务派遣费。劳务派遣费用进项抵扣税率为6%或3%或5%。

6、分包款。建筑服务分包款进项抵扣税率为11%或 3%。

7、运费。运输费用进项抵扣税率为11%或征收率3%。

8、差旅费中的住宿费用。差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。其中，餐饮费进项税额不得抵扣；机票、船票、车票等旅客运输服务，其进项税额不得抵扣；住宿费进项抵扣税率为6%或征收率3%。

9、办公用品。企业购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用，进项抵扣税率为17%或征收率3%。

10、通信费。包括各种通讯工具发生的办公电话费及服务费、网络使用维护费、传真收发费等。其中基础电信服务的进项抵扣税率为11%, 增值电信服务的进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

11、快递费。业务往来发生的同城的快递费用，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

12、车辆使用费用。包括车辆维修费、油料费、车辆保险费、过路费、过桥费。其中，车辆维修费进项抵扣税率为17%或征收率3%，油料费进项抵扣税率为17%或征收率3%。

13、过路过桥费。企业支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费（不含财政票据）上注明的收费金额按 5%或 3%征收率换算后计算抵扣进项税额。

14、水电气暖费。其中，水费的进项抵扣税率为11%或3%，电费进项抵扣税率为 17%或征收率3%，天然气的进项抵扣税率为11%或征收率3%，暖气费的进项抵扣税率为11%或征收率3%。

水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开，用于集体福利部分进项税额不允许抵扣。

物业广告安全费用

15、会议费。指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会议费用，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

16、物业管理费。进项抵扣税率为6%或征收率3%。

17、安保费。购买安保服务的费用进项抵扣税率为6%或5%或3%，为加强安保而购置的摄像头、消防器材等费用、监控室日常维护开支费用进项抵扣税率为17%或征收率3%。

18、书报费。包括购买的报纸、杂志等费用，进项抵扣税率为11%或征收率3%，上游纳税人享受免税政策的除外。

19、咨询费，中介服务费。向各类中介机构支付的费用，如审计查账、验资审计、资产评估、高新企业认定审计、法律咨询，税务咨询、经济顾问、技术顾问等，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

20、广告宣传费。广告制作进项抵扣税率为17%或征收率3%，广告设计、广告发布、广告代理等进项抵扣税率为6%或征收率3%。

21、劳动保护费。因工作需要发生、为本单位职工或雇员购买的、具有劳动保护性质的劳保用品，如手套、防尘口罩、防噪音耳塞等用品，进项抵扣税率为17%或征收率3% 。

22、勘察勘探费用。进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

23、设计费。进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

24、检验试验费。进项抵扣税率为6%或征收率3%。

25、保险费。财产保险费进项抵扣税率为6%或征收率3%。为特殊工种职工支付的人身保险费， 进项抵扣税率为6%或征收率3%。

26、培训费。进项抵扣税率为6%或征收率3%。

27、物料消耗。主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等，进项抵扣税率为17%或征收率3%。

28、安全生产用品。包括施工生产中购买的安全防护网、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、漏电保护器、防爆防火器材等。进项抵扣税率为17%或征收率3%。

【第6篇】增值税进项抵扣税率明细大全

2023年9月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？水电费、饮用桶装水等如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！

一、2023年增值税最新最全税率表

2023年9月更新：添加住房租赁企业税率

二、2021增值税进项抵扣手册

办公用品、水电费、饮用桶装水、宣传费、电信费、物业费……你知道这些常见支出，可以抵扣多少增值税进项税额吗？税率多少？