土地使用权增值税税率3（3个范本）

【第1篇】土地使用权增值税税率3

转让土地使用权如何缴纳增值税

问：我公司为一家制造企业，一般纳税人，现准备将2023年3月份取得的土地使用权对外转让，请问此业务如何缴纳增值税？

答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号) 附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。第十五条规定，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）第一条规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。财税[2016]36号文件第十八条规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。第二十八条规定，不动产、无形资产的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行。

《营业税改征增值税试点实施办法》后附的《销售服务、无形资产、不动产注释》第二条规定，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第三条第（二）项规定，纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

综上，你公司转让2023年4月30日前取得的土地使用权的行为，既可以按照财税[2016]36号文件的相关规定选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照10%的税率计算缴纳增值税；也可以按照财税[2016]47号文件的相关规定选择简易计税，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

【第2篇】转让土地使用权增值税税率

大部分人对土地流转的话题处于一知半解的状态。现在“三农”的问题备受关注，对土地流转的政策和法规有了更全面的介绍。针对一些土地方面的问题，你知道国有土地转让税费多少？国有土地使用权出让与转让有什么区别？

一、土地转让的税费有哪些？

1、营业税费及附加

2、印花税费和契费

3、土地增值税费

二、国有土地转让税费多少？

国有土地出让和转让的意义不同。国有土地转让需要交纳的费用有5%的营业税，城建税的2.5乘以当地税率，印花税的万分之五。土地增值税：土地增值税应纳税额有以下公式进行计算：土地的增值税=出售房地产的总收入—扣除项目金额；应纳土地的增值税额=土地增值额×适用税率；土地的增值税实行四级超额的累进税率，增值额在没有超过扣除项目金额的50%的部分，税率应为30%。增值额超过扣除项目金额的50%，没有超过就要扣除项目金额全部的部分，税率应为40%。增值额超过扣除掉项目金额全部的部分，税率应为50%左右。而增值额如果是超过扣除项目金额200%的部分，税率应为60%。因此，如果土地的增值额超过扣除项目金额50%以上，将同时适用二档或者三档以上税率的，则需要分档来进行计算。

三、国有土地使用权出让与转让有什么区别？

1、主体方面不同。

转让的主体：取得国有土地使用权的土地使用者。

出让的主体：即国有土地的所有者。在国家中，由法律授权的县级以上人民政府予以具体实施的。

2、行为性质方面不同。

根据物权理论来分：出让，是他物权的设定。转让，是他物权的转移。

3、转移程序与条件方面不同。

出让的条件没有限制。签订出让合同只需要缴出让金，便可以办证了。转让的话条件会有限制。转让必须经过申请到审批或者补办出让的手续，缴纳相应的税费，才可登记过户。

4、交易市场方面不同。

出让为一级市场，是国家作为国有土地所有者垄断。转让为二级市场，是符合法定条件的自由转让。

土地转让税费不是最新的话题了，很早之前就是一个热点问题。了解相关土地转让税费知识，是有一定必要的。

【第3篇】出租土地使用权增值税税率

出租土地如何交增值税？

答：企业如果以经营租赁方式将土地出租给他人使用即：土地使用权出租，从税务的角度来讲是属于不动产经营租赁，应根据不动产（土地使用权）取得时间的不同，适用不同的增值税税率。

如果企业属于一般纳税人出租2023年4月30日前取得的不动产（土地使用权），可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算增值税应纳税额。如果企业出租的是2023年5月1日后取得的不动产，则适用一般计税方法计税，按照9%计算缴纳增值税。

如果企业属于小规模纳税人出租土地使用权应按照5%的征收率计算增值税应纳税额。