转让土地使用权增值税税率是什么（4篇）

【第1篇】转让土地使用权增值税税率是什么

纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

即转让4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法，应缴增值税=(全部价款和价外费用-土地使用权的原价)÷(1+5%)×5%。

【第2篇】转让土地使用权印花税税率

因多年从事房地产诉讼代理及担任房企顾问、从事房地产非诉法律事务的缘故，不乏有企业老板、公司高管等特地前来咨询，拟转让或购进一宗土地，都要涉及缴纳哪些税费？哪些税费是由转让方承担？哪些税费又是由受让方承担？本律师现根据最新的法律法规及相关政策规定，就转让土地使用权，买卖双方涉及的税种及税率，整理及解答如下：

一、增值税及附加（转让方）：

（一）增值税：全额9%税率或3%征收率，差额5%征收率

转让土地使用权涉及的增值税，区分非房企和房企、一般纳税人和小规模纳税人、选择差额纳税或是全额纳税方式不同，适用的税率或征收率也不相同，具体详见下表：

备注：差额是指转让土地使用权取得的全部价款和价外费用，减去取得该土地使用权原价后的余额。

（二）（增值税）附加

1、城市维护建设税：7%（或5%或1%）

2、教育费附加：3%

3、地方教育附加：2%

转让土地使用权，分别按上述增值税额的7%（或5%或1%）、3%、2%的税率，征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

备注：城市维护建设税（也称城建税）：纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；在县城、建制镇的，税率为5%；不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。

二、土地增值税（转让方）：30%、40%、50%、60%（四档税率）

转让土地使用权，按取得收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为增值额，按照四级超率累进税率，缴纳土地增值税，具体税率及速算扣除系数如下：

三、企业所得税（单位或组织）（转让方）：一般25%

以转让土地使用权取得的全部收入，减去土地使用权的购置或受让原价、增值税、土地增值税、城建税、教育费附加和地方教育费附加后的余额，为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。

备注：若土地转让方为个人，则是缴纳个人所得税，税率为20%。个人以其转让土地取得的全部收入，减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%税率征收个人所得税。

四、契税（受让方）：3%

以成交价格为计税依据，按3%的税率征收契税。

五、印花税（双方）：0.5‰

转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为0.5‰（万分之五）。

备注：以受让方式有偿取得土地使用权的受让方，之后还应按照相关规定，按年缴纳城镇土地使用税。

【第3篇】转让土地使用权增值税税率

大部分人对土地流转的话题处于一知半解的状态。现在“三农”的问题备受关注，对土地流转的政策和法规有了更全面的介绍。针对一些土地方面的问题，你知道国有土地转让税费多少？国有土地使用权出让与转让有什么区别？

一、土地转让的税费有哪些？

1、营业税费及附加

2、印花税费和契费

3、土地增值税费

二、国有土地转让税费多少？

国有土地出让和转让的意义不同。国有土地转让需要交纳的费用有5%的营业税，城建税的2.5乘以当地税率，印花税的万分之五。土地增值税：土地增值税应纳税额有以下公式进行计算：土地的增值税=出售房地产的总收入—扣除项目金额；应纳土地的增值税额=土地增值额×适用税率；土地的增值税实行四级超额的累进税率，增值额在没有超过扣除项目金额的50%的部分，税率应为30%。增值额超过扣除项目金额的50%，没有超过就要扣除项目金额全部的部分，税率应为40%。增值额超过扣除掉项目金额全部的部分，税率应为50%左右。而增值额如果是超过扣除项目金额200%的部分，税率应为60%。因此，如果土地的增值额超过扣除项目金额50%以上，将同时适用二档或者三档以上税率的，则需要分档来进行计算。

三、国有土地使用权出让与转让有什么区别？

1、主体方面不同。

转让的主体：取得国有土地使用权的土地使用者。

出让的主体：即国有土地的所有者。在国家中，由法律授权的县级以上人民政府予以具体实施的。

2、行为性质方面不同。

根据物权理论来分：出让，是他物权的设定。转让，是他物权的转移。

3、转移程序与条件方面不同。

出让的条件没有限制。签订出让合同只需要缴出让金，便可以办证了。转让的话条件会有限制。转让必须经过申请到审批或者补办出让的手续，缴纳相应的税费，才可登记过户。

4、交易市场方面不同。

出让为一级市场，是国家作为国有土地所有者垄断。转让为二级市场，是符合法定条件的自由转让。

土地转让税费不是最新的话题了，很早之前就是一个热点问题。了解相关土地转让税费知识，是有一定必要的。

【第4篇】转让土地使用权增税率是多少

转让土地使用权增税率按照5%的征收率计算缴纳增值税。

【法律依据】

《土地增值税暂行条例》第七条，土地增值税实行四级超率累进税率:

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。