住宿增值税税率（3个范本）

【第1篇】住宿增值税税率

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

增值税的简易方法计税

适用范围：小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人。

1、小规模纳税人销售货物或 做加工、修理修配劳务， 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为，但适用5%征收率的除外。目前征收税率 ：3%

2、销售不动产；符合条件的 经营租赁不动产（土地使 用权）；转让营改增前取 得的土地使用权；房地产 开发企业销售、出租自行 开发的房地产老项目；符 合条件的不动产融资租赁 ;选择差额纳税的劳务派 遣、安全保护服务；一般 纳税人提供人力资源外包服务。目前征收税率：5%

3、个人出租住房，按照5% 的征收率减按1.5%计算 应纳税额。目前征收税率：5%减按1.5%

4、纳税人销售旧货；小规模 纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。目前征收税率：3%减按2%。

增值税项目（适用一般纳税人情形）：

1. 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）;销售劳务，税率：13%。

2. 销售或者进口货物适用税率 9% 情形如下：

a. 粮食等农产品、食用植 物油、食用盐；

b. 自来水、暖气、冷气、 热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、 居民用煤炭制品；

c. 图书、报纸、杂志、 像制品、电子出版物；

d. 饲料、化肥、农药、农 机、农膜；

e. 国务院规定的其他货物。

一般纳税人有关购进农产品进项税额扣除率

1、对增值税一般纳税人购进 农产品，原适用10%扣除 率的，扣除率调整为9%。

2、对增值税一般纳税人购 仅用于生产或者委托加 工13%税率货物的农产 品，按照10%扣除率计 算进项税额。

一般纳税人营改增项目最新税率

1. 交通运输服务 9%

2. 邮政服务 9%

3. 基础电信服务 9%

4. 增值电信服务 6%

5. 建筑服务 9%

6. 销售不动产 9%

7. 金融服务 6%

8. 研发技术服务 6%

9. 信息技术服务 6%

10. 文化创意服务 6%

11. 物流辅助服务 6%

12. 鉴证咨询服务 6%

13. 广播影视服务 6%

14. 商务辅助服务 6%

15. 其他现代服务 6%

16. 有形动产租赁服务 13%

17. 不动产租赁服务 9%

18. 文化体育服务 6%

19. 教育医疗服务 6%

20. 旅游娱乐服务 6%

21. 餐饮住宿服务 6%

22. 居民日常服务 6%

23. 其他生活服务 6%

24. 转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权 6%

25. 转让土地使用权 9%

【第2篇】住宿增值税普通发票税率是多少

1、问：酒店向客人免费提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者赠送矿泉水、泡茶袋等需要视同销售吗？

答：《增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，需要视同销售。

酒店免费提供以上各类用品，属于住宿服务中常见的经营模式，消费者购进住宿服务时，这些都包含在客户统一支付的房费中，故不属于无偿赠送，无需视同销售。

2、问：酒店的商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料等如何处理？

答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

因此，酒店内设立商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料，应该与住宿服务区分开来，按照销售货物计算缴纳增值税。

3、问：酒店的会场租赁如何处理?

答：会场的场租费为不动产租赁服务收入，按9%的税率计税。如果不是单独提供场地，还包括整理、打扫、饮水等服务，应按照“会议展览服务”依据6%的税率计税；若会议服务中还包含餐饮服务、住宿服务收入，应分别按照会议服务、餐饮服务、住宿服务征税，其中，餐饮服务不得开具增值税专用发票。

酒店业收入主要构成及适用税率

【温馨提醒】

要记得按照规定对适用不同税率的项目分别核算哦！

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【第3篇】酒店住宿增值税税率

有很多人因为工作原因，需要全国各地飞，所以经常会在单位里报销差旅费。在报销差旅费的时候，财务突然说这个要扣个税，这个不用扣个税，弄得报销人很焦虑。差旅费为啥要交个税？如果税法规定要交，该怎么计算呢？

差旅费包含六个项目

1、住宿费；

2、飞机火车轮船这一类跨市的交通费；

3、市内打车、乘公交的交通费；

4、员工出差期间一日三餐的餐费；

5、业务人员出差不可避免会有一些业务招待方面的工作，因此会有如请吃饭产生的业务招待费；

6、有些单位按照公司规定还可以得到一些差旅费津贴。

（一）住宿费

绝大多数单位对于员工出差会设定一个差旅费标准，不同级别的员工、不同的城市（如一线、二线、三线城市等）、甚至不同时间（旅游旺季或淡季）去出差，住宿费的标准都会有所不同。

以一般纳税人性质的公司来说，员工因公出差拿回来的住宿费增值税专用发票，只要不是用于免税、简易征收和福利及非应税项目的，不仅可以报销，还可以抵扣增值税进项税。

对于酒店而言，无论本身是一般纳税人还是小规模纳税人，开专票还是普票，税率都是相同的。这里提醒大家，如果酒店跟你说开专票要加税点，一定是骗你的。还有一个要点，住宿费普票只有一张发票，而如果要求开的是专票，记得要拿两联：一张是发票联一张是抵扣联。

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