设备增值税税率（3个范本）

【第1篇】设备增值税税率

使用过的设备，因某种原因需要对外出售处理，就会产生涉税问题。会涉及什么税？有优惠政策吗？小编从共享会计师 “一对一清单”栏目里找到曾少勤会计师回答的一个相关问答案例分享给大家，供大家参考借鉴。

问：

我们为一生产风扇的一厂家，购入了一条生产线，价格500万元，由于盲目引进先进技术而不考虑适用性，引进后，厂对其利用效率不高，于是准备出售。经寻找后准备卖给另一厂家，这厂家正好需要这条生产线。于是，经协商，这条生产线售价503 万元。请问下，我们为这一转卖生产线要交哪些税呢？要交多少呢？是否有什么合法合规的节税方法呢？

答：

中级会计师曾少勤回答道：

销售使用过的固定资产，税收优惠政策“财税〔2009〕9号”规定：一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

财税〔2014〕57号 “按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”，2023年12月31日前按优惠税率1%征收。

已抵扣或因自身原因未抵扣的固定资产，不可采用简易征收，按13%征税。

问题未注明是小规模还是一般纳税人，如为小规模或未抵扣进项税，则可按优惠税率1%征税：503/（1+1%）×1%=5.08元。

追问：

购入价为500万元，现在卖出价为503万元，卖出价比购入价高。这种情况下，还能按“销售使用过的固定资产”来计税吗？

追答：

只要是根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产出售，就可以适用，出售价方面目前没有相关规定。但是如果出售价明显低于净值的话，税务机关可根据《增值税暂行条例》第七条：纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

上述曾少勤会计师的回答仅代表个人观点。

小编：能够享受税收优惠政策本身就是合法合规的节税方法，而且不是每个涉税问题都能税筹节税。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

【第2篇】销售使用过旧设备增值税税率

一、涉税分析

1、增值税及附加税费。

个人销售自己使用过的设备视为销售旧货，免征增值税及附加税费。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第十五条规定：下列项目免征增值税：（七）销售自己使用过的物品。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第三十五条规定：条例第十五条规定的部分免税项目的范围限定如下：（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

2、个人所得税

个人销售自己使用过的设备，个人需按照财产转让所得缴纳个人所得税，即按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第八条第(九)项规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

个人所得税=应纳税所得额*税率（20%）

应纳税所得额=收入-固定资产净值-合理费用。

3、印花税。

个人销售自己使用过的设备应按照产权转移书据缴纳印花税，且个人转让产权转移可享受印花税减半征收的税收优惠政策，即按照万分之二点五缴纳印花税。

政策依据：

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，产权转移书据为应纳税凭证。同时根据印花税税目税率表规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。

财政部税务总局财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、税局代开发票需提供资料

通用资料：个人购买设备的合同和发票，经办人身份证，设备买卖合同，具体咨询当地税务局。

【第3篇】出租设备增值税税率

【导读】：一般纳税人租赁收入增值税税率是多少？一般来说房屋出租后缴纳的税负一般都是按照租金收入的12%在出租屋次月起开始缴纳房产税的。同时需要缴纳的税收在下文中小编老师都有介绍，大家可以一起来看看。

一般纳税人租赁收入增值税税率

房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

增值税一般纳税人申请认定表申请资料

纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料:

1、《税务登记证》副本；

2、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

4、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

5、国家税务总局规定的其他有关资料

一般纳税人租赁收入增值税税率是多少？通过对上文资料的学习，小编老师认为大家应该都已经了解了，其实对于房屋出租收取的收入一般都是按照12%的税率次月开始征收所得税的，同期还需要征收的税款在正文中都有介绍，