申报增值税需要什么资料（15个范本）

【第1篇】申报增值税需要什么资料

对于很多小微企业来说，如何正确地申报和缴纳增值税显得尤为重要。在本文中，我们将详细介绍如何做好增值税的账务处理和申报缴纳工作。

第一步：开票

增值税的申报和缴纳基于发票，因此首先需要开票。企业可以根据业务情况选择普通发票或者专用发票。普通发票适用于日常的销售、服务业务等，而专用发票则适用于涉及国家税收重点监管的行业，如建筑业、运输业等。在开票时，必须确保发票的内容真实、准确，且符合相关法律法规的规定。

第二步：做账

开票完成后，就需要进行账务处理了。做账是指将企业的业务收入和支出记录到账簿中，以便后续的申报和缴纳工作。对于增值税纳税人来说，做账的内容主要包括销售额、进项税额、应纳税额、已缴税额等方面。

其中，销售额指的是企业从销售商品或提供服务中所得到的全部收入；进项税额指的是企业在购进商品或接受服务过程中支付的增值税；应纳税额则是根据税率计算出来的企业应当缴纳的增值税额；已缴税额则是企业在之前申报缴纳过的增值税金额。

在做账时，企业需要注意以下几点：

1.记录的内容必须准确无误，不能出现漏报、错报等情况；

2.做账的过程必须规范化，建立完善的财务制度和账务管理流程；

3.做账时必须依据相关法律法规和税务机关的要求进行。

第三步：申报缴纳

做好账务处理后，就可以进行申报和缴纳工作了。在申报增值税时，企业需要根据税务机关的要求填写增值税申报表，并将相关的发票、账簿等资料一并提交。

在缴纳增值税时，企业可以选择线上或线下缴纳方式。线上缴纳指的是通过税务机关指定的网上银行或第三方支付平台进行缴纳，线下缴纳则是到银行或税务局办理缴纳手续。无论采用哪种缴纳方式，企业必须按照税务机关的规定及时足额地缴纳增值税。

在申报和缴纳增值税时，企业还需要注意以下几点：

1.申报和缴纳的时间一定要按照规定严格执行，否则会被处以罚款等处罚；

2.企业应当及时了解税收政策和法规的变化，以便及时调整自己的申报和缴纳工作；

3.如遇到问题，可以向税务机关咨询或寻求专业的会计师、税务师的帮助。

总之，做好增值税的账务处理和申报缴纳工作，对企业来说是非常重要的。只有掌握了正确的方法和技巧，才能够减少错误和漏报，从而避免因税务问题而造成的不必要的麻烦和损失。因此，企业应当高度重视增值税的管理工作，严格按照法律法规执行，确保自己的合法权益和税务合规。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计。

【第2篇】增值税申报表附表二

问题一：

企业将用于抵扣的发票勾选为退税（已确认）且未申报退税

解决办法（流程）：

其他申报向导→抵扣凭证误勾退税且未报退税回退申请录入→生成申报数据→到税务大厅办理→（电子税务局）发票综合服务平台

重新勾选





问题二：

一张发票上对应的货物既用于出口又用于内销

解决办法：

换发票，内销外销分开开票

问题三：

发票已勾选退税并确认后，发现发票内容填写错误，需要换发票

解决办法：

①抵扣凭证误勾退税且未报退税回退申请录入→生成申报数据→到办税大厅办理→在电子税务局发票综合服务平台重新勾选为抵扣→正常抵扣

②开具红字信息表→销售方根据红字信息表重新开具发票→购货方次月填写进项税额转出税额（增值税申报表附表二20行）→将新开具的发票勾选为退税

③进货信息凭证退回后，该份发票不再勾选用途→销售方开具红字信息表→重新开票

问题四：

企业将退税发票误勾选为抵扣

解决办法：

①未申报增值税：

撤销统计后在抵扣勾选模块查询到已勾选的发票，将已勾选发票的“√”去掉提交，重新勾选发票用途。



②.已申报抵扣：

向税务部门提出申请→税务部门在异地协作平台录入进项税额转出情况（需要准确录入发票代码、号码、金额、税额→

确认企业已将相应税款转出）→信息推送至金三系统→正常申报退税

【第3篇】增值税免税收入如何申报表

2023年的最新小规模政策，财政部 税务总局公告2023年第1号

合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

专票或普票都按1%开票，30万包含普票、专票、未开票收入。

季度超过30万，全部按1%征税；季度不超过30万，专票部分1%征税，普票减免。

1、季度普票不含税销售额未超过30万，没有专票

将季度不含税销售额填写到主表10或11行。

注意：企业填在10栏次，如果是个体户则填在11栏次；系统会自动按3%征收率计算免税额，这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。

2、季度普票不含税销售额未超过30万，但开专票（专票按照1%优惠政策开具的减免2%，专票按3%开具不享受1%政策）

申报方法：如有普票将季度普通发票不含税销售额填写到增值税申报表10或11行，将第1、2行填写专票不含税销售额数据。

注意：企业填在10栏次，如果是个体户则填在11栏次；系统会自动按3%征收率计算免税额

将享受1%政策当季所有专票不含税销售额乘以2%（计算公式：本期应纳税额减征额=主表1行×0.02）填写在主表第16行，对应的减征额填写到附表（增值税减免税申报明细表——减税项目栏）

3、季度不含税销售额普票超过30万，没有专票

截止到2023年12月31日小规模纳税人开票征收率由3%减按1%征收

不含税销售额=1、2、3月含税销售额÷1.01

报表填写：将不含税销售额填写至主表第1、第3栏。

计算公式：减征额=第1行×0.02填写在主表第16行，对应的减征额填写到附表（增值税减免税申报明细表——减税项目栏）

增值税减免税申报明细表填写方法：对应减征部分：增值税应纳税额按季度不含税销售额的2%（计算公式：本期应纳税额减征额=季度含税销售额÷1.01×0.02）填写在主表第16行 及《增值税减免税申报明细表》。（减免税代码选择：0001011608丨sxa031901121小规模纳税人减按1%征收率征收增值税）

4、季度普票+专票不含税销售额超过30万元（专票、普票税率按1%开具享受减免政策，专票按3%开具不享受政策）

专票填2栏、普票填3栏。1栏=2+3合计

将享受1%政策当季所有专票不含税销售额乘以2%（计算公式：本期应纳税额减征额=主表1行×0.02）填写在主表第16行，对应的减征额填写到附表（增值税减免税申报明细表——减税项目栏）

【第4篇】差额计税的增值税小规模纳税人纳税申报资料

从月销售额10万（季度30万元）提高到月销售额15万（季度45万元）。免税销售额提高是从4月1日开始执行，对于一般按季申报的小规模纳税人，7月申报期是按新政策的第一次申报。汇总了小规模纳税申报的4种情形：

情形一：季度销售额未超过45万元

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月份销售服务20万元，5月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，6月份销售服务10万元，以上均为不含税销售额，相关业务均开具增值税普通发票，未开具增值税专用发票。

主表主要栏次如下：

由于销售未超过45万元，则减免税明细表为空，保存即可。

情形二：季度销售额超过45万元

例：a公司为按季申报的增值税小规模纳税人，2023年第二季度销售服务收入为

50.5万元(含税，按1%开票)，假设未开具专票。

（季度销售额超过45万元，不享受免征）

需要按含税销售收入50.50万元换算为不含税销售收入，再计算应减免增值税额50.50÷(1+1%)ⅹ2%=1(万元），据此来填报减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

填写1栏时，自动弹出，注意区分1%与3%征收率来填写。

情形三：季度销售额超过45万，适用差额征收的小规模纳税人

例：a公司（按季纳税）为提供建筑服务的增值税小规模纳税人，2023年第二季度取得含税收入55.5万元（按1%开具增值税专用发票），同时本期发生并扣除项目为5万元。

附列资料：

减免税申报明细表：

主表主要栏次：

情形四：纳税人享受免税优惠

如果小规模纳税人，享受免征增值税优惠政策，开具免税发票，则申报如下：

例：a公司为增值税小规模纳税人，2023年第二季度销售额为45万元，需填写以下2张申报表：

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

【第5篇】关于增值税纳税申报表

hello大家好呀，今天小编跟你们分享的是

增值税纳税申报表的填写及附列资料

一般纳税人+小规模纳税人+填写说明

能够帮助大家尽快搞定增值税纳税申报表的填写哦！

（想要领取学习的话文末有免费领取方式）

增值税纳税人申报流程

小规模增值税纳税申报表

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

增值税减免税申报明细表

注意：本表为增值税一般纳税人和小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

一般纳税人增值税纳税申报表填写说明

（十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”

本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。

二、（三十三）第19栏“应纳税额”

想要领取资料的小伙伴

滴滴我回复“增值税”即可！

【第6篇】增值税纳税申报表

增值税，是每个会计人员工作中一个重要且摆脱不了的税种之一，增值税的纳税申报表想必也是让很多人头疼的，下面小编已经帮你准备好了，最全的增值税纳税申报表模板。

包含：

一．增值税纳税申报表（一般纳税人适用、小规模纳税人适用）

二．附列资料1.2.3.、预缴税款表

还有超详细的资料填写说明，提高你的工作效率！

（文末有领取的方法哟）

一．《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料

二．《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料

三．《增值税附列资料（一）》

四．《增值税附列资料（二）》

五．《增值税附列资料（三）》

六《增值税预缴税款表》

由于篇幅太长，小编今天就给大家先分享到这里啦！希望对财务人员有所帮助。想要完整的资料，下边有领取方法哦！

领取方法：

1. 评论留言：想要模板，并转发收藏

2. 私我回复：纳税申报表模板

【第7篇】小微企业增值税怎么申报

政府出台相关政策措施为企纾困

为了能够更加有效地为企业纾困，政府发布了多项政策采取多措并举的方式进行调控。近日，国家税务总局发布的《退税减税降费政策操作指南》中强调了小微企业可以享受“六税两费”减免政策。对于符合要求的小微企业来说，可以在一定程度上缓解资金困难的问题。

图片来源：国家税务总局辽宁省税务局网

“六税两费”相关减免政策解读

1.享受主体

享受主体

政策执行期限

减免幅度

增值税小规模纳税人

2023年1月1日—2024年12月31日

在50%的税额幅度内减征“六税两费”

小微企业

个体工商户

2.享受条件

图片来源：中税答疑

如何享受“六税两费”减免政策，申报流程来了！

1.享受方式

纳税人通过填写申报表单，不需要再准备其他材料。

2.办理渠道

①办税服务厅

②电子税务局

具体地址或网址登录所在地税务局网站“纳税服务”板块进行查询

3.政策依据

图片来源：boss管账

未及时申报的企业应该怎么办？

如果说纳税人本身是符合减免条件的，但是因为其他原因没有进行申报“六税两费”的优惠政策，那么应当及时进行申请，对于没有享受到的期限内的减免可以进行申请抵减或者退还。

新设立增值税一般纳税人企业可以申报减免吗？

案例：甲公司成立于2023年的6月，在2023年的9月登记为增值税一般纳税人。什么样的情况可以申报“六税两费”减免政策呢？

情形一：如果甲公司在2023年的5月对2023年度进行汇算清缴申报结果是小型微利企业，那么在2023年7月想要申报2023年1—6月的“六税两费”减免时，是可以享受减免的。

情形二：如果甲公司在2023年的5月对2023年度进行汇算清缴申报结果不是小型微利企业，然后在2023年4月又一次进行了2023年的汇算清缴申报，这一次的申报结果为小型微利企业。这种情况下如果甲公司想要申请2023年1—3月份的减免是不可以的。2023年的汇算清缴申报结果在7月份之后的申报减免优惠才有用，也就是说申报2023年7月1日—2023年6月30日期间的“六税两费”时，是能够享受减免政策的。

文/冯子芸

【第8篇】增值税纳税申报的意义

今天印心来和大家说说，取得农产品专票后，在填写纳税申报表时最常见的2个错误！

问题：有收购农产品业务的一般纳税人，在和农产品供应商（小规模纳税人）进行交易后，得到一张增值税专用发票，在进行纳税申报时，是将其填在第二栏“本期认证相符且本期申报抵扣”里吗？

回答：其实从2023年4月1日起，购进农产品的纳税人，如果从按照3%征收率来计算征缴增值税的小规模纳税人手中取得了增值税专用发票，那么就应该按照发票上注明的金额和9%的扣除率来计算进项税额。在进行纳税申报时，应将其填列在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第六栏“农产品收购发票或者销售发票”中，来反映纳税人在本期购进农业生产者自产农产品后，取得（或开具）的农产品收购发票（或销售发票）的情况。

因此，问题中的申报方式是一种常见的申报错误，大家在纳税申报时应注意。

关于为什么填写在第六栏，大家可以参考税务总局2023年发布的第20号公告中的附件2，其中明确纳税人从小规模纳税人处购进农产品后，取得的增值税专用发票情况应填写在第六栏“农产品收购发票或者销售发票”。

大家在填写时还需注意，“增值税专用发票”特指是纳税人从小规模纳税人处购进农产品后取得的增值税专用发票，不是任何增值税专用发票都可以的。

问题：纳税人为了生产或委托加工税率为13%的货物而购进农产品，并在生产领用当期，加计抵扣1%，这种情况在纳税申报时应填写在哪一栏？

回答：9%的农产品发票税额填写在第六栏，1%的加计扣除填写在第八栏，13%税率的货物加计扣除也填写在第八栏。

关于纳税申报的两个常见问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第9篇】增值税一般纳税人申报表下载

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减轻纳税人、缴费人申报负担，自2023年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用新的申报表。那么启用新申报表后，一般纳税人增值税纳税申报内容有哪些变化呢?

一、新报表的三点变化

新启用的《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料，主要变化有三个方面：

1、在原《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》；

2、将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。其中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况，第23b栏填报原第23栏内容。

纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。

3、增加《增值税及附加税费申报表附列资料(五)》(附加税费情况表)。

二、新报表的启用时间

新报表自2023年8月1日起施行。具体分为以下两种情形：

按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2023年7月及以后的增值税、消费税及附加税费，适用新报表；

按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2023年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用新报表。

【第10篇】与增值税纳税申报表差

增值税申报表的销售收入是应税销售收入和免税销售收入及以免抵退销售收入，而利润表上是主营业务收入和其他业务收入，所得税表上是营业收入，三者金额不同是很正常的。

1.增值税申报表与企业所得税申报表的收入可能不一致

它有以下两个因素造成：

a.两项收入各自包涵的项目内容差异：

我们先来了解企业所得税报表中的营业收入是由哪些内容构成。企业所得税申报表《收入明细表》附表一中包括以下项目：

a.销售(营业)收入合计：

⑴销售货物;⑵提供劳务;⑶让渡资产使用权;⑷建造合同;⑸材料销售收入;⑹代购代销手续费收入;⑺包装物出租收入;⑻其他。

b.视同销售：

⑴非货币性交易视同销售收入;⑵货物、财产、劳务视同销售收入。

由此可见，如企业为增值税一般纳税人，销售货物和提供增值税应劳务，纳税义务时间与会计确认收入相一致，同时又发生让渡资产使用权等业务，显然会产生同期企业所得税申报表主营业务收入大于增值税申报表中的销售货物和提供应税劳务金额。这就是说主营业务收入中即有增值税应税收入，又有营业税应税收入时，两报表一定存在不一致情形。

b、两者对同一销售对象确认收入口径不同而产生差异。

对于仅发生增值税应税业务的企业，也会存在两表收入(仅以销售商品收入为例)不同情形。这是因为在确认收入时，企业所得税规定与会计核算基本相同，较注重商品风险转移、商品管理权等。企业所得税中的确认收入是根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)文件规定：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

2.增值税申报表与会计报表的收入可能不一致

(1)若企业发生正常固定资产清理、提前收房租并开具发票，可能使增值税申报表与会计报表收入不一致。 (2)按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的、按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的两种情况下的账务处理，会造成两者的收入不一致。

3.会计报表与企业所得税申报表的收入可能不一致

(1)涉及到跨期收取的租金、利息和特许权使用费收入时，会计上按权责发生制确认收入，企业所得税法实施条例第十八、十九、二十条要求按“应付”日期确认收入，两者存在差异。 (2)有关政府补助递延收入、政策性搬迁的业务处理时，会导致会计报表与企业所得税申报表中的收入不一致。

4.年度会计报表利润与年度企业所得税申报表应纳税额所得额一般情况下不一致

因为企业所得税申报表应纳税额所得额是在年度会计报表利润的基础上纳税调整的。

来源于会计网，责编：hzcqr

【第11篇】2023年增值税纳税申报表一般纳税人

河南芒果财税：增值税一般纳税人纳税申报所需资料

一般纳税人进行增值税的纳税申报时，要填报哪些纳税申报资料呢？增值税一般纳税人，在进行增值税纳税申报时，应向主管国税机关报送的纳税申报资料相对较多一些。具体来讲，一般纳税人在进行增值税纳税申报时，需要填报包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料在内的纳税申报资料，芒果财税为你总结如下：

一、一般纳税人必须填报的纳税申报表及其附列资料：

1. 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。

(注：本表第13栏“上期留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”和第20栏“期末留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”栏次自2023年12月1日起停止使用，不再填报数据)

2. 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细》。

3. 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。

增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。

4. 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。

一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表；其他情况不填写该附列资料。

5. 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

6. 《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。

7. 《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。

8. 《本期抵扣进项税额结构明细表》(国家税务总局2023年第27号公告调整)。

9. 《增值税减免税申报明细表》。

二、一般纳税人需要报送的其他纳税申报资料(具体报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定)分别有：

1. 已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票存根联。

2. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)抵扣联。

3. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。

4. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

5. 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。

6. 纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

7. 主管税务机关规定的其他资料。

另，如果你所在的企业系出租与机构所在地不在同一县(市、区)的不动产的企业，跨县(市、区)提供建筑服务的建筑企业或者预售自行开发的房地产项目的房地产开发企业，按规定需要在不动产所在地或项目所在地主管国税机关预缴税款(还应向机构所在地主管国税机关申报纳税)，在预缴增值税时需填写《增值税预缴税款表》，而非《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》等纳税申报资料。

其中，建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并相应出示以下资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)；与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)；从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

此外，如果你所在的企业，发生销售以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产的业务，应在向不动产所在地的主管地税机关预缴税款后，向机构所在地的主管国税机关申报纳税。

【第12篇】增值税纳税申报题

增值税是企业进行生产和经营活动时，按照货物或服务增值额计算的税费。企业在进行增值税申报时，需要将其销售收入、增值税税额等信息进行准确计算和申报，以确保申报的合规性。本文将详细介绍增值税申报包括的五类信息。

一、销售收入

企业在进行增值税申报时，需要将其销售收入计入申报范围之内。销售收入是指企业在销售货物或提供服务时，实际获得的收入总额。这包括企业销售产品的收入、提供服务所获得的费用、财产租赁收入等。

二、进项税额

进项税额是指企业在购买货物或接受服务时，支付的增值税。在进行增值税申报时，企业需要将其进项税额计入申报范围之内，以便进行抵扣。

三、销项税额

销项税额是指企业在销售货物或提供服务时，应当向购买方征收的增值税。在进行增值税申报时，企业需要将其销项税额计入申报范围之内，以便进行缴纳。

四、抵扣税额

抵扣税额是指企业在申报增值税时，根据税法规定所能抵扣的进项税额。企业可以根据自身的生产经营情况，对购买货物或接受服务支付的进项税额进行抵扣，以减少应缴纳的增值税税额。

五、其他税额

其他税额包括罚款、滞纳金等税费。企业在进行增值税申报时，需要将其罚款、滞纳金等其他税额计入申报范围之内，以便进行缴纳。

总结

增值税申报包括销售收入、进项税额、销项税额、抵扣税额和其他税额五类信息。企业在进行增值税申报时，需要对其销售收入、进项税额、销项税额等信息进行准确计算和申报，以确保申报的合规性。通过合理的增值税抵扣，企业可以降低经营成本，提高盈利能力，增强市场竞争力。因此，企业应当注重增值税申报的管理和控制，加强对税收政策的了解，确保企业的财务和税务合规。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计.

【第13篇】小规模纳税人增值税申报

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

开具增值税专用发票销售额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）

开具增值税专用发票销项税额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

开具增值税普通发票销售额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）

开具增值税普通发票销项税额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

未开票收入销售额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）

未开票收入销项税额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

汇总销售额=代开增值税专用发票销售额+开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额

汇总销项税额=代开增值税专用发票销项税额+开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额

汇总销售额月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额免征增值税：

取得收入根据开具发票类型不同（“开具普通发票”“未开具发票”）把开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额金额对应填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“免税销售额”“其中：小微企业免税销售额”中，把开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额金额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期免税额”中进行纳税申报。

对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”，增值税专用发票销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。

汇总销售额月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额、未开票收入销售额也正常征收增值税：

对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

对于开具增值税普通发票取得的收入，增值税普通发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “ 税控器具开具的普通发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

对于未开具发票的不含税销售额不需要单独列示填报。

汇总销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”（或者“应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”）进行纳税申报。

汇总销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。

但是根据财政部 税务总局公告2023年第15号规定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后续政策是否有延续，得看到时候的政策情况做判断），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，合计月销售额（适用3%征收率“开具普通发票”“未开具发票”的不含税销售额）超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次，对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

【第14篇】车票抵扣增值税怎么申报

【拾遗补阙●涉税服务实务】购进旅客运输服务进项税额抵扣填报示例

2023年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

【提示】（1）未取得上述合法扣税凭证的旅客运输服务，进项税额不得抵扣。

（2）用于集体福利、个人消费等方面的旅客运输服务，进项税额不得抵扣。

【报表填列】

（1）取得增值税专用发票

纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》'（一）认证相符的增值税专用发票'对应栏次中。

第10栏'（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证'：反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。（用于归集，金额不会重复计入第12栏'当期申报抵扣进项税额合计'中）

本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。

本栏'金额''税额'≥0。

（2）取得增值税专用发票以外的扣税凭证——增值税电子普通发票；注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票

按政策规定计算的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列资料（二）》第8b栏'其他'中申报抵扣。

同样要在《附列资料（二）》第10栏'（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证'中归集。

【提示】虽然同为增值税电子普通发票，旅客运输增值税电子普通发票的报表填列与收费公路通行费增值税电子普通发票的报表填列位置不同，后者是在（一）认证相符的增值税专用发票'对应栏次中填报。

【案例】2023年4月，某公司取得员工提供的当月旅客运输服务票据如下：

（1）增值税专用发票一份，发票上注明不含税金额800元，增值税税额72元。

（2）增值税电子普通发票2份，发票合计注明不含税金额200元，增值税税额18元。

（3）注明员工身份信息的航空客票行程单5份，行程单上注明票价合计5000元，燃油附加费合计800元，机场建设费250元。（其中一份为奖励员工外出旅游期间发生的路费支出，票价1000元、燃油附加费合计120元、机场建设费50元）

（4）注明员工身份信息的火车票10份，车票上注明金额共计1520元。

（5）注明员工身份信息的公路客运票3份，车票上注明的金额共计630元。

（6）市内出租车发票28份（票面上未注明个人身份信息），票面金额合计520元。

不考虑其他资料。专用发票已于当期勾选确认，未特别说明，均为因公外出而发生的费用。

【分析】

【提示】休假期间外出旅游发生的路费进项税额不得抵扣；市内出租车发票上未注明身份信息，不得抵扣进项税额。

第1栏=第2栏，增值税专用发票，份数1，金额800元，税额72元。

第4栏=第8b栏，其他扣税凭证，份数=2+（5-1）+10+3=19（份）

其他扣税凭证金额=200+（5000+800-1000-120）÷（1+9%）+1520÷（1+9%）+630÷（1+3%）=6499.72（元）

税额=18+（5000+800-1000-120）÷（1+9%）×9%+1520÷（1+9%）×9%+630÷（1+3%）×3%=548.28（元）

张敏老师。从事税务师、注册会计师等教学辅导工作多年。统筹负责税法学科教学产品设计及教学工作实施，十余年来致力于税法科目的研究。中华会计网校税法类辅导专家。

【第15篇】增值税申报错误更正

出现申报错误也是实际工作中经常发生的一些事情，那么增值税申报错误后，还能不能更正呢？如果你对这部分知识点不了解，那就和会计网一起来学习吧。

根据平常的工作做一个判断，企业如果申报增值税有误，需到税局更正申报，增值税申报错误可以更正申报。

增值税申报错误后怎么做申报更正？

申报错误后是可以更正的，按照以下步骤进行

1、打开网上电子申报界面,

2、接着点击菜单

3、点击文件

4、点击更正申报填写

5、在“更正申报填写”页面选择需要更正的报表，点击更正

6、更正完成后,在发送界面出现备注为'更正申报'的报表,发送即可

7、在申报界面查看更正申报结果

这里需要注意的是：

如果的增值税已申报成功(报表已入国税征管系统)，则要改报表的话，当月申报期内，你可以直接到国税大厅作废申报表，回来后再次申报

如果已过当月申报期的，则要手工填写一套正确的增值税申报表，去找专管员签定确认后，再到大厅修改报表即可

举个例子：

1、更正申报的申请条件：纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后,发现申报表存在错误,向税务机关申请修改更正申报

2、办理机构：办税服务厅(场所)、电子税务局

3、办理期限：资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结

注意事项：

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任

2、纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次

3、作废申报仅针对申报期限内已申报未缴款的情况

以上即是有关增值税申报错误的更正方法，希望能够帮助到大家，想了解更多会计相关知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒