增值税申报表主表上期留抵税额（3个范本）

发布时间：2023-12-27 18:59:02 查看人数：87

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【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的申报表主表增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税申报表主表上期留抵税额范本，希望您能喜欢。

增值税申报表主表上期留抵税额

【第1篇】增值税申报表主表上期留抵税额

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》中附件2增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填写说明》：“……

（三十二）第18栏“实际抵扣税额”

1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。

（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。

（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。

其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”；

一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例；

一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”×100％。

……”

因此，一般纳税人增值税申报表中挂账的留抵税额按照上述规定进行抵扣。

【第2篇】增值税申报表主表24栏

增值税申报表主表该怎么填写

1、按实际情况填写好纳税人识别号、纳税人名称、税款所属期以及填报日期.

2、填写本期数据,小规模纳税人增值税是按季度申报的话.

3、申报表的本期数据就是当季度的数据.

4、根据税务局核定的税种以及税率对应填写.5、货物劳务和服务劳务,这两项是填写在不同列的.

6、填写本年累计数据,比如申报第三季度,那么该行应该填写1到9月的合计数.

7、填写本期应纳税额、减征、免税额及应纳税额合计.

8、纳税人签字、盖章.

增值税申报表未开票收入可以填负数吗?

增值税纳税申报表附表一的未开票收入一栏能填负数.另外注意,这要看你这个无票收入与未来的有票销售是否是同一笔业务且数字不大,就没有风险.相反,未来的冲减行为依然存在风险.如果经常有这样的情况,税务也会注意的.

如果是上月或以前月度申报了未开票收入,这个月把以前不开票收入又补开了增值税发票,是可以在填制增值税申报附表(一)时,是可以在此行次填写负数,不过你要写申报说明备查.如果故意填写负数调节销项税额,涉嫌违法:税务机关查账时如果查到就不是那么简单可以过去的了《税收征管法》第六十三条明确规定:

'纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税.

对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.'

看完上述小编整理的增值税申报表主表怎么填写，相信你一定有了深刻的理解，增值税申报表主表的填写是我们都会遇到的问题，一定要熟练的掌握相关的知识内容，想要了解更多财务知识内容，关注会计教练每天都会更新非常多的财务资讯

【第3篇】增值税申报表主表

增值税纳税申报表主表的填写方法如下：

主表的填写方法：

（1）销售额的填写

一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额”、“按简易办法计税销售额”、“免、抵、退办法出口销售额”、“免税销售额”。主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。

其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中。

“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。

（2）税款计算的填写

附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11栏“销项税额”栏次。附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12栏“进项税额”中。根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在相应的栏次。

主表第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（以下简称“两项费用”），纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。

主表第24栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。

（3）税款缴纳的填写

主表第28栏 “①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。

主表第34栏“本期应补（退）税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。

今天主要为大家介绍一下增值税主表第28栏——“分次预缴税款”。

相信很多朋友都遇见过增值税申报系统报“主表28栏分次预缴异常”错误，那么到底是怎么一回事呢？为了解决这个问题，我们首先要就要了解这栏的填报规则。

填报规则：主表28栏分次预缴=本期预缴金额+附表4本期实际抵减金额

虽然这个填报规则看起来很简单，但是实际填报起来比较复杂。因为需要预缴的情况比较多。我们先来看一下附表四：

附表四中包含：增值税税控系统专用设备及技术维护费分支机构预征缴纳税款、建筑服务预缴、销售不动产预缴、出租不动产预缴以及加计抵减项目。

当企业进行相应项目预缴的时候，需要将预缴税额填入本期发生额，而在需要抵扣时候填入本期实际抵减税额。

但是可以计入主表28栏的只有建筑服务预缴，销售不动产预缴，出租不动产预缴，不包含增值税税控系统专用设备及技术维护费和加计抵减，如图粉色区域。