增值税票上什么是编码简称（15个范本）

【第1篇】增值税票上什么是编码简称

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到底哪些发票要显示编码简称？

45号文发布后，很多人问，到底哪些发票需要升级？到底哪些发票升级后票面要显示编码简称，其实这个问题很简单，每个关于发票的规范化文件出台肯定有规范的范围，这是基本前提，没有规范的主体，怎么说规范的内容呢？

所以问题还是回到文件本身，我们来看看45号文的说法。

国家税务总局公告2023年第45号说的很清楚，自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中

看清楚没？通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）。

看到这个，又有很多人问，什么是增值税发票管理新系统，增值税普通发票包括卷式的吗？

给你列个图，你好好看看。一定要保存这个图片！

所以，问题清晰了嘛。

1、 当然包括卷式发票，45号说了，增值税专用发票，增值税普通发票，增值税电子普通发票。增值税普通发票就含了折叠票和卷式发票。

而且在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中也说明了肯定含卷式发票，因为只有卷式发票票面才叫做项目「如下图」，其他的都是货物或应税劳务、服务。

2、 不是所有通过增值税发票管理新系统开具的发票都需要升级并显示编码，比如机动车销售统一发票和二手车销售统一发票就不需要。

2

这两种增值税发票目前票面不显示编码简称的

1代开的增值税发票

税务机关代开的发票，根据目前的情况，确实无法显示编码简称。之后会不会升级，有待明确，目前是没有的。

所有，收到这种就不要大惊小怪了。

2汇总开具的增值税发票

一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

通过汇总开具的增值税专用发票，票面显示的是“详见销货清单”，这个不会带编码简称，但是清单会带，如果清单没带就有问题。

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【第2篇】如何买增值税票进项

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企业的增值税进项票不够怎么办？成本票不足怎么办？总要不少企业老板、财务存在这方面的困扰，确实对于企业而言，进项成本欠缺早已成为企业的通病，增值税和企业所得税是企业的两大税种。

对于企业而言，成本票欠缺就会导致企业账面利润虚高，税前抵扣不足，企业所得税就会多缴纳，而企业进项欠缺就会导致企业多缴纳增值税，这两大税种也是企业不可避免的，不少企业都因为企业税负重苦不堪言。

现在大多数服务类企业，比如设计企业、广告企业、信息技术服务类型的企业都存在成本进项欠缺的税务问题，这也是企业的一大痛点，其实无论是服务类企业还是贸易类企业税负压力重的问题，都建议通过合理的业务拆分、利用税收优惠政策来进行合理的降低税负压力。

像一些地方性都会有很多税收优惠政策，比如对税负重的企业能够享受奖励扶持，能减轻企业的税收成本，增加企业的税后利润，或是在一些能做个人独资企业和个体工商户的核定征收。

企业扶持奖励政策——有限公司

对于企业缴纳的增值税、企业所得税进行奖励扶持补贴，在地方留存的基础上进行奖励扶持，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。

增值税：在地方留存的基础上奖励企业70%-90%，

企业所得税：在地方留存的基础上奖励企业70%-90%，

企业当月纳税，奖励扶持补贴次月到账

个独、个体核定个人所得税

操作模式就主要是“业务拆分”、“业务分流”，用新成立的个独、个体对外承接业务，做到银行流水、合同、发票三流一致。核定个人所得税税率在0.3%-0.6%，综合税率1.6%左右，企业不需要缴纳分红税和企业所得税，完税后账户上的签可以自由支配。

除此外像企业和个人发生的一些业务往来，个人是没有办法开具发票的，就可以办理税务临时登记，到税务大厅代开发票，综合税率2.5%左右，1-3个工作日出票，基本上全类名都能代开，出具完税凭证。

版权声明：本文转自《芳芳说税》公众号，更多税收优惠政策及税务知识，可关注《芳芳说税》了解~

【第3篇】购买增值税票要报税么

增值税怎么报税？纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： 1、财务会计报表及其说明材料； 2、与纳税有关的合同、协议书及凭证； 3、税控装置的电子报税资料； 4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等； 7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料； 8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

如何网上申报增值税？ （一）在纳税人自愿申请、审批通过并注册成功的前提下，通过ie浏览器登录国税局纳税服务网站。 （二）选择纳税服务网站上阳光通道栏目的网上税局，进入“网上税局”后，选择左边导航栏中的“网上报税”按钮既可进入网上申报系统登录页面。 （三）首次登录本页面，系统就会提示要求下载“软件升级通用activex控件包”，该控件是用于方便以后对服务端程序进行升级调整的时候，保证纳税人端能够自动进行更新，这对纳税人而言也是确保以后系统运行过程中零维护的一个必要手段。 （四）纳税人下载安装后，重新按照上面的步骤进入系统登录页面的时候，系统就会弹出相应的自动升级框，并进行相应的初始化升级，完成后才会出现一个真正意义上的登录框。 （五）其中需要输入纳税人识别号、用户代码、口令、校验码等信息，初次登录时用户名/口令都有一个默认值（888888），这个纳税人登录后可以进行相应的修改。纳税人当月注册用户，下个月才能使用网上申报业务。 （六）纳税人确认登录信息输入无误了，按登录按钮，在下载一些必要的基础数据后，也就进入了系统的主界面，可以进行相应的申报操作了。

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【第4篇】如何查增值税票真假

你知道增值税发票真假怎么查吗？今天就来学一下

我收到一张增值税发票

怎么查询发票信息是否属实呢？

请您登陆国家税务总局官方发票真伪查验平台：国家税务总局全国增值税发票查验平台进行发票查验。该平台由国家税务总局建设，可以查验全国各地一年内开具的增值税专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。当日开具的发票最快可于次日进行查验。

请您认准国家税务总局全国增值税发票查验平台，其余网址的查验平台均不能保证查验数据的真实性。

除此之外

还有哪些方法可以看出发票真假呢

（一）看发票代码。

（二）看防伪特征。

具体识别方法，一起来看看吧↓↓↓

（一）看发票代码

增值税专用发票发票代码为10位，增值税普通发票（折叠票）为10位或12位，增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票代码为12位。其中，发票代码前两位与开票方所在地的行政区域代码一致。如：四川的纳税人开具的发票代码为10位的增值税专用发票和增值税普通发票（折叠票），均以51开头；机动车销售统一发票、二手车销售统一发票，均以151开头；其他发票代码为12位的增值税发票，均以051开头。

（二）看防伪特征

增值税专用发票具有以下防伪措施：

1.发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕（如下图所示）；

2. 发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）；

3.发票的发票联、抵扣联和记账联票面具有复合信息防伪特征，使用复合防特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

附：普通发票查验方法

目前，普通发票防伪措施主要采用防伪用纸。

一、通用机打发票（卷式）、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

1、从纤维条处撕开，察看纤维条是否夹在发票纸张中间；

2、用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案。

二、通用机打发票（平推式）使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

【第5篇】增值税票发票代码在哪里

增值税纳税人发生应税销售行为，应使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）分别开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票。

一、增值税普通发票

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税税普通发票，俗称“一机多票”。

1.增值税税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联：第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

2.增值税普通发票（折叠票）发票代码调整为12位。

3.增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。

二、增值税电子普通发票

1.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

2.增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种（11代表增值税电子普通发票）。发票号码为8位，按年度、分批次编制。

三、机动车销售统一发票

（一）机动车销售统一发票批次

《机动车销售统一发票》为电子六联式发票。即：

第一联发票联（购货单位付款凭证、棕色）

第二联抵扣联（购货单位扣税凭证、绿色）

第三联报税联（车购税征收单位留存、紫色）

第四联注册登记联（车辆登记单位留存、蓝色）

第五联记账联（销货单位记账凭证、红色）

第六联存根联（销货单位留存、黑色）

发票代码、发票号码印色为黑色，当购货单位不是增值税一般纳税人时，第二联抵扣联由销货单位留存。

（二）机动车销售统一发票适用范围

凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》，并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印制。

（三）增值税税额的计算公式

增值税税额=价税合计-不含税价

不含税价=价税合计/(1+增值税税率或征收率）

【第6篇】取得增值税票注意事项

取得的增值税专用发票，一定要认真仔细地审核，否则不但进项不能抵扣外，发票涉及成本费用也不能在所得税前扣除，还要面临补交滞纳金等。

财务是个技术活，今天讲讲特别要注意的6种增值税发票在取得时注意事项。

1. 运输发票：取得运输发票时一定要注意备注栏中是否注明了起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息，这四项内容一项都不能少。

2.买厂房房子的发票，要注意三个事项：应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

3．提供建筑服务，备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，这两个信息一定不能少，否则会被判为不合规票。

4.出租厂房或房子，备注栏中一定要注明不动产的详细地址。

5.差额征税办法缴纳增值税，通过新系统中差额征税开票功能，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额。

6. 保险机构车船税扣缴义务人，开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

【第7篇】怎么查增值税票真伪查询

增值税发票是发票的一种，是一种专用性发票，主要用于记录销售方缴纳税款的证明，如果没有增值税发票是违法的行为，但是现如今很多商家为了贪图小便宜，就会选择用假发票代替，向购买方提供假发票，这种假发票是没有任何法律效力的，如果没有及时验明真伪，很容易被人蒙骗，到时候真是陪了夫人又折兵。

特别是增值税发票，明明已经纳税，如果是假的发票，就根本没有法律效力，有可能还会被税务局罚款，到时候麻烦事真不少，那么我们如何避免收到假发票的情况发生呢，这就需要我们有一双明亮的“眼睛”，懂得如何去查询发票真伪，下面就来分享下操作步骤，大家可以收藏起来，以备不时之需。

第一种办法是去国家税务总局网站上查询，所有合法发票上面都有记录，但是操作流程相当麻烦，查询发票真伪需要输入发票代码、发票号码、开票日期、校验码、验证码等，才能查询，很容易出错，效率很低。第二种办法，直接就可以在手机上面查询，支付宝几乎人人都用到，在支付宝里面搜索发票查询小程序，直接扫码查询，简单操作速度快，大家抓紧试试吧。

手机支付宝搜票大侠

进入小程序后，点击扫一扫，扫描电子发票上的二维码，一秒钟就能知道发票的真伪了。

【第8篇】土地款抵扣增值税票据

一、对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；

（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；

（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；

（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。

二、纳税人应进行土地增值税清算的情形：

（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

（3）直接转让土地使用权的。

三、一手房交易的相关例题

1.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2023年5月－2023年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2023年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2023年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2023年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2023年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2023年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2023年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%）

假设不考虑增值税进项税额，根据上述资料，回答下列问题：

（1）根据题目的相关信息，下列表述正确的有（abc）。

a、税务机关可于2023年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算

b、公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除

c、宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

d、质量保证金可以作为开发成本扣除

e、印花税可以作为转让环节的税金扣除（房地产开发企业出售新建房地产项目，印花税不作为转让环节的税金扣除）

（2）土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为（a）万元。

a、18909=40500÷45000×[20000×（1+5%）+10]

b、20909

c、18900

d、21010

（3）土地增值税清算时可扣除的开发成本为（b）万元。

a、5912.50

b、5321.25=（3000-80+3150×95%）×90%

c、5535.00

d、5766.50

房地产成本中的公共配套设施费，不包括能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出

（4）土地增值税清算时可扣除的开发费用为（d）万元。

a、1744.58

b、1649.22

c、1769.22

d、1938.42=（18909+5321.25）×8%

（5）土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（a）万元。

a、437.40=40500×9%×（7%+3%+2%）

b、364.50

c、457.65

d、384.75

（6）土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为（c）万元。

a、2046.55

b、3752.51

c、2714.36

d、4041.23

扣除项目金额=18909+5321.42+1938.42+437.4+（18909+5321.25）×20%=31452.12

增值额=40500-31452.12=9047.88

增值率=9047.88÷31452.12=28.77%，适用税率为30%

应纳土地增值税=9047.88×30%=2714.36

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2023年发生相关业务如下：

（1）2023年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2023年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2023年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（a）万元。

a.3150.00=4000×（1+5%）×3/4

b.3250.00

c.3000.00

d.4200.00

（2）该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为（b）万元。

a.352.50

b.310.00=（3150+3050）×5%

c.302.50

d.362.50

（3）该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为（d）万元。

a.672.73

b.523.81

c.400.00

d.308.26=（14000-4000×3/4）÷（1+9%）×9%-600

注意：在计算增值税进行价税分离的时候含税收入扣除土地出让金并没有扣除契税

（4）该房地产开发公司在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（c）万元。

a.40.00

b.48.00

c.36.99=308.26×（5%+7%）

d.57.00

（5）在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（c）万元。

a.6558.00

b.6565.00

c.7786.99=3150+3050+310+36.99+（3150+3050）×20%

d.7798.00

（6）该房地产开发公司应缴纳土地增值税（c）万元。

a.1842.69

b.1845.63

c.1732.55

d.2532.75

不含税收入=（14000-4000×3/4）÷（1+9%）=13091.74

增值额=13091.74-7786.99=5304.75

增值率=5304.75÷7786.99=68.12%，适用税率40%，速算扣除系数5%

应纳土地增值税=5304.75×40%-7786.99×5%=1732.55

3.某商贸公司为增值税一般纳税人，2023年3月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2023年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。

其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）计算土地增值税时，准予扣除的评估价格为（b）万元。

a、1000

b、1200=2000×60%

c、1600

d、2000

（2）计算土地增值税时，可扣除转让环节的税金为（b）万元。

a、19.05

b、21.05=2+19.05

c、22.86

d、24.86

增值税=4000÷（1+5%）×5%=190.48

附加费=190.48×（5%+3%+2%）=19.05

印花税=4000×0.5‰=2

（3）计算土地增值税时，可扣除项目金额合计为（b）万元。

a、2043.05

b、2045.05=1200+800+24+21.05

c、2046.86

d、2048.86

（4）该商贸公司应缴纳的土地增值税为（b）万元。

a、601.82

b、603.54

c、604.44

d、679.73

不含税收入=4000÷（1+5%）=3809.52

增值额=3809.52-2045.05=1764.47

增值率=1764.47÷2045.05=86.28%，适用税率为40%，扣除系数为5%

应纳土地增值税=1764.47×40%-2045.05×5%=603.54

【第9篇】增值税票个个人发票

公司与个人发生的业务往来，该怎么收取增值税发票？

当公司支付给个人项目款后，个人如何提供增值税发票？

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在公司与个人发生业务往来后，正常情况下，个人是无法给公司开具增值税发票的，那么公司实际有这部分的支出，却没有增值税发票抵扣，就会造成公司账上利润虚高，所缴纳的增值税以及企业所得税增多。

少部分的业务支出公司还可以承担，一旦金额过大，那么公司所缴纳的税费可是很大的，不仅仅是13%的增值税，还有25%的企业所得税。那么，针对个人与企业之间的无票支出业务，公司该怎么做，个人又应该怎么做。

针对这个问题，我们可以从个人出发。个人可以凭借业务合同以及企业的开票信息，在税务局代开发票，并缴纳个税，按照20-40%的比例缴纳，可能有的人就会说，这个和公司自己交税也差不多啊。因此，我们可以选择在一些有税收优惠政策的地方，由当地税务局代开发票。

个人委托第三方，在地方税务局代开发票，并完成纳税行为，个人所承担的税负整体在3.5%左右，出具个人的完税凭证，并且，公司与个人都不用再另外的申报个税，转账资金可直接正常使用。一人一年可以累计代开500万的额度。

除了上述的这种方法，还可以设立个人独资企业或者个体工商户来对接业务，我们可以在一些有税收优惠政策的园区内，在当地设立企业，可以申请核定征收个税，核定个税在0.5-1%，企业可以开票450万的增值税发票。

因此，我们需要根据业务确定合适的方式解决问题。欢迎各位看官老爷在评论区留言。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自《企税家》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第10篇】简易增值税票进项税可以抵扣

目前可以抵扣进项税的主要是增值税专用发票，海关进口缴款书、税收通用缴款书以及机动车专用发票，但是有些普通发票也是可以抵扣进项税的，有的是按照发票上面的税额来抵扣，有的是计算抵扣，也就是通过计算出进项税额，通过填报申报表中的对应项目来抵扣进项税。同时我们还需要考虑的是，这些发票的用途是否用于了税法中规定的不得抵扣的项目，如果不属于不得抵扣的范围内，那么我们就可以抵扣进项税。

下面就列举了8种可以抵扣进项税的普通发票。

第一种是征税的通行费增值税电子普通发票

这是可以通过发票勾选平台进行抵扣，并且该通行费必须是收费的，那些免费的通行费普通发票是不能抵扣进项税的。

第二种是我们支付的桥、闸通行费

属于计算抵扣的方式，按照通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%来计算抵扣。

第三种是旅客运输的增值税电子普通发票

上面一定要是单位的抬头哦，直接按照发票上面的税额进行抵扣；按照目前的政策，公共交通运输可以免征增值税，那么这种情况下取得的免税发票就不可以抵扣啦。

第四种是注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

属于计算抵扣的方式，可以抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本单位的员工，如果是为非单位的人员承担的飞机票是不能抵扣的，这种情况属于业务招待费了，在税法中是不得抵扣的项目。

第五种，注明旅客身份信息的铁路车票

也是属于计算抵扣的方式，可以抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

第六种是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

属于计算抵扣方式，可以抵扣的进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

同样的道理，第五种、第六种的旅客均为本单位员工才行。

第七种农产品销售发票

这种发票是指农业生产者销售自产农产品，按照税法的规定，适用免征增值税政策而开具的普通发票，也是免税的发票。如果企业取得这类发票可以抵扣的进项税额为，直接用发票金额乘9%，也是属于计算抵扣的方式。

第八种农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票，这是非常特殊的发票，也是唯一的一种由购货方来开具的发票。 常见的就是带有收购字样的农产品增值税电子普通发票。

企业取得这类发票可以抵扣的进项税额为收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，同样属于计算抵扣的方式。

【第11篇】开了增值税票不交税吗

企业开出来的专票对方是可以抵扣增值税的，如果企业不交税，税收就是国家承担了！所以小规模开专票必须交增值税税！

然后小规模企业从4-1日开始，销售额（不含税收入）45万以下，免增值税，说的也是普票！没有任何争议！

从申报来说，原来销售额低于30万咋申报，现在45万还是一样，这次只是额度提高了，其他政策还是延续的！

【第12篇】增值税票如何抵扣

企业在生产经营过程中，税务将企业分为小规模纳税人和一般纳税人。而能够抵扣进项税额的是一般纳税人。

进项税额抵扣有三种方式，第一种凭票抵扣、第二种计算抵扣、第三种按比例分次抵扣或折算抵扣。我们分别来说一下这几种抵扣方法

第一种凭票抵扣：可以抵扣的凭证主要有专票、海关进口增值税专用缴款书、公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票、自税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的。这结票据抵扣都是以发票或缴款书上面有注明的金额进行抵扣就可以。

第二种计算抵扣： 购进农产品和通行费的进项税额。这两种票据需要计算抵扣进项税额。其中农产品计算主要讲一下一般计算方法，农业生产者销售自产农产品、批发零食农产品未享受免税的、国有粮食购销企业销售粮食和大豆的企业，取得增值税专用发票的，按发票上注明的金额以9%计算扣除，如果是用于生产适用税率为13%的货物，还可以再加计扣除1%（即按照专票上注明金额的10%计算进项税额）。需要注意的是，对于从小规模纳税人那里取得的专票必须是以适用税率3%开具的专票，以目前小规模纳税人优惠税率1%开具的专票不得计算抵扣进项税额。另外对于特殊行业（以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人）采用增值税进项税额核定扣除。具体计算的方法有四种：生产销售企业有投入产出法、成本法、参照法（具体每种方法的计算过程这里不赘述了，想了解的可以s我）；对于购进农产品销售的企业通过损耗率来计算扣除税额。

第三种按比例分次抵扣或折算抵扣：按比例颁奖抵扣（主要是营改增后取得的不动产或在建工程取得的进项税额分两次抵扣）自2023年4月1日就不再执行。折算抵扣方法是对于在购入时用于不可抵扣项目上的不动产，后来改变用途到可以抵扣进项税的项目上，那么就按不动产净值率来确认未来可以抵扣的进项税额。同样如果已经用于抵扣的不动产，改变用途，用于不能抵扣的项目，那么同样的用不动产净值率计算进项税客转出金额。

另外一种进项税额抵扣就是税收优惠政策。疫情的原因，针对受到重创的行业，总局出台了相关税收优惠政策，即截止2023年12月31日 ，对生产、生活性服务业纳税人（邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务）按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。

以上是进项税抵扣的各种方法及适用条件，现在你对增值税进项税额抵扣了解了吗？最后附上一张进项税抵扣的思维导图，希望对你理解增值税进项税额抵扣有所帮助。

【第13篇】网络查询增值税票

如何查询增值税发票真伪？

发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有虚开发票行为。

同时，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

经常有网友在我公众号留言询问如何查验发票的真伪。在此，一并告知：

取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台(https//inv-veri.chinatax.gov.cn)，对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根目录证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

具体种类包括：

(1)增值税专用发票;

(2)增值税普通发票(折叠票)、增值税普通发票(卷票);

(3)增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票);

(4)机动车销售统一发票;(5)二手车销售统一发票。

除上述发票类型以外的其他发票的查验途径可咨询开具发票所在地各省12366核实具体查询途径。

【第14篇】接受增值税票是虚开的

第1055问

接受虚开增值税专用发票会被判刑吗？

答：根据我国刑法的相关规定，虚开增值税专用发票罪，并不只是开票方才会触及该项违法，让他人为自己虚开专用发票也会触犯该项法律。达到一定税额或令国家税收受到一定金额损失的，将会被立案追究刑事责任。

根据2023年4月29日公布的《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在十万元以上或者造成国家税款损失数额在五万元以上的，应予立案追诉。

【第15篇】增值税专用发票税票号

提到增值税专用发票的“三流一致”，可能很多从事财税方面工作的朋友并不陌生，其来源于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）的规定，根据该通知第一条第（三）款的规定：购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

上述规定的核心问题就是增值税专用发票的“三流一致”，所谓的“三流”是指发票流、货物流、资金流，说明如下：

1、发票流

如：a公司和b公司签订了一份销售合同，合同约定a公司向b公司销售一批产品，则ａ公司是开票方，ｂ公司是受票方，发票的流向：ａ→ｂ

２、货物流

如上例：ａ公司是发货方，ｂ公司是收货方，货物的流向：ａ→ｂ，这是最典型的货物流，实际操作过程中有可能出现如下情况：

（１）ａ公司从甲购买该批产品，该批产品直接由甲公司运往ｂ公司；

（２）ｂ公司将该批产品销售给乙公司，该批产品直接由ａ公司运往乙公司。

其实这两种情况ａ公司仍是发货方，ｂ公司仍是收货方，只不过发货地点和收货地点变化而已，货物的流向依然是：ａ→ｂ

３、资金流

如上例：ａ公司是收款方，ｂ公司是付款方，资金的流向：ｂ→ａ，这是最典型的资金流，实际操作过程中有可能出现如下情况：

（１）ｂ公司根据a公司的指示，直接付款给甲公司，即资金的流向：ｂ→甲；

（２）乙公司根据b公司的指示，直接付款给a公司，即资金的流向：乙→a。

根据总局的解释，第二种情况与b公司直接付款给a公司都符合“所支付款项的单位（收款单位），必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致”的要求，但是第一种情况，收款方是甲公司与开票方a公司不一致，这样就存在税收风险，所以为防范税收风险，最好是资金流向：ｂ→ａ，即b公司直接付款给a公司，至于涉及第三方的，由a公司或b公司直接与第三方进行结算，最好不要将第三方纳入a、b公司之间发生的业务中。

简单来说，典型的“三流一致”如下图：

如果不符合“三流一致”会有什么后果呢？

后果一：购买方有可能不允许抵扣进项税。如果抵扣，一经发现，不但要补交税款，还要加收罚款、滞纳金。

后果二：销售方有可能会被认定为虚开发票。虚开增值税专用发票，以危害税收征管罪入刑，属于比较严重的刑事犯罪。

根据最高院的规定：

具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：

（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

另外，《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）解读中列举了三种常见的所谓“三流不一致”，但不属于对外虚开增值税专用发票的情形：

1、通过“先卖后买”方式销售货物，如寄售模式；

2、挂靠方以被挂靠方名义销售货物，如委托代理人经销模式；

3、企业收取了研发服务费，但服务未发生或未完成，而发票先开的情形。

虽然总局发布的2023年第34号《关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》废止了“192号通知”的部分条款但仍保留了“192号通知”中“第一条第（三）项”，即“三流一致”的核心条款。当然，这也从另一个角度证明我们的“三流一致”条款仍然存在或者说增值税专用发票需符合“三流一致”进项才能抵扣的规定仍然有效。

建议一般纳税人，特别是营改增以后的一般纳税人，在开具增值税专用发票时一定要注意“三流一致”问题，防范税收风险，避免法律责任。