增值税税票开票人是填写谁（15个范本）

【第1篇】增值税税票开票人是填写谁

最近有纳税人问我们，他们收到的发票，其他项目都是正确的，但是在发票的最下面，开票人那里写的是管理人，他们问这样发票还有效吗？是不是要退回去重新开具。

如果我们严格来说根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

开票人是管理人，除非那个人叫做管理人，不然肯定是不合格的发票。但是我认为，这个问题真的很小，因为发票其实重点还是看其他重要的信息，比如名称，纳税人识别号，税率，金额是不是正确清晰。这个开票人的名字，真的可以说是非常小的问题。除非是你们企业真的被盯上了，要针对你们，不然我觉得税局应该没空理这个问题，所以我觉得这个发票还是可以入账的，问题不大。

【第2篇】公司增值税票开具

增值税发票如何开具?

答：从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发 票、增值税电子普通发票。增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要 增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。

其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。 从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。

一、函证的实施与评价（★★★）

（一）对函证过程的控制

1．函证发出前的控制措施

询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。 注意事项包括：

（1）询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录保持一致。（2）考虑选择的被询证者是否适当，包括被询证者对被函证信息是否知情、是否具有客观性、是否 拥有回函的授权等；（3）是否已在询证函中正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址；（4）是否已将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对，以确保询证函中的名称、地 址等内容的准确性。

2．通过不同方式发出询证函的控制措施

（1）通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施 为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函（例如，直接在邮局 投递）。

（2）通过跟函的方式发出询证函时采取的控制措施 如果注册会计师认为跟函的方式（即注册会计师独自或在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回的方式）能够获取可靠信息，可以采取该方式 发送并收回询证函。如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持 对询证函的控制。同时，对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉。

（3）通过电子方式发送询证函时采取的控制措施 如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施。

（二）积极式函证未收到回函时的处理

1．如果在合理的时间内没有收到询证函回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函。

2．如果未能得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序。存在性替代程序：应从账簿记录追查至有关的原始凭据，如销售合同、销售发票副本、发运凭证及汇 款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。（逆查）

（三）评价审计证据的充分性和适当性时应考虑的因素

如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据。（直接发表保留意见或无法表示意见） 这些情况可能包括：

1．可获取的佐证管理层认定的信息只能从被审计单位外部获得；

2．存在特定舞弊风险因素，例如，管理层凌驾于内部控制之上，员工和（或）管理层串通使注册会 计师不能信赖从被审计单位获取的审计证据。

（四）评价函证的可靠性

在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑：①对询证函的设计、发出及收回的控制情况；②被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性； ③被审计单位施加的限制或回函中的限制。

1．通过邮寄方式收到回函时的处理 注册会计师可以验证以下信息：

（1）被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出的询证函是同一份；（2）回函是否由被询证者直接寄给注册会计师；（3）寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询 证者名称、地址一致；（4）回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致；（5）被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证 者名称一致。如果被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师，询证函不能视为可靠的审计 证据。在这种情况下，注册会计师可以要求被询证者直接书面回复。

2．通过跟函方式收到回函时的处理

（1）了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员；（2）确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限，如索要名片、观察员工卡或姓名牌等；（3）观察处理询证函人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函，例如，该人员是否在计算 机系统或相关记录中核对相关信息。3．以电子形式回函时的处理 对以电子形式收到的回函（如电子邮件），注册会计师和回函者应采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境，可以降低该风险。 电子函证程序涉及多种确认发件人身份的技术，如加密技术、电子数码签名技术、网页真实性认证程序。当注册会计师存有疑虑时，可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容。例如，当被询证者通过电 子邮件回函时，注册会计师可以通过电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函。必要时，注册会 计师可以要求被询证者提供回函原件。4．对询证函的口头回复

只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求，不能作为可靠的审计证据。在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复。如果仍未收到 书面回函，注册会计师需要通过实施替代程序，寻找其他审计证据以支持口头回复中的信息。

【第3篇】个人代开增值税票查询

申请个人代开增值税普通发票，不想奔波跑税务局排队?现在一台手机就能解决问题啦!微信“移动办税”手机申请，教你快速简便搞定全流程!

注意事项：为确保个人信息安全，企业用户的办税人员和自然人用户登录移动电子税务局系统需要先进行实名认证，方可使用系统。

以广西为例：（1）搜索关注微信公众号【广西税务12366】，关注后进入公众号，依次选择【办一办】->【移动办税】点击进入移动办税系统。

（2）屏幕最下方选择“办税”，进入“发票使用”界面，选择“代开增值税普通发票申请”。

（3）依项填写代开发票信息，*为必填项。

（4）点击 “保存申请”进入“确认发票信息”，核对税费信息无误后点击“提交”。

（5）申请成功。可以点击“查询申请单”进行查询，点击“新建申请单”进行申请，点击“代开缴款”进行缴款。

未在该平台进行缴款可以到自助机进行缴款并开票，已在该平台进行缴款，也可以在自助机进行开票。办理相关业务请携带身份证。

【第4篇】增值税票进项怎么认证

增值税发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统 开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额 等要素，经过加密形成防伪电子密文显示在发票密码区。拿到增值税专用发票时，税务机关利用扫描仪采集发票上的密文和明文 图像，或由纳税人自行采集发票电子信息传送至税务机关，通过认证系统对密文解密还原，再与发票明文进行比对，比对一致则 通过认证，可以作为进项抵扣，否则不能作为进项抵扣。

自2023年3月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票（包括增值税 专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择 用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。 一、网上认证

网上认证是直接在企业将发票扫描或输入税务局网站，并通过网上传送发票认证信息的方式。如某市网上认证，按以下步骤 进行操作：

（一）进入国家税务局办税大厅，点击“发票认证”再点击“入口二发票认证”，如图2-3-1所示：

（二）点击“增值税专用发票网上认证”，进入扫描、手工录入界面，如图2-3-2所示：

（三）扫描或是手工直接录入进行认证，如图2-3-3所示：

扫描输入完成后，系统自动保存发票数据，完成点击“保存”按钮，最后点击“扫描输入并发送认证”。手工录入完成后检 查录入数据是否有误，确认无误后，点击“手工录入并发送认证”按钮。

二、柜台认证

柜台认证是指去税务局柜台手工输入进行认证的形式。发票在网上认证失败或者不能认证的情况下，企业税务会计可以携带 增值税专用发票抵扣联前去税务机关办税服务厅进行柜台认证。

三、勾选认证

一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票）后，可以 自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。 实务中，企业税务会计需要对收到的增值税发票进行发票审核和保管。

（一）发票的审核

实务工作中，收到增值税专用发票时，需要对其联次、盖章、发票内容等进行审核，如图2-2-4所示：

审核收到的《增值税专用发票》时，需要注意以下5点内容：

1、审核收到发票的联次是否为发票联和抵扣联两联；

2、审核收到的发票联和抵扣联是否盖有销货方的发票专用章，印章信息与销货单位的企业名称、税号是否一致；

3、审核购货单位信息是否与本企业信息一致；

4、审核商品名称、数量及金额信息是否正确；

5、审核发票密码是否超出框外，如果超出框外，发票无法通过认证，应退回销货方重新开具。

（一）收到增值税发票的保管

实务中收到增值税发票的保管主要包括：

1、收到发票的保管；2、丢失发票的处理。

1、收到发票的保管

收到的发票，发票联应交给会计作为原始凭证，附在记账凭证后面统一装订；另要将认证相符的抵扣联、税务平台上打印的 《认证结果通知书》和《认证结果清单》次月统一装订成册。

2、丢失发票的处理

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购货方凭销货方提供的相应专用发票记账联 复印件及销货方所在地主管税务机关出具的 《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果 丢失前未认证的，购货方凭销货方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联 复印件及销货方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；只丢失 其中一联的，购买方可使用未丢的联次到主管税务机关认证和记账，复印件留存备查。

（二）实务常见问题

1、增值税专用发票的电话号码开错了能用吗？

答：收到增值税专用发票发现电话号码开错时，可先进行认证，如果认证通过则可以用，如果不通过应寄回给供应商重新开 具一份。

2、增值税专用发票如何辨别真伪？

答：（1）可登陆国家税务总局网站点击“查询区”下的“发票查询真伪”功能；（2）可到当地税务局柜台现场鉴别。

3、增值税专用发票认证不通过做丢失处理可以吗？

答：不可以。如果为当月开具，可以退给开票方让其直接作废重开。如果跨月，可以自己开具一份红字信息单，或是让开票 方开具红字信息单后，校验通过让其先开具一份红字发票，再开具一份正确的发票。

课前小结：

一、发票认证分为两种： (一) 网上认证 (二) 柜台认证 (三) 勾选认证

在发票认证实务中，税务会计还应对收到的发票进行审核和保管。

【第5篇】开增值税票必须走对公

增值税专用发票只能是公对公开具。

因为增值税专用发票是由国家税务总局监制设计，由专门机构负责印制的。作为发票的一个种类，它是反映纳税人经济活动的重要的会计记帐原始凭证。一方面记载了销售方的销售金额和销项税额，另一方面它是记载购货方的购货金额和进项税额，在一般纳税人应纳税额的计算中，可以抵扣销项税额。其公式如下：

增值税一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额

从其作用和功能上可以看出，增值税专用发票即是重要的会计记帐原始凭证，又是抵扣税金的合法凭证和'有价证券'。

相关增值税专用发票管理明确规定，专用发票开具应'项目齐全，与实际交易相符'。专用发票的一个栏次为'购货方纳税人识别号'，此项目在税务管理系统中可以识别购货方是否属于一般纳税人。

如果对自然人个人开具，就属于违反管理规定开具增值税专用发票，即将受到税务机关处罚。

【第6篇】增值税票开具要求

增值税专用发票的开具规定

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

增值税专用发票联次

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：

第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证。

在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；

第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；

第三联是发票联（购货方用来记账）；

四联：

第一联 蓝色 存根联

第二联 棕色 发票联

第三联 绿色 抵扣联

第四联 黑色 记账联

各联的作用：

第一联：存根联，销货方留存备查。

第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。

第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证

第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。

其中，发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

增值税专用发票作用：

（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。

这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

增值税专用发票的开具规定有哪些？项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字等。

【第7篇】增值税票纳税人识别号吗

增值税发票对企业十分重要，其开具也有着严格的规定，其中纳税人识别号是尤为需要注意的一项。小编为大家整理了几个关于增值税发票纳税人识别号的小问题，希望能对大家的工作有所帮助！

购买方为企业，取得7月1日后开具的增值税普通发票，没有填写购买方纳税人识别号，可以作为税收凭证吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。”

开具的通用机打发票（冠名发票或者定额发票）没有“购买方纳税人识别号”栏次的情况是否一定需要填写购买方纳税识别号？

16号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于通用机打发票（冠名发票或者定额发票），无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。

政府、事业单位、医院、军队、学校、个人没有纳税人识别号，开具发票可以不填写吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）的规定：“一、自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，政府、事业单位、医院、军队、学校、个人不属于企业，开具发票可以不填写纳税人识别号。

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【第8篇】增值税票普通发票查询真伪

一、增值税普通发票专用防伪无碳复写纸

（一）“弯曲状-荧光正反纸面变色防伪纤维（黄、蓝双面荧光）”

1、防伪效果。发票纸张在自然光下观察与普通纸张基本相同。当使用365nm紫外光在发票正面、反面分别照射时，可见防伪荧光纤维，纤维呈弯曲状，同一根荧光纤维显现黄色、蓝色荧光交替变换颜色的特征。

2、鉴别方法。将发票放置在验钞机或其它365nm紫外光光源下观察，可见发票纸张中多根弯曲状防伪荧光纤维。当使用紫外光光源交替照射发票正面、反面时，即可观察到同一根纤维显现出黄色、蓝色两种荧光颜色交替变化的效果,见下图所示。

（二）纸张温变防伪

1、防伪特征。发票记账联、发票联纸张在正常情况下为白色，在130度左右温度下，纸张背面加热部位呈现粉红色，颜色不可逆。

2、鉴别方法。使用日常生活中的简易加热器（如吹风筒、直发器、点烟器、电熨斗等）靠近发票记账联、发票联纸张，纸张背面加热部位由白色变为粉红色, 颜色不可逆。见下图所示。

（三）纸张划线防伪

1、防伪特征。发票记账联、发票联纸张在正常情况下为白色，使用硬物在发票纸张的背面划线，纸张显现淡蓝色的线条。

2、鉴别方法。将发票记账联、发票联纸张放于硬的平面上，用手指甲、竹签或其它光滑硬物在纸张的背面用力快速划过，纸面显现淡蓝色的线条防伪特征。见下图所示。

二、监制章专用红外激发荧光防伪

（一）规格

椭圆形，长30.0㎜，高20.0㎜，字体为楷体。

（二）位置

位于产品记账联、发票联票面表格上方居中，椭圆下半弧顶点距表格上边框线2.5㎜。

（三）印刷油墨

专用红外激发荧光防伪油墨

（四）防伪效果及鉴别方法

监制章图案在960nm专用红外激光笔照射下发射出红色亮点，见下图所示。

三、定制专用号码防伪

（一）规格

8位专用号码，长约22.0㎜，高约5.0㎜。

（二）位置

位于票面右上角字符（№）后，号码首位数字距字符（№）右端4.0㎜，底边距表格上边框线14.0㎜。

（三）发票号码颜色

发票号码颜色为深蓝色。

（四）防伪效果及鉴别方法

专业定制异形字体，为增值税普通发票专用号码。采用样品对比方法，使用刻度尺测量鉴别。见下图所示。

四、压划变色红外非吸收油墨防伪

（一）规格

发票代码：10位2号宋体阿拉伯数字，字高4.5㎜，长35.0㎜。

字符no：字高5.0㎜，宽5.5㎜。

（二）位置

发票代码：位于票面左上角，数字最右端距双杠线左端10.0㎜，底边距表格上边框线14.0㎜。

字符no：位于票面右上角，字符（№）左端距双杠线右端10.0㎜，底边距表格上边框线14.0㎜。

（三）内容

发票代码及字符no。

（四）印刷油墨

压划变色红外非吸收防伪油墨。

（五）防伪效果及鉴别方法

在外力作用下发票代码及字符no图案周围图案变红色；发票代码和字符no在自然光下呈现灰黑色，在红外专用识别仪下发票代码字符和字符no不可见。

红外非吸收防伪需要工具鉴别，鉴别工具为红外专用识别仪，在>700nm的近红外区无吸收。压划防伪无需检验工具，用白纸或硬币等压划代码及字符no即可。见下图所示。

五、微缩文字防伪

（一）规格

双杠线两端各长出票头3.0㎜，线粗0.28㎜。监制章内圈线粗0.26㎜。

（二）位置

位于监制章内圈及票面表格上方居中，双杠线下一行线距表格上边框线11.5㎜。

（三）内容

双杠线缩微内容：由地区加“增值税普通发票”和“国家税务总局监制”的汉语拼音（首位字母按特定规律组合）的微缩文字构成。 例 如：山东增值税普通发票上条线缩微内容为“山东增值税普通发票”的汉语拼音首位字母循环组成，即“sdzzhshptfp”循环组成。下条线缩微内容为 “国家税务总局监制”的汉语拼音首位字母循环组成。

监制章内圈缩微内容：“国家税务总局监制”的汉语拼音首位字母循环组成。

（四）颜色

双杠线颜色与发票表格文字颜色相同，监制章内圈线颜色与监制章颜色相同。

（五）防伪效果及鉴别方法

使用放10倍以上放大镜下观察，缩微线内容清晰可见，见下图所示。

【第9篇】增值税票怎么查询真伪查询

今天介绍的是企业信息类下面的第七个功能，发票查验。

发票现在在我们日常生活中是非常常见的，无论是购买小的东西，包包，化妆品，还是买车买房，都是需要索要发票的，这就是我们购买物品的一个凭证，但是有时候可能我就会遇到假的发票，这个时候我们就要留意下了，特别是别人给你的发票，购买的凭证的发票。

那么如何验证真伪，今天我就介绍下这个功能。

使用请关注我的公zhong号“小胖查查”使用。

使用点击这里的企业信息类，再点击下面要查询的项目，然后输入必要的信息就可以使用了，下面我介绍下具体的产品功能和样本数据。

产品功能的介绍:发票查验接口，支持专票、普票、电子发票、机动车销售发票、二手车销售发票等增值税发票验证真伪。

注意事项:如有不清楚或是其他问题，可以联系客服。

这里要着重说明下，使用之前一定要先看下产品介绍和样品数据，看看这个功能是否适合自己。希望这个功能可以帮助到大家，今天介绍到这里。

【第10篇】增值税票普通发票

「税务发票」按照涉及税种和纳税人的身份，可以大致分为四类：

● 《增值税专用发票》；

● 《增值税普通发票》；

● 《普通发票（国税）》；

● 《普通发票（地税）》。

随着营改增政策的全面覆盖，「地税发票」即将淡出历史舞台。那么，由国税管理的「增专票」、「增普票」、「普票」究竟有什么区别和联系呢？

《增值税专用发票》（以下简称「增专票」）

《增值税专用发票》于1994年开始推广应用，「专用」二字针对的就是《普通发票》。「专用」体现在哪里呢？只有「增专票」上的税款信息，才可以被一般纳税人确认为进项税，进而进行抵扣。所以「增专票」是管理最为严格的发票。

现在，「增专票」通常是经「增值税防伪税控系统」开出。由一般纳税人开具给一般纳税人。特殊情况下，小规模纳税人可以向国税局申请代开「增专票」给一般纳税人。

票面上，购销双方都要准确填写名称、税号等信息。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。

「增专票」基本联次有三联，包括发票联（购方记账）、抵扣联（购方抵税）、记账联（销方记账）。

有一些行业，因为行业的特殊性，他们用的「增专票」与通用的存在一些不同，比如《货物运输业增值税专用发票》增加了【起运地、经由、到达地】栏次。

《增值税普通发票》（以下简称「增普票」）

《增值税普通发票》于2006年开始推广，最开始是作为方便一般纳税人的一种产物出现的。现在已经推广到全体纳税人。

在「增普票」诞生之前，一般纳税人有三种开票模式：

向一般纳税人销售，要开具「增专票」；

向小规模纳税人销售，可以开具「增专票」，也可以开具《普通发票》。

向个人消费者销售，只能开具《普通发票》。

这样就产生了一个难题，很多一般纳税人要同时拥有两种开票系统，才能正常经营。所以，「增值税防伪税控一机多票系统」应运而生。「一机多票」，其中「一机」，就是指原来的增值税防伪税控机；「多票」多出来那个就是《增值税普通发票》。

如此一来，一般纳税人就可以用一套系统开出两种发票。开票规则随之更新成了：

向一般纳税人销售，可以抵扣的，要开具「增专票」；

向一般纳税人销售，不能抵扣的，要开具「增普票」；

向小规模纳税人或者其他单位个人销售，要开具「增普票」。

因为是从同一系统中开出的，所以「增普票」和「增专票」的样式是一模一样的。例如金额信息，都包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。两者的区别如下：

票面上，购买方可以只填写名称，可以不填写税号等信息。

「增普票」基本联次有两联，包括发票联（购方记账）、记账联（销方记账）。没有抵扣联是「增普票」和「增专票」最大的区别！

2023年开始，国家开始推广升级后的增值税发票系统。在新规定中，新认定的增值税一般纳税人以及新办的小规模纳税人，通常情况下，不应再开具普通发票。作为取代，他们通过增值税税控系统开具「增普票」。这也就是说，《普通发票》即将被「增普票」取代。

2023年，国家又推行增值税电子发票系统。首先电子化的，就是「增普票」。

下图：锤子科技开具的电子增值税普通发票

《普通发票》（以下简称「普票」）

《普通发票》的「普通」二字，是针对《增值税专用发票》的「专用」二字而言的。也就是说，在最开始，一张发票如果不是「增专票」的，那么它就是「普票」。

但因为《增值税普通发票》这个奇葩的横空出世，「普票」的阵营的就难分了。不过，从日常的领用，开具等上行为上。「普票」与「增普票」和「增专票」确实有很多不同，所以我在这里还是它们三者分开。

《普通发票》原来可以分为「国税普票」和「地税普票」。不过随着营改增的完善，「地税发票」已经淡出历史舞台，我们就不再多说了。

现在常见的「普票」主要有通用机打发票、定额发票和一些不能抵扣的行业发票和企业冠名发票。（我以前的文章有详细的介绍，这里就不复述了。）

相对于两种「增票」，「普票」的样式要多样一些，但票面通常不写明税额，票面金额就是含税价或者价税合计。

三种发票的具体具体，可以看以下三张表格：

【第11篇】增值税票异地退税

1、出口退税问题？（增值税）

我司从小规模纳税人处采购一批货物用于出口，该货物退税率为10%，但是小规模纳税人开给我司的征收率为3%，那么我司出口退税率按照多少计算？答：根据财税[2012]39号第三条第二款规定，外贸企业从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率为小规模纳税人征收率。出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。因此，贵司此次出口退税额需要按照小规模纳税人征收率3%计算。————相关规定：《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）三、增值税出口退税率（二）退税率的特殊规定：1.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

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2、政府补贴是否缴纳增值税问题？（增值税）

我司为建筑企业，收到政府给予的2023年中小企业发展专项资金，是否需要缴纳增值税？答：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。贵司收到的2023年中小企业发展专项资金不属于与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，因此，不需要缴纳增值税。

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3、跨地区无对外业务分公司是否预缴企业所得税问题？（企业所得税）

2023年初在外地成立跨地区无对外业务的分公司，主要由总公司提供经费用于研发，这样的分公司2023年是否需要就地预缴所得税？答：根据国家税务总局公告2023年第57号第四条以及第五条的规定，符合相关条件的二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。根据您的描述，贵司无对外业务的分公司主要是用于研发，没有收入，符合“新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税”。因此，2023年度不需要就地预缴企业所得税。————相关规定：《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）第四条总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。第五条以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。（五）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

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4、委托贷款的利息发票开具问题？（发票）

我公司为贷款方，与银行和另一家企业签署了一份三方的委托贷款合同。另一家企业为实际放款公司，通过银行把资金贷给我公司使用。我公司在每个季度实际支付利息后，应该由谁给我们开出利息发票呢？是银行还是另一家放款公司？答：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票由谁开具要看贷款合同是怎么签订的，看银行扮演了什么角色。如果银行只是中间的担保委托人，实际放款公司是真正的服务销售方，则利息发票由实际放款公司开具。所以，贵司当前需要查阅合同，了解银行的角色是否属于中间人，如果是，则发票由实际放款公司开具。————相关规定：《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

………………………

5、自然人代开发票问题？（发票）

自然人在什么情形下可申请代开增值税专用发票？

答：根据税总函〔2016〕145号、国家税务总局公告2023年第45号和国家税务总局公告2023年第55号等的规定，自然人发生以下情况可以申请代开专用发票：

1.转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的；

2.个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人；

3.在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的。

________相关规定：

《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016145号）

（四）发票开具

增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向地税局申请代开增值税普通发票。地税局代开发票部门通过增值税发票管理新系统代开增值税发票，系统自动在发票上打印“代开”字样。

《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）

接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第55号)第二条同时具备以下条件的增值税纳税人（以下简称纳税人）适用本办法：

（一）在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供公路或内河货物运输服务，并办理了税务登记（包括临时税务登记）。

（二）提供公路货物运输服务的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外），取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。

（三）在税务登记地主管税务机关按增值税小规模纳税人管理。第三条纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向税务机关（以下称代开单位）申请代开增值税专用发票。

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6、电子发票右下角没有电子签章是否有效？（发票）

我公司收到对方单位开来的电子发票，但发票右下角没有电子签章，对方单位解释是uk软件开具的，就是没有，请问该发票是否有效？

答：电子发票没有电子签章是有效的。根据国家税务总局公告2023年第1号第二条规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，采用税局电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

————（相关规定)：

《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》国家税务总局公告2023年第1号）

二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。增值税电子普通发票版式文件格式为ofd格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://invveri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票

【第12篇】增值税票真伪查询平台

文/羊城派记者 黄丽娜 通讯员 江伟波 李长达

图/羊城派记者 宋金峪

羊城派记者从广东省公安厅获悉，近期，珠海市公安机关从税务部门提供的假发票线索入手，打掉了一个利用高科技网络技术，非法制造、销售假发票的庞大犯罪网络。该案也是全国首宗特大利用新型网络技术实施制造销售假发票案。

据了解，该团伙通过群发短信的方式，招揽对增值税普通发票有需求的“客户”，根据客户要求，可以现场刻制相关餐饮、酒店的财务公章，并按要求的时间、金额印制发票。最为特殊的是，这些假增值税普通发票上，也有一个查验二维码，扫码后登陆的是该团伙自己开发搭建的查验平台。因为有了假查验平台的“加持”，公司和单位的财务人员基本分辨不出这种增值税普通发票的真伪。

“不仅接一些客户的订单，他们还销售一种软件，通过购买这个软件，购买人自己就可以制售假发票或发展成为和他们一样的制售假发票团伙。”办案人员告诉记者，这种搞“批发”的方式，危害更为巨大。

今年5月下旬，在公安部经侦局和省公安厅经侦局的组织指挥下，该案开展全国统一收网行动，一举抓获了以詹某泽为首的7名提供技术支撑的犯罪嫌疑人。

全国共抓获制售发票团伙人员83名，捣毁涉案团伙窝点45个，现场查获了完整的电子证据资料、缴获假发票37万多份和大批涉案工具。经查，此案涉及假发票数量达110万余份，票面总金额约350多亿元，受票客户共约24.8万家，遍及全国30个省市。

来源 | 羊城派

责编 | 张德钢

审签 | 张德钢

实习生 | 梁敏婷

【第13篇】怎么辨别增值税票真假

跟着小二——一起学会计知识！

会计在工作的时候经常会遇到发票验证真假的问题，听小二说说。

现在有两种发票，第一个是增值税发票管理新系统，另一个则是非增值税发票管理新系统。这两种查验的时候是有区别的。不是一家人，不进一家门。

发票通过增值税发票管理新系统开具后都上传到国家税务总局发票数据库，然后在逐层分发到各省市税务局——电子底账，这就是税务局为企业订制的一套发票库存账。

目前，只有通过增值税发票管理新系统开具的发票，才能通过全国增值税发票查验平台查询。其中：

①增值税专用发票；

②增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票、通行费发票）；

③机动车销售统一发票；

④货物运输业增值税专用发票

⑤二手车销售统一发票。

上述可从全国增值税发票查验平台查验（地址icon网页链接）

这个平台是税务总局从2023年1月1日起启用的。

另一种则包括：

①通用定额发票

②通用机打发票

③通用手工发票

④景点门票

⑤火车票

⑥客运定额发票

⑦出租车发票

⑧航空运输电子客票行程单

以上这些不能再通过国家税务总局全国增值税发票查验平台查验。

这些发票并未建立一个全国的统一数据库，都是各省独立的数据信息。就只有在发票发行的地方查询。

【第14篇】开了增值税票不交税

【导读】：增值税都开了票,交税是不是也多了?增值税专用发票开具的管理有哪些?接收虚开增值税票税发票会怎样?接受虚开的增值税发票后果会很严重,所以遇到这种发票决不能接受,具体处理方法请看下文.

增值税都开了票 交税是不是也多了

对开票单位,开具增值税专用发票和增值税普通发票,应交的增值税是一样,不存在多交税.只是对接收发票的单位有影响,对方只有取得增值税专用发票,才能享受进项税抵扣的政策.

2023年5月1日全面营业税改增值税后,全国各地相继出现了一波涨价风,特别是以生活服务业为代表的部分商家,认为给对方单位开具增值税专用发票,曲解营改增而价外加税.

实际上,对于一般纳税人来说,销售货物,无论是开具增值税专用发票、还是增值税普通发 票,均按适用税率计税,不会多增加一分钱税额.

比如,一般纳税人销售货物(或劳务、服务)取得价税合计收入35元,适用增值税税率为6%,

对于商家来说,收取收入35元,开具增值税专用发票,金额33.02[35÷(1+6%)],税额1.98元(33.02×17%),价税合计:33.02+1.98=35元,开具增值税普通发 票也是同样计税,也不会增加税款.

增值税专用发票开具的管理

1、基本规定.一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务,根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务,除另有规定外,必须向购买方开具专用发票.

2、特殊规定.增值税一般纳税人有下列情况,不得开具增值税专用发票.

(1)向消费者销售应税项目;

(2)销售免税项目;

(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;

(4)将货物用于非应税项目;

(5)将货物用于集体福利或个人消费;

(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或者销售不动产.向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票.

3、专用发票填开的时间规定.专用发票必须按以下时间要求开具:

(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天;

(2)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;

(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天;

(4)将货物交付他人代销,为收到委托人送交的代销清单的当天;

(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税,为货物移送的当天;

(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天;

(7)将货物分配给股东,为货物移送的当天.

接收虚开增值税票税发票会怎样?

(二)税务行政处罚方式及幅度

没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款.

(三)构成犯罪的标准、罪名及刑罚

1.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税发票、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的,即涉嫌构成犯罪.罪名分别为:虚开增值税专用发票罪、虚开用于骗取出口退税发票罪、虚开用于抵扣税款发票罪.

个人犯罪的,处拘役、15年以下有期徒刑,直至无期徒刑,可并处罚金;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处罚.

2.虚开上述发票以外的其他普通发票,如建筑安装业、广告业、餐饮服务业发票等,有下列情形之一的,即涉嫌构成虚开发票罪.

虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的;虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的;其他情节严重的情形.

个人犯罪的,可处管制、拘役,最高7年以下有期徒刑,并处罚金;单位犯该罪的,对单位处以罚金,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按个人犯罪处以刑罚.

【第15篇】货物退回增值税票已开如何处理

企业在生产经营中，不可避免地会由于产品质量、品种或规格等原因，而发生销货退回的情况发生。按照税法规定，企业适用一般计税方法计税的，因质量等原因销售退回而退还给购买方的增值税税额，应当从当期的销项税额中扣减；企业因销售退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。

一、已开具专票的销售退回，应开具红字增值税专用发票。根据增值税专用发票使用规定的要求，一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，应税销售行为发生退回，需要按税法的规定开具红字增值税专用发票，即购买方应向税务机关申请填报《开具红字增值税专用发票申请单》，其申请单所对应的蓝字增值税专用发票需要经税务机关认证。企业未按规定开具红字增值税专用发票的不得扣减销项税额或者销售额。

二、销售退回购销双方不同的涉税和会计处理。企业在发生应税销售行为的交易活动中，因应税销售行为质量、规格、服务质量等原因常会发生销货退回的情况。由于应税销售行为的退回不仅涉及应税销售行为的价款或销售折让价款的退回，还涉及增值税的退回，这样，销货方和购货方应相应地对当期的销项税额或进项税额进行调整。

为此，《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》和“营改增通知”均规定，增值税一般纳税人因发生应税销售行为退回而退还给购买方的增值税额，应从发生应税销售行为中退回当期的销项税额中扣减；因购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产退回而收回的增值税额，应从发生应税销售行为退出当期的进项税额中扣减。

企业在进行会计处理时，应根据发票开具或收入的确认情况分别进行会计处理。

1、未在当期确认收入已发出产品销售退回的会计处理比较简单，即按照发出产品的成本，借记“库存商品”，贷记“发出商品”进行增值税和会计处理。

2、已经发出产品并在当期确认收入销售退回的会计处理，需要冲减当期的销售收入和增值税，即借记“主营业务收入” 借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”， 贷记“银行存款或应收账款”；同时，借记“库存商品” 贷记“主营业务成本”进行增值税和会计处理。

三、发生销售退回应按规定进行相关的增值税处理，否则会受到处罚。企业发生的销售退回需要按照税法的规定进行增值税处理，而对于企业在发生购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产退出并收回价款和增值税额时，没有相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增，减少纳税的现象，税务机关会认定企业为逃避缴纳税款的行为，税务机关按逃避税款的行为对企业予以处罚。

总之，一般纳税人企业在业务交易中发生的销售退回，退还给购买方的增值税税额，应当从当期的销项税额中扣减；企业因销售退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

22023年10月10日