增值税票的认证期限（15个范本）

【第1篇】增值税票的认证期限

由于发票管理不当遗失了或者企业取得的增值税专用发票已经超过认证期限180天，但并没有进行认证抵扣，应该怎么处理呢？企业有特殊原因的话可以申请延期抵扣吗？南昌注册公司相信很多企业都会碰到类似的问题，这些办法不能错过！

01增值税发票管理的相关规定：

一、只要增值税一般纳税人的交易真实，但由于某些客观原因造成增值税扣税凭证逾期的经主管税务机关审核、逐级上报;由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，不存在虚假则允许纳税人继续进行抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扫税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

二、客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(二)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期:

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，金口押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扫税凭证逾期;

(四)买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;

(六)国家税务总局规定的其他清形。

三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的;可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

告诉你企业专用发票逾期未认证满足上述文件规定的客观原因的话，是可以继续进行抵扣的，若没有证据支撑，则不可抵扣，切勿虚开发票，违反营改增的相关政策，会得不偿失，有任何关于代理记账的问题，欢迎关注咨询了解江西小二财税。

更多财税知识，关注小二财税！

------------------------------------------------------------

南昌工商营业执照注册代办南昌代理记账报税南昌代办注册公司商标注册工商财税一站式平台

【第2篇】税务局代开的增值税票

税务局代开增值税专用发票的税点根据纳税人具体提供的应税销售行为确定，已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)及其他个人发生增值税应税销售行为可到税局代开增值税专用发票，小规模纳税人应税行为征收率分为2档，3%和5%，即税务局代开增值税专用发票分为3个点和5个点。

增值税一般纳税人不得到税局代开增值税发票，增值税一般纳税人自行开具增值税专用发票(包括纸质发票和电子专用发票)和普通发票(纸质发票和电子普通发票)。根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函2023年127号)文规定，已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税销售行为，可以向税局申请代开增值税专用发票。

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第33号)规定，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

其他个人发生增值税应税销售行为增值税按照小规模纳税人处理，小规模纳税人适用征收率包括2档，3%和6%。可以申请代开增值税专用发票的主体以及征收率确定之后，那么税务可以代开增值税发票的税点也就确定了，即3个点和5个点。

小规模纳税人提供适用3%征收率的应税销售行为，则可以申请代开3%的增值税专用发票，纳税人提供适用5%征收率的应税销售行为，则可以申请代开5%的增值税专用发票。5%征收率的应税销售行为主要为销售不动产，提供不动产租赁服务。小规模纳税人提供劳务派遣服务，安全保护服务选择差额纳税的，适用征收率也为5%，但扣除部分不得开具增值税专用发票。小规模纳税人其他应税销售行为适用征收率为3%。

根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2023年第15号)规定，2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人提供适用3%征收率应税销售行为免征增值税，小规模纳税人享受免税的前提是应税销售不开具增值税专用发票，若小规模纳税人发生适用3%征收率的应税销售行为，到税局申请代开了增值税专用发票，则申请开具专票部分对应的应税销售额不得享受免税政策，需要缴纳3%增值税。

注意其他个人(自然人)一般情况下不得申请开具增值税专用发票，但以下三种应税行为，可以向税局申请代开增值税专用发票：

1、其他个人销售其取得的不动产，购买方不属于其他个人时，代开专票税点为5%;

2、其他个人出租不动产，承租方不属于其他个人时，代开专票税点为5%;

3、其他个人为保险、证券、信用卡等企业提供代理服务时，代开专票税点为3%

【第3篇】增值税差额征税票样

增值税差额征税适用范围

不得开具增值税专用发票项目

1.金融商品转让

按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。

2.经纪代理服务

(1)取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

(2)纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额。向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

(3)纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

(4)自2023年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。

3.融资租赁

经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

4.融资性售后回租

经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。

提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

5.航空运输

航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

6.一般纳税人提供客运场站服务

一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

7.旅游服务

纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

8.适用简易计税方法的建筑服务

纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

9.房地产开发企业销售其开发的房地产项目

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

10.纳税人转让不动产(不含自建)

(1)一般纳税人销售其2023年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(2)小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(3)其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5% 的征收率缴纳增值税。

(4)北京市、上海市、广州市和深圳市，个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。

11.劳务派遣服务

一般纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

12.安保服务

纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

13.人力资源外包服务

纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

14.转让土地使用权

纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

15.物业管理服务中收取的自来水水费

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

16.中国移动、中国联通、中国电信等接受捐款

中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。

17.教育中心等考试费收入

境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，按提供“教育辅助服务”缴纳增值税;就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

18.中国证券登记结算公司

中国证券登记结算公司的销售额，不包括以下资金项目：按规定提取的证券结算风险基金;代收代付的证券公司资金交收违约垫付资金利息;结算过程中代收代付的资金交收违约罚息。

差额征税的扣除凭证

1.基本凭证

差额征税的基本凭证包括：

(1)支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。

(2)支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

(3)缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。

(4)扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。

(5)国家税务总局规定的其他凭证。纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.房地产企业扣除拆迁补偿

房地产企业纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。

3.扣除不动产

纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指：(1)税务部门监制的发票。(2)法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。(3)国家税务总局规定的其他凭证。

纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。

4.旅游服务

纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。

差额征税的会计处理

1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。

金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

【第4篇】开增值税票必须走对公

增值税专用发票只能是公对公开具。

因为增值税专用发票是由国家税务总局监制设计，由专门机构负责印制的。作为发票的一个种类，它是反映纳税人经济活动的重要的会计记帐原始凭证。一方面记载了销售方的销售金额和销项税额，另一方面它是记载购货方的购货金额和进项税额，在一般纳税人应纳税额的计算中，可以抵扣销项税额。其公式如下：

增值税一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额

从其作用和功能上可以看出，增值税专用发票即是重要的会计记帐原始凭证，又是抵扣税金的合法凭证和'有价证券'。

相关增值税专用发票管理明确规定，专用发票开具应'项目齐全，与实际交易相符'。专用发票的一个栏次为'购货方纳税人识别号'，此项目在税务管理系统中可以识别购货方是否属于一般纳税人。

如果对自然人个人开具，就属于违反管理规定开具增值税专用发票，即将受到税务机关处罚。

【第5篇】海关增值税税票丢失

问题描述：增值税专用发票丢失了，怎么处理？

答：

1、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联或者抵扣联，可以将其中一联的原件入账，复印件留底备查；

2、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证。

【第6篇】什么是增值税税票

坐标：上海

上一期给大家讲了企业需要交哪些税？那么具体要交多少税？税率是多少？今天先给大家来分析一下增值税：

什么是增值税？

公司一旦成立，企业发生交易，需要开票就会涉及增值税。但是很多情况，客户不开发票一样也需要确认收入，这样也会涉及到增值税。

增值税税率是多少？

①小规模纳税人：3%，现在受疫情影响，国家给予政策支持，截止2023年12月31日之前，年度500万以内免征增值税普通发票，这里注意下：免征增值税普通发票，不免增值税专用发票。且进项增值税专用发票无法抵扣，只能做成本。

②一般纳税人：服务类6%，运输9%，贸易13%，根据行业划分的。不管是增值税普通发票，还是专用发票，都需要交税。但是支持进项增值税专用发票进项抵扣，从而减少需要缴纳的增值税。

什么是进项增值税专用发票？

你的供货商或者厂家、以及其他货物购进给公司开具的发票且必须是增值税专用发票，才可以抵扣增值税。

重中之重：千万不要想着逃避增值税，要实事求是，因为逃避增值税不仅是违法行为更是涉及刑法处置。

关注我，持续为您讲解工商财税知识，欢迎体验优质财税服务!!!

【第7篇】个体工商户怎么开增值税票

《益税捷》专注于税务筹划，合理运用地区政策，合理合规降低企业税务负担！

今年11月起，新的个体工商户条例开始实施，也就是《促进个体工商户条例》，该政策主要就是落实各地区的税收支持，推动个体工商户的发展。其实近些年，国家为了支持个体户的发展，推出了不少对个体户增值税的政策。

第一项：符合条件的小规模纳税人免征增值税的政策

该政策规定，小规模纳税人发生的应税销售行为，月度低于15万，季度不超过45万的，免征增值税，同时适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征政策。该政策从2023年4月1日至2023年12月31日止。

第二项：小规模纳税人阶段性免征增值税

该政策对适用3%增值税税率的小规模纳税人的应税销售额，免征增值税，同时适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。该政策从2023年4月1日至2023年12月31日。

第三项：增值税期末留抵退税政策

该政策主要是对符合条件的小微企业（含个体工商户）纳税人，加大留抵退税政策的力度，并一次性退还小微企业纯量留抵退税。自2023年4月1日施行。

以上主要都是对个体工商户的增值税的政策，其实个体户的个人经营所得税也是有地区的扶持奖励的，特别是对一些账簿不健全的个体户，税务会直接对个体户的个人经营所得税进行核定。

个人经营所得税：

常规的核定方式，都是定额核定，一般在0.3%-0.5%左右，加上目前免征增值税，核定后的综合税率一般不会超过2.5%。

虽说这项政策是税务带有惩罚性质的征收方式，但其实对于一些缺成本发票的个体户来说，反而可以减轻一部分税负压力。

版权声明：更多税收优惠政策，可详细了解《益税捷》公众号，为企业制定专业且合理的税务筹划方案！

【第8篇】公司出租房屋能开具增值税票吗

公司出租闲置房屋和个人出租房屋一样吗？出租房屋，怎样缴税？

实务工作中，我们经常会见到这样的情况：大街上的商户做生意要么租别人的房子，要么是自己的房子用来经营，总之，经营地址总得有。对商户来说，是要付房租的，对于出租人来说，那就会有收入产生。

根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第二条规定：纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产（以下简称出租不动产），适用本办法。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。

第六条：纳税人出租不动产，按照本办法规定需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。

也就是说，纳税人在取得租金的次月要在纳税申报期内预缴税款，具体预缴税款的计算方式请看下文：

第七条预缴税款的计算

（一）纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×3%

（二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

（三）个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

第八条其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

（一）出租住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

（二）出租非住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

另外，关于出租不动产预缴的增值税税款，可以在当期应纳税额中抵减。

第十条 单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。第十一条 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

【第9篇】怎么辨别增值税票真假

跟着小二——一起学会计知识！

会计在工作的时候经常会遇到发票验证真假的问题，听小二说说。

现在有两种发票，第一个是增值税发票管理新系统，另一个则是非增值税发票管理新系统。这两种查验的时候是有区别的。不是一家人，不进一家门。

发票通过增值税发票管理新系统开具后都上传到国家税务总局发票数据库，然后在逐层分发到各省市税务局——电子底账，这就是税务局为企业订制的一套发票库存账。

目前，只有通过增值税发票管理新系统开具的发票，才能通过全国增值税发票查验平台查询。其中：

①增值税专用发票；

②增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票、通行费发票）；

③机动车销售统一发票；

④货物运输业增值税专用发票

⑤二手车销售统一发票。

上述可从全国增值税发票查验平台查验（地址icon网页链接）

这个平台是税务总局从2023年1月1日起启用的。

另一种则包括：

①通用定额发票

②通用机打发票

③通用手工发票

④景点门票

⑤火车票

⑥客运定额发票

⑦出租车发票

⑧航空运输电子客票行程单

以上这些不能再通过国家税务总局全国增值税发票查验平台查验。

这些发票并未建立一个全国的统一数据库，都是各省独立的数据信息。就只有在发票发行的地方查询。

【第10篇】增值税票种核定怎么弄

财务新手一枚，遇到问题怎么办？多看看前辈们的支招，多用用市面上的工具，再多学学网络上的教程。每天学习一点，每年进步一截！！

本次问题聚焦1：如何进行增值税普通发票的票种核定。

电子台账助手：您可以登录国家/地方电子税务局的官网（国家税务局找到税务服务平台 中 网上办税，选择地方即可），或者带上相关的资料前往地方的办税服务厅。即可进行办理。

拿我们重庆电子税务局举例：

本次问题聚焦2：为什么要进行增值税普通发票的票种核定呢？

建议您翻开历史课本，答案就算仔细看也看不了、找也找不到。。。。。。

开个玩笑，应该没有谁真的问这个问题吧？那这个问题就过！票种核定话题结束后，再引申一个话题，就是我们的发票查重。电子台账助手可以一键查重，记得去试试哦！

【第11篇】增值税票开好交税

【导读】：先交税后开增值税发票可以吗?关于这个问题很多财务不知道怎么处理，其实这个是比较简单的，因为很多这个分为增值税普通发票和增值税专用发票两种，这两个的处理方式又是不同的，下面小编为大家介绍这个内容！

先交税后开增值税发票可以吗?

税局代开发票是这样,自行开具的是反过来的.本月销售,只要在本月底之前开票,次月初申报、交税,不存在先交税问题.

增值税会计处理规定

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关规定,现对增值税有关会计处理规定如下:

一、会计科目及专栏设置

增值税一般纳税人应当在'应交税费'科目下设置'应交增值税'、'未交增值税'、'预交增值税'、'待抵扣进项税额'、'待认证进项税额'、'待转销项税额'、'增值税留抵税额'、'简易计税'、'转让金融商品应交增值税'、'代扣代交增值税'等明细科目.

(一)增值税一般纳税人应在'应交增值税'明细账内设置'进项税额'、'销项税额抵减'、'已交税金'、'转出未交增值税'、'减免税款'、'出口抵减内销产品应纳税额'、'销项税额'、'出口退税'、'进项税额转出'、'转出多交增值税'等专栏.其中:

1.'进项税额'专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2.'销项税额抵减'专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.'已交税金'专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4.'转出未交增值税'和'转出多交增值税'专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.'减免税款'专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6.'出口抵减内销产品应纳税额'专栏,记录实行'免、抵、退'办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

7.'销项税额'专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;

8.'出口退税'专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;

9.'进项税额转出'专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额.

(二)'未交增值税'明细科目,核算一般纳税人月度终了从'应交增值税'或'预交增值税'明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.

(三)'预交增值税'明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.

(四)'待抵扣进项税额'明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2023年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

(五)'待认证进项税额'明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

(六)'待转销项税额'明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.

(七)'增值税留抵税额'明细科目,核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额.

(八)'简易计税'明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

(九)'转让金融商品应交增值税'明细科目,核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额.

(十)'代扣代交增值税'明细科目,核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税.

先交税后开增值税发票可以吗?上文小编介绍了这个内容是增值税普通发票需要到税局代开发票的情况下才行，其余着是不可以的，具体内容请看上文，更多相关财务资讯，敬请关注会计更新！

【第12篇】接受虚开的增值税票

以增值税的方式缴纳税款，可以根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法可以较好地体现商品的新增价值。

营改增以来，我国的主要税收集中在增值税的税收上面。所以，国家也加大了对于增值税涉刑案件的打击力度。

一、虚开的行为表现：

1.为他人虚开。是指合法拥有增值税专用发票或增值税普通发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务，但开具发票的数量或者金额不实的行为。

2.为自已虚开。是指合法拥有增值税专用发票或增值税普通发票的单位和个人，在本身没有货物购销或者没有提供或者接受应税劳务的情况下为自己开具相关发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但却为自己开具数量或者金额不实的发票的行为。

3.让他人为自己虚开。是指没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的单位或者个人，要求合法具有开票资格的单位或者个人为其开具相关发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务，但要求他人开具数量或者金额不实的相关发票，或者进行了实际经营活动，但让其他人为自己代开发票的行为。

4.介绍他人虚开。是指在合法拥有发票的单位或者个人与要求虚开的单位或者个人之间沟通联系、牵线搭桥的行为。介绍虚开行为可以是谋利行为，也可以是免费行为。介绍他人虚开不以谋利为条件。

接受虚开增票属于让他人为自己虚开的情况，同样也构成虚开增值税专用发票罪。

二、本罪一般客观表现为：

1．企业经营过程中，为了少缴增值税，虚开进项发票。

2．企业或者相关负责人将多余的销项发票开给无实际交易的公司。

3．多家企业之间相互对开。

4．为了彰显实力、做大营业额进行融资、贷款等，进行虚假开具发票。

5．介绍供需双方虚假开具。

6．有实际业务往来，但相对方无开票资质，找他人代开。

7．设立空壳公司，专门虚开发票。

8．公司员工为了报销等虚开发票。

以上行为，不论是企业管理层还是员工，都应时刻警惕，以免陷入犯罪而不自知。

三、虚开增值税专用发票立案追诉标准：

根据2023年9月18日最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》，虚开增值税专用发票罪的定罪量刑标准参考《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）第三条的规定执行。

虚开增值税专用发票的税款数额在五万元以上的，构成本罪予以追究刑事责任。

发票，既是个人支付的凭证，也是企业经营的凭证。虚开增值税专用发票其需要承担的法律后果不可小觑，但仍有不少企业抱有侥幸心态，用假发票到公司报销，套取国家或企业财物；有的企业则用假增值税发票来抵扣税款。为了有效规避发票风险，越来越多的企业开始使用发票管理系统，票总管发票管理系统帮助企业财务从根本上杜绝虚假发票，实时监控违规失信企业，降低企业涉税风险。

【第13篇】增值税票个个人发票吗

新年元旦献上大礼包，发票填开疑惑一次清！

一、发票填开的基本要求是什么？

根据《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，发票填开的基本内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

单位和个人在开具纸质发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。如果开具纸质专用发票，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

二、填开不规范的发票能否作为合法凭证使用？

填开不规范的发票，不得作为抵扣凭证，不得作为税前扣除凭证，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。同时，对于填开不规范的发票，由税务机关责令改正，并可依据发票管理办法及实施细则的规定，对纳税人进行相应处罚。

三、“购买方”栏次填写要求是什么？

1.增值税专用发票

增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

销售方在填开增值税专用发票时，需将购买方的四项信息（“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”）全部填写完整。其中营业执照上的注册地址与经营地址不一致，填写注册地址。电话为税务登记时留存的电话号码。

2．增值税普通发票

自2023年7月1日起，购买方为企业的（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业）在索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方在为企业、非企业性单位（有纳税人识别号）和个体工商户填开增值税普通发票时，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。

非企业性单位（无纳税人识别号）和个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。销售方在填开发票时，购买方“名称”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。

四、“销售方”信息填写要求是什么？

“销售方”的“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及帐户”均为必填项，由销售方据实填写。

税务机关代开增值税发票时，“销售方”的“名称”栏填写代开税务局名称;“销售方纳税人识别号”栏填写代开发票税务局代码;“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。

五、“货物或应税劳务、服务名称”栏填写要求是什么？

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方索取发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

销售方填开发票时，“货物或应税劳务、服务名称”栏，名称应与实际保持一致，并准确选择税收分类编码。自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

其它特定情形：

1.纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称变更为“项目名称”。

2.销售不动产纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）。

六、“金额”和“价税合计”栏填写要求是什么？

销售方开具增值税发票时，“金额”栏应填写不含税金额。如不能准确换算不含税金额，可选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。

七、“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏填写要求是什么？

“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏根据实际业务填写，无此项目可不填。其中：

填开稀土专用发票“单位”栏应选择“公斤”或“吨”，“数量”栏按照折氧化物计量填写。增值税发票管理系统在发票左上角自动打印“xt”字样。

开具成品油发票时，除正确选择商品和服务税收分类编码外，“数量”和“单位”还有特殊要求：

1.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。成品油消费税实行从量计征，为便于计算成品油发票上载明的成品油数量对应的消费税税额，成品油发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”，以其他计量单位销售的成品油开具发票时，应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。

八、发票填开的其他要求有哪些？

“收款人”、“复核”栏根据实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方（章）”栏应加盖发票专用章。

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

九、销售货物或者提供应税劳务、服务清单填开要求是什么？

增值税发票版面“销售货物或者提供应税劳务、服务”信息最多可以填写8行。超过8行时，需要填开《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》。一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为因类型、数量较多可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》，并加盖发票专用章。

开具稀土专用发票不得使用增值税发票管理系统“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”填开功能。

十、为什么我公司取得的机动车销售统一发票无法勾选抵扣？

纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务须开具机动车销售统一发票。

“纳税人识别号”栏内打印购买方纳税人识别号，如购买方需抵扣增值税，该栏必须填写，否则无法勾选；其他情况可为空。

十一、二手车销售统一发票应由谁来开具？

视具体业务类型，分别由以下主体开具《二手车销售统一发票》：

（一）从事二手车交易的市场，包括：

1.二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的；

2.二手车经销企业从事二手车代购代销的经纪业务需要开具发票的。

（二）从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。

（三）从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用，应当单独开具增值税发票。

自2023年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。

十二、开具红字增值税普通发票需要收回全部联次原件吗？

已开具的增值税普通发票，因销货部分退回及发生销售折让等无法收回原发票的情形，需要开具红字增值税普通发票的，可以取得对方有效证明后，在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

因发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字增值税普通发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样后开具红字发票。

十三、增值税发票丢失后应该如何处置？

纳税人不慎丢失增值税发票，视不同情形和用途目的采取相应处理方法。

【第14篇】如何开具普通增值税票

红字发票的操作方法一直是客服中心的热点问题，大叔精心总结专票、普票、电子票的作废和冲红的方法，希望能帮到大家~

一、专用发票作废/冲红方法

1.增值税专用发票当月开错，且未进行勾选认证，可以直接作废，谁开票谁作废的原则，或者管理员权限登录开票软件进行作废。

点击发票管理-发票作废-选中需要作废的发票号码-点击作废按钮。

2.跨月的发票开错，先开具红字信息表，上传后，再开具红字负数票

发票管理-红字发票信息表

(1)红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印，具体方法如下：

提示：如果您的商品编码中未添加需要开具的商品名称，需要先添加商品编码再填开信息表

1.点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面：

（1）销方申请：在发票已经开具，且跨月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码

（2）购方申请有两种情况

发票已经勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择已抵扣，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

当选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。

成品油企业按照实际情况选择。

进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息，

注意：

带有清单的发票无法在红字信息表中显示

专票开具红字信息表时支持部分金额冲红

(2)红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功会生成信息表编号。

3.销售方进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“导入网络红字发票信息表”，选择需要开具的信息，核实信息无误后方可打印。

无特殊情况，不要选择直接开具！

二、普用发票作废/冲红方法

1.当月开错的发票，且未进行非征期抄报，可以对其作废。

发票管理-发票作废-选择开错的发票-点击作废

2.跨月的普票或已经抄税的普票，发现开错了，需进行普票冲红。

点击发票管理-发票填开-红字-输入需要冲红的蓝字发票的代码和号码，自动带出与蓝字发票一致的信息，核实无误后打印，此操作需要占用一张纸质发票。

普票不支持部分冲红。

机动车发票开错的处理方法和普票一致！

三、电子发票作废方法

增值税电子普通发票开错处理方法：

由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。

增值税电子普通发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。也就是说，电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废。

方法与普票跨月冲红的方法一致。

转自北京航天金税

以上就是今天的发票内容了~这篇已经讲述得很详细了，更多发票问题，工作中遇到却苦于找不到人问，你在头条问小编，小编也无法及时回复。

关注萌大叔，轻松学会计！欢迎大家来我的微~信公主号做客：大叔说会计。打开微~信搜索“大叔说会计”即可关注提问看文章。

【第15篇】增值税票勾选认证

网上勾选认证增值税发票操作流程是什么？有哪些注意事项吗？

之了君最近收到很多同学对于这方面的询问，之了君今天就帮大家整理了纳税人在发票查询平台网站自行勾选需要抵扣的发票操作流程及注意事项，赶紧来看看吧！

网上勾选认证增值税发票的注意事项和操作提示

现将纳税人在发票查询平台网站自行勾选需要抵扣的发票操作流程及注意事项做相关提示：

1、用户使用可以连接互联网的电脑，进入四川省的增值税发票查询平台网站(https://fpdk.sc-n-tax.gov.cn/)，在usb接口插入金税盘或者税控盘并输入密码(金税盘或者税控盘默认密码是12345678)登陆。

2、在增值税发票查询平台中的“发票勾选”功能中对需要抵扣(或退税)的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或者撤销勾选。

只有经过确认勾选的发票信息，系统才会自动将确认结果传输至税务局认证系统后才能抵扣进项。

勾选后一定要确认才生效，不然就是无效的，确认之前还可以取消勾选，但是一旦勾选就没法退回了。

“确认勾选”操作就相当于以前的扫描认证功能。

3、勾选发票的周期是本月完成申报之日或本月征期次日起至次月完成申报日或次月征期截止日。

因此选择确认平台支持跨自然月勾选发票。(扫描认证发票的周期仍然为自然月，不同自然月扫描认证的发票属于不同认证月份。)

在申报期内操作勾选系统时，请根据本企业实际的申报情况选择对应的选项，如果未完成申报，请选择“未完成申报”;如果已完成申报，则选择“已完成申报”，税款所属期会自动切换。

如果误选择了“已完成申报”(实际当期尚未进行申报)，导致平台自动跳转税款所属期为下期，造成当期无法勾选确认发票。

符合以下条件的，点击“回退税款所属期”按钮，即可回退至当期，重新勾选确认：

①跳转到下期后，没有在“确认勾选”模块进行过确认已勾选发票的操作;

②系统获取到的当期申报结果为“未申报”;

③在本平台确认勾选时，手工点击“已完成申报”选项;

④回退功能在征期内有效。

4、纳税人当期可用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票，包括纳税人已确认勾选和扫描认证的发票。

5、当期申报完成之后再进行勾选确认的当期发票，将不能参与当期的申报抵扣，也不能参与下期的申报抵扣。

为避免损失，请纳税人确认当期所有发票全部勾选确认后，再进行本期的纳税申报。

6、系统的数据同步周期为1天，因此当天开具的发票无法在本平台进行检索。

7、开票方离线开票未上传数据，在勾选系统中是无法查询到发票的，需要联系开票方确认开票软件中对应发票的上传状态。

8、在系统中查询不到的发票有可能为异常发票，请前往“发票查询”模块进行核实查询。无法在平台查询的发票仍可进行扫描认证。