增值税票超过认证期（15个范本）

【第5篇】增值税专用发票税票号

提到增值税专用发票的“三流一致”，可能很多从事财税方面工作的朋友并不陌生，其来源于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）的规定，根据该通知第一条第（三）款的规定：购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

上述规定的核心问题就是增值税专用发票的“三流一致”，所谓的“三流”是指发票流、货物流、资金流，说明如下：

1、发票流

如：a公司和b公司签订了一份销售合同，合同约定a公司向b公司销售一批产品，则ａ公司是开票方，ｂ公司是受票方，发票的流向：ａ→ｂ

２、货物流

如上例：ａ公司是发货方，ｂ公司是收货方，货物的流向：ａ→ｂ，这是最典型的货物流，实际操作过程中有可能出现如下情况：

（１）ａ公司从甲购买该批产品，该批产品直接由甲公司运往ｂ公司；

（２）ｂ公司将该批产品销售给乙公司，该批产品直接由ａ公司运往乙公司。

其实这两种情况ａ公司仍是发货方，ｂ公司仍是收货方，只不过发货地点和收货地点变化而已，货物的流向依然是：ａ→ｂ

３、资金流

如上例：ａ公司是收款方，ｂ公司是付款方，资金的流向：ｂ→ａ，这是最典型的资金流，实际操作过程中有可能出现如下情况：

（１）ｂ公司根据a公司的指示，直接付款给甲公司，即资金的流向：ｂ→甲；

（２）乙公司根据b公司的指示，直接付款给a公司，即资金的流向：乙→a。

根据总局的解释，第二种情况与b公司直接付款给a公司都符合“所支付款项的单位（收款单位），必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致”的要求，但是第一种情况，收款方是甲公司与开票方a公司不一致，这样就存在税收风险，所以为防范税收风险，最好是资金流向：ｂ→ａ，即b公司直接付款给a公司，至于涉及第三方的，由a公司或b公司直接与第三方进行结算，最好不要将第三方纳入a、b公司之间发生的业务中。

简单来说，典型的“三流一致”如下图：

如果不符合“三流一致”会有什么后果呢？

后果一：购买方有可能不允许抵扣进项税。如果抵扣，一经发现，不但要补交税款，还要加收罚款、滞纳金。

后果二：销售方有可能会被认定为虚开发票。虚开增值税专用发票，以危害税收征管罪入刑，属于比较严重的刑事犯罪。

根据最高院的规定：

具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：

（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

另外，《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）解读中列举了三种常见的所谓“三流不一致”，但不属于对外虚开增值税专用发票的情形：

1、通过“先卖后买”方式销售货物，如寄售模式；

2、挂靠方以被挂靠方名义销售货物，如委托代理人经销模式；

3、企业收取了研发服务费，但服务未发生或未完成，而发票先开的情形。

虽然总局发布的2023年第34号《关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》废止了“192号通知”的部分条款但仍保留了“192号通知”中“第一条第（三）项”，即“三流一致”的核心条款。当然，这也从另一个角度证明我们的“三流一致”条款仍然存在或者说增值税专用发票需符合“三流一致”进项才能抵扣的规定仍然有效。

建议一般纳税人，特别是营改增以后的一般纳税人，在开具增值税专用发票时一定要注意“三流一致”问题，防范税收风险，避免法律责任。

【第6篇】增值税票手机查询

很多朋友使用苹果手机时，想要查询手机的国行序列号，但又不知道如何查询，本篇文章以iphone13 pro 手机为例，教大家如何查询。

如何查询iphone13 pro 手机的国行序列号？

查询iphone 13 pro手机国航序列号的方法非常简单，用户打开iphone13 pro 手机，在设置里找到通用。如下图：

点击进入通用后，在弹出的界面里找到关于本机选项。如下图：

点击进入关于本机选项，在弹出的界面里找到序列号。如下图：

而这个就是手机的序列号，虽然普通用户不懂它的含义，但对于苹果公司来说，这个序列号可以查询很多信息，这包括产地、生产批次、生产日期等等。

如何判断iphone13 pro 手机是不是国行呢？

在前文中介绍了如何查询苹果手机的序列号，那么接下来就说一下型号所代表的含义，要知道苹果手机在全世界销售，基于区域经销商的保护，在各个地区销售的手机版本也是不同的，而区分手机属于哪个区域的编号，就是手机的型号号码，如下：zp/港行；ta/台湾；kh/韩版；dn/德版；za/新加坡/马来西亚；ab/阿联酋；rs/俄罗斯；gr/希腊； ip/意大利；pp/菲律宾；fb/法国；x/澳洲；b/英国；f/法国；j/日本；y/西班牙；ll/美版；以中国为例。如下图：

中国的苹果手机型号号码一般为“ch/a”，只要型号号码中带有该字段，就代表设备是国行苹果手机。

结束语：苹果手机的序列号中还包含产地、生产日期、生产批次等信息，但这些信息一般无法确定手机是否是国行，只有型号号码中包含的信息才可以确定它是否是国行手机，而国行手机只能在大陆销售，并且必须获得《进网许可证》才可以。

【第7篇】企业购买了增值税票抵扣违法吗

【虚开发票罪 5】

【对于逃税、骗税、抗税，税务机关可无限期追征】

一、简介

2023年，为了减少公司年底缴纳的企业所得税，内蒙古a公司实际控制人康某，从上海b公司购买8张增值税普通发票，每张增值税普通发票价税合计10万元，共80万元。

后被告人康某要求公司财务张某将上述8张增值税普通发票做入公司支出成本账，并将上述8张增值税普通发票申报到包头市高新区税务局（国税）用于抵扣企业所得税。

被告人康某于案发后补缴了10548.07元企业所得税，并在案件审查起诉阶段自愿认罪认罚，签署认罪认罚具结书。

二、一审判决

被告人康某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金3000元（已缴纳）。

内蒙古自治区包头稀土高新技术产业开发区人民法院

刑事判决书

（2021）内0291刑初20号

【第8篇】代开增值税票后附加税怎么处理

免征增值税以及附加税的优惠，个人代开也同样享受

自从2023年4月份开始，小规模的企业且开普票的，免征增值税，增值税免征的同时，附加税也免了。那么，对于个人代开而言，也是如此，个人代开就是个人到税局代开出相应品目的票据，并且，税局代开的票基本上都是普票，所以在增值税的征收上，也是免征的，附加税同样也没有了！所以，现在，个人到税局代开，只需要缴纳个税即可！

个人的业务现在越来越广泛，所以，涉及到的纳税问题也越来越重视。对于个人而言，个税是主要的纳税税种，分为个人经营所得税、个人劳务报酬所得以及个人薪金所得。而关于个人与企业之间的业务往来，现在基本上都是缴纳的劳务报酬所得，税率都在20%—40%，年底还会和薪金所得汇算清缴！

那么，关于个人代开，其实还有一点，就是这个个税是需要企业代扣代缴的。但是我们在不同的地区中，不同的合作方式，我们是有相关的优惠可以享受的。现在在一些地区中，个税可以享受到0.5%—1.5%的优惠，当次开票之后，当次即可完税，所以年底也就不会出现汇算清缴的问题。当然，企业代扣代缴个税的问题也就不会出现。

现在，根据每个地区不同的要求，根据个人与企业自身的情况，选择适合的优惠享受。可以无需本人到场，即可享受到相关的优惠，但是资料一定要准备充足！业务一定要真实，保证三流是一致的！现在，不管是服务行业、贸易行业还是建筑行业等，个人代开的优惠都可以享受！根据自身的业务，选择代开适合的品目！代开增值税以及附加税免征的政策，基本上是在2023年12月31日就截止，所以享受优惠的还是可以抓紧！移步《税穗》了解详情

【第9篇】海关增值税税票丢失

问题描述：增值税专用发票丢失了，怎么处理？

答：

1、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联或者抵扣联，可以将其中一联的原件入账，复印件留底备查；

2、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证。

【第10篇】增值税票开好交税

【导读】：先交税后开增值税发票可以吗?关于这个问题很多财务不知道怎么处理，其实这个是比较简单的，因为很多这个分为增值税普通发票和增值税专用发票两种，这两个的处理方式又是不同的，下面小编为大家介绍这个内容！

先交税后开增值税发票可以吗?

税局代开发票是这样,自行开具的是反过来的.本月销售,只要在本月底之前开票,次月初申报、交税,不存在先交税问题.

增值税会计处理规定

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关规定,现对增值税有关会计处理规定如下:

一、会计科目及专栏设置

增值税一般纳税人应当在'应交税费'科目下设置'应交增值税'、'未交增值税'、'预交增值税'、'待抵扣进项税额'、'待认证进项税额'、'待转销项税额'、'增值税留抵税额'、'简易计税'、'转让金融商品应交增值税'、'代扣代交增值税'等明细科目.

(一)增值税一般纳税人应在'应交增值税'明细账内设置'进项税额'、'销项税额抵减'、'已交税金'、'转出未交增值税'、'减免税款'、'出口抵减内销产品应纳税额'、'销项税额'、'出口退税'、'进项税额转出'、'转出多交增值税'等专栏.其中:

1.'进项税额'专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2.'销项税额抵减'专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.'已交税金'专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4.'转出未交增值税'和'转出多交增值税'专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.'减免税款'专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6.'出口抵减内销产品应纳税额'专栏,记录实行'免、抵、退'办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

7.'销项税额'专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;

8.'出口退税'专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;

9.'进项税额转出'专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额.

(二)'未交增值税'明细科目,核算一般纳税人月度终了从'应交增值税'或'预交增值税'明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.

(三)'预交增值税'明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.

(四)'待抵扣进项税额'明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2023年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

(五)'待认证进项税额'明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

(六)'待转销项税额'明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.

(七)'增值税留抵税额'明细科目,核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额.

(八)'简易计税'明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

(九)'转让金融商品应交增值税'明细科目,核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额.

(十)'代扣代交增值税'明细科目,核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税.

先交税后开增值税发票可以吗?上文小编介绍了这个内容是增值税普通发票需要到税局代开发票的情况下才行，其余着是不可以的，具体内容请看上文，更多相关财务资讯，敬请关注会计更新！

【第11篇】2023增值税票管理规定

1z301092 增值税：以商品或劳务在流转过程中产生的增值额作为纳税对象而征收的一种流转税。1、纳税人分为一般纳税人（一个纳税年度营业额超过一定金额，应当向主管税务机关办理登记）和小规模纳税人（可以向主管税务机关办理登记）。2、应纳税额的计算：纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算的，从高适用税率；应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；以下情形不得开具增值税专用发票：购买方为消费者个人、适用免税规定的；一般计税项目预征率为2%，简易计税项目预征率为3%。3、销项税额的抵扣：4类可抵扣4类不可抵扣（简易计税项目不可抵扣）。4、税率：1、进口货物13%，2、建筑、进口下列货物9%，3、纳税人销售服务6%，4、纳税人出口货物为零。5、跨境销售服务为零。

【第12篇】开增值税票必须走对公

增值税专用发票只能是公对公开具。

因为增值税专用发票是由国家税务总局监制设计，由专门机构负责印制的。作为发票的一个种类，它是反映纳税人经济活动的重要的会计记帐原始凭证。一方面记载了销售方的销售金额和销项税额，另一方面它是记载购货方的购货金额和进项税额，在一般纳税人应纳税额的计算中，可以抵扣销项税额。其公式如下：

增值税一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额

从其作用和功能上可以看出，增值税专用发票即是重要的会计记帐原始凭证，又是抵扣税金的合法凭证和'有价证券'。

相关增值税专用发票管理明确规定，专用发票开具应'项目齐全，与实际交易相符'。专用发票的一个栏次为'购货方纳税人识别号'，此项目在税务管理系统中可以识别购货方是否属于一般纳税人。

如果对自然人个人开具，就属于违反管理规定开具增值税专用发票，即将受到税务机关处罚。

【第13篇】增值税票个个人发票

公司与个人发生的业务往来，该怎么收取增值税发票？

当公司支付给个人项目款后，个人如何提供增值税发票？

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在公司与个人发生业务往来后，正常情况下，个人是无法给公司开具增值税发票的，那么公司实际有这部分的支出，却没有增值税发票抵扣，就会造成公司账上利润虚高，所缴纳的增值税以及企业所得税增多。

少部分的业务支出公司还可以承担，一旦金额过大，那么公司所缴纳的税费可是很大的，不仅仅是13%的增值税，还有25%的企业所得税。那么，针对个人与企业之间的无票支出业务，公司该怎么做，个人又应该怎么做。

针对这个问题，我们可以从个人出发。个人可以凭借业务合同以及企业的开票信息，在税务局代开发票，并缴纳个税，按照20-40%的比例缴纳，可能有的人就会说，这个和公司自己交税也差不多啊。因此，我们可以选择在一些有税收优惠政策的地方，由当地税务局代开发票。

个人委托第三方，在地方税务局代开发票，并完成纳税行为，个人所承担的税负整体在3.5%左右，出具个人的完税凭证，并且，公司与个人都不用再另外的申报个税，转账资金可直接正常使用。一人一年可以累计代开500万的额度。

除了上述的这种方法，还可以设立个人独资企业或者个体工商户来对接业务，我们可以在一些有税收优惠政策的园区内，在当地设立企业，可以申请核定征收个税，核定个税在0.5-1%，企业可以开票450万的增值税发票。

因此，我们需要根据业务确定合适的方式解决问题。欢迎各位看官老爷在评论区留言。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自《企税家》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第14篇】增值税票普票查询真伪

今天我们主要讲讲的怎么查询增值税专用发票的真伪，具体来讲，增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票请到国家税务总局全国增值税发票查验平台查询。

首先我们平常用的网站是这个，而增值税发票查询是不能在这个平台查询的。

如果你用这个查询增值税发票，会有如下提示：

增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票统一到下面这个网站查询。

说到这，很多小伙伴实际查询过程中都会遇到这样的问题：就是傻傻分不清发票代码、发票号码，今天我们就来详细说说什么是发票代码、什么是发票号码。

如上图所示，左上角是发票代码，发票代码是10位数字；右上角是发票号码，发票号码是8位数字。当然，图中我们也标出了发票密码的位置。

然后分别输入发票代码和发票号码，就可以查询啦，切记开具金额为不含税金额哦！

昨天老板给了小编一张发票，小编就差点搞晕了，今天就和大家分享一下，是不是很简单呢？

最后提醒大家，千万不要购买假发票，收到假发票要及时上交举报哦，尤其企业，切记远离假发票，近些年来国家对假发票处罚力度越来越大，最高判处死刑，所以企业要提早预防风险！

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