增值税票开错了正常吗（15个范本）

【第1篇】增值税票开错了正常吗

增值税普通发票作废

现在增值税发票已经涵盖企业的各个环节，同时随着国家对发票的监管越来越强的情况下，如何管好增值税发票，在企业中越来越重要。有时候可能因为一张发票的不按税法规定开具、作废或者保管就可能导致相关的行政处罚，在企业信用评级上，也会给企业抹黑。同时在企业面临纠纷的时候，增值税发票无疑是最重要的证据之一。

下面来分享一下增值税普通发票开错后怎么处理？

增值税发票的作废的方法一般为两种情况：

一、如果是当月开具的发票在当月发现的，可以直接在”发票作废“栏直接查找，然后点”作废“即可。

二、如果是本月发现上月或者以前的发票有误，就需要将原来的发票进行‘红字冲正“

那么，什么是红字冲正呢，红字即开一张相同金额的负数发票，以达到减少收入、减少要交的税金的目的。

具体的操作步骤；

一、打开增值税发票的开票系统。

二、点击“发票填开”并选择“开具增值税普通发票”。

在信息栏中输入需要作废的发票的代码（一般在发票左上方一排很长的数字）和发票号码（发票右上方的数字）。这里注意需要输两遍，以免出错。

三、在输入完以上信息后，会自动弹出原开票信息，然后这里需要比对一下原纸质发票上的信息与系统中是否一致即可。确认无误后，与正常开票一样，打击“打印”即可。

以上是关于增值税普通发票的作废的详细步骤，建议各位老板会计对发票的领出收回建立完整的签收制度。

另外增值税专用发票的作废流程，下次再分享，欢迎关注！

【第2篇】增值税票发票联丢了

问题一：增值税发票“抵扣联”认证后丢失了，业务怎么处理？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)文第三条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

问题二：增值税发票“抵扣联”认证前丢了，业务怎么处理？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)文第三条规定，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

问题三：增值税“发票联”、“抵扣联”都丢了，该怎么办？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)文第三条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

问题四：可从销项税额中抵扣进项税额的发票种类，有哪些？

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

根据《财政部、 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)文相关规定，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额。

问题五：认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”保存多久？

根据《税收征收管理法实施细则》(国务院令2002年第362号)文第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

因此，根据规定，抵扣联也属于发票，应该存10年。

问题六：符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣？

根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文相关规定，

增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 。

问题七：符合规定的“海关进口增值税专用缴款书”可以抵扣？

《国家税务总局、海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2023年第31号）文相关规定，

增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，经税务机关稽核比对相符后，其增值税额作为进项税额在销项税额中抵扣。

问题八：符合规定的“完税凭证”可以抵扣？

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，

一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

问题九：不符合规定的“专用发票”不得抵扣？

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

来源：综合12366北京中心、中税答疑新媒体智库，如多练会计转载该文涉及版权等问题，请作者立马与多多联系，多多会在第一时间协商处理。

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【第3篇】增值税税票查询真伪查询

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增值税发票查验平台

一、何时启用全国增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理新系统开发了增值税发票查验平台。经过前期试点，系统运行平稳，税务总局发布公告启用全国增值税发票查验平台。

自2023年1月1日起启用全国增值税发票查验平台。

二、如何使用全国增值税发票查验平台

取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

说明：各省级国税局及相关国税局网站也能查询当地的增值税发票真伪

ø 发票查验的操作步骤如下：

从 https://inv-veri.chinatax.gov.cn 登录增值税发票查验平台：

依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息。根据纳税人查验的票种，输入的校验项目也不相同：

（1）增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税)；

（2）机动车销售统一发票：发票代码、发票号码、开票日期和不含税价；

（3）增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)：发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位；

（4）货物运输业增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和合计金额。

（5）不在上述范围之内的发票，请按照原查验渠道进行查验。

不同查验结果的展现示例如下：

（1）不一致：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，则显示查验不一致的结果信息。

（2）查无此票：纳税人输入的发票校验信息无法在税务机关的电子信息中查到，则显示查无此票的结果信息。

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，则显示相关的发票详细信息（如发票已被开具方作废，则在查验结果中显示“作废”标识）。

增值税专用发票：

机动车销售统一发票：

增值税普通发票：

增值税电子普通发票：

增值税普通发票(卷票)：

货物运输业增值税专用发票（2023年7月1日起停止使用）：

ø 发票查验说明：

（1）可以查验的时间范围：

可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票

当日开具的发票最快可以在次日进行查验

（2）如需查询、验证不在上述范围内的发票信息，请持发票原件至发票开具方税务机关或登录发票开具方税务机关的发票查验网站进行查验。

（3）由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期（至少1天）问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

（4）发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

（5）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（6）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

来源：税海涛声 知税官网 （www.i12366.com)

【第4篇】增值税票抵扣时间

一、增值税专用发票认证时间为360天

依据 国家税务总局2023年第11号公告、交通运输部公告2023年第66号公告：

1、自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、通行费电子发票的，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

2、未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

3、如果逾期未认证还要抵扣，只有符合国家税务总局公告2023年第50号规定的六种客观原因，经主管税务机关核实、逐级上报，由省税务局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，才能继续抵扣其进项税额。

二、增值税扣税凭证所属申报期内

1、增值税扣税凭证在认证后还须在规定期限内申报抵扣。

2、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

海关缴款书应在稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。

三、特殊情况处理办法

如果发生未按期抵扣的凭证，只有符合国家税务总局公告2023年第78号规定的五种客观原因的，经主管税务机关审核，才允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

（五）国家税务总局规定的其他情形。

所以，财务人员要切记时间点哦！

【第5篇】出口退税用增值税票

外贸企业取得用于出口退税的增值税专用发票如何在电子税务局办理退税勾选？

发票勾选流程

1、登录电子税务局，功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】。

2、根据需要输入或选择相关查询条件，点击【查询】，系统根据查询条件，在操作区以列表形式展示符合条件的发票信息。

3、选中需要勾选的发票，点击“提交勾选”按钮，进行提示确认（如“本次出口退税勾选xx份，税额合计xx，是否确认？”）。确认无误后点击“确定”按钮，关闭窗口后提示提交成功。

4、发票勾选提交成功后，发票勾选状态由“未勾选”转变为“已勾选”。

发票勾选完还有很重要的一步就是用途确认环节，很多人勾选完很容易忘记这一步，一直等不到发票的认证完成。

发票勾选完成后进入用途确认环节:

功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】－【用途确认】。

核对统计数据无误后，点击【用途确认】按钮，点击【继续】按钮，完成用途确认。

这样发票就勾选确认完成了✅

【第6篇】增值税票地址开错

正常情况下，我们取得增值税专用发票抵扣都是进行认证（勾选），抵扣的税额就是发票上注明的税额。

操作也很简单，我们在综合发票综合服务平台进行勾选、统计、确认即可。

申报期，申报表附表2会自动采集勾选抵扣信息，填写到附表2的第1、2、35行进行申报。

但是有两张专票，如果你还是按照勾选抵扣方式进行处理，那么你就吃亏了，哪两张专票呢？

公司实际发生运输业务，发票己开，付款是通过三方抹帐完成，进项税可以抵扣吗？

q: 专票地址开错了一个字，能认证过，这样能抵扣么？

答：认证能够通过，说明认证没有问题，用于可抵扣项目的可以抵扣；谨慎起见，咨询你当地的12366或税管员。

q：新建厂房全部开办费，如买设备，买水泥建房，支付工资，支付施工单位费用等，怎么写分录?工厂的产品成本怎么结算?

答：支付的时候可入在建工程，贷银行存款，工程完成后这些费用转入固定资产，也就是借固定资产，贷在建工程。产品成本的核算，首先要熟悉产品的生产流程，然后选择合适成本核算方法，设计原始凭证，按时收集原始凭证核算。

q：我们是一家物流公司，保险公司给我们的保险返利应该入哪个科目，交什么税？

答：自己公司投保的返利，可以冲减相关保险入账的费用科目，缴纳增值税。

q:资走公账一定要报个税并交社保吗？未走公账的工资做了工资费用，也需要交个税跟社保吗？

答：走私户工资不交社保及个税。

q:请教一下，私企公司部分固定资产想清理报废，需走什么审批程序？是不是公司股东决定就行了？还需要税务局审批吗？

答：是不需要税务部门审批的，走公司内部流程。

q:7月起开增值税发票必须是名称必须要一致吗？但是有点不同但是属于同类的不可以的嘛，型号是一致的只不过内容名称不同，如进来“彩电”，开出去“电器或者电器”，这样是否可行？

答：是不行的，购买什么进来，销售出去就应该是一致的。

【第7篇】虚开增值税票法人走逃

6月23日晚，贵阳市南明公安分局经侦大队向媒体通报，在贵阳虚开146万元增值税发票的“走逃公司”犯罪嫌疑人谢某，在警方追查并开展思想工作后，终于主动到南明公安分局经侦大队自首归案，并表示坚决配合公安机关调查。

↑ 嫌疑人主动到南明公安分局经侦大队投案自首。

据南明公安分局相关负责人介绍，今年5月18日，该局经侦大队在工作中发现，贵州孤尚卢森建筑劳务有限公司，此前曾经开具了15份增值税发票给贵阳市铁二局技工学校，发票金额为1463446.38元，税额为43903.36元，价税合计1507349.74元，发票内容均为“建筑服务”实训场地建设。经侦大队发现该情况后，立即安排民警刘明开展核查工作。

经过经侦大队民警初步侦查，贵州孤尚卢森建筑劳务有限公司实为一家空壳公司，即“走逃公司”，该公司与贵阳市铁二局技工学校之间并无业务往来，其行为涉嫌虚开增值税发票。民警在连日来的调查中得知，贵州孤尚卢森建筑劳务有限公司法定代表人兼实际控制人为谢某。掌握情况后，办案民警刘明立即对相关证人及其关系人开展取证工作、询问情况，并对犯罪嫌疑人谢某及其关系人的银行账户、资金情况进行调取，分析资金流向。

↑ 嫌疑人已被南明警方依法刑事拘留。

近日，在确定犯罪嫌疑人谢某的犯罪事实后，办案民警刘明通过电话传唤的方式与嫌疑人谢某取得联系，向其宣传相关法律知识及政策，并告知其已涉嫌违法犯罪，希望通过开展思想工作的方式，能说服谢某积极主动投案自首。民警在追查中，犯罪嫌疑人谢某迫于压力，于6月23日记者采访前，已主动到南明公安分局经侦大队自首归案，并表示坚决配合公安机关调查。目前，南明警方已对犯罪嫌疑人谢某予以刑事拘留，送南明区看守所羁押，此案正在进一步办理中。

来源：贵州都市报

【第8篇】增值税票如何认证时间

增值税发票勾选认证平台升级了，新增了4个功能，5月‬7号‬开始‬这样‬操作‬

1、企业勾选“不抵扣”用途时，新增“不抵扣原因”作为必录项，同时调整抵扣统计表的表样。

2、针对汇总缴纳增值税的总机构，新增【汇总勾选确认维护功能】，针对需要进行汇总勾选的总机构，系统支持其对所辖分支机构取得的进项抵扣凭证统一进行勾选、确认。

3、优化【发票入账】功能的校验，对于未入账的全额冲红的发票不允许入账。

4、新增【发票健康度自检】功能，对于经检查存在票面信息异常的发票在系统首页进行提醒。

俗话说得好：活到老，学到老

通过学习，学会思考，为了理想，厚积薄发，拥有更好的人生，充实精神世界，填补心灵的空虚

可时代变了，现在是

不学到老，活不老啊[狗头][狗头][狗头]

多少人现在利用业余时间充电，人到中年，越感生活的艰辛，为了生存，不断学习进步已经成为了一种普遍现象了，看看你周围是否有考证考公务员的，不止一个吧

【第9篇】十万元版的增值税票最高可开多少金额

一张发票最高可开多少金额是根据税务机关给咱们企业核定的发票版本及税率而定，增值税发票常见为千元版，万元版，十万元版，百万元版。新企业最为常见的是万元版和十万元版。例如万元版，小规模企业一张最高可开10.299.98元，一般纳税人企业一张最高可开11.299.98元。十万元版小规模企业一张最高可开102.999.98元，一般纳税人企业一张最高可开112.999.98元。发票版本不是终身制的，企业可以根据业务自身需求向当地税务机关申请增版。

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【第10篇】增值税票发票联丢了怎么办

王总，有点麻烦了？我今天把客户的开具的增值税专用发票给丢了，发票联，抵扣联，清单都丢了，怎么办？急死我了。

不用慌，这种情况肯定在现实中也经常发生。在网上下载一份丢失增值税专用发票已报税证明单，一式三份复印，填好；准备发票所属当月的增值税申报表复印件，还有汇总及明细表，发票复印件，再写一份丢失情况说明。

在丢失发票联的情况下，可以用该发票的抵扣联作记账凭证，抵扣联的复印件留存备查。

只丢失抵扣联的丢失前已经认证并且认证相符的，可用发票联记账，复印件留存备查。还有未认证的，持发票联到税务机关认证，相符后用该发票联记账，复印件留存备查。

最后，如果发票联和抵扣联都丢了，已认证相符的，可以用销售方提供的相应专票记账联复印件及税务机关的丢失证明单，经购买方的主管税局审核同意后，才能做进项抵扣。同样，丢失前没认证，去认证，连同证明单给购买方的主管税务机关，审核同意后，作进项处理。

这就是大概流程，各地的税务政策每年都是有变化的，具体情况以各地税务机关的要求为准。欢迎大家补充。

【第11篇】简易增值税票进项税可以抵扣

目前可以抵扣进项税的主要是增值税专用发票，海关进口缴款书、税收通用缴款书以及机动车专用发票，但是有些普通发票也是可以抵扣进项税的，有的是按照发票上面的税额来抵扣，有的是计算抵扣，也就是通过计算出进项税额，通过填报申报表中的对应项目来抵扣进项税。同时我们还需要考虑的是，这些发票的用途是否用于了税法中规定的不得抵扣的项目，如果不属于不得抵扣的范围内，那么我们就可以抵扣进项税。

下面就列举了8种可以抵扣进项税的普通发票。

第一种是征税的通行费增值税电子普通发票

这是可以通过发票勾选平台进行抵扣，并且该通行费必须是收费的，那些免费的通行费普通发票是不能抵扣进项税的。

第二种是我们支付的桥、闸通行费

属于计算抵扣的方式，按照通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%来计算抵扣。

第三种是旅客运输的增值税电子普通发票

上面一定要是单位的抬头哦，直接按照发票上面的税额进行抵扣；按照目前的政策，公共交通运输可以免征增值税，那么这种情况下取得的免税发票就不可以抵扣啦。

第四种是注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

属于计算抵扣的方式，可以抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本单位的员工，如果是为非单位的人员承担的飞机票是不能抵扣的，这种情况属于业务招待费了，在税法中是不得抵扣的项目。

第五种，注明旅客身份信息的铁路车票

也是属于计算抵扣的方式，可以抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

第六种是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

属于计算抵扣方式，可以抵扣的进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

同样的道理，第五种、第六种的旅客均为本单位员工才行。

第七种农产品销售发票

这种发票是指农业生产者销售自产农产品，按照税法的规定，适用免征增值税政策而开具的普通发票，也是免税的发票。如果企业取得这类发票可以抵扣的进项税额为，直接用发票金额乘9%，也是属于计算抵扣的方式。

第八种农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票，这是非常特殊的发票，也是唯一的一种由购货方来开具的发票。 常见的就是带有收购字样的农产品增值税电子普通发票。

企业取得这类发票可以抵扣的进项税额为收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，同样属于计算抵扣的方式。

【第12篇】如何勾选增值税票

今天小空和大家来聊聊发票的类型和勾选操作，

发票有什么种类？

发票的版式有几种？

要怎么勾选发票呢？

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发票种类

一、目前增值税发票主要包括以下五个票种 • 增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 • 增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票、通行费发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。 • 机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。 • 二手车销售统一发票：二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车收取款项时，通过开票软件开具的发票。 • 货物运输业增值税专用发票：是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。 二、增值税专用发票与普通发票的主要区别 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。

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发票版式

1：专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

2：机动车销售统一发票为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫 色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。发票代码、发票号码印色为黑色。

3：货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票，第一联：记账联，承运人记账凭证；第二联：抵扣联，受票方扣税凭证；第三联：发票联，受票方记账凭证；第四联至第六联由发票使用单位自行安排使用。

4：增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

5：增值税电子普通发票

6：增值税普通发票（卷票）为定长发票。发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。 发票基本联次为一联，即“发票联”。发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。 发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。

7：增值税电子普通发票（通行费）

8：《二手车发票》为一式五联计算机票。计算机票第一联为发票联，印色为棕色；第二联为转移登记联（公安车辆管理部门留存），印色为蓝色；第三联为出入库联，印色为紫色；第四联为记账联，印色为红色；第五联为存根联，印色为黑色。规格为241mm×178mm。

03

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平台登陆

1、打开浏览器。建议使用ie8.0以上版本的微软ie浏览器、50.1版本的火狐firefox浏览器、55.0版本的谷歌chrome浏览器。

2、登录网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

3、没有安装根证书登录后，在浏览器地址栏会警告；

（1）微软ie浏览器出现：

此时请点击“继续浏览此网站” 即可。在进入本网站后，为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

注：具体安装方法详见《国家税务总局全国增值税发票查验平台根证书安装操作手册.doc》相关章节。

（2）火狐firefox浏览器出现：

此时需选择“高级”，然后点击“添加例外”按钮。建议将“永久保存此例外”的选项置为未勾选状态，然后点击“确认安全例外”按钮。在进入本网站后，为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

（3）谷歌chrome浏览器出现：

为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

4、按照上述步骤完成操作后，关闭浏览器再重新打开发票查验平台的网址https://inv-veri.chinatax.gov.cn，在录入发票代码、发票号码后，自动刷新验证码或在点击“点击获取验证码”后能正常获取到验证码，即可正常使用本平台查验发票。

04

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发票抵扣勾选

1、勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票：

2、选择勾选的发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态（如图），系统默认的有效税额为发票税额，用户可修改并输入实际的有效税额：

3、确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出勾选认证信息对话框如下：

4、确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理，提交成功将出现如下图所示：

二发票撤销勾选：

1、勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票：

2、对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“已勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）：

3、确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框如下：

4、确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选：

三查看发票明细信息：

1、在列出发票的操作列，点击“查看明细信息”，可查看该发票明细信息，发票明细信息主要展示销方信息和发票状态信息；

2、发票明细信息页面包括该发票的销方信息和违法违章信息，销方信息具体如下图：

3、点击发票状态信息按钮可切换到发票状态信息内容，包括流转状态和管理状态信息，具体如下图：

4、注意：在申报期内，对当期的勾选和撤销勾选操作在未进行申请统计前有效，如需继续勾选，需要撤销统计才能执行此操作，否则会看到如下提示：

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税款所属期回退

在企业符合回退税款所属期条件时，且企业需要回退税款所属期到上一期继续进行发票认证工作时，本平台支持回退税款所属期到上一属期的功能。对于符合回退税款所属期条件时，在本平台首页出现“回退税款所属期”按钮，企业可点击“回退税款所属期”按钮，实现税款所属期的回退，回退后平台显示的当前税款所属期的月份转到上个月。

回退税款所属期具体条件如下：

1、上一属期撤销申报或征期截止日第二天平台未接收到已申报结果切换税款所属期到下期的；

2、平台从征管获取到的需要回退的税款所属期申报结果为“未申报”；

3、回退税款所属期功能只在申报期内有效。

税款所属期回退操作流程如下所示。

一（1）点击“回退税款所属期”，如下图所示：

（2）打开回退税款所属期页面，如下图所示：

（3）点击“提交申请”后弹出“回退进程”，回退成功后点击“确定”即可。如下图所示：

二工作台中支持根据日期控件选择所属年份，查看整年发票的认证情况。如下图所示：

三注销勾选：

当纳税人在完成当期税款所属期申报后（例如当前月份为4月，当期税款所属期为3月，允许对下一税款所属期发票数据的确认（例如当前月份为4月，下一税款所属期为4月），实现下一税款所属期的注销申报功能：

1、注销勾选；

（1）、进入首页，可看到注销勾选按钮的，即可进行注销勾选操作；

（2）、点击注销勾选后，如图所示；

（3）、点击提交申请后，系统再次提示谨慎操作；

（4）、点击确定后，如图所示；

（5)、回到首页进行查看，注销勾选按钮已经无显示，注销勾选成功；

2、撤销注销勾选；

(1)、进入首页，可看到撤销注销勾选按钮的，即可进行撤销注销勾选操作；

(2)、点击撤销注销勾选后，如图所示；

(3)、点击提交申请后，系统再次提示谨慎操作；

(4）、点击确定后，如图所示；

（5）、回到首页进行查看，撤销注销勾选按钮已经无显示，撤销注销勾选成功；

以上就是增值税发票勾选平台的操作了，希望有帮助到大家！

【第13篇】增值税票普通发票查询

虽然有不少同学已经顺利的通过了初级会计考试，但是还没有真正的实操经验，对于工作中常见的一些发票还是比较陌生。

在此，之了君特别准备了有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的知识供同学们温习。下面，请同学们随之了君一起学起来吧。

增值税普通发票版式

增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

发票规格为240mm×140mm。

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

增值税电子普通发票版式

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

增值税普通发票卷票版式

增值税普通发票（卷票）为定长发票。发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。

发票基本联次为一联，即“发票联”。 发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。

发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

以上就是之了君整理的有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的详细信息，相信同学们已经能够快速的区分这三种发票了。

如果大家还想了解更多零基础上岗的会计实操技能，欢迎进入主页查看实操专栏~

【第14篇】增值税票种核定怎么弄

财务新手一枚，遇到问题怎么办？多看看前辈们的支招，多用用市面上的工具，再多学学网络上的教程。每天学习一点，每年进步一截！！

本次问题聚焦1：如何进行增值税普通发票的票种核定。

电子台账助手：您可以登录国家/地方电子税务局的官网（国家税务局找到税务服务平台 中 网上办税，选择地方即可），或者带上相关的资料前往地方的办税服务厅。即可进行办理。

拿我们重庆电子税务局举例：

本次问题聚焦2：为什么要进行增值税普通发票的票种核定呢？

建议您翻开历史课本，答案就算仔细看也看不了、找也找不到。。。。。。

开个玩笑，应该没有谁真的问这个问题吧？那这个问题就过！票种核定话题结束后，再引申一个话题，就是我们的发票查重。电子台账助手可以一键查重，记得去试试哦！

【第15篇】增值税票抵扣联遗失怎么办

学会计，认准会计网

版权声明：以下内容由会计网原创首发，作者：会计网老师，转载请务必留言授权，并在文章开头注明来源，违者一律追究法律责任！谢谢！

税前扣除

q：收据是不能税前扣除的，但如果是从事小额零星经营业务的个人（未办理税务登记）写的收款凭证（我理解就是收据），可以扣除，对吧？

a：

可以，只要符合国家税务总局公告2023年28号的规定。

小微企业

q：劳务派遣公司差额征税的季度开票收入未达9万享受小微企业免税吗？

a：享受。但如果开了专票，专票是不享受的。

加计扣除

q：1.我城区有一套房，我工作在郊县，一周回去一次，租房的租金可以加计扣除不？

2.我的房子没有贷款，但是装修贷款了，这个可以加计扣除不？

a：以上2问都不享受加计扣除。

费用列支

q：关于无票费用列支可以税前扣除的条件及相关文件

a：国家税务总局 关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2023年第28号

发票丢失

q：遗失要作废的增值税发票联、抵扣联怎么办？

a：如果抵扣了就不能再作废了，如果是当月遗失的当月的票也没有抵扣，那用记账联的来打印作废。

个税缴纳

q：财产租赁所得（个人出租车辆收入）如何缴纳个税？

a：按财产租赁收入缴个人所得税，税率是20%，不超4000的扣除800后缴税，超过4000的，准予扣除20%后缴税。

实物返利

q：请问实物返利怎么开票和账务处理？

a：对于销售方来说，根据《增值税暂行条例事实细则》第四条第八款将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售，假如开具增值税专用发票，支付实物返利时的销售方会计处理如下：

增值税：

借：销售费用

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

销项税的计税依据：计提时，有售价，按售价计提；无售价，按税法规定计税价格计提。

所得税：视同销售，因财务上已确认了销售费用，可不予重复确认收入。

对于购入方来说，依据国税发[1997]167号中的规定，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。

收到发票认证后会计处理如下：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：主营业务成本

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

社保缴纳

q：如果企业只有两个人，其中一个还是兼职(在别的企业已交社保)另外一个是法人(按灵活就业自己交社保）这样的企业也要交社保吗？

a：首先根据国家劳动法律规定理顺劳动关系，然后根据规定纳税申报、缴纳社保。

其次你说的情况，无论法人代表还是兼职的员工，对其公司来说都是提供劳务服务，应按劳务报酬处理，不需再交纳公司职工劳动关系的社保。

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

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