白酒增值税怎么算（7个范本）

【第1篇】白酒增值税怎么算

我们作为纳税人，需要对于税收给予足够的重视。对于很多税来说，我们消费者才是最终的承担者。只不过由于纳税人不需要亲自缴税，没有直观的感受罢了！

一瓶一千五的白酒需要交多少税款？

白酒需要缴纳的税款主要涉及增值税、企业所得税、消费税以及城建税等。

需要注意的是，这里默认1500是最终消费者的购买价，而不是酒厂的出厂价。毕竟，数据不同，计算的结果也会相差很多。

另外，假设一瓶一千五的白酒是500毫升，出厂价是800。这些数据在计算消费税时，需要用到。

01增值税=1500/(1+13%)*13%=172.57。

由于增值税是价外税，对于企业来说，真正的销售额=1500/(1+13%)=1327.43，而不是1500。

02消费税=0.5*1+800*20%=160.50。

消费税只在生产环节征收。所以消费税的计税依据是酒厂的出厂价，而不是最终的消费价。

由于消费税需要复合征税，所以既要有0.5的从量税，也要有20%的从价税。

03城建税=（172.57+160.5）*7%=23.31。

城建税有不同的税率，为了计算方便统一假设为7%。当然企业实际缴纳时，需要根据自己的实际情况进行计算。

04企业所得税=1327.43*50%*25%=165.93。

这里假设白酒的利润率是50%，企业所得税的税率是25%。当然，这里的企业所得税，不是一个企业缴纳的，而是白酒从生产到最终销售，整个过程中需要缴纳的总额。

所以，一瓶一千五的白酒需要缴纳的税款=172.57+160.5+23.31+165.93=522.31。

税款占最终销售额的比例=522.31/1500*100%=34.82%。

也就是说，我们在买酒时，支付的总金额当中税款占据的比例要高于三分之一。对于其他商品而言，白酒的税负还是比较重的。

不过需要注意的是，这里不仅没有考虑印花税，而且也没有把教育费附加和地方教育费附加计算在内。虽然这些税费的金额较小，但是同样也是企业的成本。只不过为了方便计算，把它们省略了。企业实际缴纳税金，这些也是要准确计算的。

白酒消费税后移，可行吗？

白酒在经历低谷之后，销售的价格也是越来越高。在这样的情况下，白酒消费税后移的问题，也是越来越受到大家的关注。

毕竟，白酒的利润非常可观。白酒的消费税在生产环节征收，与在消费环节征收，会有具体的差异。

我们还是以一瓶1500的白酒为例，在生产环节征收的消费税是160.5，上面有具体的计算过程这里不再赘述。

而在消费环节征收时，应纳消费税=1500/(1+13%)*20%+0.5*1=265.99。

缴纳的消费税增长的比例=(265.99-160.5)/160.5*100%=65.72%。

可以说消费税征税环节后移之后，对于税收很有利。

但是，我们都知道白酒的销售终端基本都是个体户。这些个体户，并没有完善的财税系统，如果消费税的征收工作由他们来完成，实际的征税情况并不乐观。

所以说，白酒消费税后移的想法很好，但是实施起来困难很多。白酒消费税的改革，还有很长的路要走！

想了解更多精彩内容，快来关注虎说财税

【第2篇】白酒的增值税税率

导读：小规模纳税人销售白酒的增值税税率是多少?这个是有相关规定的，根据增值税相关条例得出的结论是小规模纳税人,销售零售业增值税税率是3%，具体的请看会计学堂小编下文的详细介绍！

小规模纳税人销售白酒的增值税税率是多少?

小规模纳税人不应用增值税税率,应用增值税征收率3%.

白酒的消费税税率复合计税,从价征收为20%,从量征收 1000元/吨.

增值税和消费税税基相同,即 增值税应纳税额=销售价格*0.03

消费税应纳税额=销售价格*0.20+总吨数*1000

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简单办法计算应纳税额.按照销售额(不含税)和规定的6%和4%计算应纳税额(现在为3%不区分工业商业),不得抵扣进项税额、可以开具增值税专用发票.其计算公式为:

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,可按下列公式计算销售额,即把含税销售额换算为不含税销售额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)

是白酒代理商的话需不需要消费税?开什么样的发票?

白酒代理商不需要缴纳消费税.因为代理商属于销售环节.税法规定,除金银类首饰外的其他应税产品均在生产环节缴纳消费税.你取得何种发票并不重要,因为小规模纳税人不具有抵消增值税进项税的权利.你所取得的商品已经含有消费税.

【第3篇】白酒增值税税率

一瓶1500元的白酒需要缴纳517.92元的各种税金。白酒企业生产经营主要涉及增值税、消费税、附加税和企业所得税等相关的税金。一瓶1500元的白酒需要缴纳增值税等各种税金的计算结果如下：

一、需要缴纳的增值税。假设该白酒生产企业为增值税一般纳税人，增值税的计算采用一般计税法，适用13%的税率，其增值税应纳税额=销项税额—进项税额。

售价为一瓶1500元的白酒应缴纳增值税的计算，将含税售价换算为不含税售价，则不含税售价=1500元/（1+13%）=1327.43元，增值税销项税额=1327.43*13%=172.56元。假设该企业白酒的收入成本率为25%，则进项税额=1327.43元*25%*13%=43.14元。

一瓶1500元白酒的增值税应纳税额=172.56元—43.14元=129.42元。

二、需要交纳的消费税。酒类产品的生产和销售需要缴纳消费税，按照税法的规定，白酒采用复合计征方法。消费税应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率，再加上应税销售额乘以比例税率。生产销售白酒从量定额计税依据为实际销售数量。

在计算消费税应纳税额时，需要将含税价格换算为不含税价格。白酒的消费税税率为20%的比例税率，加0.5元/500克（或500毫升）的定额税率。

一瓶1500元白酒的消费税应纳税额=1327.43元*20%+0.5元=266元。

三、附加税。附加税包括城市维护建设税和教育费附加，城市维护建设税采用7%的税率，教育费附加采用3%的税率。城市维护建设税和教育费附加的计税基础，是企业计算和缴纳的增值税和消费税的合计数。

一瓶1500元白酒的附加税的应纳税额=（129.42元+266元）*0.07%+（129.42元+266元）*3%=27.68元+11.86元=39.54元。

四、企业所得税。白酒企业所得税应纳税额的计算，假设白酒企业的收入利润率为25%，则一包50元卷烟的经营利润为1327.43元*25%=331.85元。如果该白酒生产企业没有相关的企业所得税纳税调整事项，则假设企业所得税应纳税所得额与经营利润相同，其一瓶白酒应缴纳的企业所得税应纳税额为，企业所得税应纳税额=331.85元*25%=82.96元。

一瓶价值1500元白酒需要缴纳的各种税金=129.42元+266元+39.54元+82.96元=517.92元。综合税负率为39.02%。

总之，一瓶价值1500元的白酒需要缴纳517.92元的税金。白酒企业的生产和销售主要涉及增值税、附加税、消费税和企业所得税等，其综合税负39.02%。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年9月9日

【第4篇】粮食白酒的增值税税率

白酒消费税是属于复合计征的。实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。

举例：某酒厂销售粮食白酒2吨，收取价款30万，那么应缴纳的消费税=1000*2*2*0.5+300000*20%=62000(元)

实际中遇到的情况可能比较复杂，可能涉及需要核定计税价格、成套销售、视同销售等情况。此时以上公式仍然适用，但对于具体销售额、税率等可能需要具体定

【第5篇】白酒增值税税率多少

白酒厂商消费税计税方式包括20％的从价税率和1元/公斤的从量税，但是他们往往靠建立一个销售公司来达到避税的目的，如何实现？

因为消费税的征收方式是在生产环节一次性收取，流通环节是不征收消费税的。所以原来白酒厂商往往靠建立一个销售公司，通过低价卖给销售公司，再由销售公司高价卖给其他企业或个人，这样可以按低价缴消费税，而销售公司不需再缴消费税，从而达到避税的目的。

白酒销售首先是增值税17%， 然后是企业所得税25%。城建税和教育费附加等。

一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

城建税的计算 应交城建税=增值税×城建税税率

城建税税率:

纳税人所在地在市区的，税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

教育费附加的计算 应交教育费附加=增值税×3%

根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)规定:从1995年6月1日起,对销售除啤酒,黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税.

这里的包装物押金是含税价在计算增值税时，应该换算。

【第6篇】白酒包装物押金增值税

酒厂收取的包装物押金是否需要缴纳增值税？

答：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：条例第六条所称的价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、优质费、储备费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

根据《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发［1993］154号）规定：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不退还的押金，应按包装物货物的适用税率征收增值税。

《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]288号）规定：包装物押金征税规定中“逾期”以1年为期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关确定后，可适当放宽逾期期限。

《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发［1995］192号）规定：从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

包装物押金属于哪些会计科目？

答：

1、出租包装物收到的押金属于其他应付款科目，出租时会计分录为：

借：银行存款/库存现金 贷：其他应付款

2、出租包装物支付的押金属于其他应收款科目，出租时会计分录为：

借：其他应收款 贷：银行存款/库存现金

其他应收款账户：

1、账户性质：资产类账户。

2、账户用途：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂收款项。

3、账户结构：借方记增加，登记实际收到的其他应收款；贷方记减少，登记其他应收款的减少；期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

4、明细账户：按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

其他应付款账户：

1、账户性质：负债类账户。

2、账户用途：核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应付利息、长期应付款等以外的其他各种应付及暂收款项。

3、账户结构：贷方记增加，登记实际产生的其他应付款；借方记减少，登记其他应付款的减少；期末贷方余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

4、明细账户：按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

【第7篇】白酒企业增值税进项抵扣

国家为了鼓励农产品发展，在税收政策上有很多优惠，大家的第一反应是不是农产品是免税的，如果你这样理解的话就太片面了，光农产品相关的发票内容估计就要把你学晕，不信一起来看看有关农产品发票的那些事儿吧！

一、农产品发票种类：

1.自产农产品销售发票

2.小规模处取得的3%农产品专用发票

3.代开的农产品发票

4.农产品收购发票

5.一般纳税人处取得的9%农产品专用发票

二、农产品进项发票扣除方式：

（一）凭票抵扣适用范围

销售方

发票类型

能否抵扣

抵扣方法

一般纳税人

9%专票

能

注明税额

9%普票

/

/

自产免税普票

能

买价*9%

批发、零售免税普票

/

/

小规模纳税人

3%专票

能

发票金额*9%

3%普票

/

/

自产免税普票

能

买价*9%

批发、零售免税普票

/

/

农民个人（自产）

收购发票

能

买价*9%

代开免税普票

能

买价*9%

合作社

自产免税普票

能

买价*9%

海关进口

海关进口增值税专用缴款书

能

注明税额

注意：1.购进环节9%一般在购进时进行抵扣；

2.领用环节（10%）：购进农产品用于生产或委托加工13%税率货物的，才允许根据生产加工领用的农产品数量，加计扣除1%的进项税额；

（二）核定扣除适用范围

财税2012第38号：自2023年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除。

核定扣除方法

当期允许抵扣的进项税额

投入产出法

当期销售货物数量*农产品单耗数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率）

成本法

当期主营业务成本*农产品耗用率*扣除率/（1+扣除率）

参照法

不是一种独立的计算方法，或使用投入产出法计算，或使用成本法计算

举例：投入产出法

甲企业销售10000吨超高温灭菌牛乳，农产品耗用率为70%，元乳单耗数量为1.06，元乳平均购买单价为4000元/吨。使用投入产出法计算核定的进项税额。

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率）=10000吨*1.06*0.4*9%/（1+9%）=385.45万元。

（注意：如果生产出的产品是酸奶等13%税率的货物，公式中的扣除率为13%）