当月增值税票忘记抵扣怎么办（15个范本）

【第1篇】当月增值税票忘记抵扣怎么办

政策一直在变，完全跟不上节奏，无人求助；

想报个培训班提升自已，价格太高；

工作问题得不到解决，影响工作。

来加入#小望答疑#，实时解决你的政策疑问和工作问题，

每周提供线上直播课程，快速充电提升自己。

下面是从学员的日常提问中，

精选出的小望答疑问题精选第22期，来看看你是否遇到过同样的问题。

q:老师，我有一个问题，就比如说我们买了一车鞋子，入库了，发票开来了，发票数量和金额是符合的，但是有一个原因就是质量太差，供应商不愿意赔钱，就重新送了一车鞋子作为赔偿，但是这车鞋子没有发票，我可以直接做账，作为营业外收入吗？

a:送的鞋，应该和购买的鞋一起入库，根据鞋的型号来分类入库。销售的时候结转成本。只是没有发票的鞋子结转的成本不能所得税前扣除。做申报表纳税调增处理就可以。

q:请问购入原材料入账需要哪些附件？

a:一般就是发票、入库单和采购合同，采购合同可以另存。

q:老师 我们是小规模纳税人装修装饰公司，我们大部分材料都不能取的发票，材料商只提供收据，这些收据我们可以做账吗？

a:可以做账，只是企业所得税前不能扣除。

q:增值税上年末进项未抵扣的，可以今年继续抵扣吗？

a:可以的，这个是没有期限限制的。

q:老师，7月份来给客户一张十万零点的普通发票，现在对方说掉了，我这边能红冲再重开吗？可是客户联要不回来，小规模的。

a:不可以的，用复印件给他就可以了，丢失了不能开红票的。

q:老师，汽车运输企业，开发票时备注栏里必须写吗？

a:你好，是这样的。必须在备注栏注明信息。

q:老师，增值税电子普通发票，没用完能购买吗？

a:可以，根据批准使用量和存量差额购买。

q:老师，汽车运输企业，开普票时备注栏里必须写吗？

a:是的，根据《国家税务总局公告2023年第99号》规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

q:请问劳务公司与公司各发一部份工资，应如何申报个税？

a:分别申报就可以。

q:请问一下，公司给员工补助的餐补和通讯补助，要交个税吗？

a:需要缴纳个人所得税的。

q:分公司财务独立核算时，其资产不到5000万，所得额达不到100万，员工只有15人，这个企业是不享受所得税优惠政策？

a:在所得税上，总分公司合并计算是否符合小型微利企业政策。由总公司计算分配所得税。国家税务总局所得税司副司长刘宝柱：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为纳税主体，计算从业人数、资产总额等指标，即汇总纳税企业的从业人数、资产总额应包括分支机构的数据。

q:请问出口企业，出口退税，如果进项不够，是不退，然后当月免抵销项吗？

a:你好，出口生产企业采用免抵退办法，如果当月没有留抵进项税额，不退税，免抵税额为零。

q:老师好!麻烦问一下哈，小规模纳税人开出去是专用发票3%，那收进来的材料发票也是专用发票，材料专用发票可以作抵扣用吗？

a:你好，是不允许抵扣的。小规模纳税人采用简易计税，不能抵扣进项税额。

q:员工打车费（平时办事）一般放哪个会计科目？

a:交通费，根据员工的部门不同计入管理费用或销售费用。

q:我们是劳务公司，挂靠一家建筑公司，工地在外省，我们公司需要预缴吗？

a:以挂靠公司的名义去预缴。需要办理跨地区涉税事项报告表，存在预缴情况的就需要预缴增值税，以及企业所得税，个人所得税。

q:老师 我司有一栋大楼，楼上有一个层面是无偿提供给另外一家公司使用的，另外楼下的地下车库一部分是出租给此公司，请问出租这一块部分的收入需要交什么税，怎么交？

a:不动产租赁，增值税，一般纳税人9%,，享受简易计税5%。可以享受简易的情形是2023年4月30日前取得的大楼。简易计税需要备案。还需要缴纳附加税；企业所得税。

q:老师 普票的销售方，地址和开户行不写行吗？

a:销售方应该把信息填全，购买方的名称和税号必须写，其他没有要。

q:员工上个月的工资做了工资表，但没发，因要请长假，社保个人部分跟公司部份都是员工自己出。这个要怎么做账呢？

a:做了没发，只做计提，不做发放的账。社保个人部分和公司部分都是员工出，做往来就行。通过“其他应收款”或“其他应付款”核算。

【第2篇】增值税票认证系统

增值税专用发票如何认证?

答：增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行 识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后， 需在 180 日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。

增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣。 增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。

一、在控制测试中使用非统计抽样（★）

1．在非统计抽样中，注册会计师也必须考虑可接受抽样风险、可容忍偏差率、预计总体偏差率以及总体规模等，但可以不对其量化，而只进行定性的估计。

2．确定样本规模：在控制测试中使用非统计抽样时，注册会计师可以根据表确定所需的样本规模。

表 是在预计没有控制偏差的情况下对人工控制进行测试的最低样本数量。考虑到前述因素，注册会 计师往往可能需要测试比表中所列更多的样本。

控制执行频率

控制发生总次数

最低样本数量

1 次/年度

1 次

1

1 次/季度

4 次

2

1 次/月度

12 次

3

1 次/每周

52 次

5

1 次/每日

250 次

20

每日数次

大于 250 次

25

3.选取样本

可以使用（1）随机数表法或计算机辅助审计技术选样；（2）系统选样；（3）随意选样。 4．通过测试发现了偏差，注册会计师可以得出控制无效的结论，或考虑扩大样本量。如果拟测试的

控制是针对相关认定的唯一控制时，注册会计师应考虑更大的样本量。 5．在非统计抽样中，注册会计师同样将样本的偏差率作为总体偏差率的最佳估计。 在非统计抽样中，抽样风险无法直接计量。注册会计师通常将样本偏差率（即估计的总体偏差率）与可容忍偏差率相比较，以判断总体是否可以接受。

【例题选题】甲公司财务人员每月与前 35 名主要客户对账，如有差异进行调查。a 注册会计师 以与各主要客户的每次对账为抽样单元，采用非统计抽样测试该控制，确定最低样本数量时可以参照的控 制执行频率是（ ）。 （2014 年）

a．每月 1 次

b．每周 1 次

c．每日 1 次 d．每日数次

【答案】d

【解析】选项 d 正确。在采用非统计抽样测试进行控制测试时，最低样本数量与控制执行频率相关， 如果控制发生总次数大于 250 次（比如：35×12＝420），可以参照的控制执行频率是每日数次，最低样本数量是 25 次。

二、在细节测试中使用非统计抽样（★）

（一）样本设计阶段

1.确定测试目标：为有关财务报表金额的一项或多项认定提供特定水平的合理保证。

2.定义总体：总体要满足适当性和完整性。

3.识别单个重大项目（超过可容忍错报应当单独测试的项目）和极不重要的项目 注册会计师应当对单个重大项目逐一实施检查。 识别极不重要项目：可以从抽样计划中剔除这些项目。

（二）选取样本阶段

1．确定样本规模

（1）影响样本规模的因素

①总体的变异性（标准差，同向）。

②可接受的抽样风险。 主要关注误受风险。在确定可接受误受风险水平时，注册会计师应考虑的因素： a．愿意接受的审计风险水平；

b．重大错报风险水平；

c．针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险。

③可容忍错报（反向）。

④预计总体错报（同向）。

⑤总体规模。

（2）利用模型确定样本规模 样本规模＝总体账面金额÷可容忍错报×保证系数

【注意】剔除百分之百检查的所有项目后估计的总体的账面金额；通过调整确定样本规模以体现非统 计抽样方法和本模型使用的统计抽样方法的差异。（10%-50%之间）

（三）评价样本结果阶段

1．推断总体错报

方法

计算方法

特点

比率法

（1）适用于错报金额与抽样单元金 额相关的情况；（2）不需使用总体规模进行计算。

差异法

适用于错报金额与抽样单元本身相 关的情况。

【第3篇】接受增值税票是虚开的

第1055问

接受虚开增值税专用发票会被判刑吗？

答：根据我国刑法的相关规定，虚开增值税专用发票罪，并不只是开票方才会触及该项违法，让他人为自己虚开专用发票也会触犯该项法律。达到一定税额或令国家税收受到一定金额损失的，将会被立案追究刑事责任。

根据2023年4月29日公布的《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在十万元以上或者造成国家税款损失数额在五万元以上的，应予立案追诉。

【第4篇】进口交的增值税票没用

什么是进口增值税？

进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

进口增值税可以抵扣吗？

进口增值税可以作为进项发票进行税费抵扣的。

进口增值税抵扣流程：

1.在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记)2.取得的海关进口增值税票就是一联(既是发票联又是抵扣联),如果你们单位没有进出口权,是托报关公司办理的,右上角的台头,应该是双抬头,也就是你们公司的名称跟报关公司的名称,谁交的税税的名字在上面,如果是报关公司代缴的,你们要支付给他们才能抵扣.3.征期录入纳税报表时,在申报系统中,有张海关增值税抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自开票之日起,180天有效,但货款必须已经支付,进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号,要一致才能抵扣.5.你税票上的增值税就是你可以抵扣的金额,前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了,甚至还包括了运费与保险费,是完税价格.但有些东西是免关税的

进口货物增值税可以抵扣吗?

纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

【第5篇】代开普通增值税票

虚开增值税专用发票行为扰乱了发票管理秩序，是我国税务和司法机关重点打击的对象，实践中的虚开类型五花八门，笔者尝试就司法实践中常见的、争议较大的有货代开模式是否构成虚开增值税专用发票罪进行论证分析。

一、张某强虚开增值税专用发票案的法律分析

以最高人民法院发布的保护产权和企业家合法权益的典型案例之张某强虚开增值税专用发票重审案为例：张某强与他人合伙成立个体企业某龙骨厂，张某强负责生产经营活动。因某龙骨厂系小规模纳税人，无法为购货单位开具增值税专用发票，张某强遂以他人开办的鑫源公司名义对外签订销售合同。2006年至2007年间，张某强先后与六家公司签订轻钢龙骨销售合同，购货单位均将货款汇入鑫源公司账户，鑫源公司并为上述六家公司开具增值税专用发票共计53张，价税合计4457701.36元，税额647700.18元。

本案只是给出了张某强不具有骗取税款目的、未造成国家税款损失故而无罪的结论，但并未就该结论进行系统论述。笔者认为，张某强无罪的路径有三：

第一，张某强以他人公司名义对外签订合同，以该他人公司名义收取货款、开具发票，实际加工劳务由其本人完成，交易产生的税款由被挂靠方扣除、缴纳，其本人与该他人公司之间存在“事实上的挂靠关系”，而根据关于《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（以下简称“39号文”）的解读第二条的规定“如果挂靠方以被挂靠方名义，向受票方纳税人销售货物，应以被挂靠方为纳税人。被挂靠方作为货物的销售方的提供方，按照相关规定向受票方开具增值税专用发票，则适用“39号文”的规定”，不属于行政法意义上的虚开，也就无从谈起刑法上的虚开；

第二，最高人民法院研究室《关于如何认定以“挂靠”有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质》征求意见函（以下简称58号文）规定“行为人利用他人的名义从事经营活动，并以他人名义开具增值税专用发票的，即便行为人与该他人之间不存在挂靠关系，但如行为人进行了实际的经营活动，主观上并无骗取抵扣税款的故意，客观上也未造成国家增值税款损失的，不宜认定为刑法第二百零五条条规定的“虚开增值税专用发票””，本案中没有证据证明龙骨厂与鑫源公司签订了挂靠协议，但是龙骨厂以鑫源公司公司名义对外签订合同、收款、开票，符合58号文的规定，不构成虚开增值税专用发票罪；

第三，龙骨厂作为小规模纳税人因不能开具增值税专用发票可能丧失一些交易机会，通过与增值税一般纳税人协商，以他人名义签订合同收款如实开票，在这个过程中张某强要求他人开票的目的是为了促成交易的实现，鑫源公司开具专票后如实申报税款，受票方自然可以抵扣，张某强不具有骗取税款目的，国家税款也没有任何损失，故而不构成虚开增值税专用发票罪。

二、如实代开定性分析

目前挂靠开票或者事实上的挂靠开票应属无罪争议不大，但其他类型的“如实代开”增值税专用发票依然在实践中大量入刑，法院的观点也很混乱，比如2023年全国法院优秀裁判文书评选王某再审无罪案（2021鲁刑再4号）就是将有货代开型案件再审改判无罪，而人民法院案例选总第154辑丁红某等虚开增值税专用发票案（2019京01刑终275号）则详细论述了 “代开型”虚开增值税专用发票行为构成虚开增值税专用发票罪，笔者认为可以通过类推解释得出代开出罪的结论。

类型一：甲公司为小规模纳税人，以个人名义对外签订合同、收取货款后，找到税务机关向交易方开具发票；

类型二：甲公司为小规模纳税人，挂靠在乙公司名下，以乙公司名义对外签订合同、收取货款、开具发票，甲公司向乙公司支付挂靠费；

类型三：甲公司为小规模纳税人，并未挂靠在乙公司名下，但以乙公司名义对外签订合同、收取货款、开具发票，甲公司向乙公司支付开票费；

类型四：甲公司为小规模纳税人，与其他公司发生交易后，因无法开具增值税专用发票，找到第三方公司，如实为其他公司开具增值税专用发票，甲公司向乙公司支付开票费。

对于第一种类型，根据《增值税专用发票使用规定》第十条第三款规定“增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开”，甲公司的行为完全符合发票使用规定； 对于第二种类型，因“挂靠开票”合法化，不构成犯罪；对于第三种类型，最高法的复函对此进行了除罪化处理；目前重点是第四种类型在司法实践中争议较大，第三方开票公司与受票方无任何交易，本不该开具发票，这种行为属于行政法意义上的虚开，但是否可以直接入刑呢，从甲公司找第三方代开的目的来看，其本意并非是为了自己或他人骗取税款，而是为了获取交易机会达成真实交易，从国家税款有无损失来看，受票方拿到进项票后进行抵扣，但第三方也进行了如实申报税款，那么国家税款同样没有损失。不能仅仅因没有挂靠协议或者没有以第三方名义进行交易即认定该行为入刑，刑法的穿透性要求必须研判这几种模式的实质区别，而除了形式上与模式上的区别外，其对于国家税款损失并无实质上的区别。

三、代开入刑之批判

入罪理由一：增值税遵循“征扣一致”的链条抵扣原则，即本环节纳税人未缴纳税款，下环节纳税人不抵扣税款。如果行为人在真实交易中没有缴纳增值税——如在进项中以不开具进项发票的低价交易，则国家并未基于该真实交易而征收到相应税款，这种情形下如果行为人在交易后以从第三方获取的发票进行抵扣，就将造成国家增值税税款损失。

入罪理由一之批判：在进项中以不开具进项发票的低价交易完全是不利于被告人的推定，《增值税暂行条例》第七条规定“纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额”，认定销售价格明显偏低的依据可依照《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（二）》的认定标准即达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价百分之七十，即使该交易价格低于市场交易价的百分之七十，依然可以有正当理由：小规模纳税人的成本以及对于利润的要求较低；特别是我们国家目前是以票控税，只要第三人丙如实代开，第三方开给乙公司的增值税专用发票的价税合计金额就是甲乙之间的交易金额，从发票控税角度来看甲乙之间价格就是含税的，不会打破“征扣一致”的链条抵扣原则。

入罪理由二：对于无开具增值税专用发票资质的企业，通过主管税务机关代开增值税专用发票为法定途径，为了完成交易中的开票义务而不得不找其他公司为交易方开票的辩解无法律依据。

入罪理由二之批判：目前行政法意义上的代开除了税务局代开之外，还有挂靠代开的方式，模式三中的代开并不符合39号文的规定但依然进行了除罪化处理，故没有找税务机关代开不是入罪的理由，是否构成虚开增值税专用发票罪依然要回归到骗税目的、国家税款损失上来；《中华人民共和国增值税暂行条例》的小规模纳税人适用税率为3%，主管税务机关只可以申请代开税率为3%的增值税专用发票，受票方收取到这样的发票只能抵扣3%的进项税。那么交易第三方很可能就不会选择与小规模纳税人进行商品交易，因为税收成本将大大增加。

入罪理由三：对于开票方而言，正常情况下开票方应向国家缴纳总货款或服务款17%的税额，因此开票方会在交易中要求受票方缴纳税额，但其只收5%-10%左右的开票费远低于其需要实际缴纳的数额。现实中，开票方往往是不具有其他经营业务的空壳公司，并不会真实缴纳税款，在利用不正当途径获取开票费后会逃匿，客观上造成国家税款的损失。

入罪理由三之批判：首先，不能将5%-10%的开票费认定为税额，更不能将开票费与17%的税额之差认定为国家税款损失。国家税款损失应该要通过进项是否抵扣、销项是否申报进行判断，该5%-10%的开票费并不会进入国库，与国家税款损失无关；其次，挂靠开票也需要向被挂靠方支付低于17%税额的挂靠费，若以此种行为入刑，无疑挂靠开票也构成犯罪；最后，一般来讲代开发票来源有以下几种：（1）从上游虚开后向下游虚开，买票卖票；（2）从税务局领票后大量开票给他人，不缴纳税款；（3）向下游卖货不开票，将多余的票卖给第三方；（4）公司业绩不好，进项票远多于销项票；（5）开票费享受税收优惠政策，利用政策卖票赚差价，并非均为空壳公司。涉嫌虚开增值税专用发票案必须查明第三方开票主体是否将涉案发票申报，未 申报的原因是什么，行为人对此是否知情，是否存在明知他人逃税的故意，不能进行不利于被告人的推定。

有货代开型因为有真实交易发生，所以代开发票的行为并没有使受票方在实质增值额的范围内少缴税款，这种行为只是违规开具发票，不是刑法意义上的虚开。挂靠开票、以他人名义开票均不构成犯罪，也就是不具备严重的社会危害性，类型四中的代开模式也并未造成更大的社会危害性，应该进行类推解释得出无罪的结论。

【第6篇】增值税票开好交税

【导读】：先交税后开增值税发票可以吗?关于这个问题很多财务不知道怎么处理，其实这个是比较简单的，因为很多这个分为增值税普通发票和增值税专用发票两种，这两个的处理方式又是不同的，下面小编为大家介绍这个内容！

先交税后开增值税发票可以吗?

税局代开发票是这样,自行开具的是反过来的.本月销售,只要在本月底之前开票,次月初申报、交税,不存在先交税问题.

增值税会计处理规定

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关规定,现对增值税有关会计处理规定如下:

一、会计科目及专栏设置

增值税一般纳税人应当在'应交税费'科目下设置'应交增值税'、'未交增值税'、'预交增值税'、'待抵扣进项税额'、'待认证进项税额'、'待转销项税额'、'增值税留抵税额'、'简易计税'、'转让金融商品应交增值税'、'代扣代交增值税'等明细科目.

(一)增值税一般纳税人应在'应交增值税'明细账内设置'进项税额'、'销项税额抵减'、'已交税金'、'转出未交增值税'、'减免税款'、'出口抵减内销产品应纳税额'、'销项税额'、'出口退税'、'进项税额转出'、'转出多交增值税'等专栏.其中:

1.'进项税额'专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2.'销项税额抵减'专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.'已交税金'专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4.'转出未交增值税'和'转出多交增值税'专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.'减免税款'专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6.'出口抵减内销产品应纳税额'专栏,记录实行'免、抵、退'办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

7.'销项税额'专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;

8.'出口退税'专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;

9.'进项税额转出'专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额.

(二)'未交增值税'明细科目,核算一般纳税人月度终了从'应交增值税'或'预交增值税'明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.

(三)'预交增值税'明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.

(四)'待抵扣进项税额'明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2023年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

(五)'待认证进项税额'明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

(六)'待转销项税额'明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.

(七)'增值税留抵税额'明细科目,核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额.

(八)'简易计税'明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

(九)'转让金融商品应交增值税'明细科目,核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额.

(十)'代扣代交增值税'明细科目,核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税.

先交税后开增值税发票可以吗?上文小编介绍了这个内容是增值税普通发票需要到税局代开发票的情况下才行，其余着是不可以的，具体内容请看上文，更多相关财务资讯，敬请关注会计更新！

【第7篇】增值税票地址开错

正常情况下，我们取得增值税专用发票抵扣都是进行认证（勾选），抵扣的税额就是发票上注明的税额。

操作也很简单，我们在综合发票综合服务平台进行勾选、统计、确认即可。

申报期，申报表附表2会自动采集勾选抵扣信息，填写到附表2的第1、2、35行进行申报。

但是有两张专票，如果你还是按照勾选抵扣方式进行处理，那么你就吃亏了，哪两张专票呢？

公司实际发生运输业务，发票己开，付款是通过三方抹帐完成，进项税可以抵扣吗？

q: 专票地址开错了一个字，能认证过，这样能抵扣么？

答：认证能够通过，说明认证没有问题，用于可抵扣项目的可以抵扣；谨慎起见，咨询你当地的12366或税管员。

q：新建厂房全部开办费，如买设备，买水泥建房，支付工资，支付施工单位费用等，怎么写分录?工厂的产品成本怎么结算?

答：支付的时候可入在建工程，贷银行存款，工程完成后这些费用转入固定资产，也就是借固定资产，贷在建工程。产品成本的核算，首先要熟悉产品的生产流程，然后选择合适成本核算方法，设计原始凭证，按时收集原始凭证核算。

q：我们是一家物流公司，保险公司给我们的保险返利应该入哪个科目，交什么税？

答：自己公司投保的返利，可以冲减相关保险入账的费用科目，缴纳增值税。

q:资走公账一定要报个税并交社保吗？未走公账的工资做了工资费用，也需要交个税跟社保吗？

答：走私户工资不交社保及个税。

q:请教一下，私企公司部分固定资产想清理报废，需走什么审批程序？是不是公司股东决定就行了？还需要税务局审批吗？

答：是不需要税务部门审批的，走公司内部流程。

q:7月起开增值税发票必须是名称必须要一致吗？但是有点不同但是属于同类的不可以的嘛，型号是一致的只不过内容名称不同，如进来“彩电”，开出去“电器或者电器”，这样是否可行？

答：是不行的，购买什么进来，销售出去就应该是一致的。

【第8篇】增值税票如何抵扣

企业在生产经营过程中，税务将企业分为小规模纳税人和一般纳税人。而能够抵扣进项税额的是一般纳税人。

进项税额抵扣有三种方式，第一种凭票抵扣、第二种计算抵扣、第三种按比例分次抵扣或折算抵扣。我们分别来说一下这几种抵扣方法

第一种凭票抵扣：可以抵扣的凭证主要有专票、海关进口增值税专用缴款书、公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票、自税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的。这结票据抵扣都是以发票或缴款书上面有注明的金额进行抵扣就可以。

第二种计算抵扣： 购进农产品和通行费的进项税额。这两种票据需要计算抵扣进项税额。其中农产品计算主要讲一下一般计算方法，农业生产者销售自产农产品、批发零食农产品未享受免税的、国有粮食购销企业销售粮食和大豆的企业，取得增值税专用发票的，按发票上注明的金额以9%计算扣除，如果是用于生产适用税率为13%的货物，还可以再加计扣除1%（即按照专票上注明金额的10%计算进项税额）。需要注意的是，对于从小规模纳税人那里取得的专票必须是以适用税率3%开具的专票，以目前小规模纳税人优惠税率1%开具的专票不得计算抵扣进项税额。另外对于特殊行业（以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人）采用增值税进项税额核定扣除。具体计算的方法有四种：生产销售企业有投入产出法、成本法、参照法（具体每种方法的计算过程这里不赘述了，想了解的可以s我）；对于购进农产品销售的企业通过损耗率来计算扣除税额。

第三种按比例分次抵扣或折算抵扣：按比例颁奖抵扣（主要是营改增后取得的不动产或在建工程取得的进项税额分两次抵扣）自2023年4月1日就不再执行。折算抵扣方法是对于在购入时用于不可抵扣项目上的不动产，后来改变用途到可以抵扣进项税的项目上，那么就按不动产净值率来确认未来可以抵扣的进项税额。同样如果已经用于抵扣的不动产，改变用途，用于不能抵扣的项目，那么同样的用不动产净值率计算进项税客转出金额。

另外一种进项税额抵扣就是税收优惠政策。疫情的原因，针对受到重创的行业，总局出台了相关税收优惠政策，即截止2023年12月31日 ，对生产、生活性服务业纳税人（邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务）按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。

以上是进项税抵扣的各种方法及适用条件，现在你对增值税进项税额抵扣了解了吗？最后附上一张进项税抵扣的思维导图，希望对你理解增值税进项税额抵扣有所帮助。

【第9篇】怎么样查增值税票

一个企业需要发展，就要经营各种各样的业务，办理这些业务就要用到发票，发票是证明各类经济活动往来的重要凭证，没有发票的话，我们平时很多费用都很难报销。

我是一名助理，平时的工作就是要陪同老板办理各种业务，其中少不了的就是开具各种的发票用以费用报销，之前的时候，报销这些发票很简单，只需要我把发票提供给财务就可以了，但是现在出台了一项新规定，事情就麻烦了很多。是这样的，财务那边出台规定，所有经财务报销的发票必须自己验明真伪，提供证明才可以报销，本身我工作就多，平时开具的发票也多，如果真要一张一张去查验真伪，可真的是麻烦，于是我就上网查了一下怎么查验发票的真伪，网上给出的答案是去国家税务局官网上，税务局官网上面对发票都有记录，需要输入发票上面的发票代码、发票号码、开票日期、校验码、验证码才可以查验，耗时效率又低，正当我郁闷的时候，我发现了支付宝推出的发票查询小程序，上面有专用的扫码查询，还可以导出台账，一下子解决了我的大麻烦，如果大家需要也可用试试！

手机支付宝搜票大侠

进入小程序后，点击扫一扫，扫描电子发票上的二维码，一秒钟就能知道发票的真伪了。

【第10篇】增值税票开给个人吗

我一直觉得个人他是不能代开增值税专用发票的，结果百度一下才，才发现只答对了一半，确实大部分情况下个人是不能代开增值税专用发票发，但是有四种情况下是可以代开增值税专用发票，我就说一下常见的两种

一种是个人销售不动产，对方不是个人的话，可以去代开增值税专用发票但是至于需要缴纳哪些税金,税务局说这个太复杂了

一种是个人出租不动产，这个我们经常会碰到，就是房租发票，假如你公司有经营，肯定会有房租支出 ,但是大多数房东多不愿意开具发票，今天终于知道原因了

个人代开房租发票，可以选择代开普票还是增值税专用发票，代开普票税率也是百分之五 , 由于国家在2023年4月1日出来了一个政策，就是代开普票是免增值税的,所以代开普票，增值税和附加税是免的，需要缴纳个人所得税东莞这边是按百分之1.2，还有个房产税是按百分之2，还有个土地使用税、印花税，土地使用税是按面积除以容积率之后在除以12在乘以你租房的月份个数,印花税是按万分之三,这个土地使用税的话他会涉及到是住宅还是非住宅，有没有产权之类的问题,我所说的是非住宅有产权的这个的算法.总税金是达到三点五左右

个人代开房租发票是增值税专用发票的话，那就需要缴纳百分之五的增值税还有附近税,现在的话附加税是可以减半征收，在加上房产税，土地使用税,印花税,我算了一下总税金是达到九个点左右

【第11篇】不动产租赁增值税票开具

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23 号）的规定：

（五）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

（八）税务机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

所以，开具租赁发票应该注意：

（1）房东提供增值税发票时，必需要在备注栏写上不动产的详细地址。

（2）如果房东是小规模企业，代开增值税专用发票时，还须在发票备注栏中自动打印'yd'字样才行，否则无效，增值税专用发票也不得抵扣进项。

【第12篇】增值税票个个人发票吗

新年元旦献上大礼包，发票填开疑惑一次清！

一、发票填开的基本要求是什么？

根据《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，发票填开的基本内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

单位和个人在开具纸质发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。如果开具纸质专用发票，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

二、填开不规范的发票能否作为合法凭证使用？

填开不规范的发票，不得作为抵扣凭证，不得作为税前扣除凭证，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。同时，对于填开不规范的发票，由税务机关责令改正，并可依据发票管理办法及实施细则的规定，对纳税人进行相应处罚。

三、“购买方”栏次填写要求是什么？

1.增值税专用发票

增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

销售方在填开增值税专用发票时，需将购买方的四项信息（“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”）全部填写完整。其中营业执照上的注册地址与经营地址不一致，填写注册地址。电话为税务登记时留存的电话号码。

2．增值税普通发票

自2023年7月1日起，购买方为企业的（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业）在索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方在为企业、非企业性单位（有纳税人识别号）和个体工商户填开增值税普通发票时，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。

非企业性单位（无纳税人识别号）和个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。销售方在填开发票时，购买方“名称”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。

四、“销售方”信息填写要求是什么？

“销售方”的“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及帐户”均为必填项，由销售方据实填写。

税务机关代开增值税发票时，“销售方”的“名称”栏填写代开税务局名称;“销售方纳税人识别号”栏填写代开发票税务局代码;“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。

五、“货物或应税劳务、服务名称”栏填写要求是什么？

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方索取发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

销售方填开发票时，“货物或应税劳务、服务名称”栏，名称应与实际保持一致，并准确选择税收分类编码。自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

其它特定情形：

1.纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称变更为“项目名称”。

2.销售不动产纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）。

六、“金额”和“价税合计”栏填写要求是什么？

销售方开具增值税发票时，“金额”栏应填写不含税金额。如不能准确换算不含税金额，可选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。

七、“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏填写要求是什么？

“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏根据实际业务填写，无此项目可不填。其中：

填开稀土专用发票“单位”栏应选择“公斤”或“吨”，“数量”栏按照折氧化物计量填写。增值税发票管理系统在发票左上角自动打印“xt”字样。

开具成品油发票时，除正确选择商品和服务税收分类编码外，“数量”和“单位”还有特殊要求：

1.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。成品油消费税实行从量计征，为便于计算成品油发票上载明的成品油数量对应的消费税税额，成品油发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”，以其他计量单位销售的成品油开具发票时，应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。

八、发票填开的其他要求有哪些？

“收款人”、“复核”栏根据实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方（章）”栏应加盖发票专用章。

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

九、销售货物或者提供应税劳务、服务清单填开要求是什么？

增值税发票版面“销售货物或者提供应税劳务、服务”信息最多可以填写8行。超过8行时，需要填开《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》。一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为因类型、数量较多可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》，并加盖发票专用章。

开具稀土专用发票不得使用增值税发票管理系统“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”填开功能。

十、为什么我公司取得的机动车销售统一发票无法勾选抵扣？

纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务须开具机动车销售统一发票。

“纳税人识别号”栏内打印购买方纳税人识别号，如购买方需抵扣增值税，该栏必须填写，否则无法勾选；其他情况可为空。

十一、二手车销售统一发票应由谁来开具？

视具体业务类型，分别由以下主体开具《二手车销售统一发票》：

（一）从事二手车交易的市场，包括：

1.二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的；

2.二手车经销企业从事二手车代购代销的经纪业务需要开具发票的。

（二）从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。

（三）从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用，应当单独开具增值税发票。

自2023年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。

十二、开具红字增值税普通发票需要收回全部联次原件吗？

已开具的增值税普通发票，因销货部分退回及发生销售折让等无法收回原发票的情形，需要开具红字增值税普通发票的，可以取得对方有效证明后，在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

因发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字增值税普通发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样后开具红字发票。

十三、增值税发票丢失后应该如何处置？

纳税人不慎丢失增值税发票，视不同情形和用途目的采取相应处理方法。

【第13篇】国税票是增值税发票

1.发票根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，包括增值税专用发票和普通发票等。

比如消费付款后商户开具的具有法律效力的收款凭证就是发票。

2.税票是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规征收税款、费等各项收入的过程中开具的收款、退款和缴库凭证，也是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。

比如纳税人向税务机关申报纳税后，税务机关开具的完税凭证就是税票。

-end-

【第14篇】增值税票怎么认证

增值税一般纳税人的认证应该都是会计们关心的事情，那么一般纳税人的认证方法有几种呢？如果你不了解，那就和会计网一起来学习吧。

增值税一般纳税人的认证方法如下：

1、办税服务厅的自助终端机或是前台认证

2、通过网上认证系统进行手工认证。例如在广东企业电子申报管理系统(也叫申报系统)、办税助手等软件

3、纳税信用等级被评为a、b、c、m级的增值税一般纳税人可以通过增值税发票查询平台(也叫勾选平台)进行认证

我们来重点了解第三种认证方法

第三种认证方法的操作流程是：

1、提前下载安装配置好“增值税发票选择确认平台”

2、插入税控器，在框内输入税控设备密码，点击登录

3、登陆后显示当前勾选认证所属期，点击即可进入发票勾选模块

4、输入需要勾选发票的日期以及其他需要筛选的条件，点击“查询”，即可出现未勾选清单，将需要认证的发票勾选点击“保存”，即可提交认证

5、勾选完还需要在确认勾选模块再确认一遍，勾选才算完成

个体户可以认定为一般纳税人吗？

个体户是可以认定为一般纳税人的，但是个体户一般来说是小规模，增值税是销售收入的3%，个体户的收入是核定的，一般是根据经营面积、地段、租金、综合考虑每月的收入。

以上就是有关增值税一般纳税人的知识点，希望能够帮助大家，想了解更多相关的会计知识点，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第15篇】怎么辨别增值税票真假

跟着小二——一起学会计知识！

会计在工作的时候经常会遇到发票验证真假的问题，听小二说说。

现在有两种发票，第一个是增值税发票管理新系统，另一个则是非增值税发票管理新系统。这两种查验的时候是有区别的。不是一家人，不进一家门。

发票通过增值税发票管理新系统开具后都上传到国家税务总局发票数据库，然后在逐层分发到各省市税务局——电子底账，这就是税务局为企业订制的一套发票库存账。

目前，只有通过增值税发票管理新系统开具的发票，才能通过全国增值税发票查验平台查询。其中：

①增值税专用发票；

②增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票、通行费发票）；

③机动车销售统一发票；

④货物运输业增值税专用发票

⑤二手车销售统一发票。

上述可从全国增值税发票查验平台查验（地址icon网页链接）

这个平台是税务总局从2023年1月1日起启用的。

另一种则包括：

①通用定额发票

②通用机打发票

③通用手工发票

④景点门票

⑤火车票

⑥客运定额发票

⑦出租车发票

⑧航空运输电子客票行程单

以上这些不能再通过国家税务总局全国增值税发票查验平台查验。

这些发票并未建立一个全国的统一数据库，都是各省独立的数据信息。就只有在发票发行的地方查询。