增值税票认证后作废（15个范本）

【第1篇】增值税票认证后作废

答：不能作废，符合实际业务要求的可以开具红字增值税专用发票。

不符合作废条件的，可根据下列要求开具红字增值税专用发票。即购买方取得专用发票后，发生销货退回等情形但不符合作废条件的，以及销售方已抄税认证的发票在当月不能按作废处理的，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。

增值税红字发票通俗来说增值税红字发票其实就是负数发票。销货方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，在未收到购货方主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》以前，不得开具增值税红字专用发票。

增值税红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证。增值税红字专用发票所注明的增值税额和《进货退出或索取折让证明单》注明税额必须相等。

所以，已经认证过的增值税票，是不能作废的。

怎么写一份专用发票作废申请书?

专用发票作废申请书范本如下：

发票作废申请书

xx市管城区国家税务局：

我公司xx市 xxxxxxxxx 有限公司， 纳税识别号： xxxxxxxxx。 于2014 年 12 月 19 日代开发票一份， 发票代码： xxxxxxxx， 发票号码：xxxxxxx， 购货 单位： xxxxxxxxx 有限责任公司 ， 纳税识别号：xxxxxxxxx， 货物名称： xxxx， 金额：xxx， 税额：xxx， 合计xxx元。

作废理由：因我公司开票人员xx原因，将开票金额写错， 未付给对方， 现申请此张发票作废。 正确应为货物名称： xxxxxx， 金额：xxx， 税额： xxx， 价税合计：xxx元。 望批准!

xx市xx 有限公司 xx 年 x月x日

【第2篇】已给客户的增值税票作废

当月已经申报的增值税无需作废，可以重新修改。

直接登陆国税局网站进入“申报缴税”系统，在撤销申报模块下自行选择撤销有误报表，撤销后可以修改原申报表重新申报。

以下情况不能撤销网上申报表：

1、该撤销申报功能只适用于撤销当期申报有误的报表，纳税申报表征期内可以撤销，财务报表月底前可以撤销，如超出所属申报期将无法撤销申报。

2、增值税一般纳税人当月已完成抄报税。

3、当月已扣款(无论成功与否)。

4、增值税一般纳税人申报表主表第1列第7行“免抵退办法出口销售额”不为0则不能撤销申报。

增值税专票报完税后征期内勾选确认发票可以作废吗?

1、增值税专票报完税后，征期内勾选确认了，发票不会作废。即然已报完税那么就无法作废了。

2、作废增值税专用发票最重要的是在开票系统里作废，在发票填开窗口里有个发票作废一栏，单点需要作废的发票，将其点成深色，再点击下面的作废按钮，这张发票就在税务系统里作废了，这才叫真正的作废，就可以不用上税了。

3、作废发票必须是当月的发票，如果跨月的发票，是不可能作废的(金税系统里是不认可的)，只能采取开红字的方式冲掉该发票。

好了，上述的全部内容“当期已经申报的增值税怎么作废?”已经申报的，但是没有完税的发票，可以修改不用作废的。希望这个问题各位新手们可以注意。

【第3篇】增值税票勾选平台

有小伙伴发来消息说，想要登录增值税发票综合服务平台做勾选，却发现有个提示：请进入税务数字账户进行相关业务操作。

发生了什么事？增值税勾选平台又变了？我们一起来看看。

这个事情其实是跟全电发票的试点有关系，有部分地区的小伙伴，增值税勾选平台确实发生了一些变化。各地可以关注下当地税务局是否下发了相关的通知，比如四川：

当地的纳税人，从10月28日开始就不再通过增值税发票综合服务平台进行发票用途确认、风险提示、信息下载之类的功能，取而代之的是税务数字账户。

除了四川之外，像广东、内蒙古、上海等地区，也都已经在使用税务数字账户进行发票勾选了。照目前的试点推进情况来看，用不了多久，其他地区的纳税人也都会慢慢接触到税务数字账户，并且在这个账户里进行发票用途确认等相关操作。

那到底什么是税务数字账户？11月开始，已经使用税务数字账户的纳税人，如何进行发票勾选相关操作？接下来我们一一进行解答。

税务数字账户的全称是电子发票服务平台税务数字账户，其功能非常强大，具体如下：

11月开始，启用税务数字平台之后，作为纳税人抵扣官宣发票和不抵扣勾选发票，将发生一些变化，具体新的操作流程要按这个来了：

在税务数字平台里，有关发票勾选确认的选项包括：抵扣类勾选、不抵扣勾选、逾期抵扣申请，以及注销勾选。

具体抵扣勾选操作流程就是：进入抵扣勾选页面→选择勾选状态→选择发票来源，然后根据查询结果选中需要本次勾选的发票即可。勾选提交后，如果发现勾选错误，可以利用撤销勾选功能进行撤销勾选。

不抵扣勾选操作流程是：进入不抵扣勾选页面，在勾选状态那里选择未勾选，然后通过发票来源、票种、发票状态、风险等级等选项筛选出相关发票，提交的时候会弹出不抵扣原因，如实选择即可。

另外，细心的小伙伴们在增值税发票综合服务平台，或者是税务数字账户里，还会发现另外一个重要变化：在勾选页面里有了电子发票（铁路电子客票）。而且我们先前也给大家聊过，已经有铁路电子客票了，具体大概长下面这样：

这意味着，电子火车票已经在路上了，而且已经离我们很近很近了。这个对于经常出差的人员和财务来说，都是一件大好事，毕竟纸质火车票的报销操作，太麻烦了：需要去指定地点打印，容易丢失，而且粘贴费劲。

后续火车票电子化实现后，大家取得相关凭证、报销相关凭证，以及勾选抵扣等等一系列操作都会变得便捷很多，可能动动手指就搞定了。

而且随着全电发票的试点深入，电子发票的全流程（报销、入账、归档、存储等）无纸化已经近在咫尺，届时，各种报销、做账会更便利，是不是很值得期待呢？

【第4篇】代开普通增值税票

虚开增值税专用发票行为扰乱了发票管理秩序，是我国税务和司法机关重点打击的对象，实践中的虚开类型五花八门，笔者尝试就司法实践中常见的、争议较大的有货代开模式是否构成虚开增值税专用发票罪进行论证分析。

一、张某强虚开增值税专用发票案的法律分析

以最高人民法院发布的保护产权和企业家合法权益的典型案例之张某强虚开增值税专用发票重审案为例：张某强与他人合伙成立个体企业某龙骨厂，张某强负责生产经营活动。因某龙骨厂系小规模纳税人，无法为购货单位开具增值税专用发票，张某强遂以他人开办的鑫源公司名义对外签订销售合同。2006年至2007年间，张某强先后与六家公司签订轻钢龙骨销售合同，购货单位均将货款汇入鑫源公司账户，鑫源公司并为上述六家公司开具增值税专用发票共计53张，价税合计4457701.36元，税额647700.18元。

本案只是给出了张某强不具有骗取税款目的、未造成国家税款损失故而无罪的结论，但并未就该结论进行系统论述。笔者认为，张某强无罪的路径有三：

第一，张某强以他人公司名义对外签订合同，以该他人公司名义收取货款、开具发票，实际加工劳务由其本人完成，交易产生的税款由被挂靠方扣除、缴纳，其本人与该他人公司之间存在“事实上的挂靠关系”，而根据关于《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（以下简称“39号文”）的解读第二条的规定“如果挂靠方以被挂靠方名义，向受票方纳税人销售货物，应以被挂靠方为纳税人。被挂靠方作为货物的销售方的提供方，按照相关规定向受票方开具增值税专用发票，则适用“39号文”的规定”，不属于行政法意义上的虚开，也就无从谈起刑法上的虚开；

第二，最高人民法院研究室《关于如何认定以“挂靠”有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质》征求意见函（以下简称58号文）规定“行为人利用他人的名义从事经营活动，并以他人名义开具增值税专用发票的，即便行为人与该他人之间不存在挂靠关系，但如行为人进行了实际的经营活动，主观上并无骗取抵扣税款的故意，客观上也未造成国家增值税款损失的，不宜认定为刑法第二百零五条条规定的“虚开增值税专用发票””，本案中没有证据证明龙骨厂与鑫源公司签订了挂靠协议，但是龙骨厂以鑫源公司公司名义对外签订合同、收款、开票，符合58号文的规定，不构成虚开增值税专用发票罪；

第三，龙骨厂作为小规模纳税人因不能开具增值税专用发票可能丧失一些交易机会，通过与增值税一般纳税人协商，以他人名义签订合同收款如实开票，在这个过程中张某强要求他人开票的目的是为了促成交易的实现，鑫源公司开具专票后如实申报税款，受票方自然可以抵扣，张某强不具有骗取税款目的，国家税款也没有任何损失，故而不构成虚开增值税专用发票罪。

二、如实代开定性分析

目前挂靠开票或者事实上的挂靠开票应属无罪争议不大，但其他类型的“如实代开”增值税专用发票依然在实践中大量入刑，法院的观点也很混乱，比如2023年全国法院优秀裁判文书评选王某再审无罪案（2021鲁刑再4号）就是将有货代开型案件再审改判无罪，而人民法院案例选总第154辑丁红某等虚开增值税专用发票案（2019京01刑终275号）则详细论述了 “代开型”虚开增值税专用发票行为构成虚开增值税专用发票罪，笔者认为可以通过类推解释得出代开出罪的结论。

类型一：甲公司为小规模纳税人，以个人名义对外签订合同、收取货款后，找到税务机关向交易方开具发票；

类型二：甲公司为小规模纳税人，挂靠在乙公司名下，以乙公司名义对外签订合同、收取货款、开具发票，甲公司向乙公司支付挂靠费；

类型三：甲公司为小规模纳税人，并未挂靠在乙公司名下，但以乙公司名义对外签订合同、收取货款、开具发票，甲公司向乙公司支付开票费；

类型四：甲公司为小规模纳税人，与其他公司发生交易后，因无法开具增值税专用发票，找到第三方公司，如实为其他公司开具增值税专用发票，甲公司向乙公司支付开票费。

对于第一种类型，根据《增值税专用发票使用规定》第十条第三款规定“增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开”，甲公司的行为完全符合发票使用规定； 对于第二种类型，因“挂靠开票”合法化，不构成犯罪；对于第三种类型，最高法的复函对此进行了除罪化处理；目前重点是第四种类型在司法实践中争议较大，第三方开票公司与受票方无任何交易，本不该开具发票，这种行为属于行政法意义上的虚开，但是否可以直接入刑呢，从甲公司找第三方代开的目的来看，其本意并非是为了自己或他人骗取税款，而是为了获取交易机会达成真实交易，从国家税款有无损失来看，受票方拿到进项票后进行抵扣，但第三方也进行了如实申报税款，那么国家税款同样没有损失。不能仅仅因没有挂靠协议或者没有以第三方名义进行交易即认定该行为入刑，刑法的穿透性要求必须研判这几种模式的实质区别，而除了形式上与模式上的区别外，其对于国家税款损失并无实质上的区别。

三、代开入刑之批判

入罪理由一：增值税遵循“征扣一致”的链条抵扣原则，即本环节纳税人未缴纳税款，下环节纳税人不抵扣税款。如果行为人在真实交易中没有缴纳增值税——如在进项中以不开具进项发票的低价交易，则国家并未基于该真实交易而征收到相应税款，这种情形下如果行为人在交易后以从第三方获取的发票进行抵扣，就将造成国家增值税税款损失。

入罪理由一之批判：在进项中以不开具进项发票的低价交易完全是不利于被告人的推定，《增值税暂行条例》第七条规定“纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额”，认定销售价格明显偏低的依据可依照《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（二）》的认定标准即达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价百分之七十，即使该交易价格低于市场交易价的百分之七十，依然可以有正当理由：小规模纳税人的成本以及对于利润的要求较低；特别是我们国家目前是以票控税，只要第三人丙如实代开，第三方开给乙公司的增值税专用发票的价税合计金额就是甲乙之间的交易金额，从发票控税角度来看甲乙之间价格就是含税的，不会打破“征扣一致”的链条抵扣原则。

入罪理由二：对于无开具增值税专用发票资质的企业，通过主管税务机关代开增值税专用发票为法定途径，为了完成交易中的开票义务而不得不找其他公司为交易方开票的辩解无法律依据。

入罪理由二之批判：目前行政法意义上的代开除了税务局代开之外，还有挂靠代开的方式，模式三中的代开并不符合39号文的规定但依然进行了除罪化处理，故没有找税务机关代开不是入罪的理由，是否构成虚开增值税专用发票罪依然要回归到骗税目的、国家税款损失上来；《中华人民共和国增值税暂行条例》的小规模纳税人适用税率为3%，主管税务机关只可以申请代开税率为3%的增值税专用发票，受票方收取到这样的发票只能抵扣3%的进项税。那么交易第三方很可能就不会选择与小规模纳税人进行商品交易，因为税收成本将大大增加。

入罪理由三：对于开票方而言，正常情况下开票方应向国家缴纳总货款或服务款17%的税额，因此开票方会在交易中要求受票方缴纳税额，但其只收5%-10%左右的开票费远低于其需要实际缴纳的数额。现实中，开票方往往是不具有其他经营业务的空壳公司，并不会真实缴纳税款，在利用不正当途径获取开票费后会逃匿，客观上造成国家税款的损失。

入罪理由三之批判：首先，不能将5%-10%的开票费认定为税额，更不能将开票费与17%的税额之差认定为国家税款损失。国家税款损失应该要通过进项是否抵扣、销项是否申报进行判断，该5%-10%的开票费并不会进入国库，与国家税款损失无关；其次，挂靠开票也需要向被挂靠方支付低于17%税额的挂靠费，若以此种行为入刑，无疑挂靠开票也构成犯罪；最后，一般来讲代开发票来源有以下几种：（1）从上游虚开后向下游虚开，买票卖票；（2）从税务局领票后大量开票给他人，不缴纳税款；（3）向下游卖货不开票，将多余的票卖给第三方；（4）公司业绩不好，进项票远多于销项票；（5）开票费享受税收优惠政策，利用政策卖票赚差价，并非均为空壳公司。涉嫌虚开增值税专用发票案必须查明第三方开票主体是否将涉案发票申报，未 申报的原因是什么，行为人对此是否知情，是否存在明知他人逃税的故意，不能进行不利于被告人的推定。

有货代开型因为有真实交易发生，所以代开发票的行为并没有使受票方在实质增值额的范围内少缴税款，这种行为只是违规开具发票，不是刑法意义上的虚开。挂靠开票、以他人名义开票均不构成犯罪，也就是不具备严重的社会危害性，类型四中的代开模式也并未造成更大的社会危害性，应该进行类推解释得出无罪的结论。

【第5篇】怎么查增值税票真假

问：我收到一张增值税发票，怎么查询发票信息是否属实呢？

答：请您登陆国家税务总局官方发票真伪查验平台：国家税务总局全国增值税发票查验平台（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行发票查验。该平台由国家税务总局建设，可以查验全国各地一年内开具的增值税专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。当日开具的发票最快可于次日进行查验。

请您认准国家税务总局全国增值税发票查验平台网址（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn），其余网址的查验平台均不能保证查验数据的真实性。

问：除此之外，还有哪些方法可以看出发票真假呢？

答：（一）看发票代码。

（二）看防伪特征。

具体识别方法，一起来看看吧↓↓↓

（一）看发票代码

增值税专用发票发票代码为10位，增值税普通发票（折叠票）为10位或12位，增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票代码为12位。其中，发票代码前两位与开票方所在地的行政区域代码一致。如：四川的纳税人开具的发票代码为10位的增值税专用发票和增值税普通发票（折叠票），均以51开头；机动车销售统一发票、二手车销售统一发票，均以151开头；其他发票代码为12位的增值税发票，均以051开头。

（二）看防伪特征

增值税专用发票具有以下防伪措施：

1.发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕（如下图所示）；

2. 发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）；

3.发票的发票联、抵扣联和记账联票面具有复合信息防伪特征，使用复合防特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

【第6篇】如何认定虚开增值税票

下面的截图是公开信息可以查到的福州市税务局第一稽查局出具的《税务处理决定书》，这份决定书的内容并不多，但是可以说是重点信息都有，本文就将从这份决定书说起，来展开分析，税务局是如何从5个方面认定虚开增值税专票的，比这更重要的是，下游企业收到这些发票，应该如何应对？

一、税局从5个方面认定虚开增值税专票

截图的5点，其实就是税局认定该公司发票属于虚开增值税专票的5个方面，我们一个方面一个方面分析。

第一个方面：公司的经营状态为注销，实际为走逃（失联）

公司经营状态为注销，单独这个点，并不是认定为虚开增值税专用发票的理由。注销的企业非常多，并不是注销的企业都可能存在虚开增值税专用发票，不过，有些虚开增值税专用发票的企业，采取的就是虚开发票之后，就赶紧把企业注销了。

甚至还有些企业，注销都不注销，直接走逃失联，不管企业的情况了。这也是为什么我们说，去买发票风险很大的原因，你不知道卖给你发票的企业后面会发生什么状况。

第二个方面：爆发式开票

企业的经营，一般来说是稳定发展的，除非遇到特殊情况。比如遇到疫情，某些行业的业务会有爆发式的发展，导致开票也会呈现爆发式的增加。但这是特殊的情况，如果行业比较稳定，那么开票也会是稳定的，此时如果税务机关发现开票量呈现爆炸性增加，开票金额巨大，那么一般会对此有所怀疑和预警。

第三个方面：上游的开票企业被认定为非正常户

这是什么意思？因为该公司办理了注销，推测该公司是通过购买发票的方式来抵扣自己虚开发票产生的销项税，达到不缴纳税款的目的，进而顺利办理了注销手续。

这里需要注意的一个细节是，该公司是在2023年1月集中取票，而上游企业是在2023年5月-6月之间被认定为了非正常户。

第四个方面：有销无进、销大于进

金三后，所有的发票信息，其实都已经进入了税务系统，可以用于分析。发票上记录了税目、单位和数量，理论上，税务局是可以通过发票生成每家企业的进销存报表，而有销无进、销大于进，就是这张进销存报表中的异常情况。

有销无进，也就是销售了a产品，但是从公司的进项发票中，却没有看到有采购a产品，这种情况，如果是制造业，可以通过采购的原材料生产制造出a产品，是能合理解释的，如果是贸易型的企业，那么就很难解释这种异常。

销大于进，也就是销售了a产品100吨，但是进项发票只有80吨，那么额外的20吨哪来的呢？这种情况，也并非不可能发生，比如有20吨货物与供应商还在结算，所以供应商还没开出发票，但是公司已经将这20吨货物卖给客户，并已经开出了发票，就会造成销大于进。

所以这个有销无进、销大于进，如果无法合理解释，也极容易成为发现虚开发票的征兆。

第五个方面：资金异常，未向上游付款，大宗交易未收款

取得了上游的发票，却不向上游支付货款，向客户开具了发票，却没有从客户那里收到货款，当然这个支付和收取，指的都是公司账户中的资金情况。

因为往往出现这种情况的时候，资金走的都是个人账户，而没有走公司账户。

当然，有些企业为了避免这样的异常出现，会将资金流补齐，比如向客户虚开发票后，客户按照发票的金额付款后，公司再通过别的手段，将扣除开票手续费的款项，转回客户指定的账户。

这样的手段会更加隐蔽，但是也同样会被查出来，这种手段形成的结果就是我们经常见到的“资金回流”，这也是税务机关判断虚开发票的一个重要信号。

二、受票企业应该如何应对？

福州这家公司被查，对这家公司来说，可能意味着终结日已经快要到来了。但是对于从这家公司购买了发票人来说，事故才刚刚开始。

因为税务局都是联网的，各地税务局之间也是同一体系，福州这家公司被查出虚开发票后，当地税务局会向所有受票单位所在地的税务机关发出协查函，并告知这些发票已经被证实为虚开，请求协查。

不久之后，受票企业就会收到当地税务机关的检查通知，不出意外，这些虚开的发票，对应的进项税将会被要求转出。

遇到这样的情况，应该如何应对？给3点建议：

1、积极配合税务局工作，并积极地沟通，千万别对抗

2、首选的方案是争取这些发票不认定为虚开发票，这需要企业提供足够的证据证明，企业就是与福州这家公司有真实的交易，发票也是按此真实交易开具的。

3、首选方案并不一定具有可操作性，次选方案则是要朝着善意取得虚开发票努力，因为认定为善意取得，则除了补税外，不需要加收滞纳金，也不会被处罚。而如果被认定为恶意取得，那么将会被认定为偷税，补税、加收滞纳金和处罚，甚至还要面临刑事处罚。

【第7篇】撤销认证增值税票

在工作中，经常出现增值税专用发票勾选认证后，如果发现勾选错误或少勾了，就需要先撤销原来已勾的发票，再重新添加新勾的，或取消已勾的发票。

现在我们来介绍一下如何撤销已勾选认证的发票：

1、首先，在首页-抵扣勾选-抵扣勾选统计中，点撤销统计-撤销成功

2、对于已勾选的发票，需要取消勾选的话，选择已勾选，日期选择你原勾选发票时选的时间段（一般可以选长一点）再点查询。如果只是少勾了，需要增加，直接就是未勾选的，查询，再把未勾的补上就可以了。下面我们主要讲如何取消已勾选的发票：

3、所有发票全部勾选，找到需要取消的那张发票，把前面的勾去掉，如图：

4、点提交，会出现一个框，勾选认证信息，本次撤销数量金额等信息，核对无误后，点确认。该张发票就撤消勾选了。

【第8篇】不动产租赁增值税票开具

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23 号）的规定：

（五）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

（八）税务机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

所以，开具租赁发票应该注意：

（1）房东提供增值税发票时，必需要在备注栏写上不动产的详细地址。

（2）如果房东是小规模企业，代开增值税专用发票时，还须在发票备注栏中自动打印'yd'字样才行，否则无效，增值税专用发票也不得抵扣进项。

【第9篇】如何勾选增值税票

今天小空和大家来聊聊发票的类型和勾选操作，

发票有什么种类？

发票的版式有几种？

要怎么勾选发票呢？

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发票种类

一、目前增值税发票主要包括以下五个票种 • 增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 • 增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票、通行费发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。 • 机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。 • 二手车销售统一发票：二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车收取款项时，通过开票软件开具的发票。 • 货物运输业增值税专用发票：是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。 二、增值税专用发票与普通发票的主要区别 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。

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发票版式

1：专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

2：机动车销售统一发票为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫 色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。发票代码、发票号码印色为黑色。

3：货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票，第一联：记账联，承运人记账凭证；第二联：抵扣联，受票方扣税凭证；第三联：发票联，受票方记账凭证；第四联至第六联由发票使用单位自行安排使用。

4：增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

5：增值税电子普通发票

6：增值税普通发票（卷票）为定长发票。发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。 发票基本联次为一联，即“发票联”。发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。 发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。

7：增值税电子普通发票（通行费）

8：《二手车发票》为一式五联计算机票。计算机票第一联为发票联，印色为棕色；第二联为转移登记联（公安车辆管理部门留存），印色为蓝色；第三联为出入库联，印色为紫色；第四联为记账联，印色为红色；第五联为存根联，印色为黑色。规格为241mm×178mm。

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平台登陆

1、打开浏览器。建议使用ie8.0以上版本的微软ie浏览器、50.1版本的火狐firefox浏览器、55.0版本的谷歌chrome浏览器。

2、登录网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

3、没有安装根证书登录后，在浏览器地址栏会警告；

（1）微软ie浏览器出现：

此时请点击“继续浏览此网站” 即可。在进入本网站后，为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

注：具体安装方法详见《国家税务总局全国增值税发票查验平台根证书安装操作手册.doc》相关章节。

（2）火狐firefox浏览器出现：

此时需选择“高级”，然后点击“添加例外”按钮。建议将“永久保存此例外”的选项置为未勾选状态，然后点击“确认安全例外”按钮。在进入本网站后，为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

（3）谷歌chrome浏览器出现：

为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

4、按照上述步骤完成操作后，关闭浏览器再重新打开发票查验平台的网址https://inv-veri.chinatax.gov.cn，在录入发票代码、发票号码后，自动刷新验证码或在点击“点击获取验证码”后能正常获取到验证码，即可正常使用本平台查验发票。

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发票抵扣勾选

1、勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票：

2、选择勾选的发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态（如图），系统默认的有效税额为发票税额，用户可修改并输入实际的有效税额：

3、确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出勾选认证信息对话框如下：

4、确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理，提交成功将出现如下图所示：

二发票撤销勾选：

1、勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票：

2、对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“已勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）：

3、确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框如下：

4、确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选：

三查看发票明细信息：

1、在列出发票的操作列，点击“查看明细信息”，可查看该发票明细信息，发票明细信息主要展示销方信息和发票状态信息；

2、发票明细信息页面包括该发票的销方信息和违法违章信息，销方信息具体如下图：

3、点击发票状态信息按钮可切换到发票状态信息内容，包括流转状态和管理状态信息，具体如下图：

4、注意：在申报期内，对当期的勾选和撤销勾选操作在未进行申请统计前有效，如需继续勾选，需要撤销统计才能执行此操作，否则会看到如下提示：

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税款所属期回退

在企业符合回退税款所属期条件时，且企业需要回退税款所属期到上一期继续进行发票认证工作时，本平台支持回退税款所属期到上一属期的功能。对于符合回退税款所属期条件时，在本平台首页出现“回退税款所属期”按钮，企业可点击“回退税款所属期”按钮，实现税款所属期的回退，回退后平台显示的当前税款所属期的月份转到上个月。

回退税款所属期具体条件如下：

1、上一属期撤销申报或征期截止日第二天平台未接收到已申报结果切换税款所属期到下期的；

2、平台从征管获取到的需要回退的税款所属期申报结果为“未申报”；

3、回退税款所属期功能只在申报期内有效。

税款所属期回退操作流程如下所示。

一（1）点击“回退税款所属期”，如下图所示：

（2）打开回退税款所属期页面，如下图所示：

（3）点击“提交申请”后弹出“回退进程”，回退成功后点击“确定”即可。如下图所示：

二工作台中支持根据日期控件选择所属年份，查看整年发票的认证情况。如下图所示：

三注销勾选：

当纳税人在完成当期税款所属期申报后（例如当前月份为4月，当期税款所属期为3月，允许对下一税款所属期发票数据的确认（例如当前月份为4月，下一税款所属期为4月），实现下一税款所属期的注销申报功能：

1、注销勾选；

（1）、进入首页，可看到注销勾选按钮的，即可进行注销勾选操作；

（2）、点击注销勾选后，如图所示；

（3）、点击提交申请后，系统再次提示谨慎操作；

（4）、点击确定后，如图所示；

（5)、回到首页进行查看，注销勾选按钮已经无显示，注销勾选成功；

2、撤销注销勾选；

(1)、进入首页，可看到撤销注销勾选按钮的，即可进行撤销注销勾选操作；

(2)、点击撤销注销勾选后，如图所示；

(3)、点击提交申请后，系统再次提示谨慎操作；

(4）、点击确定后，如图所示；

（5）、回到首页进行查看，撤销注销勾选按钮已经无显示，撤销注销勾选成功；

以上就是增值税发票勾选平台的操作了，希望有帮助到大家！

【第10篇】增值税票抵扣6个月

营改增以来增值税发票的使用越来越多，财务工作中也会收到许许多多的增值税发票，其中的增值税专用发票每个月会计都要进行认证抵扣，那么7月1日之后增值税专用发票的抵扣期限变了你们都知道吗？如果你知道，那小编要夸夸你，如果你不知道，那小编就来分享给你。

一、抵扣期限

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）的规定：“九、自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

纳税人取得的2023年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。

抵扣期限变长了哦，这样一来超过认证期限的专票应该会越来越少了，但是可能还是会有各种各样的原因导致大家手里的增值税专用发票超过认证期限，那么如果专票超过认证期我们该怎么办呢？

二、延期抵扣

其实还有延期抵扣这一招，那么我们了解一下延期抵扣是如何规定的吧。

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，相应的进项税不得抵扣。

但是可不是什么原因造成的发票超过认证期都可以进行延期抵扣哦，那么有哪些客观原因可申请延期抵扣呢？

（1）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

（2）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

（3）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

（4）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

（5）国家税务总局规定的其他情形。

相信读过上文大家对增值税专用发票的认证期限有了多一些的了解，希望可以帮到大家，最后呢，如果你想学习到更多的财务知识，了解更多的实务经验，提升自己的专业素养以及实操能力，欢迎加入中华会计网校实操、咨询、就业一体化训练营，总有一款是你要的

【第11篇】如何买增值税票进项

《芳芳说税》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

企业的增值税进项票不够怎么办？成本票不足怎么办？总要不少企业老板、财务存在这方面的困扰，确实对于企业而言，进项成本欠缺早已成为企业的通病，增值税和企业所得税是企业的两大税种。

对于企业而言，成本票欠缺就会导致企业账面利润虚高，税前抵扣不足，企业所得税就会多缴纳，而企业进项欠缺就会导致企业多缴纳增值税，这两大税种也是企业不可避免的，不少企业都因为企业税负重苦不堪言。

现在大多数服务类企业，比如设计企业、广告企业、信息技术服务类型的企业都存在成本进项欠缺的税务问题，这也是企业的一大痛点，其实无论是服务类企业还是贸易类企业税负压力重的问题，都建议通过合理的业务拆分、利用税收优惠政策来进行合理的降低税负压力。

像一些地方性都会有很多税收优惠政策，比如对税负重的企业能够享受奖励扶持，能减轻企业的税收成本，增加企业的税后利润，或是在一些能做个人独资企业和个体工商户的核定征收。

企业扶持奖励政策——有限公司

对于企业缴纳的增值税、企业所得税进行奖励扶持补贴，在地方留存的基础上进行奖励扶持，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。

增值税：在地方留存的基础上奖励企业70%-90%，

企业所得税：在地方留存的基础上奖励企业70%-90%，

企业当月纳税，奖励扶持补贴次月到账

个独、个体核定个人所得税

操作模式就主要是“业务拆分”、“业务分流”，用新成立的个独、个体对外承接业务，做到银行流水、合同、发票三流一致。核定个人所得税税率在0.3%-0.6%，综合税率1.6%左右，企业不需要缴纳分红税和企业所得税，完税后账户上的签可以自由支配。

除此外像企业和个人发生的一些业务往来，个人是没有办法开具发票的，就可以办理税务临时登记，到税务大厅代开发票，综合税率2.5%左右，1-3个工作日出票，基本上全类名都能代开，出具完税凭证。

版权声明：本文转自《芳芳说税》公众号，更多税收优惠政策及税务知识，可关注《芳芳说税》了解~

【第12篇】进口交的增值税票没用

什么是进口增值税？

进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

进口增值税可以抵扣吗？

进口增值税可以作为进项发票进行税费抵扣的。

进口增值税抵扣流程：

1.在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记)2.取得的海关进口增值税票就是一联(既是发票联又是抵扣联),如果你们单位没有进出口权,是托报关公司办理的,右上角的台头,应该是双抬头,也就是你们公司的名称跟报关公司的名称,谁交的税税的名字在上面,如果是报关公司代缴的,你们要支付给他们才能抵扣.3.征期录入纳税报表时,在申报系统中,有张海关增值税抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自开票之日起,180天有效,但货款必须已经支付,进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号,要一致才能抵扣.5.你税票上的增值税就是你可以抵扣的金额,前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了,甚至还包括了运费与保险费,是完税价格.但有些东西是免关税的

进口货物增值税可以抵扣吗?

纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

【第13篇】2023增值税票管理规定

1z301092 增值税：以商品或劳务在流转过程中产生的增值额作为纳税对象而征收的一种流转税。1、纳税人分为一般纳税人（一个纳税年度营业额超过一定金额，应当向主管税务机关办理登记）和小规模纳税人（可以向主管税务机关办理登记）。2、应纳税额的计算：纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算的，从高适用税率；应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；以下情形不得开具增值税专用发票：购买方为消费者个人、适用免税规定的；一般计税项目预征率为2%，简易计税项目预征率为3%。3、销项税额的抵扣：4类可抵扣4类不可抵扣（简易计税项目不可抵扣）。4、税率：1、进口货物13%，2、建筑、进口下列货物9%，3、纳税人销售服务6%，4、纳税人出口货物为零。5、跨境销售服务为零。

【第14篇】税务稽查为什么查增值税票

随着社会经济的发展和法治制度的完善，国家对企业税务的要求越来越严格，我们企业纳税人也理应更重视税务稽查，及时自查自纠，注意防范税务风险，切勿触碰税务红线。企业只有确保业务的真实性及税务的合法性，才能不怕税务稽查。

那么，税务稽查是什么？为什么会被税务稽查？税务稽查都查些什么？税务稽查的重点有哪些？今天商服侠来给大家简要梳理下。

一、税务稽查，是什么？

01、基本定义

税务稽查，是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式，具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

02、基本任务

根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。

03、稽查范围

包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。

04、稽查时间

一般在每年的5月至12月，但具体时间并不固定。但如果税务部门通过系统判别某企业有问题，也可能随时上门稽查，如这3种情况：

①发票管理系统发现某单位的发票用量明显增多；

②税负较上月相比较变动率超过正负30%；

③预收账款占销售收入的比例超过20%时。

05、稽查期限

①税务部门稽查时，通常设定在3年以内。但是根据具体情况，税务部门有权延长时限。所以，稽查期限通常有3年、5年、无限期三种情况。

②根据《税收征管法》规定，如果公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务部门可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。

③如果是税务部门的责任造成的，那只能要求公司补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。

二、为什么会被税务稽查？

税务部门并不是想查谁就查谁。税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依照严格的法定程序进行。企业被税务稽查的原因大致以下有4类。

01、被随机抽查

每一个企业都在税务系统的“数据库”里，在税务部门进行稽查任务时，会从税务数据系统里按照征管户数的一定比例筛选，或随机抽取个别企业进行日常税务稽查，形式类似摇号、抽奖等，即随机被抽查。因此，无论哪个企业，税务是否有问题，都被抽中进行稽查的可能。

02、被实名举报

从众多企业被稽查的案例中可以知道，有非常多的案件均来源于“被举报”。一旦某企业实名被举报有税务问题，税务部门一般会格外重视，按照偷逃税案来处理，如果稽查后情况属实，企业不但要补税、交滞纳金、罚款，主要责任人甚至很有可能会被移送到公安机关追究刑事责任。

03、被判为异常

税务系统对企业涉税数据进行分析，会根据企业开票是否正常、税负率跟同行业比较是否偏低、企业个税系统是否异常、报表是否存在不正常数据等方面，来判断该企业是否疑似存在税务异常问题。一旦这些企业被放到税务稽查“异常企业数据库”里，那么这些企业被稽查的概率就非常高了。

04、受关联影响

这种情况是：跟你有业务往来的公司被查到存在偷税漏税等税务问题，那么你公司也可能会受到关联影响，被税务稽查。

05、行业筛查

税务部门会根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、个别行业警醒定向检查。这类情况发生的几率较小，一般是因某些重大事件引起的。如近两三年针对直播带货主播及娱乐明星的定向个税稽查等。

三、税务稽查，查什么？

01、查发票及合同

①发票方面：看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；

②合同方面：查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；

02、查收入及成本

①收入方面：主要是查该入账的是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账的；

②成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。

03、查上下游账簿

查询上下游相关企业的账簿，针对同一笔交易入账的经济业务，查看购买方和销售方的账簿内容是否一致；

04、查资金流

以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在不真实的资金流，或存在资金流异常回流，以及双方的资金流不一致等情况。因此，企业在面对发票问题时，一定保证货物、资金、发票三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被判定为存在税务异常问题。

四、税务稽查，重点有？

01、虚开发票

不管是为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，都是虚开发票行为。

虚开发票是税务稽查的重点之重，税务部门会判断企业开票是否合理合法，是否存在虚开发票的行为。一旦某企业被稽查到虚开发票，后果非常严重，该企业不仅要补缴税款及罚款，严重的构成犯罪的，更要承担刑事责任。因此企业开票时，要注意货物流、资金流、发票流的三流一致。

02、骗取留抵退税

留抵退税，即”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。

骗取留抵退税是当前税务部门打击虚开骗税违法犯罪工作的重点，不法分子大多是以虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段来骗取留抵退税的。这些情况都会被重点稽查，一经查处，会面临非常严重的后果。

03、虚列成本

这类主要表现为，主营成本长期大于主营收入，例如：

①公司没有车，却有大量的加油票据；

②差旅费、咨询费、会议费等有异常；

③员工工资突然多申报或者少申报；

④买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；

⑤计提了费用但长期没有票据等。

04、隐瞒收入

一些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款，隐藏部分真实收入，或存在大额收款迟迟未开发票，或给客户多开发票等行为。

税务部门不仅会通过企业所申报的数据报表来检测是否异常，也会通过与上下游企业相关账本数据，同行业的收入、利润、成本等情况来进行比对稽查。隐瞒收入属于偷税的范围，需要补税、罚款，如果涉及金额大的还给予刑事处理。

05、公转私

法律明确表示：严惩虚构支付结算、公转私、套取现金、支票套现等行为。而公转私很容易被怀疑为套现，容易涉嫌挪用公款、偷税漏税、洗钱等行为，这些都是违法的。

06、长期零申报

作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。企业零申报持续时间一旦达到6个月，可能会被列入“风险监控”对象，税务机关就会对该企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

07、税负率异常

税负异常也是税务稽查的重点，如果某企业税负率对比同行业长期偏低，或者税负率上下浮动超过20%，会引起税务系统异常警告，税务部门就会对其进行重点调查。

08、税收优惠企业或纳税大户

享受税收优惠政策的企业，也是税务稽查的重点，因为很多公司注册，只是用来享受某地税收优惠政策的“空壳公司”，这些“空壳公司”也会被严查。

纳税大户，一旦出现偷税漏税行为，将会给国家造成重大的税收损失，造成严重的社会影响，因此纳税大户也是税务稽查的重点对象。

09、社保异常

以下这6种情形会导致企业的社保异常，引起税务稽查。

①不给试用期员工缴纳社保；

②挂靠“代缴”社保；

③未足额或未缴纳社保；

④员工自愿放弃社保，就未缴纳；

⑤员工不签合同就不缴纳社保；

⑥员工人事档案没转到单位就不缴社保。

10、长期故意用现金或私户发工资

在某些特定情况下，企业用现金或私人账户发工资，并在事后进行调整，在财务核算上体现出来，按规定缴纳各种税款，这时问题不大。

但正常情况下，工资都应通过公司公户来发放。若企业长期故意用现金或私人账户发工资，容易涉嫌偷税漏税，会被税务稽查，一旦认定存在违法行为，会面临补税和罚款。

小结

以上税务稽查的相关内容及重点，你都了解吗？在日常经营过程中，每个企业应确保经营业务的真实性，合理合法节税，按时记账报税，保存好相关账簿及纳税凭证，加强对税务风险的防范与自查，及时发现税务隐患及后续可能引发的不利情况，并给予纠正，这样才不容易、也不怕税务稽查！

【第15篇】增值税税票开票人是填写谁

最近有纳税人问我们，他们收到的发票，其他项目都是正确的，但是在发票的最下面，开票人那里写的是管理人，他们问这样发票还有效吗？是不是要退回去重新开具。

如果我们严格来说根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

开票人是管理人，除非那个人叫做管理人，不然肯定是不合格的发票。但是我认为，这个问题真的很小，因为发票其实重点还是看其他重要的信息，比如名称，纳税人识别号，税率，金额是不是正确清晰。这个开票人的名字，真的可以说是非常小的问题。除非是你们企业真的被盯上了，要针对你们，不然我觉得税局应该没空理这个问题，所以我觉得这个发票还是可以入账的，问题不大。