增值税抵扣分录（3个范本）

【第1篇】增值税抵扣分录

关于月底增值税抵扣申报是什么、很多新手会计都不是完全清楚，今天就带大家一起来系统的学习下：

☑企业增值税如何进行抵扣？

☑什么时候可以抵扣？

☑不得抵扣的情况有哪些？

☑以旅客运输服务业为例相关凭证如何抵扣？

☑发生进项抵扣时、相关会计分录如何编制？

01.进项税额抵扣问题汇总

02.什么情况下可以进项抵扣：

03.什么时候不能进项抵扣：

三种常见可抵扣凭证示例：

04.以旅客运输服务进项抵扣为例：

可以抵扣的运输服务抵扣凭证有哪些？

①增值税电子普票抵扣：

②航空运输电子客票行程单抵扣

③铁路车票抵扣

④公路、水路客票抵扣

....

05.增值税进项税额抵扣时、相关业务会计分录如何编制？

....今天就给大家讲解到这里了、希望对大家的工作有所帮助

想要学习增值税进项抵扣全套账务处理的小伙伴、转发本文后嘀嘀我回复“税务”即可~

【第2篇】增值税抵扣分录怎么做

抵扣的发票是否可以冲回是会计工作中的常见问题，也是会计实务操作中必须掌握的的内容。发票涉及的知识范围比较广泛，操作过程中难免会遇到难题。本文就针对抵扣的发票是否可以冲回做一个相关介绍，来跟随会计网一起了解下吧!

抵扣的发票能不能冲回?

答：抵扣的发票是可以冲回的。

由对方前往税务机关提交申请单，你方需要凭借税务机关出具的开具红字发票的通知单进行冲红，没有取得通知单之前，你方是不可以擅自冲红的。

已抵扣发票冲红对公司有没有影响?

答：一般正常情况下，已抵扣发票冲红对公司是没有影响的。但是如果在开多了的情况下，就要根据实际情况分析了。

例如：如果小规模纳税人季度销售额已经超过了9万元，平时不加以注意，到了季度末才开始控制，发生大量红冲或作废的情况就会引起税局检查。

把不能抵扣的发票抵扣了怎么做账务处理?

1、当月未认证的会计分录：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额

贷：应付账款/应付货款

2、在下个月认证了的会计分录：

借：应交税费——应交增值税——进项税额

贷：应交税费——待抵扣进项税额

已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理怎么做?

1、销售方开具红字专票时，可以用来冲减前期已确认的收入及销项税额。

2、销售方开具蓝字专票时，可根据蓝字专票在当期确认收入及销项税额。

3、购买方按照《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出。取得红字专票后，可以将其作为冲减分录的附件。

4、购买方取得蓝字专票后，按照蓝字专票在当期确认采购成本及待认证进项税额(进项税额)。

已入账未抵扣的发票会计分录怎么做?

以上就是关于抵扣的发票是否可以冲回的全部介绍，希望对大家有所帮助。想要了解更多有关抵扣的发票的内容，请持续关注会计网!

来源于会计网，责编：慕溪

【第3篇】增值税维护费抵扣分录

导读本文内容是关于金税盘技术维护费抵扣分录怎么做的相关内容，对于该问题不是很了解的小伙伴请看下文的具体内容，快来一起围观吧。

金税盘技术维护费抵扣分录怎么做?

答：一、金税盘技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

二、 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入-费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税 或者 借：应交税费-增值税-减免税款

贷：营业外收入

小规模纳税人购买金税盘及缴纳技术维护费的会计分录怎么做?

答：分录如下：

借：管理费用

贷：银行存款等

借：应交税费-应交增值税

贷：管理费用