技术转让增值税（4个范本）

【第1篇】技术转让增值税

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税是否要办理备案？

发布时间：2022-09-28 17:59:23来源：国家税务总局深圳市税务局字号：[大][中][小]打印本页正文下载 分享到：

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税,无需办理备案,申报享受税收减免。

以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关政策规定为准。

【第2篇】技术转让免征增值税

技术转让、技术开发是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指依据合同规定，为帮助掌握技术而提供的咨询和服务，而且技术咨询、服务与技术转让、技术开发一起开票。

除此之外，业务部门人员还需要持书面合同到所在地省级科技主管部门进行认定，认定之后才能开具免税发票。

【第3篇】技术转让增值税优恵

科学技术是第一生产力！不管是国家的发展，还是社会的进步的，科学技术都将起到关键的作用。

所以，国家对于科学技术的发展有很大的税收优惠政策。在这样的情况下，企业需要保持和国家共同进步才行。只有这样，企业才能享受与技术有关的税收优惠。

技术转让所得的企业所得税优惠是什么？

技术转让所得的企业所得税优惠是，企业转让技术所得不超过500万的部分，免征企业所得税；超过500万的部分，减半征收企业所得税。

当然，企业想要享受技术转让所得的企业所得税优惠，企业的纳税主体必须是居民企业。而且企业获得的技术转让所得必须是在一个会计年度当中才可以。

也就是说，企业需要为中国社会的发展贡献力量之后才行！毕竟，不能说企业的主体不在国内，来中国赚了钱还想享受我们的税收优惠。

技术的转让所得应该怎么计算？

虎虎这里已经默认企业转让的技术，满足享受技术转让所得的优惠条件。然后，再讨论技术转让时，技术转让的实际所得应该如何计算。

技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。

技术转让收入

我们需要注意的是，这里的技术转让收入是纯的技术转让收入，不能包括销售配套设备和仪器的非技术新收入。

而且也不能包括，和技术转让非密不可分的技术服务收入。当然，这里的前提就是企业的技术转让需要单独计算，要不然技术转让所得根本没有办法进行计算。

技术转让成本

这里的成本主要就是无形资产的净值。如果企业的自己研发的，主要的成本可能就是人工费了；如果是外购的，就需要扣除相关的摊销。

相关税费

这里的税费，我们可以使用排除法进行记忆。即除了增值税和企业所得税，其他的税费都是可以进行扣除的。比方说，税金及附加、印花税、律师费等相关税费。

技术转让所得的企业所得税，应该如果计算？

例如，虎说财税公司在2023年9月转让了一项技术，获得的收入是9000000。同时虎说财税公司转让的技术，可以享受转让技术所得的企业所得税优惠。假设虎说财税公司企业所得税的税率是25%。

由于转让技术所得的企业所得税优惠是按段计算的，即5000000内的应纳税所得额为零。所以只需要计算超过5000000的部分即可。

技术转让所得应缴纳的企业所得税=(9000000-5000000)*0.5*25%=500000。

如果不享受税收优惠，技术转让所得应缴纳的企业所得税=9000000*25%=2250000。

即虎说财税公司实际享受的税收优惠=2250000-500000=1750000。

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【第4篇】技术转让增值税税率

技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税；超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

这条规定的应用需注意三个问题：

1、技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-技术转让相关税费，这里的技术转让所得是减去相关成本税费后的所得，不是技术转让收入。

2、计算出技术转让所得后，要看是否超过500万元，再进行下一步的纳税调整。

例1：技术转让收入700万元，相关成本税费100万元。

技术转让所得=700-100=600万元，超过500万元。

不超过500万元部分免税

超过500万元部分=600-500=100万元，这100万元减半征收。

合计调减应纳税所得=500+100*0.5=550万元

例2：技术转让收入700万元，相关成本税费500万元。

技术转让所得=700-500=200万元，没有超过500万元。

不超过500万元部分就是200万元，这200万元免税。

调减应纳税所得200万元

3、技术转让税得减半征收适用法定税率25%，不能再享受优惠税率。

以例1来说，如果该企业是高新技术企业，享受优惠税率15%。

减半征收的100万元，不能享受优惠税率15%，而是用法定税率25%计算应缴纳的所得税。即：减半征收的100万元，应缴纳所得税=100*0.5*0.25=12.5万元。这部分要与享受15%优惠税率的其他应纳税所得分别计算。