增值税怎样计算（3个范本）

【第1篇】增值税怎样计算

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税的计算依据是什么？

广东瀛凯邦律师事务所梁颂成律师解析：

(一)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。

(二)纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

(三)纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。

(四)纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。

增值税如何计算？

梁颂成解答：

1、首先我们要说的是增值税小规模纳税人（连续不超过12个月的经营期内，销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人），当期应纳税增值税=当期不含税销售收入总额 × 3%（增值税征收率）；

2、具体小规模企业的应纳增值税=收入*增值税税率 如收入100，税率3%，应纳增值税=100*3%=3元，这些都是一些基本的。

3、然后再说一下增值税一般纳税人（在连续不超过12个月的经营期内，工业企业销售额达到50万元以上，商业企业销售额达到80万元以上，以及其他经申请认定为增值税一般纳税人的企业），当期应纳税增值税的计算分三步计算进项税额。就是购进货物时，取得的增值税专用发票载明的税额。进项税额=不含税销售收入 × 17%（购进货物适用的税率，也可能是13%或7%、6%、3%）。

梁颂成律师补充：

4、一般纳税人的有些稍微的复杂，一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额 一般纳税人企业的税率通常为17% 如购货成本100，对应进项税额17，销售此批货物收入200，对应销项税额34，暂不考虑特殊情况，则应纳增值税=销项税额-进项税税额=34-17=17元。

5、计算销项税额。就是销售货物时，开具的增值税专用发票载明的税额。销项税额=不含税销售收入 × 17%（销售货物适用的税率，也可能是13%或7%、6%、3%）。计算应纳税额。应纳税额=销项税额 - 进项税额。进口货物增值税。增值税额=进口货物的关税完税价格 × 17%（销售货物适用的税率，也可能是13%）。

6、增值税的计税依据都是不含税销售收入，如果是含税销售收入，在计算时要先换算为不含税销售收入，计算公式为，不含税销售收入=含税销售收入 ÷ （1+17%），这里的17%也是相应货物的适用税率，也可能是13%或7%、6%、3%，需根据不同商品确定。

【第2篇】怎样计算增值税

税金及附加怎么算？税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为： 1、消费税=应税消费品的销售额*消费税税率； 2、城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率； 3、教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率； 4、地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%。 现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。

如何按增值税计算税金及附加？ 对于应缴增值税及附加的计算，一般而言，是将本月的销售商品或者劳务而产生的销项税额总额，减去购进商品或者劳务的进项税额总额，就是你应该缴纳的增值税纳税额 1）销项税额—进行税额=应缴纳增值税额 2）应缴纳增值税额x0.07（城建税） 应缴纳增值税额x0.03（教育附加费） 应缴纳增值税额x0.02（地方教育附加费） 应缴纳增值税额x0.01（河道管理费） 以上的附加费的费率是上海市的规定比率，其他省市可能会有所不同，但是原理是一样的。 税金及附加包括哪些？ 税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。 1、消费税 消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。 2、资源税 资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。 3、城市维护建设税 为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。 4、教育费附加 教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。

【第3篇】银行增值税怎样计算

增值税是我国最大的一个税种。其征收额的75%收归中央财政，而25%留地方财政。

增值税，是在流转过程中对增值部分征收的一种流转税。

因此，征收增值税有两个前提条件：

1.流转过程中

2.有增值额

如何理解：

第一 流转是指产品生产、交易流通过程。流转税，就是以产品生产、流通为前提，对其流转额进行征税的行为。因此，不论你是工厂生产、还是各种批发、零售、租赁、服务等等，都包含在流转的概念里。因此，这些环节都需要征收增值税。

第二 增值额就是指增值的部分。

举例，你的工厂生产一批衣服，买入布匹、纽扣等原材料花费10万元，经过工人

缝制加工，你卖给商场是15万元。那么此时增值额为15-10=5万元。那么增值税就是对这5万元进行征税。

公式：增值额*税率—— （1）

实务中更多使用的是：当期应纳税额=当期销项税-当期进项税——（2）

销项税=销售收入（不含税）*税率

进项税=购买价款（不含税）*税率

这里注意，两个公式的含义是不同的，公式（1）表示某种商品或某批商品的增值额，暗含了对应关系。但公式（2）是为了实务操作，是基于本期所有销售收入和所有采购价款乘以税率计算出的销项税额和进项税额，但销售和采购之间不含一一对应关系。只表示在同一期间买入和卖出的产品。因此，从某一期间看，公式（2）不含对应关系，但由于企业是持续经营的，所以在整个经营生命期看，它还是存在对应的。

举例，假设你有一家贸易公司，今年9月，你公司进货金额为50万元（不含税），销售金额为70万元（不含税），税率为13%。则当期增值税应纳税额=70*13%-50*13%。

如图：实务中，增值税的计算和交纳都是以增值税发票作为依据的，你公司销售开具的增值税发票就是购买方计算进项税进行抵扣的依据。同理，你公司计算进项税购买商品的发票也是别的公司开具的。这就形成了一个可追溯的链条，当链条上的任何一个环节出现问题，强大的金税四期都能够找到。所以国家通过增值税发票的形式，把增值税的征收工作进行了有效管理。

如图：

a开的增值税发票是b的进项税抵扣凭证

b开的增值税发票是c的进项税抵扣凭证

c开的增值税发票给d，d是最终的税负承担着。承担了从a到c的这个流转过程中的所有税负。