增值税谁承担（7个范本）

【第1篇】增值税谁承担

为了帮扶企业渡难关、复元气、提信心，今年我国留抵退税的规模约1.5万亿元，退税力度可谓空前。如何正确理解留抵退税及正确处理近期发生的骗取留抵退税的案子，这需要对增值税有所了解。

增值税源于法国，目前很多国家开征了增值税。在我国，增值税是我国18个税种的老大，多年稳据税收收入榜首一哥的位置。

通说认为，增增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的税。今天我们用图来形象解释下增值税的特点：

甲公司系采矿企业（铁矿石），乙公司是炼钢企业，丙公司是加工企业（不锈钢杯子）。乙公司以113从甲公司采购铁矿石，练成钢锭后以226卖给丙公司，丙公司加工成不锈钢杯子以339卖给丁，如图：

一、对增值额征税

增值税的特点之一是对流转环节产生的增值额征税：图中各公司纳税如下：13%为税率

甲公司应缴增值税=（100-0）*13%=100*13%=13

乙公司应缴增值税=（200-100）*13%=200*13%-100*13%=26-13=13

丙公司应缴增值税=（300-200）*13%=300*13%-200*13%=39-26=13

以上毕竟是简单的模型。实务中，甲乙丙按以下方式计算缴纳增值税（为说明问题，不含进项税留抵，否则还应扣除进项税留抵，至于何为进项税留抵，见后续文章）：

增值税=销项税-进项税=不含税的销售价*税率-不含税的购买价*税率

二、链条税

上图中，乙公司应缴增值税=（200-100）*13%=200*13%-100*13%=不含税的销售价*税率-不含税的购买价*税率。即乙公司计算缴纳的增值税跟上游甲公司有关，也跟下游丙公司有关，流转环节的各方都像带鱼一样头尾相接，基于此，学界把增值税叫链条税，当然也可以叫带鱼税。

三、最终由消费者承担

上图中，当丁是自然人时，丁花了339元（300+39）买了杯子，负担了39的增值税。而流转环节甲、乙、丙公司合计缴纳的增值税=13+13+13=39元。所以说增值税最终是消费者承担的，消费者是真正的负税者。至于流转环节的甲、乙、丙公司这些击鼓传花缴纳的只不过是名义负税者。

四、体现了征税艺术

大家可能有所体会，很少有消费者即真正的负税者抱怨流转环节所有的增值税都是他承担的。这正是增值税设计者的高明之处。诚如17世纪英国大臣柯贝尔所说过：征税是种艺术，既要鹅毛拔得多，又让鹅不会叫。

下期文章：大白话说热门话题：留抵及留抵退税

【第2篇】二手房增值税由谁承担

二手房的交易环节会产生大量的税费，这个税费的支出原本应该是十分清晰的，卖房的税费卖方支出，买房的税费买方支出。但是在二手房交易的环节都是羊毛出在羊身上，最终大量的税费都会由购房者一方承担。

二手房的税费组成：

二手房的税费组成众多，我们来一一列举。

中介费：现在的二手房交易通过中介是最安全的，也是最方便的。可以帮助我们省事。中介费按理来说应该是买卖双方的各自承担。但是在卖家代理房产的时候就会说明自己的中介费需要卖家承担，因此在最终的成交款中是将卖方的中介税转嫁给买方的。

增值税：增值税是在二手房拿到房产证不足两年的情况下产生的税费。征收比例为5.6%。这个税费一样，也会转嫁给购房者。这也是为什么我们看到刚办证的小区房价高于周边其他小区的原因，我们不要将这当作是房龄短的房子贵，完全就是因为转嫁成本。

个税：个税是卖方的房产证不满5年或者出售的房屋不是唯一住房产生的，税率为成交价的1%。这部分税费也一样会转嫁给购房者。

契税：契税是购房者一方需要掏的钱，其实也是整个二手房交易环节除了中介费之外唯一需要购房者自己掏的钱。税费从1%到3%不等。按照各地的不同要求和房屋的持有数量略有变化。

除了以上的常规税费支出之外，每个中介还会在中介费之外收取一些其他的钱，比如果代办贷款的手续费，工本费等等。这些都是各个中介的行为。如果购房者自己较真关注一下的话，其中的这些税费是可以与中介协商免除的。

从上面的分析我们可以看到，虽然在二手房的交易环节买卖双方都有各自的税费，但是由于卖家我有主动权，几乎所有的税费都会由购房者一方承担。

【第3篇】二手房增值税谁承担

在二手房买卖里，很多买房的客户无法理解为什么那么多税费是自己承担，而非卖家，比如中介费、个税为什么都是买家出呢？其实，羊毛出在羊身上，如果你想卖家出，那卖家肯定会提高房价，一样的道理。

为什么买二手房个税买家出

买二手房个税买家出的原因有两个，一是买房之前，没有和卖家谈好，各自付各自的税。二是中介公司为了自己省事，让房主直接报一个总价，那样的话房主就会把税费直接加到房款里，买家看似价格便宜了，其实羊毛出在羊身上，什么费用都是买家出的。

被中介坑了个人所得税怎么办

在房产交易过程中，如果中介告诉你不用交个人所得税，那应该将它明确在合同中，规范的合同都应该有相应的条款，明确那项费用由谁承担，这样按合同办事就方便多了。

如果合同中没有明确，只是口头协议，要是有证人最好，可以提起诉讼，没有证人也可以的，因为中介机构背后是公司，客户在公司面前属于弱势群体，法院会采信原告这一方的，希望对你有帮助。

为什么二手房所有税费都由买家承担

根据相关法律规定，购买二手房时产生的税费其实是应该由买卖双方共同来缴纳的。但是在实际交易过程中，一般没有特别约定的话都是由买方支付交易过程中产生的所有费用，卖家只收净房款。

这也是在二手房在交易过程中不成文的“行规”，换句话说买方要求卖方出税费的话，那么卖方就会把要出的税费加在房款里一起报价。也就是说，若双方要交易的房产报价是20万的话，交易过程中产生的税费需要2万，买方要求卖方也支付一定税费的话，那么卖方就会把这两万元加进房款里，报价22万来进行交易。

【第4篇】增值税最终由谁承担

若房屋租赁合同中未明确约定租金是否含税，那么该由谁承担税费和开具增值税发票呢？近日，西安未央法院就审理了一起这样的案件。

2023年7月20日，原告某建筑公司与被告乔某签订房屋租赁合同，约定履行合同中产生的相关税费由各自依法承担。租赁期内，原告先后向被告支付了5笔租金，被告出具了收款收据。后双方因税费承担及是否应当开具正规发票产生纠纷，原告诉至未央法院。

法院经审理认为，交易双方关于合同价款是否含税的约定，属于特别约定，为当事人意思自治范畴。被告辩称涉案房屋租金不含税款，但未提交证据，故收取房租产生的税费依法应由其承担，其作为经营活动的收款方，应当向付款方开具相关发票。最终，依法判决被告按照已付租金6.9万元，向原告开具增值税专用发票并承担由此产生的税款及费用（以税务部门核定的金额为准）。被告不服，提起上诉，西安中院维持原判。

【法官说法】

《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。法官提醒，合同双方应当明确约定交易款项是否含税及由谁承担，以免引起不必要的纷争。同时，从事经营活动的单位和个人在收取款项后，应及时向付款方开具发票，否则，除需要补开外，还可能面临税务部门行政处罚的风险。

作者：文建广

编辑：王晨伟

责编：郑黎波

主编：姚启明

【第5篇】增值税是谁承担

拜托了老板，消费者才是实际负担增值税的人！

增值税是我们国家现阶段税收收入规模最大的一个税种。提起它，大家总有一种经过一手就征一回税、国家重复征税的感觉，而且最高13%的税率，让企业觉得负担了很重的增值税，其实并不是这样的，且听我细细道来。

增值税，顾名思义就是对增值的部分征税。划重点，只对增值部分征税，增值部分！！

举个例子，假设我是一家加工企业，我需要从厂家买入原材料加工成商品，然后卖给消费者。对于卖给我材料的厂家来说，他们从无到有生产出材料，所以商品的全部价值都是增值的部分，比如材料成本和厂家所需的利润共计5万元，厂家将材料卖给我应缴纳税额=5*13%=0.65万元，这时厂家会收我5.65万元，很明显这部分税款是由我来承担，由厂家向税务局缴纳。

接着说说我这个加工企业的事，我拿到材料的成本是5万元，经过加工付出成本8万元，另外我想赚取利润2万元，这样我卖给消费者的收入就是5+8+2=15万元，应纳税的增值的那部分是8+2=10万元，应缴纳税费=10*13%=1.3万元，于是我加工企业收消费者15+1.3+0.65=16.95万元。聪明的你一定发现了，虽然企业在给税务局交增值税，但实际承担税负的是消费者。

继续说加工企业，税务局很难核定我的进货成本和我的收入到底是多少钱，于是发票出现了，厂家给我开票，注明金额是5万元，我卖给消费者也要开发票，注明金额是15万元。大家肯定会遇到不给开票的情况，其实他们就是不想交税，不开票的情况下，税务局不能很方便地知道企业的收入情况，提高了征税成本，更不能保证税款及时征收到位。

为了让各企业按规定开票，国家想了个办法，当我交税的时候税务局收我（5+8+2）*13%=1.95万元，只有取得厂家的发票，才能将我负担的由厂家缴纳的5*13%=0.65万元抵扣掉，最终在我这个环节只交1.95-0.65=1.3万元（就是按增值部分交税算出的税额）。这就迫使我必须向厂家索取发票，厂家开票就必须交税，国家该收的税款就可以及时足额入库了。增值税环环相扣，任何一个环节有企业不想开票，都不用税务局出面，购买方就追着他要发票了。大大降低了征税成本，不得不说增值税的征收方式可太完美了。

当然，我们作为消费者，是整个链条的最后一环，是增值税实际的负担者，我们不需要取得发票去抵扣，但是我们都承担税款了，怎么能让企业或者商家扣下来据为己有呢。税款虽取之于民，但也用之于民，为了我们自己有更好的生活环境，为了我们国家的建设，今后有消费就一定要索取发票，为国家税收事业尽我们普通人的一份力。

【第6篇】增值税由谁承担

日常生活中，我们常听到增值税这个词，它是什么意思呢，和我们老百姓有关系吗，听我细说一下。增值税啊是我国的第一大税种。他和我们每个人都息息相关，为什么这样说呢？因为我们每个人呀，都是消费者，要么购买商品，要么购买服务。增值税的税率啊，通常来说商品是13%，服务是6%。比如说我们去商场去购买一件产品。这个商场啊，准备出售300元，但他实际上要向我们消费者收取339元，300乘以13%等于39，这个39啊，就是我们消费者该向国家缴纳的增值税。商场呢，他是代收了，因此啊，他必须要向国家全额缴纳，他不能私自留取。当然商场在从工厂进货的时候，比如说这件产品的成本是200元，商场从工厂进货的时候，也缴纳了增值税，缴纳了26元，200乘以13%等于26，那个时候是商场替我们消费者缴纳的，这一次呢，他可以从代收的增值税39中扣除掉，所以说这次它只交13元。说到这，大家明白了吧，增值税实际上最终都是由消费者负担的，因为我们享受了产品从原料到成品的增值，自然要纳税，人人都是消费者，所以人人都为国家纳了税，所以说税收来自于人民，又用来服务人民，办教育，办医疗，修道路，强国防等等。

【第7篇】小企业增值税由谁承担

这是一个经济学问题，而非税务问题，更非会计问题。

理论上来说，增值税在设计上作为价外税，也是流转税。最终承担者是不能再次流转的消费者（企业或个人）。

其中：

1、企业：采用简易计税的小规模纳税人不能抵扣进项税额；

2、个人：商品的最终消费者，无法再次把增值税链条流转下去，例如把衣服穿了，把食物吃了。这时候个人就是最终承担者。

综上所述，增值税链条断在那里，那里就承担了增值税。

这样推论，貌似是最终消费者承担了增值税。

但是这个思路并没有把市场机制考虑进去。

市场机制的构成要素主要有价格机制、供求机制、竞争机制和风险机制。

价格机制是市场机制中最敏感、最有效的调节机制，价格的变动对整个社会经济活动有十分重要的影响，所以价格机制是市场机制中的核心机制。

价格的变动对整个社会经济活动有十分重要的影响。商品价格的变动，会引起商品供求关系变化；而供求关系的变化，又反过来引起价格的变动。所以说价格机制是市场机制的核心。

举一个最简单的例子：

市场上啤酒5元一瓶。

突然一天政府要宣布收税2元。

啤酒涨价为7元。

但是卖家发现买的人少多了，最终啤酒降价为6元。

结果卖家的利润少了，这就是经济学家说的由买卖双方承担的含义。

市场上肥皂3元一个。突然一天政府要宣布收税1元。涨价为4元。卖家的销量基本不变，所以肥皂售价一直保持为4元。这就是需求价格弹性低，税全部由买家承担。

为什么举啤酒和肥皂的例子呢，肥皂属于生活必需品，即使加税，消费者也要购买。啤酒就不属于生活必需品，价格低了，消费者需求就旺盛；价格高了，需求就减少。

从微观经济学上讲，大部分时候税收是由买卖双方共同承担。只有当需求价格弹性极低的时候，那么税全部由买家承担。

不论我们谁承担税收，税收一定会降低卖家的供给与买家的需求，抑制整个市场的蛋糕大小。

由此可见，增值税实际上由消费者和销售者共同承担。