增值税退税流程（4个范本）

【第1篇】增值税退税流程

北京税务

问：请问如何操作增值税软件产品即征即退？

答：（1）登录电子税务局，点击“【我要办税】”—“【一般退（抵）税管理】”，进入退税模块；

（2）点击进入左侧“入库减免退抵税”，填写“退（抵）税申请审批表”；

（3）“提退税金类型”选择“先征后退”“退抵税费原因类型”选择“软件集成电路即征即退”；“退抵税（费）依据文书字号”选择即征即退资格备案文书号；“申请退抵税（费）方式”选择“退税”；

（4）填写完成后，点击“税票信息查询”，选择税款所属期，查询后勾选即征即退对应税票，点击确定；

（5）在审批表“本次退抵税额”中录入本次申请退税金额，数据核对无误后，点击右上角“保存”，后续可继续对审批表数据进行修改；

（6）如需提交，点击右上角“下一步”进行提交；提交受理成功后，会收到《涉税事项受理系统回执单》；

（7）点击右侧“事项进度管理—查询”，可在右侧“查看”中打印审批表。

问：我想新增一个咨询类的增值税税种，该如何操作？

答：请您点击【我要办税】—【综合信息报告】—【税（费）种认定】填写经营项目调查表，可以将具体需求写在备注栏，提交后等待审核结果。

问：在哪里可以查询到已备案的财务会计制度？

答：您好，请您登录电子税务局，点击【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【财务会计制度及核算软件备案报告】查看。

【第2篇】企业增值税退税流程

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操作流程

(一) 业务办理流程

登陆电子税务局——首页-【我要办税】-【一般退（抵）税管理】-【退抵税费申请】-【退抵税费申请（增值税制度性留抵退税）】

1.打开【增值税增值税制度性留抵退税】

进入该事项后，首先会弹出如下提示，纳税人自行选择进行勾选，然后点击【确定】进入表单。如纳税人选择预填数据，在表单内选择“增量留抵退税”或“存量留抵退税”时，会调用金三接口，将返回的数据自动填入表单；如选择自行填报，则由纳税人自行填写：

填写表单如下：

注：表单中灰色项为自动带出不可编辑项，白色项为选填项，绿色项为必填项。

①基本信息区：

对绿色选项框，务必认真填写，保证数据填写无误（比对联系人姓名，电话，退税账户的信息），确保后续退税金额能及时到账。

②留抵退税区：

“退税企业类型”栏次：请根据税源管理分局（所）的辅导情况，正确选择自身企业类型（小型/微型/特定行业）。

“申请退还项目”栏次：根据此次申请退还的税款属性选择“存量留抵税额”或“增量留抵税额”（注：微型企业如果既有存量又有增量，则两项全选；小型企业、六大行业的中型企业、六大行业的大型企业在4月仅能选择增量留抵税额，政策详情请查询《财政部 税务总局公告2023年第14号》）。

“营业收入”栏次：请填写上一会计年度全年累计增值税销售收入。“资产总额”栏次：请填写上一会计年度年末值，注意填写的单位是元。

“企业划型”栏次：请正确选择企业类型，要与“退税企业类型”栏次中选择的企业类型保持一致。

选择预填数据的纳税人，下图为系统自动预填数据区域：

③申请信息区：

“申请人”栏次：请在申请人栏次填写“企业名称（全称）”。如申请人与企业名称不一致需要选择“退税名称不一致原因说明”。

④办税人信息区：

自动带出办税人的相关信息，可以自行填写。

2.确认表单填写数据无误后，点击【保存】按钮

待页面弹出提示框提示“保存成功！”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被保存：

3.点击【资料采集】，进入资料采集页面：

4.点击上图中的【选择】按钮：

进入上传页面，点击红框区域进行选择图片（如下图）

注：下图仅为上传流程演示，具体上传附件以资料采集页面列表显示为准。

5.选择一张图片，然后点击【上传图片】按钮：

上传完成后，点击【确定】按钮，完成资料采集，如下图所示：

6.信息采集完成后，可点击【返回至表单】：

页面跳转至表单页面；确认填写无误后，点击【提交】按钮，待页面提示“提交成功！若无需继续办理业务，请及时退出系统！”后，点击【确定】，页面跳转至办税进度及结果信息查询：

（二）业务办理情况查询

办税进度及结果信息查询：

首页-【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】

业务提交后，可在【办税进度及结果信息查询】，查看该业务办理进度及业务状态：

【第3篇】小规模增值税退税流程

国家税务总局统计显示，今年4月1日至5月10日，全国共有9138亿元增值税留抵退税款退到149.5万户纳税人账户上。其中，小微企业占比达99.3%，退税金额占比达72.7%，为留抵退税主要受益群体。

可是小柳发现，仍有部分小微企业不懂如何退税，今天小柳就和大家聊聊小微企业留抵退税规则，以及小微企业节税筹划思路。推文较长，建议先关注小柳再收藏推文。

同时，我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货，有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题，都可以询问小柳，也可以说说你们的财务故事。

1、小微企业税收优惠

小微企业全称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

也就是说，经过认定的小微企业，年应纳税额不超过100万的部分，按2.5%的税率缴纳企业所得税；超过100万但不超过300万的部分，按5%的税率缴纳企业所得税。

而符合小规模纳税人条件的小微企业，自2023年4月1日至2023年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税（开专票就缴纳3%的增值税）。

2、留抵退税条件

国家税务总局规定，符合条件的小微企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

那是不是所有的小微企业都能申请增值税留抵退税呢？当然不是！要想申请留抵退税，还要同时满足以下几个条件：

①、企业纳税信用等级为a或b；

②、在申请退税前36个月内，未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

③、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

④、2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

也就是说企业只要不满足以上任意一个要求，那么企业就失去了申请留抵退税的资格。而对于可以享受留抵退税的企业，国家税务总局也对留抵退税金额的计算方法进行了公布。

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%

允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%

进项构成比例，为2023年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

同时，纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2023年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。

另外，在申请留抵退税时更要注意相关票据的合法性，确保不会出现虚开增值税、骗取留抵退税的情况。因为国家税务总局目前已经联合公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局6大部门，共同展开打击骗取增值税留抵退税的不良企业。

从4月1日至5月10日，全国已立案检查涉嫌骗取留抵退税企业1800余户，已查实448户企业存在骗取或违规取得留抵退税，涉及留抵退税款8.22亿元，已公开曝光骗取留抵退税案件74起。

所以，请一定要注意，不要涉嫌骗税！

3、企业节税思路

小微企业不仅享受企业所得税仅2.5%—5%的超低税率，而且还享受小规模纳税人增值税免税优惠，那普通企业要如何才能享受小微企业的优惠政策呢？

首先，可以对企业业务结构进行拆分或调整。企业可成立子公司，将非核心产业放在子公司经营，以确保母公司或子公司其中一方或双方可享受小微企业优惠政策。例如滴滴、老干妈、中国烟草等企业，都是小微企业。

其次，可以对确认收入时间进行调整。若企业年应纳税所得额预计将略超300万，则可与业务联系企业沟通，通过延迟付费，延迟确认收入的方式，将企业利润控制在小微企业规定以内。

假设在2023年12月，小柳要收到一笔60万的货款，货款到账以后，小柳的年应纳税所得额将超过300万，需按照25%的税率缴纳企业所得税。因此，小柳与对方企业沟通，将打款期限延迟至次年1月，将2023年企业利润控制在300万以内。

第三，合理减少企业利润。若预计企业年盈收将超过300万少许，则可通过采购相关设备、企业设施的办法，将企业利润控制在300万以内。

第四，可充分利用财务手段，减少企业利润。若企业有长时间未收回的应收账款，可对其按照一次性或平均计提的方式，进行减值处理，减少企业利润。

同时，若企业经营价格波动较大的大宗商品，例如猪肉、牛肉、金、银、铜、铁等，当商品出现贬值以后，可及时对存货进行减值处理，减少企业利润。

更多节税办法可关注小柳，或咨询小柳。

4、利用财务数据节税

除利用国家规定的税务优惠政策以外，企业还应招聘专业财务人员或财务管理机构，采用财务手法帮企业减费、节税。

①、企业制作全年财务预算。通过预算对比，对企业各用钱环节进行规划。同时，在实际工作中，通过与预算规划进行比较，对实际工作进行调整，减少不必要费用支出。

②、每月对财务报表进行分析。真实的财务数据是企业经营最真实的记录者，通过对财务数据的分析，可以看出企业在经营过程中存在的优势与不足，可辅助企业经营者对企业优势加以发扬，对经营不足进行改进。

③、组织架构调整节税。合理规划与调整企业组织架构、经营架构，可利用外包企业部门、业务，分立企业等帮助企业节税。

④财务方式节税。通过对应收账款、存货等的增值减值处理以及加计扣除、减计收入、简易计税等办法，可助企业安全、高效的节税。

最后，通过对财务数据的分析，帮助公司实现更多的利润，才是真正的“节大税”，也是最成功的节税。所以大家一定要重视对企业财务数据的管理，让财务人员不仅只是简单地记账。

凡是对财务建设不解，对财务数据不懂和财务节税有疑惑的朋友，都可以询问小柳，为您答疑解惑。

【第4篇】国税增值税退税流程

3月份到了，又到了申请退税的时间，计算2023年度个人所得税，多退少补，许多网友把自己退税的截图贴出来，也有不少人，一套流程下来却需要补交税款。

根据每个人的情况不同，所能退的税也不一样，有的人退了几十块钱，也有缴税大户退了几万元。

大家纷纷感谢国家，感觉就像发了年终奖一样。

先看看自己需不需要进行年度汇算，比如已预缴税额大于年度汇算应纳税额，且申请退税的；还有纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元，且需要补税金额超过400元的。

如果大家不清楚怎么操作，可以下载一个“个人所得税app”，里边有详细的流程教你一步步完成。

不下载app也可以用“自然人电子税务局网页端”，一样可以操作。

无论是线上还是线下操作，都需要核对个人基础信息。

还要依法诚信申报，不然会影响纳税信誉的，造成恶劣后果的话就得不偿失了。

如果有境外收入的人，可以到境外所得的模块来申报，同样可以处理。

当然也可以到主管税务机关办税服务厅办理，当然，为了减轻工作人员的业务量，还是推荐大家尽量在线上通过app或者网页端办理退税。

好消息是今年新增加了预约办税的功能，在3月1号到15号之间，可以到app上点击“去预约”按钮，进行预约办理年度汇算。

不预约也是可以的，到了3月16号，直接登录个人所得税app或者网页端，也是可以办理汇算申报的。

同一个单位，有的人退的多，有的人退的少，这是什么原因呢？

因为在新税制下，扣缴义务人是按照累计预扣法预扣的纳税人的综合所得，预扣的金额是不同的，根据多退少补的原则，就会造成相同工资的人退税不一样的情况。

所以不必过于烦恼，经过汇算，基本上是不会出什么差错的。

许多网友都不是在自己的户籍所在地工作，因此有不少人不知道退税汇缴地填哪里的。

这点不是问题，可以填户籍所在地的，也可以填写经常居住地的，或者填写主要收入来源地的，这三个都是可以的，只要是符合自己的就可以，根据实际情况填写就好。

还有一些专项扣除金需要注意，比如租房的租金，如果与配偶是在一个城市工作的话，只能有一个人扣除。

用于赡养老人的共同扣除人一起扣除的金额总和不能超过2000元。

一些扣除金之类的，如果平时没有注意申报，也是可以在年度汇算时一起申请的。

对于收入来源较多的人，用不同的计税方法需要缴纳的金额也是不同的，像有的人工资比较少，但年终奖多，可以选择奖金并入综合所得税的方式计税，可能更划算。

在用个人所得税app进行年度汇算时，可以把不同的计税方法都试一下，但也别急着点“确定”按钮，看看哪种方法最合算再说。

那么你今年能退多少呢，欢迎在评论区晒出你的截图，同时记得分享给你亲朋好友哦！