制造业增值税（3个范本）

【第1篇】制造业增值税

制造业增值税16%降至13%，建筑业11%降至9%，税率高达45%如何节税

制造业

有的纳税人问道，18年5月1日因为增值税税率17%降为16%，11%降为10%，2023年制造业销售行业增值税税率16%降至13%，建筑业11%降至9%

这个时候就要在合同中写明合同金额是销售额(不含税)还是含税销售额。

例如：a公司和b公司签订合同，a公司(买方)向b公司(卖方)购买一批货物，售价200万元。

第一种情况：合同金额即为含税销售额(价税合计)

新政前：增值税税额200➗(1+16%)*16%=27.59万元

新政后：增值税税额200➗(1+13%)*13%=23.01万元

很明显新政后b公司(卖方承担的税额减少了4.58万);

第二种情况：合同金额为销售额(不含税)，销售额=200➗(1+16%)=172.41万元

新政前：增值税税额172.41*16%=27.59万元，含税销售额=172.41+27.59=200万元

新政后：增值税税额172.41*13%=22.41万元，含税销售额=172.41+22.41=194.82万元

这种情况下，a公司(买方)可以少支付给b公司(200-194.82)=5.18万元，b公司(卖方)同时也比新政前节省了税费(27.59-22.41)=5.18万元。

增值税税率16%降至13%，建筑业11%降至9%，还要缴纳25%的企业所得税，20%的分红个税，其实税负还是比较重，我们该如何筹划?

利用园区政策：

以个人独资企业/合伙企业 的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

商贸销售类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析：

建筑材料销售收入1000万为例。企业必须缴纳25%的所得税，1000*25%=250万元。这个税负可以说是相当重的。

如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万(2023年期间可享受1%优惠政策)，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*6%=1.8万，税收总计30+21+1.8=52.8万，相比之前的有限公司节税比例高达82%以上。

合理节税

入驻湖北、上海、重庆、江苏、青海、江西等税收优惠园区成立一家分公司或者新公司，通过业务分流“分江治水”的方式，用新公司对外承接一部分业务，享受增值税和企业所得税地区留存税额40%-70%的扶持政策。

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

税收优惠

【第2篇】制造业增值税税负率

传统制造业税负重？怎么合理、合规地降低企业的税负率？

传统制造业是我们税负率最高的行业，增值税的税负率为13%比我们的服务业与运输行业都要高出很多，这个时候对于我们企业来讲也是承担的税费比较高，我们肯定是需要正常缴纳税费的，那我们怎么在正常缴纳税费的情况下怎么减免企业吱声的税费呢？

这时候最为合理、合规的方法就是享受园区的税收优惠政策，这样即使我们在正常缴纳税费的情况下也能得到税局的税费奖励，从而使我们企业的税负率降到最低！

园区的税收优惠政策：

企业自身缴纳的税费是分为两部分的，一部分是我们地方财政的留存部分，还有一部分是国家留存部分，现在的留存部分如下：

增值税：国家留存部分为50%；地方留存部分为50%；

企业所得税：国家的地方留存部分为60%，地方留存部分为40%；’

地方税局就是根据阶梯制度来奖励企业地方留存的30%——80%，具体的奖励比例如下：

我们企业只要在园区缴纳税费都会有一个奖励，奖励根据园区的不同奖励的时间也会不同，最长的奖励周期不会超过1个季度，到时候园区财政会直接以“企业扶持资金”的形式打到企业的对公账户上；

园区目前大多数的企业都能入驻，当然一些危化品是不行的，贸易行业一点进项没有也是不行，必须满足30%的进项，简单来讲要保证自己的增值税税负率不会超过10%,超过10%系统会预警，这个大家应该都比较清楚；

我们想要享受园区的政策就非常简单了，我们只需要在园区成立新公司、分公司、子公司都可以享受税收政策！

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【第3篇】降低制造业增值税税率

从《第一财经》相关报道获知，增值税除了在“十四五”规划中要进行立法以外，还要三档并两档。也就是13%、9%和6%之中要去掉一档。或者重新核定两个档位。

增值税主税率在2023年5月从17%下调到16%，又在2023年4月再次下调到现在的13%。应该说两次的降税，对税负很重的实体经济，特别是制造业起到了雪中送炭的作用，甚至是相当一部分生产企业能够顺利度过经济下行期的重要支撑。

但是营改增以后，服务业的税负还是有所增加的，理论上是可以用于后续企业的抵扣以后，是可以适当的提高服务价格。但是这种想法只有强势企业才行，对一些本来就处于不利地位的小型服务企业根本是无力提高价格。

那么，三档并两档是几乎不可能加税的，一定是要减税或者说向低税率靠的，我估计可能会调整为11%和6%这么两档，主税再次下降两个点左右，可能会取消一批优惠税率的商品，毕竟对部分企业优惠就是收另外一部分企业的税，太多的优惠税率反而导致税负不公平的现象，本次可能要与大多数发展中国家的增值税看齐。

各位实体企业的朋友们再坚持坚持，很快就会迎来税收下降的美好春天了。

我们看一下国际主流国家的增值税率吧，以便给大家做个参照：

英国20%、德国19%、法国20%、意大利22%、西班牙21%，欧洲这些发达国家的增值税率是比较恐怖的，一般的企业要承受起来困难比较大的哦。富兰克林说的“世界上只有两件事情是不可避免的,一是死亡,二是税收。”可能是在欧洲当外交大使的时候说的哦。

日本没有增值税，只有近似的消费税，税率为10%，新首相上任前提了一下可能要涨，引起了轩然大波，估计很难上涨了。

澳大利亚10%、韩国10%、越南10%、泰国7%、中国台湾5%、新加坡7%、马来西亚6%、缅甸5%、印度比较乱最高达28%、印尼10%、菲律宾12%。美国没有增值税，类似的“零售销售税”各州也不相同，大概在0%-7.25%之间。

有空真要研究一下，欧洲的企业怎么在那么高的税负下生存下来的，而且欧洲还有着最多的发达国家。但作为发展中的我们，可能还不具备向他们靠拢的条件，主流还是降税，向韩国、越南这些竞争对手靠扰的可能性比较大。