增值税怎么算（15个范本）

【第1篇】增值税怎么算

对于增值税不知道各位都了解多少？如今国内税务问题较为严重，不少企业在这方面吃了不小的亏。所以今天我们来为您介绍一下相关的税务问题。比如说增值税怎么算？增值税缴纳所得税怎么计算？

增值税怎么算？增值税缴纳所得税怎么计算？

什么是增值税？

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

一、一般纳税人：

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

二、小规模纳税人：

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

增值税应纳税所得额如何计算。

计算应纳税所得额的公式

一．制造业

1、应纳税所得额=产品销售利润-产品销售成本+营业利润-营业外支出

2、产品销售利润+产品销售净额-产品销售成本=产品销售税金-（销售费用+管理费用+财务费用）

3、产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销售折让）

4、产品销售成本=本期产品成本+起初产品盘存-期末产品盘存

5、本期产品成本=本期生产成本+起初半成品，在产半成品盘存-期末半成品，在产品盘存

6、本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工工资+制造费用

二．商业

1、应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

2、销货利润=小伙净额-销货成本-销货税金-（销货费用+管理费用+财务费用）

3、销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）

4、销货成本+期初商品盘存+（本期进货-（销货退出+进货折让）+进货费用）-期末商品盘存

三．服务业

1、应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入-营业外支出

2、业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）交接应酬费一．年销货净额在一千五百万元以下不得超过销货净额的千分之五全年销货净额超过一千五百万元的部分，不得超过该部分销货净额的千分之三

二．全年业务收入总额

在五百万元以下，不得超过业务收入总额的千分之十，全年业务收入总额超过五百万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的千分之五退税款=在投资\（1-原实际适用的企业所得税税率与地方所得税率之和）*原实际适用的所得税税率*退税率纳税计算方法

按实际取得收入额申报纳税

1、应缴营业税=实际取得的收入额*营业税税率（5%）

2、应缴纳企业所得税=实际取得的收入额*核定利润率（10%）*企业所得税率（30%）

3、应纳地方所得税=实际取得的收入*核定利润率（10%）*地方所得税税率（3%）按核定收入额申报纳税核定收入额=合同金额*核定佣金率应纳营业税=核定收入额*营业税税率（5%）应缴纳企业所得税=核定收入额*核定利润率(10%)*企业所得税征收税率（30%）应纳地方所得税=核定收入额*核定利润率（10%）*地方所地税征收率（3%）

增值税怎么算？增值税缴纳所得税怎么计算？税务的问题越发的严重，如若您想要进行企业税务筹划的话，请致电联系我们钇财税顾问。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

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【第2篇】房子增值税怎么算

建筑服务的税务处理

简易计税：老项目（2016.4.30之前的），甲供，清包

（总包-分包）/1.03*0.03

分包款：支付给分包企业的全部价款及价外费用

预收款增值税义务未发生，但需预交增值税

差额预交

简易；（总-分）/1.03*0.03

一般：（总-分）/1.09*0.02

小规模月销售额未超过15万，当期无需预交（差额后的不含税销售额）

应纳税额计算

简易：（总-分）/1.03*0.03

一般：总/1.09*0.09-进项

房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的税务处理

简易：老项目（2016.4.30之前的），以围填海方式取得土地使用权并开发

预售时预交增值税

简易：预收款/1.05*0.03

一般：预收款/1.09*0.03

差额计税的相关规定

简易：全部价款/1.05*0.05

一般：（全部价款-土地价款）/1.09*0.09（向政府取得土地）

（全额）/1.09*0.09 （可抵扣进项税额）

允许扣的土地价款：

1.向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用，土地前期开发费和土地出让收益

2.向其他个人或单位支付的拆迁补偿费

转让不动产的税务处理

自建全额，非自建预交差额，申报全额，简易差额

非自建预交（简易一般）：

差额/1.05*0.05

自建预交：（简易一般）

全额/1.05*0.05

申报

自建一般：全额/1.09*0.09

自建简易：全额/1.05*0.05

非自建一般：全额/1.09*0.09-进项

非自建简易：差额/1.05*0.05

自然人销售不动产

商铺非自建：差额/1.05*0.05

商铺自建：全额/1.05*0.05

住宅满2年免增值税（北上广除外）

住宅不满2年：全额/1.05*0.05

不动产经营租赁的税务处理（经营租赁）

预交：

个人出租不动产

租金/1.05*0.015

其他

简易：租金/1.05*0.05

一般：租金/1.09*0.03

小规模月销售额不超过15万免增值税

【第3篇】2023汽车增值税怎么算

将自己使用的车辆卖给公司，需要交纳什么税：

一、增值税：若个人销售汽车的售价未超过原值，则免税；若超过原值，则应按4％的征收率减半征收计算缴纳增值税。

个人销售自己使用过的物品免征增值税，但是应征消费税的游艇、摩托车和汽车物品除外。因此，个人将其使用过的汽车销售给企业，仍然应当缴纳增值税。根据财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》【财税[2002]29号】“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税”之规定，若个人销售之汽车的售价未超过原值，则仍然可以免税；若超过原值，则应按4％的征收率减半征收计算缴纳增值税。

二、各项附加税：依据增值税是否缴纳确定

二、个人所得税：

按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。只要满足销售价款不超过购车原值，就可以免征个税。

四、印花税：按照万分之五减半征收

交易双方的印花税应按《印花税法》中产权转移书据的中不含增值税的销售额为计税依据。同时，财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定：各省人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征。

【第4篇】增值税应交税金怎么算

一、个人所得税

在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时

借：应付职工薪酬等科目

贷：应缴税费——应交个人所得税

实际上交时

借：应缴税费——应交个人所得税

贷：银行存款

二、消费税

为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：

企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；

1）企业按规定计算出应交的消费税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

会计分录

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

贷：应缴税费——应交消费税

3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款

借：应收账款/银行存款等科目

贷：应缴税费——应交消费税

4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本

会计分录

借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目

贷：应付账款/银行存款等科目

5）委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的

委托方应按代扣代缴的消费税款

借：应缴税费——应交消费税

贷：应付账款/银行存款等科目

6）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本

借：材料采购

贷：银行存款

7）交纳当月应交消费税的账务处理

借：应缴税费——应交消费税

贷：银行存款等

8）企业收到返还消费税

借：银行存款

贷：税金及附加

三、增值税

增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1）一般纳税人增值税账务处理

①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”、“未交増值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。

③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人，2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

④购销业务的会计处理

在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

⑤差额征税的会计处理

一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额。

借：主营业务成本原材料工程施工等科目

贷：应付账款应付票据银行存款等科目

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额。

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）或应交税费——简易计税

贷：主营业务成本原材料工程施工等科目

⑥按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交増值税（进项税额）”科目核算。

⑦因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出。

借：待处理财产损益应付职工薪酬等科目

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

—般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出。

借：应交税费——待抵扣进项税额

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：固定资产无形资产等科目

⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理

为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目

月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

当月多交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交増值税)

⑨交纳增值税的会计处理

企业当月交纳当月的增值税：

借：应交税费——应交増值税（已交税金）

贷：银行存款

当月交纳以前各期未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税 或 应交税费——简易计税

贷：银行存款

企业预缴増值税：

借：应交税费——预交増值税

贷：银行存款科目

月末：

借：应交税费——未交増值税

贷：应交税费——预交增值税

2）小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额。

借：主营业务成本原材料工程施工等科目

贷：应付账款应付票据银行存款等科目

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，。

借：应交税费——应交增值税

贷：主营业务成本原材料工程施工等科目

四、环保税

《环境保护税法》中规定凡在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。

1）计算出环境保护税

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费-应交环境保护税

上交时

借：应交税费-应交环境保护税

贷：银行存款

2）环境保护税不定期计算申报的会计处理

借：税金及附加

贷：银行存款

五、资源税

资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。我国对绝大多数矿产品实施从价计征。企业按规定应交的资源税，在“应交税费”科目下设置“应交资源税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交资源税

上交时

借：应缴税费——应交资源税

贷：银行存款等

企业如收到返还应交资源税时

借：银行存款等

贷：税金及附加

六、土地增值税

土地増值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。这里的增值额是指转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。

在会计处理时，企业交纳的土地增值税通过“应交税费——应交土地增值税”科目核算。

1）兼营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地増值税：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

2）转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税。

借：固定资产清理/在建工程

贷：应交税费——应交土地增值税

3）企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地増值税

借：应交税费——应交土地増值税

贷：银行存款等科目

4）待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税。

借：银行存款等科目

贷：应交税费——应交土地增值税

5）待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，补交的土地増值税。

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

借：应交税费——应交土地増值税

贷：银行存款等科目

七、房产税

房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人交纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

企业按规定应交的房产税，在“应交税费”科目下设置“应交房产税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交房产税

上交时

借：应交税费——应交房产税

贷：银行存款

八、土地使用税

土地使用税是国家为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理而开征的一种税，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

企业按规定应交的土地使用税，在“应交税费”科目下设置“应交土地使用税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地使用税

上交时

借：应交税费——应交土地使用税

贷：银行存款

九、车船税

车船税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳。

企业按规定应交的车船税，在“应交税费”科目下设置“应交车船税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交车船税

上交时

借：应交税费——应交车船税

贷：银行存款

十、印花税

印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的交纳方法。由于企业交纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款。

1）按合同自贴花：一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未时税款的情祝，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目：

借：税金及附加

贷：银行存款

2）汇总缴纳：同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

3）企业按照核定征收计算缴纳印花税

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

十一、城市维护建设税

为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。

在会计核算时，企业按规定计算出的城市维护建设税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

实际上交时

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

十二、企业所得税

企业的生产、经营所得和其他所得，依照有关所得税法及其细则的规定需要交纳所得税。

企业应交纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算；当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税；贷方发生额，反映按规定应缴纳的企业所得税；期末贷方余额，反映尚未缴纳的企业所得税；期末借方余额，反映多缴或预缴的企业所得税。

1）企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理。其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

借：所得税费用

贷：应缴税费——应交所得税

2）交纳当期应交企业所得税的账务处理

借：应缴税费——应交所得税

贷：银行存款等

3）递延所得税资产

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。说通俗点就是，因会计与企业所得税的差异，当期多交企业所得税税，未来可税前扣除的金额增加，即未来少交企业所得税。

资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理

借：递延所得税资产

贷：所得税费用—递延所得税费用/资本公积——其他资本公积

以后年度转回可抵扣暂时性差异时账务处理

借：所得税费用—递延所得税费用

贷：递延所得税资产

十三、耕地占用税

耕地占用税是国家为了利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地而征收的一种税。耕地占用税以实际占用的耕地面积计锐，按照规定税额一次征收。企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算。

企业按规定计算交纳耕地占用税时

借：在建工程、无形资产等科目

贷：银行存款

十四、车辆购置税

车辆购置税是对所有购买和进口汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车行为，按计税价格10%征收的一种税。

按规定缴纳的车辆购置税

借：固定资产

贷：银行存款

企业购置免税、减税车辆后用途发生变化的，按规定应补缴的车辆购置税：

借：固定资产（红字）

贷：银行存款

十五、契税

土地使用权或房屋所有权的买卖、赠与或交换需按成交价格或市场价格的3%至5%征收契税。纳税人为受让人。其中计征契税的成交价格不含增值税。

按规定缴纳的契税

借：固定资产（或无形资产）

贷：银行存款

十六、文化事业建设费

文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策，拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。

缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照计费销售额的3%计算应缴费额，计费销售额含增值税。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交文化事业建设费

实际上交时

借：应缴税费——应缴文化事业建设费

贷：银行存款

十七、水利建设基金

计算应交时

借：管理费用-水利建设基金

贷：应缴税费-应缴水利建设基金

实际上交时

借：应缴税费——应缴水利建设基金

贷：银行存款

十八、残疾人就业保障金

计算应交时

借：管理费用——残疾人就业保障金

贷：应缴税费-残疾人就业保障金

实际上交时

借：应缴税费—残疾人就业保障金

贷：银行存款

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【第5篇】公司增值税怎么算

对于企业来说，自身的经营所得无疑是整个企业盈利最多的一部分，但是想要详细地知道企业具体的盈利是多少，还是需要先知道企业自身的税费支出的，也就是企业所得税的金额，并且企业的所得税金额也是企业税费成本最高之一，清晰的了解企业的所得税情况，也能帮助企业对于自身的税负的一个了解，那么企业所得税如何计算呢？一起和小编来了解一下。

一、企业所得税计算公式

企业所得税=应纳税所得额×税率（25%、20%或10%）；

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；

二、不同企业所得税税率

一般企业(25%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

三、企业所得税扣除项目有哪些

一般企业的所得税扣除项目，包括企业的成本支出，一些费用支出、税金以及损失等等。同时对于企业的一些纳税年度内应计扣除项目，包括各类的应计未计的费用、、应提未提折旧等不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，都是准予扣除的项目。

并且，对于一些民族自治地方区域的企业，有需要照顾和鼓励的，经过政府批准，还可以享受定期的减税或免税。

以上即是企业所得税的一些计算方法，以及一些相关的计算变量的介绍，对于企业来说，合理地掌握自身的企业所得税情况，可以了解公司自身的盈利收益情况，对于企业的业务发展也是具有一定的参考意义。

【第6篇】二手房增值税怎么算的

契税税率1%-3%按买方以家庭为单位房屋面积和房屋套数算，90平方以下且一套房1%，二套房1%，三套房3%,90平方以上一套房1.5%二套房2%三套房3%，二手房不满两年增值税全额5.6%个人所得税差额20%，满两年不满五年个人所得税差额20%，满五年且夫妻名下一套房无增值税和个人所得税，满五年名下两套以上个人所得税差额20%.

【第7篇】企业增值税怎么算

如果创办了公司，税是老板们每个月都要面临的事情，那么企业每个要叫哪些税呢？下面税务师给大家做个科普，欢迎点赞收藏和交流~

一、企业每个月要交哪些税？

二、小规模纳税人&一般纳税人每月要交哪些税？

①小规模纳税人企业

1、增值税

按季申报。税率为3%，若企业年开普票量<500w，免增值税。

增值税计算方式：应纳税额=含税销售额÷（1+税率）

应交增值税=不含税收入×3%

2、附加税

按季度申报。附加税包含城建税、教育费附加税、地方教育费附加税。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳，教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳，地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。

附加税计算方式：增值税税额×税率

3、企业所得税

按季度申报。需要缴纳的税率与企业利润有关，企业利润＜100万税率为2.5%，利润100万-300万之间税率为5%，利润＞300万税率为25%。

企业所得税计算方式：企业所得税=利润总额×税率(2.5%、5%、25%)

4、个人所得税

月报。起征点5000，月工资超过5000才缴税。

计算方式：

个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数（应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-起征点5000元）

5、印花税

季报。税率：0.03%

印花税计算方式：不含税收入×0.03%

②一般纳税人企业

1、增值税

月报。税率为13%、9%、6%，看行业

增值税计算方式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=含税销售额÷（1+税率）

2、附加税

月报。附加税包含城建税、教育费附加税、地方教育费附加税。

城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。

附加税计算方式：增值税税额×税率

3、企业所得税

按季度申报。需要缴纳的税率与企业利润有关，企业利润＜100万税率为2.5%，利润100万-300万之间税率为5%，利润＞300万税率为25%。

企业所得税计算方式：企业所得税=利润总额×税率(2.5%、5%、25%)

4、个人所得税

月报。起征点5000，月工资超过5000才缴税。

计算方式：

个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数（应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-起征点5000元）

5、印花税

月报。税率：0.03%

印花税计算方式：不含税收入×0.03%

三、个人所得税税率表

四、企业所得税税率表

以上就是关于企业每个月要交哪些税的科普，了解更多工商财税知识可关注投知界。

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【第8篇】增值税13个点怎么算

商品买卖的小规模公司一般情况下是开三个点的增值税普通或者专用发票，商品买卖的一般纳税人公司才能开13个点的增值税专用发票或者增值税普通发票。现在小规模公司想开一般纳税人的增值税专用发票，该怎么做呢？主要有以下两点

第一、小规模公司升档成为一般纳税人。小规模公司升档成为一般纳税人，在进行商品买卖的时候就可以开13个点的增值税专用发票了。

升档一般纳税人主要有两种方法，一种是税务局官网申请升档，成为一般纳税人，另外一种是法人或者财务带着营业执照、公章、法人身份证、财务章、发票章到税务局升档。

第二、小规模公司委托一般纳税人公司帮忙自己开发票。小规模的公司可以去找一般纳税人的公司合作，请求对方开具一般纳税人的专用发票即可。这里可不是轻易就能合作上的，需要找自己信得过的公司防止翘单，同时，找的哪个公司能给你相当低的开票成本。

【第9篇】增值税销项税额怎么算

增值税计算销项税额的时间

（1）一般规定：

①销售货物或者应税劳务和应税服务，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。

②进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天。

③增值税扣缴义务发生时间为增值税纳税义务发生的当天。

（2）具体规定

2.进项税额抵扣的时间限定

发票名称

进项税额抵扣时间

增值税专用发票

（1）专用发票开具之日起180日内到税务机关认证

（2）认证通过的专用发票，在认证通过的次月申报抵扣

海关专用缴款书

先比对后抵扣：开具之日起180日内申请稽核比对。纳税人应在税务机关提供比对结果当月申报期内申报抵扣

【新增】纳税信用a级、b级的增值税一般纳税人，取消发票认证。销售方使用新系统开具的增值税发票，购买方登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

未按规定期限申报抵扣增值税扣税凭证的处理办法：不得作为合法的增值税扣税凭证，不得进行进项税额抵扣。

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第10篇】进口货物增值税怎么算

#税务师考试##税1背记知识点#

一、征税范围和纳税人（★★）

1、申报进入海关境内的货物，纳税人为收货人或办理报关手续的单位和个人

2、跨境电子商务零售进口的商品，纳税人为购买的个人；电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

二、适用税率（★）

适用税率与境内交易增值税适用税率一致。

提示：需要注意的是小规模纳税人进口货物仍然适用增值税税率，而不是征收率。

三、应纳税额的计算（★★★）

进口货物，按照组成计税价格和增值税适用税率计算应纳税额。

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×税率

四、进口环节增值税征收管理（★）

1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

时间：报关的当天，纳税地点：报关地海关，纳税期限：15日内。

2.跨境电商零售进口商品的规定

（1）以其实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格；

（2）单次限值为5000元，年度限值为26000元。限值以内，增值税和消费税按照法定应纳税额的70%征收（关税税率暂设为零）；

（3）完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额；

（4）年度交易总额超过年度交易限值26000元的，应按一般贸易管理；

（5）自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

（6）属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式。

【第11篇】增值税预缴税款表税额怎么算

今天我们来学习一个重要的内容，作为会计，我们这都知道增值税是有预缴的，当我们申报的时候，底减额就是需要我们会计特别注重哦!你知道要怎么处理吗？快来学习吧！

政策原文

《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（税务总局公告2023年第17号）规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

政策理解

关键词：当期增值税应纳税额

当期增值税应纳税额含不含一般计税的项目和简易计税项目的呢？

答案是肯定的。

实务问题

建筑服务一般计税项目预缴增值税可以抵减简易计税项目吗？建筑服务预缴增值税能不能跨项目抵减呢？

答案是：可以的

【第12篇】增值税13税率怎么算

新版税率、征收率、预征率、扣除率记忆总结！

（一）关键字记忆

1、增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（见附件1），税率为9%；

3、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权税率为9% ）为6%，出口货物税率为0；

4、除2、3项外，货物税率是13%，服务税率6%。

（二）分税目记忆

(三）图片记忆

(四)历史沿革记忆

征收率

增值税征收率一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

1、5%：主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。

2、征收率通常情况下是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：

建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的，这些容易混成5%，实际上是3%。

3、两个减按：

（1）个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（2）销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。

4、小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。

理解记忆：

1、征收率大部分为5%（除建筑服务与车辆通行费）

2、简易计税时，四项业务除房地产销售外，预缴税款的计算和申报应纳税款的计算一致。（理解：这意味着适用简易计税方法所实现的增值税其实已经在预缴地即建筑服务发生地和不动产所在地入库。）

3、申报时：应纳税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×税率/征收率/1.5%。

4、申报时可从含税销售额中扣除的：

（1）适用简易计税的不动产（不含自建）转让：可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额；一般计税自建和非自建不动产都不得扣除（理解：一般计税凭专票抵扣）。

（2）建筑服务：简易计税可扣除支付的分包款，一般计税不得扣除。（理解：继续沿用了原营业税差额征税规定，一般计税凭专票抵扣）。

（3）房地产销售：一般计税可扣除当期允许扣除的土地价款，简易计税不得扣除。

预征率

预征率共有3档，2%，3%和5%。

理解记忆：

1、预征率有2%、3%、5%三档，还有个人出租住房减按1.5%计算（征收率仍是5%，理解：营业税政策平移）。

2、简易计税预征率与征收率基本一致（除了销售自行开发的房地产外是按预收款计算按3%）（理解：保证原有地方财政收入不受影响）

3、销售不动产与销售自行开发的房地产简易计税与一般计税的预征率相同。

4、一般计税的预征率，除了转让不动产以前由地税代征时不好区分一般计税与简易所以用了5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服务设的低是为了避免因在建筑服务地大量超缴，机构所在地出现留抵，占压纳税人资金）

5、计算公式：一般情况下，应预缴税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×预征率

例外情况：

（1）销售不动产不论一般计税还是简易计税，均按5%征收率进行换算，即预缴时都是：（含税销售额-可扣除）÷（1+5%）×5%。（理解：转让不动产由于当时是原地税代征，纳税人身份由原国税掌握，无法区分是不是一般纳税人）

（2）房地产销售的应预缴税款=预收款÷（1+适用税率/征收率）×3%;（理解：延续营业税的操作方法，收到预收款后直接乘以3%计算应预缴税款，但现在可以换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。）

（3）个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额：（含税销售额-可扣除）÷（1+5%）×1.5%。

（4）除其他个人外，应向不动产所在地/建筑服务税务机关发生地预缴税款，向机构所在地税务机关申报纳税。（理解：其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。）

（5）纳税人提供道路通行服务，在机构所在地直接申报纳税即可，不需要预缴税款。（理解：公路很长，可能跨好几个县（市、区）甚至跨省。）

6、预缴时可从含税销售额中扣除的（公式中简称可扣除）：

（1）转让不动产：不动产（不含自建）转让，可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额，只要不是自建，一般计税和简易计税在预缴时都可扣除；

（2）个人转让住房：北京市、上海市、广州市和深圳市地区销售购买2年以上（含2年）的非普通住房可扣除购买住房价款，其他地区免征增值税。

（3）跨县市建筑：可扣除支付的分包款。一般计税和简易计税在预缴时都可扣除。

扣除率

纳税人购进农产品，计算进项税额适用扣除率的情形：

1、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

2、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

3、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

4、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

5、农产品核定扣除时：（1）以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。（2）购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。（3）购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

【第13篇】增值税的税负率怎么算

问题一：

小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？

广东省佛山市12366纳税服务中心答复：

1、行业平均税负率

1⃣️是参照一定时期内同行业的平均值

2⃣️是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标

3⃣️没有统一标准，也并非计算税额的指标

2、计算本企业税负公式

企业所得税=应纳所得税额➗营业收入x100%

问题二：

公司有内销，转厂出口，直接出口怎么计算增值税税负率？

东莞市12366纳税服务中心答复：

生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用此公式：（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额）x100%

问题三：

市内各行业的税负率有什么途径可以查到吗？

东莞市12366纳税服务中心答复：

目前增值税没有实施税负率管理的规定

问题四：

商业一般纳税人的增值税税负率预警在百分之几？

企业的增值税税负率应视：1⃣️该企业具体的生产经营情况2⃣️以及经营行业等因素确定

问题五：

请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少？

东莞市12366纳税服务中心答复：

1、企业只需要1⃣️根据自身的实际生产经营情况2⃣️依照税收法律法规的规定如实申报

2、行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。

【第14篇】增值税含税价怎么算不含税价

含税单价换成不含税单价怎么计算

含税与不含税价泛指增值税.增值税为价外税,所以需要区分含税与不含税价.

要换算增值税的含税与不含税价,先确定好增值税的金额,看金额是收入还是税价合计金额,销售额=税价合计金额=收入+税额.

2023年最新的增值税有4档税率:13%、9%、6%、0%,小规模征收税率3%,换算的时候,需要先确定增值税的税率是哪一档.

含税换算成不含税

增值税含税换算成不含税公式=销售额或税价合计金额/(1+税率).

示例:销售额11300元(含税),税率13%.

不含税价=11300元/(1+13%)=10000元.

不含税换算成含税

增值税不含税换算成含税公式=不含税价*税率.

示例:收入10000元(不含税),税率13%.

含税价=10000*13%=11300元.

开票含税和不含税的区别?

1、含税是指整笔需要收取的款项,不含税是指属于销售方所有的款项.

2、最直接的就是总额不一样,因为增值税是价外税,因此目前的增值税专用发票和机打的增值税普通发票均在票面上分别体现不含税价格、税金和合计三个数据.

对于票人来说,支付的都是合计数据.只不过是如果收票方不是最终消费环节且接收的是增值税专用发票,那么他支付的税金是可以转嫁的.增值税的税金由最终消费者承担,增值税是可转嫁的.

2、开具的普通增值税发票,一般是含税价,如果采购方为一般纳税人,接收到的增值税普通发票是不可以抵扣进项税的,但对于小规模纳税人来说增值税普通发票与增值税专用发票的做账是一样的,都要价税合计计入采购成本之中.

3、发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开.普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票.

4、发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容.

5、如果开具的普通增值税发票要换算为不含税价可以这样做:以小规模开具的增值税普通发票为例:商品不含税价 =增值税普通发票总额/1.03.

是不是有了公式就能很快换算含税单价和不含税单价呢?不过在换算前,要确定增值税税率是哪一档.对于这个问题大家都明白了没有?

【第15篇】怎么算增值税税额

最近在家也出不去，就发现一好用的工具！特别是对于财务人员来说，每月报税真的省事！很多会计每月报税不得计算应纳税额，有些公司涉及的税种很多，计算应纳税额就比较费事，所以，也就有聪明的人，把这繁琐的工作，用一个excel表格系统，轻松完成各个税种的应纳税额的计算！

真的是涨见识了！18税种应纳税额自动计算模板，带各个税种税率表，直接套用，自动计算应纳税额。有兴趣就一起瞅瞅吧！

一、十八税种应纳税额自动计算模板（含各个税种税率表）

上面就是18个税种应纳税额自动计算表，涉及的具体计算公式不清楚的，上表格里也有注释说明，在计算应纳税额时，各个税种的税率和计算公式也是需要大家清楚的，不然怎么计算交的税额呢。下面是现行的各个税种的税率表和计算公式汇总，建议不熟练的，收藏备用！

二、各个税种的税率表

2.1个人所得税税率表

2.2、企业所得税税率表

2.3、增值税税率表

2.4、消费税税率表

三、各个税种的计算公式

……

因为受到篇幅限制，今天的内容就先到这里了。