个人独资企业报税流程（4个范本）

【第1篇】个人独资企业报税流程

这几天一个新闻很火，说上面禁止了权益性投资的个人独资企业的核定征收，改为查账方式纳税。

这个东西对普通人来说就比较难懂了，但全网又都在传，尤其是某张截图，搞得神神叨叨的，那我就好好给大家解释一下吧。

上面这张图肯定是过于夸张了，哗众取宠了，不要被吓到。

下面正文

什么叫“个人独资企业”？

我们平时看到的各种公司，都叫“xx有限公司”，但“有限”是个啥意思呢？

这里是指，你公司所承担的责任是有限的，公司如果出了事只会承担少部分责任，而不会像个人犯事一样一赔到底。

比如你把人撞伤了，要赔200万，即便你没有那么多钱，下半辈子也得慢慢赔，这种责任就是无限制的。

可如果你的公司犯了事，要赔人家200万，那只要把公司里所有的钱都赔完就可以了，而不会牵扯到你老板个人，这种责任就是有限的（专业术语叫做，公司只以注册资本承担有限责任）。

说到这里，很多聪明蛋子就会想了，既然有限公司这么爽，我岂不是可以利用它来做坏事吗？

比如我用10万元注册一个公司，然后问银行借1000万，接着把1000万花掉，公司直接破产，我个人也不用担责，白嫖银行1000万岂不爽歪歪？

理论上可以，但银行也不是sx，它可能在没有抵押的情况下借给你1000万吗？绝不可能，所以就别做梦了。

言归正传

由于有限公司确实能够把个人与公司的风险进行隔离，也能很好的保障创业者的私人财产，所以大家都会去注册有限公司。

那么既然存在“有限公司”，有没有“无限公司呢”

有的，叫“个体户”。

个体户就很吊丝了，摆馄饨摊、开打印店的都是个体户，这种形式的“公司”就要承担无限责任，即公司的责任就是老板的责任，老板要以个人身价一赔到底。

但准确的来说个体户不算公司。

个体户虽然注册简单，但最大的问题就是太吊丝了，法律上也不算个企业，所以一来丈母娘看不起你，二来你也不可能以个体户的身份去和甲方谈合作。

在这种情况下，一种全新的企业模式就出来了，叫“个人独资企业”。

个人独资企业实际上就是个体户加强版，只不过更正规了，在法律层面上也算作企业了，你可以正常的去和别人签合同、合作了。

由于“有限公司”需要至少2个股东，而个人独资企业只要1个股东，所以很多人也会选择个人独资企业，当然，这是要承担无限责任的。

有人会问了，“无限责任公司”这么挫，谁会去注册呢？注册了又能有什么好处呢？

下面就说本文的核心点：税收。

有限公司是最常见的公司，它们交税的方式也是最正规的，老板想要把公司钱变成自己的，必须走3个流程：

1、查账

即根据你实际的收入、成本一笔笔把钱算清楚，每年都给税务局列明的真实利润，一分都不可以差，一张发票都不可以少。

2、交企业所得税

大家都知道“个人所得税”，但企业也是要交所得税的，税率为25%。即你算出全年的利润之后，要把利润的25%上交给国家作为所得税。。。

3、分红所得税

企业交完企业所得税之后，剩下的钱也仅仅是企业的，而不是老板个人的。老板要想把钱打到个人账户上，必须通过利润分红的方式来操作，这里又需要交分红所得税，税率为20%。

所以假设一个公司一年收入200万，支出100万，那么老板能拿到多少钱呢？

首先算出利润100万，再交25%的税，还剩75万。75万再交20%的分红税，还剩60万。

所以老板辛辛苦苦给公司赚了100万，最终只能拿到60万。。。。。

这真的有点肉疼。。。主要在于企业所得税上，说实话，我刚工作的时候第一次听到这个税也是很惊讶的。。。

然而，无限责任公司是不用交企业所得税的。

其逻辑在于，无限公司既然是把老板和公司绑成了一体，那么其实也不存在“企业不企业”的说法了，既然你承担了更多的风险，作为补偿，国家也就不收你的企业所得税了。公司所有的利润，你只要交个人所得税就可以全拿走。

个人独资企业老板把利润拿走的时候，所交的个税税率为5%-35%。对于一个年入过千万的人来说，这35%比工资的45%税率低，也比分红的40%低，但实际上也低不了多少，为了这几个点来承担无限风险，其实意思不大。

那为什么还有那么多明星、主播去开个人独资企业避税呢？

因为在一些偏远的小城市，他们对企业有税收的优惠。

很多城市都要招商引资，但小城市是不可能招到企业来的，唯一的办法就是给企业补贴，包括房租、税收等等。

其中有一种就是同意个人独资企业以“核定征收”方式交税。

具体是啥意思呢？

在我们国家，大部分的个体户与个人独资企业都是小老板，比如馄饨摊、面条店等等，是根本不可能有会计记账的，也不可能有发票的，想要正儿八经向他们收税，和他们核对发票是不可能的。

于是针对这样的企业，国家往往会用另两种方式来收税：

一、定额征收，即不管是赚多少钱，我每年都收取固定的金额；

二、核定征收，即根据你的总收入来收税，而不看利润，因为小商铺都没有发票，算不出来利润；

定额征收是真的只能用在面条店上，要用在薇娅公司上一年收个几万块，想想都不可能。。。

但核定征收是可以打个擦边球的

核定征收的大概意思是

1、根据大数据得出你所在行业的利润比例，即正常情况下一个公司利润是收入的百分之几，比如10%；

2、根据你公司的总收入算出利润，比如年收入200万，则利润当20万处理；

3、把这20万利润按5%-35%的税率交个人所得税；

于是我们可以看到

如果是有限公司，收入200万，支出100万，最终老板拿到手的只有60万。

如果是核定征收的无限公司，收入200万，支出100万，最终老板拿到手的至少有95万。

他们两种方式，一个交了40万的税，另一个交了5万的税，天差地别。

这就是一些地方的税收优惠了，实际上很多大城市早就禁止了个人独资企业核定征收的行为，于是就出现了数千家企业都扎堆在某个小城市的情况，比如当年明星最爱的霍尔果斯。

以上呢，就说清楚了个人独资企业到底是怎么去避税的，核心就在于有的城市允许“核定征收”。

所以是否取消核定征收，一直是一个争论的话题。

但大家要注意一点，那就是这次文件写的是“权益性投资的个人独资企业不得核定征收”，而不是所有个人独资企业。

这是啥意思呢？

我们做事不能因噎废食，最初搞“核定征收”就是为了帮助小商贩，所以不能因为薇娅李冰冰就错杀好人，逼得人家正经经营的小企业无路可走。

也就是说，如果你是正常经营的企业，该怎么样还是怎么样，不用担心，依然可以核定征收，这次我们打击的仅仅是“权益性投资”企业。

啥叫“权益性投资”呢？

但一个公司去当另一个公司的股东，并每年从它那里分红的时候，这就叫“权益性投资”。

举个例子就明白了

明星王冰冰的母公司税后净利润为10亿，其中王冰冰是最大股东，占了几乎所有股份，则她需要交20%的分红税，总计2亿，剩下8亿进个人腰包。

如果王冰冰的母公司的股东不是她，而是个人独资企业，但这个个人独资企业又是她的，会发生什么呢？

则该个人独资企业分红10亿，然后通过核定征收最终只要交小几千万的税，剩下9亿多都进王冰冰腰包，这就避开了很多税。

现在禁止的是这种行为。

实际上，最近那几个主播都不是这样逃税的，比如雪梨、林珊珊就是注册了一大堆个人独资企业，然后通过假合同把母公司的利润全部打给了这些核定征收的个人独资企业，把所得税从40%降到了4%以内。

这里犯法在于她是毫无理由的给自己公司打钱了，而没有实际经营，那就是逃税了。

所以呢，今天文章也是想告诉大家几点：

1、国家对个人独资其实一直有严格的规定，所以想通过它逃税也不是那么简单的。

2、现在封堵的是投资性的个人独资，而不是所有人。

3、这个通知的威力并没有网上宣传的那么夸张。

4、这个与明星主播的关系不是非常大。

今天就这样吧。

【第2篇】个人独资企业如何报税

大家好，今天我们来了解下个人独资企业是怎么缴税的?个人独资企业均按照以下方式缴税：1、缴纳个人所得税。个人独资企业不适用企业所得税法，无需按照法律规定缴纳企业所得税；2、征收方法有查账征收和核定征收；3、按照法律规定计算应纳税所得额，据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。《中华人民共和国个人所得税法》第十二条 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

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【第3篇】个人独资企业报税

个人独资企业需要报税吗？个人独资企业如何纳税申报？

无论是个体户、个人独资企业、有限合伙公司或者有限公司，公司成立15天内就需要建立账套和做好税务登记，每月正常报税申报。

个人独资企业需要申报的税有：

每月的个人所得税（工资薪金）和每个季度申报的个人生产经营所得税、增值税附加税、年度的个人生产经营所得税。

对于个人独资企业，税务局有2种征收方式，

其一符合税局要求的企业可以去税局申请核定，成为核定征收的企业，根据一个纳税年度企业销售收入乘以相应的应税所得率来计算应纳税所得额，再根据相应的阶梯税率表来算需交纳的税额。

其二大部分企业都是查账征收，根据公司的收入减去成本、费用、人员工资等最后剩余的所得额来乘以相应的所得税税率来计算应纳税额。

【第4篇】个人独资企业怎么报税

一、个人独资企业或合伙企业个人所得税核定征收的法律依据

《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》（财税〔2000〕91号）文件第七条规定，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

二、核定征收的背景

个人所得税的计税依据是应纳税所得额，如果个独、合伙企业无法正确核算经营利润甚至是没有设置账簿的税务机关难以采用正常的查账征收方式征收个人所得税。税务机关征收税款只好采取核定征收方式，核定应税所得率或者是应纳税所得额。

三、为什么对持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业的记账报税一律适用查账征收方式计征个人所得税？

因为股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的收入和成本都属于可以准确计算的，收入额和成本都是确定的数值，完全可以查账征收所得税，不符合核定征收的条件。

核定征收一般核定的应税所得率为10%，而实际上权益性投资的利润率远远超过10%，甚至是几倍、几十倍的收益，国家为了堵塞税收漏洞，增加收益，《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2023年第41号）要求对持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业的记账报税一律适用查账征收方式计征个人所得税。

四、对没有权益性投资的个人独资企业、合伙企业是否仍然可以采取核定征收方式？

答案是可以的，因为不能准确计算应纳税所得额的，可以采取核定征收方式，也是符合税收征管效率原则的。