小规模企业记账报税（7个范本）

【第1篇】小规模企业记账报税

首先小规模纳税人分为无账零申报小规模纳税人和有账小规模纳税人。如果是零申报小规模纳税人，其做账报税可以领零处理。如果是小规模纳税人，需要提供现金单据、银行单据、发票、增值税清单等资料。零申报小规模纳税人的处理是非常简单的，这里我们主要针对小规模纳税人做简单讲解。小规模纳税人如何做账，主要是要注意增值税的核算问题，按照小企业会计准则中关于增值税的核算，小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。

对于小规模纳税人公司税务而言，一般比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。在经营期间需要按规定进行记账报税，小规模纳税人企业也需要建立账簿，那么小规模纳税人做账程序有什么?1、及时收取并妥善保管好经营期间产生的原始票据和凭证(包括发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各类报销单据等)，以为后续编制记账凭证及账务处理做好前期准备。2、填制记账凭证。记账凭证是根据原始凭证填制，以记载企业经济业务简要内容，并确定会计分录，它是登记明细分类账和总分类账的依据。3、根据记账凭证编制科目汇总表。科目汇总表也称“记账凭证汇总表”，是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证，是进行总分类账登记的依据。4、根据上述环节编制的记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)。5、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表、现金流量表和损益表)，以简明反映小规模纳税人真实财务状况。6、根据会计报表编制纳税申报表，计算出具体的企业应缴税额，以为企业税务申报做好相应准备。7、将原始票据和凭证装订成册，并进行妥善保管，以备查验。8、年终结转损益。即在年末，将小规模纳税人企业损益类科目的余额全部结转到“本年利润”中，结转后，损益科目为零。不过，若损益类科目发生额有红字，建议选择按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转较好。9、编制年度会计报表，总结企业全年经营状况;根据年度会计报表编制各税种的汇算清缴自查表，并按时完成汇算清缴。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

因为小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票，因而小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，即小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以小规模纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。因此，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。如果当月没有产生销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这个相当于是费用类开支，可记入'主营业务税金及附加'科目。

【第2篇】小规模企业零报税流程

零申报怎么报？

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小规模纳税人零申报操作

第一步

打开浏览器，访问四川省电子税务局，登录，如下图所示：

第二步

登录进入后，点击左侧【套餐业务】-【应申报套餐】，如下图所示：

进入申报页面，点击【去申报】按钮：

点击页面中间的【我要办税】-【税费申报及缴纳】，点击【增值税及附加税费申报】：

点击【小规模纳税人增值税申报】：

第三步

点击页面中【我的待办】-【增值税小规模纳税人】-【去申报】，在【温馨提示页面】中点击【确定】：

申报界面点击右下角【一键零申报】：

系统提示“您确定要一键零申报吗”，点击【确定】：

系统再次提示“您是否进行附加税零申报？如果选择【是】增值税和附加税一起零申报；如果选择【否】只有增值税零申报。”

点击【是】：

第四步

填写增值税减免税申报明细表，点击【保存】：

系统提示增值税减免税申报明细表保存成功：

在增值税减免税申报明细表点击【申报】按钮：

系统提示“确认提交您所申报的数据？”，点击【确定】：

提示“报表发送并自动进行附加申报……”

自动弹出申报结果查询页面，提示申报成功：

在应申报套餐页面，可以看到系统显示增值税“已申报”。

来源：宜宾市税务局

【第3篇】小规模企业如何报税

对于大部分的创业者而言，在公司起步阶段，不仅有着资金不足的问题，还多多少少存在着纳税报税的问题。

这并不是什么难堪之事，试问我又不是会计出身，怎么可能顺顺利利的就办好税了呢?

不过，作为老板，在没有多余的人力专门做财务的情况下，在创业之余，为了避免“入坑”，我们还是需要先了解一些基本的财务知识。

例如：去年5月，小李开了一家小公司，注册的类型是小规模纳税人。2023年10-12月销售额达120000元(不含税收入，下同)，开具的普通发票。那么，2023年1月份增值税应该如何申报?

在回答这个问题之前，我们应该先了解清楚以下几个问题：

1、增值税小规模纳税人申报流程是什么?

一般来说，增值税小规模纳税人都是按季申报，每个月都需要使用税控设备登录系统自动抄报税，同时每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

2、小规模纳税人申报需要报送什么资料?

由于小规模纳税人基本都是通过网上申报，所以不需向税务机关报送纸质资料，但需要自行将相关资料留存备查。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章，复印件注明“此件由我单位提供，复印件与原件一致”。

3、小规模纳税人申报表填写有什么注意事项?

1)小规模纳税人填写申报表需要在货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响到税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。

2)如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，第1-8行不填写数据。

3)自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4)差额纳税人需按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

4、增值税小规模纳税人有什么优惠政策?

据国家政策明确指出，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

5、小规模纳税人应如何计算应纳税额?

小规模纳税人计算应纳税额应用简易计税方法计税。所谓简易计税方法的应纳税额，就是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

所以，综上所述，小李在缴纳2023年1月份增值税时，由于其季度增值税货物销售额为120000元，不可享受小微企业免征增值税政策，故应纳税额为120000×3%=3600元。

其增值税纳税申报表填列如下：120000元填入申报表“货物及劳务”列第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”和第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;3600元填入申报表“货物及劳务”列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计”和第22栏“本期应补(退)税额”。

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【第4篇】小规模企业怎么报税

有会计基础理论知识是不行的，实际工作中是需要做账报税的经验的。比如：增值税申报的相关基础知识、税收减免优惠政策以及申报实操处理等都是需要会计人员具备的技能。马上都是增值税申报的时间了，小规模纳税人企业是如何申报的呢？有疑问的，接下来有关“全新小规模纳税人申报实操”的分享，要仔细瞅瞅了，对于你的纳税申报工作是有帮助的。

（文末有惊喜哟）

目录

一、小规模纳税人的特征

增值税一般纳税人与小规模纳税人是存有很大区别的，对此，报税人员需要注意税率及税收政策的规定。

销售额标准不同

增值税计税方法不同

3%适用范围

5%的税率适用范围

相关政策

申报期不同

小规模纳税人减免优惠政策

注意：

自2023年1月1日起，对湖北省增值税小规模纳税人,暂继续免征增值税;对其他地区增值税小规模纳税人,暂继续减按1%征收率征收增值税。开具发票选择征收率,暂继续照此执行。待正式文件出台后,以正式文件为准。

……

增值税申报表填报注意事项小规模纳税人申报实操案例

……

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【第5篇】小规模企业报税流程

增值税小规模纳税人申报流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。 （如与当地业务有冲突，请以当地政策为准）

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常反写。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携带相关资料到办税服务厅办理相关申报事宜。（具体到税局携带什么资料咨询当地税局业务）

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否反写成功，以免造成不便。

小规模纳税人申报表

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3.《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

小规模纳税人申报表填写注意事项及关键点

1.注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2.如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4.差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点

来源：北京税务

【第6篇】小规模企业增值税报税依据

我们知道，企业利润高的同时也会带来高额的税负，高达25%的企业所得税、20%的股东分红税，使得老板本该赚到手的钱减少了将近一半。虽然说作为纳税人，就需要承担自己的纳税责任和纳税义务，但让这么多钱白白流走，也是会心疼的。

其实现在很多经济发展缓慢的地区，为促进当地经济发展，响应国家号召，出台了很多税收优惠政策。对于小企业来说，最优的则是注册个体户到税收优惠园区，在园区内纳税，既不会改变企业现有的经营模式，又能享受较低的税率。一、个体户优惠政策介绍

小规模纳税人的个体工商户在税收优惠园区内可以申请定率征收，一般小规模纳税人的规模小，企业账目账本不健全，税务难以核算清楚企业的成本，就可以采取定率征收，核定个体户的个人生产经营所得税，同时对于个体工商户的进项票和成本票没有硬性的要求，按照主管税务核定的税率缴税即可，综合税率可低至2%-3%。

个体户的优点：

①可以开发票给原公司进行抵扣，非常适合解决企业缺成本发票带来的各种问题。

②个体户只需缴纳个人经营所得税即可，没有25%企业所得税和20%分红税。

③申请核定个人经营所得税后，最终综合税率低至2%-3%。

④税后利润可以直接转入私卡自由支配。

⑤个体户申请注册、经营维护、注销等流程便捷。

二、个体户如何筹划企业所得税？

假如企业有成本发票无法取到，导致利润虚高，企业所得税高，通过在园区注册成立一家个体工商户，通过正常业务的方式走出，可以合理取得成本发票，降低企业所得税。

注册个体户以后，就可以改变公司原来的交易方式，转包业务给税收优惠园区的个体户去承接业务，如果开500万以内增值税普票，免增值税、附加税，综合税率低至2%-3%，仅需缴纳少额税费，完税后就可以自由支配账户资金，大大减少企业的所得税税负压力。

三、个体户如何筹划股东分红税？

一般来说，企业都是采用自然人直接持股的方式，这种方式就意味着分红时需按照20%税率缴纳个人所得税。为了减轻这部分的税负，老板或者股东可以在园区成立个体户申请定率征收，与公司发生业务往来，那么就只要按照2%-3%的个人生产经营所得缴纳个税，税费明显降低。

而且个体户税后利润可以直接转入老板或者股东私卡自由支配，从而免去了转私的风险。

综上，利用个体户定率征收优惠是目前比较合理的小企业税收筹划方法,你学会了么？

【第7篇】小规模企业报税

导读：增值税专用发票需要做认证，认证时间也是有时间限定的，小编下面就来讲讲小规模纳税人报税流程和时间，这是个老问题，不少新人都会问到的，只要有一次经验就好。

小规模纳税人报税流程和时间

登陆当地的电子税务局，输入用户名和密码，或者用ca证书进行登陆。

点击“申报缴税”，点击需要申报的项目，例如增值税的申报，点击“填写申报”。

根据企业相关情况进行填写申报表，再点击“下一步”进行提交申报，再进行清缴税款，即可完成该税种的申报。

小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

每月10日之前，纳税申报(国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表)。

一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。 申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 每月8日之前报送统计报表给市统计局。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。 2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。 2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。