定额的个体工商户个税（4个范本）

【第1篇】定额的个体工商户个税

为进一步支持个体工商户发展， 财政部、税务总局近日联合发布《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)第二条规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

01

减半征收政策的适用范围是什么？

答：2023年1月1日至2023年12月31日。对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式（查账征收、定期定额核定征收、定率核定征收），均可享受该项政策。

02

如何享受税收优惠政策？

答：个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。

若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。

03

如何计算减免税额？

答：根据《公告》规定，个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

情形① 应纳税所得额不超过100万元的

纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

情形② 应纳税所得额超过100万元的

纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

情形③ 多处取得经营所得

纳税人张某同时经营个体工商户a和个体工商户b，年应纳税所得额分别为80万元和50万元。

（1）预缴申报

个体工商户a可享受该项政策的减免税额：

（800000x35%-65500）x（1-50%）=107250元

个体工商户b可享受该项政策的减免税额：

（500000x35%-65500）x（1-50%）=54750元

（2）汇算清缴申报

张某应当在次年3月31日前分别办理这两家的经营所得汇算清缴申报，假设无其他纳税调整事项，可享受该项政策的年减免税额分别为107250元、54750元。

（3）经营所得汇总申报

张某应当在次年3月31日前将两处经营所得汇总申报，汇总后的年应纳税所得额为130万元，其中可以享受该项政策的应纳税所得额为100万元，可以享受的减免税额为142250元。假设无其他纳税调整事项，张某应补缴个人所得税：107250+54750-142250=19750元。

温馨提醒：实际上，这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。

04

我不会计算减免税额怎么办？

答：享受政策时无需进行备案，个体工商户将计算得出的减免税额填入相应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

05

如何通过自然人电子税务局享受减半政策?

答：以在自然人电子税务局（扣缴端）办理预缴申报为例，具体操作如下：

步骤一

登录后，点击上方【经营所得】进入申报界面。点击左侧【预缴纳税申报】进入界面。如实填报经营情况数据。点击下方对应投资者的姓名，进入预缴申报编辑页面。

步骤二

点击“十三、减免税额”右侧的图标进入减免扣除明细界面，从下拉框选择“减免事项”为“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”，选择“减免性质”的相关法条，则“减免税额”自动带出减免金额。点击【确定】返回预缴纳税申报主界面，点击【保存】完成申报表的填报。

步骤三

在预缴申报编辑页面，如果不填报“十三、减免税额”而直接点击了确定，系统会提示不通过且阻断操作。

步骤四

最后，点击“网上申报”报送申报表，在“税款缴纳”缴纳税款，完成个人所得税经营所得申报。

【第2篇】个体户定期定额个税如何缴纳

准备工具与材料

1、准备经营场地,首先要先租一个适合营业餐厅的经营场所.

2、和房东签订一份《房屋租赁合同》,并取得房主的房产证(或者是土地使用证)复印件用于办理营业执照时交给工商这边的的《场地证明》

3、身份证

方法与步骤

准备好上述的工具/原料后.到卫生防疫站体检,并取得健康证.

2、为自己的餐馆想好名字.(名字最好多想几个,以免到工商部门核准时有重名),带上经营者的健康证原件和复印件、身份证复印件、之前签订的《房屋租赁合同》、房东的房产证(或者是土地使用证)复印件和一张经营者的一寸照片.

3、到辖区工商部门领取《个体工商户名称预先核准申请书》填写上边的相关信息后交给工商的工作人员

4、工商工作人员受理后会给你一张加盖红色许可章的《个体工商户名称预先核准通知书》如图.你带上经营者的健康证原件和复印件、身份证复印件、之前签订的《房屋租赁合同》、房东的房产证(或者是土地使用证)复印件和一张经营者的一寸照片到食品药品监督管理局申办《餐饮服务许可证》.

5、拿到《餐饮服务许可证》后,带上《餐饮服务许可证》的复印件原件、经营者的健康证原件和复印件、身份证复印件、之前签订的《房屋租赁合同》、房东的房产证(或者是土地使用证)、《个体工商户名称预先核准通知书》和一张经营者的一寸照片交给工商工作人员就可以申办《个体工商户营业执照》,拿到《个体工商户营业执照》后就可以开张大吉了.

餐饮个体户定额个税怎么缴纳

1、餐饮业是纯地税管理,必须再领取营业执照后30个自然日内办理税务登记.

2、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度.

3、如果月收入在5000元以下的,是免征营业税,城建税、教育费附加、地方教育费附加也免征.

4、如果月收入在5000元以上,全额征收5%的营业税,5%的城建税、3%的教育费附加、1%的地方教育费附加.

5、如果你的月定额在5000元以下,对外开出的餐饮发票超过5000元或者你的月定额在5000元以上,对外开出的餐饮发票超过月定额的是要补税的.

6、再就业优惠政策等是否享受,可以找专管员咨询一下.

个体户一般都是小规模纳税人,纳税办法由税务确定:

一、税务局核定为查账征收的交税方法

1、首先国税需要按销售收入交3%的增值税

2、地税需要缴纳的是附加税费,附加税分以下几种

(1)按实际交纳的增值税交纳城建税.经营地址市区的税率7%;在县、镇的税率5%;在农村的税率1%.

(2)按实际交纳的增值税交纳教育费附加,税率3%.

(3)按实际交纳的增值税交纳地方教育费附加,税率2%.

3、按个体工商户年经营所得扣除24000元费用后的余额缴纳个人所得税,实行5%-35%的超额累进税率.

4、负有代扣代缴个人所得税的义务.

二、税务局核定为核定征收的交税方法

税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度.开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款.

如果达不到增值税起征点的(月销售额2000-5000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加.

三、大学生自主创业和可享受免交所得税3年,3年以后需要正常缴纳税金.

【第3篇】定期定额纳税申报个税怎么填

说到个体工商户，相信大家都不陌生。街边的小饭馆、水果店、蛋糕店等等，依法经工商行政管理部门核准登记，以个人或家庭为单位从事生产经营活动，大多都属于个体工商户。

由于个体工商户对债务负有无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。不过，由此就认为个体工商户就不用交税，那就大错特错了。

01个体工商户平时要交纳哪些税费？

1、增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。 注意：不需要交税并不等于不需要申报。

2、税金及附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

3、个人所得税《个体工商户个人所得税计税办法》 （国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税

02个体工商户税费的征收方式

1、定期定额征

收即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

2、核定征收率征收

即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。

针对个体工商户，小编建议您进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况。

a、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额；

b、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。

3、查账征收

即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。

应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用应纳税额=（全年收入总额-成本-费用）*使用税率-速算扣除数

成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。比如：经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用，印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计数）。

注意：从事农产品生产销售自产农产品个体、农村合作社、农场都属于免税行业，都可以提供发票，无论是个体还是企业，不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票，从而放任白条收入入账，导致最后付出更高代价，开具发票是义务，索取发票是权益。

03

个体工商户申报流程

1、以山东省为例，打开浏览器（ie,360，搜狗均可）搜索“山东省电子税务局”，选择有官网字样标注的点击进入。

2、进入官方页面后，点击“我要办税”。

（如果您是新办企业申报用户，要先完成企业信息注册）

3、点击“纳税申报注册”。

按下图显示的提示填写单位信息完成注册即可登入使用啦！

在山东省电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码进行登录。

进入“我要查询”界面，点击个体工商户核定信息查询，先查好自己的定额信息。

点击“个体工商户核定信息查询”进入界面，其他不要选，输入验证码点击查询。

以下图为例输入好验证码后点击查询已查询出本单位所有定期定额信息，注意找到在有效期内的增值税月核定金额信息以备后面填写申报表。（下图所示可以看到实例单位定额核定是月定额5000，按季申报时销售收入就是15000未达起征点收入）

点击左边菜单首栏返回上级字样返回前一页开始进行本期申报，注意看下方我的待办提示，根据下方事项名称选择未申报事项点击办理进行申报。

点击后界面如下。

申报数据填写应遵循据实收入填报原则，在开具专用发票，普通发票，领取定额发票时候应分情况填写至相应栏次，分情况进行填写。

①在税务机关代开增值税专用发票并预缴3%税额后，应将发票金额栏金额（注意是金额不是价税合计的票面总额）填至金额栏第1行和第2行，数字一致。

填好第1行第2行后，在第21行会显示出代开时预缴的税款数，核对第20行和21行应纳税款和预缴税款数是否一致，一致则无需再补缴税款，22行本期应补（退）税款为0即可，填写完后点击页面下方保存按钮保存成功后再确认申报。

②代开了普通发票或只领了定额发票，就将代开的发票价税合计总额（票面总价÷1.03=应填金额）或领取的定额发票总额填写至11栏未达起征点栏次，以截图单位为例，月核定额5000所以季度定额为15000（5000*3个月），将15000填至11栏即可保存申报。

填写完毕后把页面拉到下方点击保存申报，若报表有问题计算数字不对等也可以点删除把所有数据全清空重新填写。

4、在报表保存成功后点击左边菜单第四项确认申报，确认申报后申报成功即可。

5、报完增值税之后再报定期定额，点击左边菜单返回上级字眼返回到电子税务局进入的首页，在上端搜索栏内输入关键字“定期定额”进行搜索。

搜索后页面如下，点击定期定额纳税人申报后的办理按钮进入申报。

进入后页面如下，点击左侧菜单定期定额纳税人申报字样。

6、点击后页面如图，将纳税期限点击按月申报后的下拉箭头改成按季申报，再点击页面右上角下一步继续申报。

7、点击下一步后页面如下，将本期收入数（增值税表上的数字）填入表内应税项第一行，系统会自动计算出个人所得税应纳税额，将本期缴纳增值税税额数填至2、3、4、5行系统会自动计算出应纳税额，如果只有定额没有其他收入就以系统带出数字为申报。

注意：个体工商户和小微企业享受优惠减免政策，城建税及附加税费，教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策，同时2023年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入时可享受免征税政策，在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。

注意：个体工商户和小微企业享受优惠减免政策，城建税及附加税费，教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策，同时2023年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入时可享受免征税政策，在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。

应税项填写完毕之后将下拉条向右拉，继续向后填写。

下面举例选一些减免性质，以没开票只领定额发票的收入为例可以这么选择。

如果有代开专用发票并同时缴纳了个人所得税等税金后可以如下方填写，填写完保存申报即可。

如果个体纳税人自开了专票那么本期已交税款就不会有数字，和只有定额的收入是一个申报模式，自行填报即可。保存申报确认后关闭页面即可。关闭后会跳转主页面，主页面如下。

8、看我的待办中的项目，状态都为申报成功，这样申报就完成啦！

本文来源：中税云服务平台。

【第4篇】个体户定期定额征收个税

现在很多老板都在用个体户进行税收筹划！

需要提醒大家注意的是，任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上，个体户不是法外之地！近期，定期定额征收的个体户被稽查了，补税200多万！你还认为个体户可以不记账、不报税，不年检？这些税务风险搞错了要吃大亏

一、案例：近日，深圳一家个体户被税务稽查，定性为偷税，补税200多万！

具体是什么原因呢？税务处理决定书的主要内容如下：

1）违法事实

这家个体户采取的是定期定额征收，2023年至2023年销售海沙和河沙收入未缴纳生产、经营所得项目的个税，定性为偷税，按照当地个税最低的核定征收率补缴个税，相关数据：

2）处理决定

这家个体户最终需要补缴个税123万，罚款61万，加收滞纳金33万，共计缴款217万。

定期定额征收的个体户居然也被稽查了，不但补税还有罚款、滞纳金，可谓损失惨重！这也给定期定额征收的个体户敲醒了警钟！没有法外之地，只要偷税漏税就有税务风险。

二、个体户要不要建账？

增值税及附加税

注意，个体户只有属于小规模纳税人才可以享受月销售额15万元以下（季度销售额45万）以下免税的优惠，属于一般纳税人的或者开具了专票的，只能正常的纳税

附加税在增值税的基础上征收，缴纳增值税的，就需要缴纳附加税。

2）个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税，征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。

经营所得采用查账征收的，适用5-35%的五级累进税率，如下表所示：

3、其他税费风险

很多个体户认为自己不用缴纳房产税、印花税等小税种，其实应该由业务决定的，只要发生了涉税业务，就要缴纳相应的税费。

三、个体工商户新政策

很多个体工商户采用的是定期定额征收方式，税局核定的定额中包含了增值税、附加税和个人所得税。定期定额征收税务机关采用简易申报，即由税务机关扣缴税款来代替申报。

但无论如何，个体户发生纳税义务的，都要缴税。如案例所示，即使是定期定额征收的个体化，也可能会被稽查到！

四、常见风险及税务检查重点

五、如何应对税务稽查？

对于税务机关的税务稽查，相信好多老板都是听到后都是战战兢兢的，其实税务稽查呢是分为三种，今天我们来说一下三种不同税务稽查，该怎么接待稽查人员。

第一种是事前预告稽查；由税务机关事前预告日期的税务稽查，最好是如约接受，如果因临时有事不能按约定时间接受检查，变更一两次还可以，但频繁的变更时间，就会让税务机关产生有意回避检查的疑问。最好在检查之处，能和税务稽查人员保持愉快的沟通。

第二种是突击税务稽查；税务人员突然来检查，多半是已经掌握了偷税证据，如果检查了一天，什么不正常的情况都没发现，多数情况下检查就不会继续下去，所以，接受突击税务稽查，应该有礼有节地对待税务稽查人员，避免出现正面冲突。

第三种是强行税务稽查；税务稽查局有专门强制稽查的部门，如果他们来了，都会带有裁判命令书。这种情况说明你们偷税金额相当高，将来以刑事案件起诉的可能性很大，最好的方式就是好一个好的辩护律师，通过法律手段解决问题。