国税定额发票能抵扣吗（9个范本）

【第1篇】国税定额发票能抵扣吗

定额通行费普通发票的增值税抵扣政策截止到2023年12月31日已经到期。

也就是从2023年1月1日起定额通行费普通发票不得计算抵扣增值税了。

提 醒

左上角标注“通行费”字样的通行费增值税电子发票还是可以抵扣的，也就是说税率栏显示税率或者征收率的征税发票勾选认证后是可以抵扣增值税的。

政 策

财税〔2017〕90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》：

七、自2023年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：

（一）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

2023年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

2023年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：

一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

（二）纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

（三）本通知所称通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

【第2篇】2023国税定额发票规定

最新！纳税人发票的使用

1. 増值税一般纳税人发生应税销售行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、増值税电子普通 发票。

2. 增值税小规模纳税人销售货物、劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或 者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税 普通发票、机动车销售统一发票、増值税电子普通发票。

3. 增值税普通发票（卷式）启用前，纳税人可通过新系统使用国税机关发放的现有卷式发票。

4. 门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续 使用。

5. 采取汇总纳税的金融机构，省、自治区所辖地市以下分支机构可以使用地市级机 构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票；直辖市、计划 单列市所辖区县及以下分支机构可以使用直辖市、计划单列市机构统一领取的增值税专 用发票、増值税普通发票、增值税电子普通发票。

6. 自2023年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票 的，由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票，转贴现机构按照 转贴现利息全额向贴现机构开具増值税普通发票^

7. 国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。代开增值税专用发票使用六联票，代开増值税普通发票使用五联票。

8. 自2023年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取 地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2023年6月30日，特殊 情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2023年8月31日。

纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2023年5月1日以后需要补开发票的， 可于2023年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。

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【第3篇】国税定额手撕发票税率

对于企业来说，发票一直就是“性命攸关”的事！发票是企业税前扣除的凭证，也是国家控制税收的主要方式。下面虎虎就和大家说说手撕发票和增值税普通发票相关的知识。

定额发票是什么？

定额发票就是我们常说的手撕发票。手撕发票主要就是在一些小商店使用。

比方说一些个体户，本身的业务不是很多，也没有专门的财务人员。在这样的情况下，让他们开具增值税纸质发票也是不现实的问题。毕竟。一个专门会计人员的工资也是一笔不小的开支。

当然，现在很多企业一般是不认可定额发票的。如果个体户想要发展，需要更加专业才可以呀！

和增值税普通发票区别有哪些？

1、开具方式不同

增值税普通发票需要通过税控系统开具，而手撕发票不用。

增值税普通发票需要企业有税盘，并通过税控系统开具才可以。如果不是这样开具的发票，可能就是假发票。

但是手撕发票就不同了。其实手撕发票就是定额发票，是税务局已经提前印好的。企业拿到以后，直接使用即可。

2、填写信息不同

增值税普通发票需要填写企业名称和税号，而手撕发票一般情况下不用填。

按照税法的规定，增值税普通发票必须填写企业名称和税号，才可以税前扣除。

有的企业对此控制得比较严格，也可能需要把所有信息都填写完整。这样的情况下，增值税普通发票和专用发票的填写要求就基本一致了。

但是，手撕发票就不需要这样了。一般而言手撕的定额发票，上面没有消费者的相关消息。发票上面有的只是，票面金额以及其他信息。

3、管理严格程度不同

在管理上，相对于手撕发票，增值税普通发票管理得更加严格。

对于手撕发票来说，一般涉及的金额较小，管理严格程度上根本没有办法和增值税普通发票相比！

毕竟增值税普通发票，不管使用场景还是涉及金额上面，都是手撕发票不能比的。

手撕发票真的不需要填写名称和税号吗？

对于手撕定额发票来说，一般是不需要填写税号和名称的。

但是在全国范围内，什么事都有。虎虎还真见过需要填写税号和企业名称的手撕定额发票的。比如说，河南商丘的手撕定额发票，就有填写税号和企业名称的位置。

当然，手撕发票由于已经提前打印好了，即使需要填写税号和企业名称，也只能手写了。

手撕发票的未来在哪里？

现在随着发票电子化的逐步推进，手撕发票被淘汰出局，也就只是时间问题了。

现在来看，定额发票基本都是个体户在使用。并且还是规模较小的个体户。现在企业一般都是要求有机打发票的，在使用手撕定额发票上面，还是比较谨慎的。

毕竟，手撕发票还是容易被查的。同时企业在核查发票时，也不容易操作。

当然，现在让所有的个体工商户，都上税控设备还是有一定难度的。不过，大的趋势发票还是会逐渐电子化的。在这样的大背景下，手撕发票的命运也就可想而知了。

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【第4篇】宾馆能用国税定额发票

导读：营改增后住宿费定额发票还能报销吗?这个问题小编有去咨询了我们会计学堂的答疑老师们，下文是老师们的解答内容，希望下文可以帮助到你们解答，有任何的问题都是可以直接来咨询我们!

营改增后住宿费定额发票还能报销吗

答：营改增后定额发票不可以使用。

1、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第23 号)明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：

增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。

2、营改增后，门票、过路(过桥)费发票属于予以保留的票种，自2023年5月1日起，由国税机关监制管理。原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2023年6月30日。

营改增后，住宿类的发票还有定额的手撕发票吗?

营改增后，住宿类的发票还是有定额的手撕发票。

手撕发票是税务部门事先印制好的一种发票，顾客在购物后由服务人员开具。

发票分为机打发票与手撕发票，机打发票是由电脑开具，手撕发票是税务部门事先印制好的一种发票，顾客在购物后由服务人员开具。机打发票可以记名，也可不记名，手撕发票不记名。

【第5篇】国税定额发票使用规定

导读：定额发票就是有固定数额的发票，本文围绕着国家定额发票使用范围是怎样的的这一问题，进行了相关的分析，国家税务总局对此已作出了相关规定，定额发票还需要在规定的时间内去缴纳税金，具体内容请仔细阅读全文。

国家定额发票使用范围是怎样的?

定额发票是经营单位凭借税务登记证去向税务部门去购买的，并在规定时间内要去交纳税金的。交纳税金的时候要把你原始的发票留底交还给税务部门，税务部门就是按你开出了多少的发票来收取你的税金，如果你的定额发票丢失的话，应及时通知税务部门，逾期的话你就要按你当时所购买的数量来交纳税金了。

一、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)关于“定额发票供应”的规定：“对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小，又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。

二、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)第三条第(四)款的规定，门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。因此，符合上述规定的纳税人可以申请定额发票开具。

定额发票几年过期?

1、定额发票，除非税务局明确规定某个版的有效期，否则是一直有效的。

2、定额发票侧面的年份是印制或发行年份，并不是有效年份。

3、从理论上讲，如果没有手写填上日期，定额发票是没有跨期问题的。也就是能够一直使用。

4、某个版本的定额发票即将停止使用的时候，税务局会发相关通知的。

定额发票查询是否过期：

1、可以到当地税务局官网查询发票是否过期。

2、拨打12366税务热线查询发票是否过期。

3、通过工商局官网查询发票上的销售单位，咨询发票是否过期。

定额发票就是固有定数额的发票，是税务局专门印制的，不需要填开的，本文就国家定额发票使用范围是怎样的的这一问题，进行了相关的解答，具体的答案相信通过对本文的阅读你一定有所了解了

【第6篇】国税定额发票真伪查询

1，什么是定额发票

我们常说的手撕票，它不记名，金额固定，无开据日期，只需按消费金额撕下所需额度就可，商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。也是指经营单位凭借税务登记证去向税务部门去购买的，并在规定时间内要去交纳税金的。交纳税金的时候要把你原始的发票留底交还给税务部门，税务部门就是按你开出了多少的发票来收取你的税金。（补充说明，申领发票时是不需要花钱的，缴纳税金是在你开出去多少，留底票，然后按规定时间去税务局缴税费）

2，定额发票的使用范围

主要适用于月销售额不超起征点的小规模纳税人和个体工商户，各地不一，有些地方全面推行机打发票了。一般纳税人有不适合使用机具开票的、收款金额小的，比如收取停车费用，可以提供定额发票使用。

3，如何领用定额发票

初次申请领购发票流程首先申请办理领购发票资格认定(税务行政许可)

一、业务概述依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票，经主管税务机关审核后，发放《发票领购簿》。

二、纳税人到主管地税所办税服务中心领取并填写《纳税人领购发票票种核定申请表》一式二份三、纳税人应提供资料1、需出示的资料《税务登记证》(副本)2.需报送的资料(1)经办人的身份证明(2)财务专用章或发票专用章印模

三、纳税人应提供资料1、需出示的资料《税务登记证》(副本)2.需报送的资料(1)经办人的身份证明(2)财务专用章或发票专用章印模

四、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，本涉税事项最长在20个工作日内办结。定额发票可以当场办结。

在线申领流程 （选择在线申请并采用邮寄方式领取）

1，登录电子税务局网站----登录成功之后点击我要办税----点击之后选择发票使用----点击之后选择发票领用----点开之后选择领取方式（邮寄）-----根据实际情况选择领取版位数量----选择领票员输入邮政编码点击提交

4，定额发票丢失了怎么办

使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失时，应当于发现丢失当日书面报告机关。（各地具体不一，可去税务局询问）

5，如何查验定额发票真伪

可到取得发票地方国税网站发票纳税服务平台-发票查验模块，输入发票代码、发票号码和验证码，点击确认即可查询该发票的流向信息。

【第7篇】国税定额发票的税率

消费税采用比例税率和定额税率两种基本形式。比例税率中最高比例税率为56%，最低为1%。定额税率最高为每征税单位250元。

（一）消费税税率的基本形式

（二）按照最高税率征税的特殊情况

一是纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品未分别核算销售额、销售数量的。

二是将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的。

（三）烟的适用税率

第一，只有卷烟在商业批发环节缴纳消费税，雪茄烟、烟丝以及其他应税消费品在商业批发环节只缴纳增值税，不缴纳消费税。

第二，卷烟批发环节纳税的三个要点：

（1）税率11%加0.005元/支；

（2）环节内不征收——批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；

（3）不能抵扣以前环节消费税。

（四）酒的适用税率

第一，白酒同时采用比例税率和定额税率。白酒的比例税率为20%，但是在把握白酒定额税率时，要会运用公斤、吨与克、斤等不同计量标准的换算。

第二，啤酒分为甲类和乙类。啤酒分类标准——每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上是甲类啤酒。

（五）贵重首饰及珠宝玉石的适用税率

关于金银首饰计税要注意的问题：

（1）零售环节；记住两个比例（5%税率、6%利润率）。

（2）零售环节的征税范围（仅限于金、银、金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰；钻石、钻石饰品；铂金首饰。具体包含金银首饰带料加工、翻新改制、以旧换新；不含修理清洗、镀金包金）。

修理清洗首饰只缴纳增值税，不缴纳消费税。

（3）镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰（简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。

（4）金银首饰的计税依据是不含增值税的销售额。

（5）对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

（6）金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

（六）小汽车的适用税率

2023年12月1日起，“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

【第8篇】国税定额发票的税率是多少

「定额发票」，也称通用定额发票，我们常说的手撕票，它不记名，金额固定，无开据日期，只需按消费金额撕下所需额度就可，商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。

它是合法的经济业务证明，也是财务报销的合法依据，和手工、机打发票具有同等法律效力，千万别不把它当发票。

定额发票，营改增后是保留票种，也就是说这个票种继续存在，只不过从发票形式上来看，发票抬头的监制章全变成了由国税监制了。

上图就是营改增之前地税监制的发票，其早在16年就停止使用了，相应改成了国家税务局监制的，如下图。

然后呢，国地税合并后，国家税务总局公告2023年第32号，关于税务机构改革有关事项的公告第六条规定，新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2023年12月31日前可以继续使用。

所以，目前定额发票的监制章又变成这样了。

新发票监制章形状为椭圆形，与原发票监制章规格相同，内环加刻一细线。上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“xxx税务局”字样，如“四川省税务局”等。

所以，如果你2023年后再收到地税监制的定额发票，或者说你还收到国税监制的定额发票，那就要特别注意了

《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）规定：通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号 ）规定：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

定额发票你在财务日常工作中会经常遇到，你看看你的报销明细里面，定额发票主要存在的地方有哪些？

比较常见的就是停车费、洗车费、快递费「逐步使用电子发票了」、餐饮费「逐步减少了」。

定额发票的适用范围

目前定额发票还会继续存在，主要适用于月销售额不超起征点的小规模纳税人，「各地不一，有些地方全面推行机打发票了」。一般纳税人有不适合使用机具开票的、收款金额小的，比如收取停车费用，可以提供定额发票使用。

而且根据税务总局对发票的简化管理要求，我们会发现，定额发票的使用范围越来越窄，甚至有些地方都仅限于停车费这种特殊业务才可领用，其他的必须使用计算机开具机打发票，达到规模的必须上增值税发票新系统。这也是一个趋势，是税总不断推行增值税发票新系统，实现一个系统两个覆盖的必然要求。

如何领取定额发票？

符合领购条件的企业，只需要填写票种核定表提交税务机关即可申请领购。

核定定额发票时无需填写每月最高领票数量，每次最高购票数量，每月最高持票量。只需要在申请表下方填写“定额发票月累计购票金额”即可，具体以当地税务局的要求为准，有些是直接可以在网上税务局提起申请。

定额发票如何计算增值税

定额发票票面并未进行价税分离显示，在计算增值税时候需要进行价税分离处理，比如以停车场使用的定额发票为例

一般纳税人提供停车服务按提供不动产租赁服务征税，适用税率为9%，如果停车场为2023年4月30日前取得，可以选择简易计税方法按5%征收率征收增值税。小规模纳税人提供停车服务按提供不动产租赁服务征税，征收率为5%。

也就是说发票面额是5块，如果是简易计税方式应交增值税就是5/(1+5%)*5%

一般计税的销项税就是5/(1+9%)*9%

报销收到大量定额发票怎么办？

我们知道，定额发票是有适用范围的，一般就是不达到起征点的小规模纳税人使用，如果我们在日常报销中一次性收到了累计金额巨大的定额发票，那我们就要根据业务情况以及发票验证真伪等相关信息仔细推敲一下了。

为什么同一单位撕扯这么多定额发票？

每个月撕扯超过起征点，难道税务局不让其上机打系统？

我单位又为什么在规模如此小的单位消费这么大的金额？甚至超过了该单位一个月的销售额？

思考这些主要是要看是不是存在假定额发票情况，因为手撕发票造假太易，制假、售假、用假泛滥，一般消费者当时也不会仔细察看，也无从鉴别，之后发现可能发票上发票专用章也根本就不是消费场所单位的章，投诉都没有证据，只有自认倒霉。

为了避免这种情况，很多单位在财务报销制度都明确规定，大额费用发生不得使用定额发票报销，定额发票报销不得超过多少金额，且不得连号报销。以此制度方式规避风险。

定额发票，要不要填纳税人识别号？

定额发票、过路过桥费、出租车发票、火车票、飞机票（航空运输电子客票行程单）等发票票面上没有“纳税人识别号”栏，不需要填写；如图所示，定额发票并没有填写纳税人识别号的地方。

发票界的颜值担当名副其实

自从国家税务总局简化普票票种以来，全国各省的定额发票样式得到了有效的统一，都冠以通用定额发票的抬头。样式趋同，更有助于纳税人辨别真伪。

但是具体版面还是带了地方特殊，主要就是发票的颜色和花样图案，主要凸显地方特色，甚至融入了地方宣传的元素，所以名副其实的成为发票界的颜值担当。

上张图感受一下：

各地花色都大不一样哦，广东的更有特点，很多纳税人收到后不知道怎么看报销金额。

如图，你是否收到过这种定额发票？

这种定额发票是属于剪裁式发票，正确方法垂直剪裁，发票联金额以大写金额为准。举个例子，如果收款金额为贰元的，剪裁方法就沿上图红线垂直剪下来。

剪裁后如图所示为贰元，这张发票联是给客户的。

定额发票的查验

定额发票很容易发生套用情况，

举个例子，一餐饮老板开了一家餐饮店，税务局核定了增值税，符合小微企业免税政策，在使用发票方面，给他领了定额发票，但是实际该餐饮店月销售额远不止10万，但是老板不想交税，现在要发票的顾客也很多，老板如果多去领发票，发票额度超过了就会导致全额交税。

所以，老板想了几个办法。

1、忽悠顾客不开发票，比如月底领不到发票、送饮料、打折等。

2、把自己平时消费收集的已经开具的发票给顾客充数，也就是替票。

3、朋友开了一个店或者自己的其他店，没有使用完的定额，拿过来盖了这家点的发票专用章给顾客。

4、直接卖假定额发票给顾客。

……

对于第3、4种情况，我们如果不通过网站查询，还是很难发现其中的猫腻的。

定额发票真伪查验可到取得发票地方国税网站发票纳税服务平台-发票查验模块，输入发票代码、发票号码和验证码，点击确认即可查询该发票的流向信息。

注意，定额发票非增值税发票管理新系统开具的，故而没法在全国统一的发票查验平台查询，只能在定额发票发行的各省税务局网站查询。

以四川省国税网站为例：

首先、打开查询网页，输入发票代码和号码。

如图，发票查验有领用单位，如果领用单位和发票专用章单位不一致那就存在套用的问题。

如果当地没法网上查询，可以打12366或者带发票到办税大厅查询。

定额发票如何申报增值税？

比如一般纳税人的停车费收入20元，撕扯的定额发票，适用简易计税的，申报时候进行价税分离填入第3至4列“开具其他发票”，

该栏次主要反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。

小规模纳税人

定额发票丢失了怎么办？

定额发票的未来

我们知道，目前定额发票主要是一些未达起征点的小规模纳税人以及一些特殊行业领用，比如停车，快递等。

其实目前税务局都在力推机打发票，有条件的纳税人都尽量上通用机打发票，规模以上的纳税人都得申请防伪税控开票系统。快递行业也在逐步使用电子发票，定额发票的使用范围越来越小。

你会发现，现在出门就餐的发票基本都是通用机打发票或者增值税普通发票卷式了，定额发票使用比重相对以前越来越小。

对于停车场这种随着信息化的推广，上海已经出现了电子收费税控系统的停车场，卷式发票的打印快捷而且方便，真正还推出了电子化。

相信不久的将来定额发票就要退出市场。

【第9篇】国税定额发票纳税申报

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定期定额个体户的发票开票额大于核定定额需要申报吗？

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;(二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

来源：凌峰税讯