红字发票申报表如何填（15个范本）

【第1篇】红字发票申报表如何填

受票方应在其《信息表》通过税务系统核验的当期进行纳税申报，《信息表》中注明的在本期应转出的进项税额，应填写在《附列资料二》第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”的“税额”栏。根据税总发[2017]124号，“信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中红字专用发票信息表注明的进项税额”是进项比对规则之一。即：《信息表》中的税额要等于《附列资料二》第20栏的税额，否则就会导致申报比对不符，就会被锁盘而无法清卡。

【第2篇】开具红字发票需要的资料

上个月给客户开了一张发票，客户那边已经抵扣了，刚对方的会计突然打来电话说，我给开具的发票有数量不对，麻烦我重新给开一张，因进项税已经抵扣，她先把抵扣的进项税额转出来，让我这个月一定要开出来，否则影响抵扣进项税额。我说没问题，那你开一下红字信息表吧， 我这边收到红字信息表后，再重新开具发票，给你发过去。

由于是对方开具的红字信息表，开具红字发票之前先看一下开具上传红字信息表的步骤

开具上传红字发票信息表详细操作步骤

1：在增值税发票开票软件中的【发票管理】-【信息表】，选择【增值税专用发票信息表填开】；

2：选择专用发票的种类，按照实际情况选择到底该由购买方还是销售方来申请填写红字信息表，点击下一步；【如选择购买方申请、已抵扣不需要输入发票代码、发票号码】

举个例子，我们给客户开出了发票，发给客户，对方已经抵扣，后发现发票有问题，要发回来重新开具，但发票已经跨月了，那么信息表要购买方来填写，比如这个例子中，对方已经抵扣了，我就不能填写并上传红字专用发票信息表了。如果对方没抵扣就销售方来开红字信息表！

3：出现相应的发票信息，点击【确定】，进入红字发票申请单填开界面。红字发票申请单填开界面，如调出信息直接打印；未调出信息，按照要冲红的发票输入数量、金额为负数；

4：确认无误后打印；

5：申请单上传。点【发票管理】-【信息表】选择【增值税专用发票信息表维护】；

6：选中要上传的信息表，点击【上传】；

7：待信息表编号出现16位数字、信息表描述为审核通过为止（如是销方申请，可以去开红字发票了，如是购买方申请，将16位编号告知销方，下载下来，导出，发给对方，对方导入网络下载的红字发票信息表）。

开具红字发票

1：点击【发票管理 】-【发票填开】-【专用发票填开】；显示票面，点击【红字】，选择【导入网络下载红字发票信息表】。就是这个地方有点陌生对吧，我们附上一张图片更清晰：

2：出现信息表选择对话框，点击【下载】

3：出现红字发票审核结果下载条件设置，把填开日期区间包括在开具的时间范围内即可，然后点击确定 。（假如是4月份）

4：下载到要开具的信息表后，单击选中，再点击【选择】按钮

5：返回到票面后，确认信息无误后打印。操作完成。

信息表都已经下载下来了，发票上有个红字，你点击一下，然后把这个信息从“导入”导入进去，导入进去这所有的信息都会导入进去，出来之后你核对一下，别忘了，在右下角备注一下，开具红字增值税专用发票信息表编号（红框圈出来的信息），导出，无误后打印。

经常开红字发票肯定忘不了步骤，当然，我们不希望频繁发生红冲现象，如果时间长了不开还真记不清了，现在把详细步骤记录下来，方便使用。喜欢的就点个赞，收藏吧！

【第3篇】增值税红字发票流程

做会计的，我们经常会遇到，公司经常因为各种原因导致需要重新开具发票，如果是当月开错发票，则作废重开；如果是跨月发票，我们该怎么处理呢？

红字发票应当怎么开具？

收到红字发票怎么做账？

会计收到红字发票千万不要大惊小怪，今天分享一下开具增值税红字发票流程，希望能帮助到你们！

开具红字增值发票流程一、如何作废一张发票

二、普通发票开红字发票

三、专用发票开红字发票

篇幅有限，就不一一展示了：

【第4篇】申请开具红字发票需要哪些资料

上期说了蓝字发票的开具，从进入税务局开票直到填写、预览等步骤，平常除了开具蓝字发票，也会开具红字发票，一起来看看红字发票的流程吧~

红字发票开具

红字发票确认信息录入

1、功能概述

2、操作步骤

3、注意事项

红字发票确认信息处理

1、功能概述

2、操作步骤

红字发票开具

1、功能概述

2、操作步骤

红字发票确认信息

红字发票记录

以上就是红字发票开具的整个流程，从红字发票确认信息录入，确认信息处理，发票开具，发票确认信息到红字发票记录，关于这些发票操作有什么想了解的，可以留言沟通哦~

【第5篇】开增值税红字发票需要什么资料

【导读】：增长四会发票的税率比普通发票的大一些，因此财务是需要知道这个专票是怎么开具的，下面会计学堂小编为大家介绍增值税专用发票红字发票流程，下面有两个方法为大家介绍红字发票开具的步骤，希望能帮助大家！

增值税专用发票红字发票流程

方法一:1、先进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点第一个申请销售方的,然后下一步,填写要红冲的发票资料,打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章.

2、导出电子信息,国税网站-网上申请-发票管理类-红字发票申请单,上报.

方法二:1、进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点第一个申请销售方的,然后下一步,填写要红冲的发票资料,打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章.

2、拿《申请单》(一式两联)到办税大厅办理审批,取回开票通知知单.

开具方法:打开'防伪开票软件'--点击'发票管理'--点击'专用发票填开'--点击'打开的发票上的负数'--输入所要开具红字发票的代码和发票号码--点击'下一步'--跳出所开具的发票的信息--打印此张'负数发票'即可.

开负数发票的规定

一、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.

二、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.

三、一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单).

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.

经认证结果为'认证相符'并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

经认证结果为'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

以上规定来自国税发(2006)156号和国税发(2007)18号,是可以开具负数发票的所有规定.根据以上规定,由于无法取得主管国税局出具《开具红字发票通知单》,因此无法开具负数发票,那也就无法重新开具专用发票.

增值税专用发票红字发票流程上文就介绍到这，按照上文先进入增值税开票系统，找到红字发票，之后在国税系统里面申请，上报，上文有相关的规定，开具负数发票的相关内容也有，更多相关财务资讯，敬请关注会计学堂的更新！

【第6篇】申请开具红字发票所需资料

小编，小编，在不？求助！求助！

在呢，您别急，有什么可以帮助您的呢？

我公司是一家货运公司属于增值税一般纳税人，近期，我公司接到受票方电话，因我公司提供货物运输服务开具增值税专用发票时未在发票备注栏填写起运地、到达地等相关信息，受票方要将不合规发票退回并要求我公司重新换开。我该怎么操作呢？

您所说的情形属于开具增值税专用发票后，由于开票有误等原因需要开具红字专用发票的情形，我转发给您一篇文章，您按照下面的文章操作就可以了~

好的，谢谢您，我这就看~

手把手教您——红字增值税专用发票这样开具

开具红字专用发票适用的具体情形有哪些？

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让等情形，需要开具红字专用发票的，按规定可以开具。

特别提醒：

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十三条与第二十条规定：

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

所称作废条件是指同时具有下列情形：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

开具红字增值税专用发票相关步骤有哪些？

开具红字增值税专用发票可概括为三个步骤，第一步开具红字增值税专用发票信息表；第二步税务机关接收校验信息表；第三步销售方开具负数发票。具体操作要求如下：

第一步：开具红字增值税专用发票信息表

情形一、购买方申请开具

1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

情形二、销售方申请开具

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第二步：税务机关接收校验信息表

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

此外，纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

第三步：销售方开具负数发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。需要注意的是，红字专用发票应与《信息表》一一对应。

开具红字增值税专用发票仅需以上三步，您学会了吗？

主要政策依据：

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）

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【第7篇】销售方申请红字发票资料

1、开具红字发票，哪种情况销售方申请开具信息表？

根据《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的相关规定：销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、车辆购置税逾期申报需要加收滞纳金吗？

根据《税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人购置应税车辆后应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

3、农贸市场使用的房产需要缴纳房产税吗？

自2023年1月1日至2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

4、纳税人存在哪些情形暂停办理留抵退税？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关规定，纳税人存在以下情形的，暂停办理留抵退税：一、存在增值税涉税风险疑点的；二、被税务稽查立案且未结案的；三、增值税申报比对异常未处理的；四、取得增值税异常扣税凭证未处理的；五、国家税务总局规定的其他情形。

5、员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，怎么申报住房租金个人所得税专项附加扣除？

对于单位为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新个人所得税专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。具体咨询税务机关。

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【第8篇】申请红字发票资料

手把手教你在电子税务局上发起红字发票申请，撤销、查看已发起红字发票确认单

我们现在开具发票，发票抵扣勾选，发票的红冲等等，这些工作都可以在网上进行操作。今天主要给会计人员带来的是在电子税务局上处理红冲发票的相关操作流程，不清楚的会计人员，下面是具体的图文操作演示，一起看看吧！

一、发起红字申请的操作步骤

第一步：先点击右上角的“发起”按钮！

第二步：按照弹出的图示，填写要红冲发票的代码、日期等提示信息，点击查询即可！

第三步：按照下面图示的提示填写红冲发票的原因。

第四步：操作人员进行信确认，确认无误后，点击保存按钮即可！

二、撤销已发起红字确认单的操作步骤图解演示

三、查看已发起红字确认单的操作流程图解

好了，上述就是在电子税务局上红冲发票的全部操作步骤演示了。注意发票红冲是由开票方操作的。

【第9篇】销货方申请红字发票所需资料

红字发票也被称作负数发票，当企业收到红字发票的时候，财务需对其做相应的账务处理。如果是销货方收到红字发票，应该怎么做账务处理呢?来跟随会计网一同了解下吧!

销货方收到红字发票的账务处理

由增值税法管理规定可得，当你正常开具红字发票后，其可以冲销你的销项税额，申报时是允许扣除的，假设你上月结转成本的需在当月进行冲销，那么你需保管好发票联和抵扣联。(对方不需要的情况下)

销货方收到红字发票的账务处理具体如下：

借：应收账款 红字

贷：主营业务收入 红字

应交税费——增值税——销项税额 红字

注意：如果按照准则，则是做相反分录，但是在实际操作的时候，所做的相反分录并不利于查账。申报时，用“当月的实际正数开票金额——红字发票金额”进行申报。

知识拓展：退货收到红字发票如何进行账务处理?怎么做会计分录?

红字发票是什么意思?

红字发票指的是负数发票，可以这么理解：如果你发票开错了，或者在别人退货等情况下，发票是已经开具了的，这时候就可以开红字发票拿来冲抵已开错的发票，红字发票的金额等均为负数。

红字发票开错了能否作废?

一张通知单与一张有效的红字发票相对应，这张红字发票在未抄税的情况下，你可以将这张红字发票先作废，接着另外重新开具一张红字发票，此时不用重新再开申请单和通知单。但如果红字发票是已经抄税的，那么只能向税务局咨询相应处理办法。

来源于会计网，责编：慕溪

【第10篇】红字发票纳税申报

昨天发了一篇讨论文章，讨论一下23年一季度最热点的小规模申报的问题，那就是如果你开具了免税的红字发票在一季度如何申报的问题。

文章链接：小规模纳税人红冲了免税普票，哪种申报方法正确？

大家可以先看看昨天的文章，看看留言。

其实昨天留言中读者反馈的更多的一个观点就是，红冲应该冲减当期销售额。

确实应该冲减当期销售额，但是现在的主要问题是，小规模当期销售额可能有征税的，也可能有免税的，你到底冲减哪个销售额，这才是关键！

就像昨天文章说的那种情况，你冲不对，那交的税就差几千，而且本身一张蓝字发票以前没交过税，你现在又放到征税销售额去冲减变相退税，这本身就不符合常理!

其实对于红字发票红冲销售额，一直来的观点就是：红字从哪里来回到哪里去？

什么意思，就是红字发票你以前蓝字发票怎么交税的，现在开了红字发票就应该填到对应的栏次去。

具体我们以案例来说说。

01#

一般纳税人红字发票申报

首先在我理解，红字不就是冲减收入，冲减税金嘛，你比如说一般纳税人经常会有开错发票，退货等需要开具红字发票的情况。

税税念公司2023年1月因为退货开具了一张红字发票，金额-100000，税额-13000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。

那么这张红字的专票的本质是什么？就是因为退货，这个销售行为取消了，原来缴纳的13000的销项税要退回来。（以前这张蓝字是征税的，现在负数自己也填对应的征税栏次，不能填到免税栏次去）

那么我们申报时候当然按照红字发票直接填写负值。

附表1填写负数值。

主表自动生成

注意，这里销项税是负数，按理说负数应该退还，但是一般我们都是增加期末留抵税额，留做后期抵扣，所以从表中你看到，期末留抵税额在上期留抵税额10000的基础上增加了这张红字发票的税款，变成了23000。

所以，你前期这种红字发票是缴纳过增值税的，那自然就要退税，实际中变成留抵税款，也相当于是退还（抵扣的方式，抵减后期产生的增值税）。

那么如果你以前本身没交过增值税，比如你是一笔免税业务呢，自然也不存在退还或者抵的。

比如税税念公司2023年1月开具了一张红字发票，该货物免税业务，金额-100000，税额-0。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。

这种情况，免税业务前面本身没有交税，所以负数申报不会影响留抵税额等信息，就是冲减了销售额而已（以前免税，现在也回到免税栏次去做负数申报）。

那么如果是简易计税的呢，简易计税是直接按照销售额计税增值税，是相对独立的存在，一般纳税人简易计税当期发生多少就交了多少增值税，不参与一般计税的抵扣。

税税念公司2023年1月开具了一张红字发票，简易计税，征收率5%，金额-100000，税额-5000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。

附表1按照红字发票填写。

主表填写：

因为简易计税不存在期末留抵，所以如果红字，那就会形成期末应退税额，比如本案例就是这种情况，期末应退5000，只不过在实际工作中，我们可能先留在申报表上，待后期有新增的应纳税额，再进行抵。

方法很简单，但是实操中，最大拦路虎是什么？

拦路虎就是填负数有可能会出现异常比对，申报无法比对通的情况。有些地区税务局申报系统设置了不允许填写负数，这个时候你申报时候就要出现异常比对提示。

其实这个时候也不用担心，只要情况无误，数据没问题，那么方法就是要么大厅申报，要么比对异常后提交申报申请远程异常比对申请，通过后解锁税盘即可。

02#

小规模纳税人红字发票申报

小规模红冲发票如何申报原理其实也和一般纳税人一样。就是减少你销售额，但是关键就是你是减少征税销售额还是免税销售额的问题，这个是比一般纳税人更复杂的存在。

同样一种红字1%普通发票，可能以前是交过税的，也可能以前是免税的（不超过起征点免税）。

所以之前交了税金的涉及退回，以前是免税的呢就不涉及退税，相应冲减销售额就行了。

就是这么简单的一个思路，只是现在我们要通过申报表把这个思路的结果表达出来，最终实现减少销售额、减少税金的目的，我的思路就是红字发票从哪里来，回到哪里去的一个思路。

比如税税念公司2023年1季度开了一张3%红字专用发票，系2023年销售的退货（22年放弃了免税开的3%的专票）。

如图：

当季度除了这张红字专票，其他并未开具任何发票，也没有其他无票收入。

那么这张红字发票如何申报呢？

其实原理很简单，就是之前销售了交了3%的税，这个季度需要申请退这3%的增值税。

申报表我们如实填写负数就行了。

你这个时候总不可能把这个负数不填或者填到小微免税去，那你之前交的税就白交了。

那么如果你以前本身没交过增值税，比如你是一笔免税业务呢，小规模3%适用免税业务，开的免税发票呢？

比如昨天文章的这个案例。

本季度红冲了22年的一张免税发票，-9100，这张免税发票以前自然是没交过税的，其实我们应该先单独撇开这张负数发票看看企业当期的销售额，当期销售额是大于30万，当期是个征税状态。

而-9100能去冲减当期征税销售额吗？显然是不能的，因为你本身没交过税，你只能回到你自己该去的栏次，那就是免税栏次去。

所以申报表最终应该是这样填写：

其实这种填写方法并无任何问题，红字发票那里来的回到那里去，之前是免税的，现在红冲也在免税栏次填写负数，需要在相应的位置填写负数。

但是这种填法实际申报时候系统无法通过。

系统提示栏次不能为负数。

这个是红字发票申报的通病，是系统为了监控纳税人，防止纳税人随意红冲的一个设置，基本上我们填写负数都会出现比对异常。

不能因为不能通过就觉得是错误填法。

其实包括前面说的一般纳税人的申报也存在类似问题。

那么如果我们觉得没问题，可以有几方面的解决方案。

1、如实填写，然后大厅申报（大厅会给你处理申报不过的问题）

2、如果不想去大厅，这个红字也不涉及退税，也可以先不填这个负数，填为0。（这种方法呢就是销售额和开票存在差异，只是不影响税额而已）

3、有些税务局还会告诉你，你需要修改以前的申报表，把这笔红字负数调整到以前申报表去，然后再申报23年的增值税，这也是一种办法。

总之，都是遵循了，免税的红字不能冲减当期征税的销售额的原则。

红字发票的思路其实就是这样，也觉得这是一个符合原理的思路，你交过税自然可以冲减并退税，你都没交过税，你自然不能冲减并退税。

当然，根据之前留言反馈，很多朋友实操中也不是这样干的，直接冲减了征税栏次的销售额，申报也过了，税务局也没管，可能有些税务局还指导你这样操作，但是实际应该怎么样，我们还是要多加思考，有了思考，以后遇到红字发票，不管怎么变化，都会有解决思路的。

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【第11篇】红字发票证明格式

我们在网上买东西，收到货后不喜欢都会联系卖家商量退货，而现实中企业及其他个人之间发生退货了怎么办？这可不止网上申请、快递寄回这么简单，还涉及到发票的问题。经常有纳税人咨询红字发票怎么开的问题，今天大叔就来和大家一起顺一顺整个流程！

什么是红字发票？

红字发票就是负数发票，就是因为销售退回或之前开具发票有错误而开具金额为负数的发票。

一、开具红字发票的情况

红字发票可不是随便就能开的。只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。注意！开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。

二、开具红字发票的步骤

1.销售方或购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》

2.销售方或购买方通过税务机关系统自动校验后，在增值税发票管理新系统中获取带有“红字发票信息表编号”的《信息表》

3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具

1.红字增值税专用发票需要认证吗？

红字增值税专用发票是不需要认证的，在系统中勾选时，系统也不会将红字发票显示。

2.谁来申请红字信息表?

三、红字增值税专用发票开错怎么办？

（1）信息表开具错误，填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中删除；上传成功且未开具红字发票的，可凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》（加盖公章）和《作废红字发票信息表申请表》（加盖公章）到办税服务厅办理信息表的撤销。

（2）红字发票开具错误，应及时作废，并开具正确发票。

4.开具《开具红字增值税专用发票信息表》时，应该录入对应的蓝字发票信息吗？

要分情况而定。

（1）如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息；

（2）如果购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息；

（3）如果销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

开红字发票会有时间限制吗？

开红字发票没有时间限制，比如说，你要在2023年12月3日，冲红2023年12月13日的发票也是可以的！

四、红字发票使用条件

因为使用红字发票，就必须有两个前提条件：

1.时间条件：跨月（第一次开票的时间跟开红字发票时间不是同一个月），当然也有例外：现在的增值税电子普通发票，不支持作废，联网已上传的当月也开红字发票。

2.原因条件：发生销货退回、销售折让、开票有误、应税服务中止等情形。

税务机关对红字发票的使用，是会进行事后抽查的，所以千万不要觉得：能开，随便开。

五、如果要开红字发票，该谁申请？购买方or销售方？

不用想那么多的，教大家一个巧记方法：发票联和抵扣联在哪一方？就哪一方申请红字信息表。

红字发票金额限制

六、开红字发票的金额有没有限制？

这，肯定会有限制的。

开红字专票时限制：《红字信息表》要和红字专用发票一 一对应，换句话说，金额啥的要一致！

开红字普票时限制：可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

举个例子：我之前开了100元发票，现在要冲红，可以开多份红字发票，开了60元、10元、15元的红字发票共三份，但是总金额就是不能超过100元。

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【第12篇】增值税普通红字发票如何申报表

一、什么情况下需要开具红字专用发票？

【答复】

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：

（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；

（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。

二、如何申请红字专用发票？

【答复】

增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。

根据《增值税发票开具指南》，具体流程为：

第一步：填开并上传《增值税专用发票红字信息表》

两种申请方式：购买方申请和销售方申请。

1、购买方申请

(1)购买方取得专票已抵扣情形：

购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《红字信息表》，在填开《红字信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

购买方在当期申报时依据《红字信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《红字信息表》一并作为记账凭证。

注意：购买方已经抵扣进项发票的选择【已抵扣】；购买方于非申报期已认证通过但是未申报抵扣进项发票的，依然是选择【已抵扣】，待申报期时需要申报抵扣该笔进项税额。

(2)购买方取得专票未申报抵扣情形：

购买方取得专用发票未申报抵扣，且发票联或抵扣联无法退回的，购买方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，填开《红字信息表》时应填写对应的蓝字专用发票信息。

注意：购买方未申报抵扣进项发票的选择【未抵扣】。

2、销售方申请

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，销售方填开《红字信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第二步：接收校验通过信息表

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《红字信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编码”的《红字信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

纳税人也可凭《红字信息表》电子发票信息或纸质资料到税务机关对《红字信息表》内容进行系统校验。

特别提醒：填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废；一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭已开具《开具红字增值税专用发票信息表》全部联次和《作废红字发票信息表申请表》(加盖公章)到办税服务厅办理信息表的作废。

第三步：开具红字专用发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《红字信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《红字信息表》一一对应。

特别提醒：没有上传成功的信息表可以重复进行上传，上传成功也审核通过的信息表，没有开具负数发票的前提下可以重新下载。

三、小规模纳税人代开的专用发票，如何开具红字发票？

【答复】

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。纳税人需携带已开具发票各联次、开具红字发票的书面证明材料、经办人身份证明(经办人变更的还需提供复印件)，到税务机关窗口办理。

四、如何开具红字增值税普通发票？

【答复】

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，销售方必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，通过开票系统开具对应红字发票。

需要注意的是，根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第三条的规定，纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

【第13篇】红字发票证明模板

“老板，我想退货”

“可以的，亲~请申请售后服务，

选择退货退款…….”

我们在网上买东西，收到货不喜欢都会联系卖家商量退货，而现实中企业及其他个人之间发生退货了怎么办？这可不止网上申请、快递寄回这么简单，还涉及到发票的问题。经常有纳税人咨询红字发票怎么开的问题，今天佰信就和大家一起顺一顺整个流程！

首先， 什么情况下需要开红字发票？

红字发票可不是随便就能开的。只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。注意！开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。

如果开错的发票未跨月、未认证即可直接作废重开，不需要红冲哦。

然后，具体的红字发票开票流程？

增值税专用发票开具红字发票

文件依据→国家税务总局公告

1、主管税务机关接收校验通过信息表。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

2、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的也按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理，纳税人将代开的增值税专用发票所有联次带齐，由代开的税务机关开具红字专用发票。所涉及的税款可以申请退税也可以与重新开具的蓝字发票对抵。

3、增值税普通发票开具红字发票。不需要开具《红字信息表》，在开票系统内直接开具红字发票即可。可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

佰信小贴士：

1、购买方在开出信息表的次月申报期内就应该把税额转出，而不是等收到红字发票再做转出处理。

2、 2023年5月1日前所开的17%、11%税率的发票需要开具红字发票的，在开具红字发票后，仍可以按照17%、11%税率开具正确的蓝字发票。

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【第14篇】红字发票所得税收入

财务工作中经常会处理红字发票的相关问题，如果碰到当月只有红字发票的情况，该怎么报税?红字发票也被称为负数发票，本文就针对当月只有红字发票财务该怎么报税做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

当月只有红字发票如何进行报税?

1.冲红的发票是不需要进行认证的;

2.发票信息会自动转入申报系统;

3.当红字发票做凭证时，只需在金额前面打-号，用红字冲回即可。申报时无需再做处理。

如果是收到的的红字发票，要求在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料(表二)”里，红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额，填好之后会在“增值税申报表”里的进项税额转出自动出现。

本月只开了红字发票如何报税?

对于本月只开了红字发票如何报税这一问题，具体从两种情况分析：

1.如果你给对方开具的是增值税普通发票，则可以不用去税务，你自己开负数发票即可。

2.如果你开的是增值税发票，则应当去税务(即你的管理所)，需要经过审核，并且冲负数发票不可以超过三个月。

红字发票通知单作废流程是什么?

红字发票通知单作废流程包括以下几个步骤：

1.申请单位对撤销《开具红字增值税专用发票通知单》事项的情况说明(申请单位盖公章);

2.增值税专用发票开票方关于未针对该《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票的书面承诺书;

3.《开具红字增值税专用发票通知单》原件或两份《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》原件;

4.撤销《开具红字增值税专用发票通知单》登记表。

符合作废条件的，同时符合以下条件，发票应注明作废，开票软件应注明作废：

1.收到退回的发票联、抵扣联时间没有超过销售方开票当月的;

2.销售方没有抄税也没进行记账;购买方没有认证或者认证结果显示'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'的。

来源于会计网，责编：慕溪

【第15篇】红字发票申请单税率

销售方seller

q什么时候需要开具红字发票?

a: 简单来说就是一句话：发票需要作废但是又无法作废时，就需要通过开具红字发票来处理。无法作废的发票：1.上月开具的发票；2.本月开具但是已做过抄报的发票；3.发生部分退货的发票；4.增值税电子专用发票和电子普通发票；5.成品油专用发票；6.机动车专用发票和机动车销售统一发票

q红字发票可以直接开具吗?

a: 增值税专用发票需要先填写红字发票信息表，上传至税务局审核通过后方可开具。增值税普通发票和机动车销售统一发票无需申请，可直接开具。

q专用发票的红字信息表应由哪方填写申请?

a: 已抵扣的专用发票，由购方填写红字信息表；未抵扣的专用发票，购买方和销售方均可填写红字信息表。

q红字发票开具后，要不要给购买方?

a: 实务中一般区分两种情况：如果购买方专用发票已经申报抵扣，或者未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回，则销售方须将红字发票交付购买方，一并作为记账凭证。如果专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回销售方，则不用将红字发票交付购买方。简言之，能收回对应蓝字发票的，红字发票就不用交付购买方；不能收回对应蓝字发票的，红字发票就需交付购买方。

q开具红字增值税电子专用发票后，需要收回对应的蓝字增值税电子专用发票吗?

a: 不需要。电子发票（专用发票和普通发票）红冲后均无需收回对应的蓝字发票。

购买方purchaser

q对于要冲红的已抵扣专用发票，应何时做进项税额转出?

a: 购买方应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。（注意：不是根据红字发票做进项转出）简言之，购买方填写信息表，上传并审核通过后，即应做进项税额转出。待收到红字专用发票后，再与信息表一并作为记账凭证。

q购买方取得销售方开具的红字专用发票后，是否需要认证?

a: 红字增值税专用发票无需认证。

q购买方已认证相符的发票，如果被红冲了，是否退回给销售方?

a: 不可以。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（依据：国税发〔2006〕156号）

q专用发票已认证，购买方在填写信息表时需要输入商品明细信息，如果需红冲的发票是带清单的，商品明细较多无法输入，这时应如何填写对应的红字信息表呢？

a: 金税盘用户可尝试此方法：进入红字信息表填开界面后，先点击“税率”一栏的下拉箭头，选择列表中最下方的空白税率，此时“货物或应税劳务、服务名称”一栏自动填入“详见对应正数发票及清单”，然后填入对应蓝字发票的总金额和总税额即可。

注意：考虑到可能存在的误差问题，如果对应蓝字发票是多税率的，建议填写多张红字信息表，每张信息表对应一个税率。

q红字信息表已经在开票软件里填写并上传，在查询里显示“审核通过”了，我要如何把信息表给到销售方?

a: 目前红字信息表全程网络流转，不再需要纸质表格传递。购买方查询到红字信息表状态为“审核通过”后，即可通知销售方，在开票软件里下载并开具即可。