中国税收花在哪里（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：67

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的中国税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是中国税收花在哪里范本，希望您能喜欢。

中国税收花在哪里

【第1篇】中国税收花在哪里

根据财政部公布的税收数据来看，上年我国的税款总收入为15.8万亿元，和去年同期相比上涨了1%，非税收收入为3.23万亿元，比去年同期上涨了20%以上。而在上年我国的国民生产总值为约99.1万亿，15.8万亿税款收入在我国国民生产总值中占比大约为16%左右。说到这个比例可能很多人对此并没有什么概念。目前世界上的平均税收比例为38.8%，也就是说有很多国家的税收都高于我们国家的16%。

从这个数据分析结果我们可以得到结论，我国的税收比例低于全球平均水平，属于税收比较少的国家。那么我们国家按照相关规定征收税款是非常合理的，是国家建设和发展的根本依据，国家要求所有人按照相关规定积极进行缴税，对于存在偷税漏税行为的个人会进行严惩。不但需要补缴税款，还要承担相应的罚款，这种新闻我们经常会听到，而演员由于收入水平比较高，所以存在偷税漏税的情况较多，国家对于这类高收入行业也是在不断加强监管力度。

而国家每年收取的税款，都用到哪些地方了。其实这从我们的生活周边环境的改变就可以看出，我们生活中的各种基础建设越来越全面，不仅如此还有各种公共交通工具，其实都不是以盈利为目的的。

根据数据统计显示，在去年我国在公共预算方面的总支出达到了23.9万亿元，这份支出相比于去年同期有了8.1%的上涨，在基础教育方面的支出也高达3.5万亿，相比于去年同期也是上涨了8.5%，我们的教育条件相比之前有了很大的改善。

除了这两个方面之外，还有备受人们关注的社会保障制度方面，逐年上涨的养老金发放政策让很多老年人的晚年生活有了保障，而关于社会保障和就业支出达到了3万亿元。

近两年国家正在加大建设社会主义新农村项目，在城乡社区的总支出也达到了2.57万亿，城乡居民的生活有了很大的改善，城市和农村的生活差距正在逐渐缩小；而在老百姓的医疗健康方面的支出也达到了1.68万亿。

【第2篇】中国餐饮业税收优惠政策

| 前言 |

近几年餐饮行业增长速度保持在16%以上，表面看上去增速确实可喜。但事实上，餐饮行业的发展并不尽如人意。

突如其来的疫情给餐饮业按下了暂停键，由于餐饮行业受疫情影响最为直接，餐饮行业面临种种生存难题，受采购价格波动大、猫腻多、资金管控风险大等现实因素影响，企业偷税漏税的现象大幅度增加。随着税法的逐步完善，餐饮企业有时候还要承担其他额外的罚款和税费，税务筹划成为餐饮企业发展必须解决的一道难题！

| 疫情下出现大面积现金流危机 |

餐饮业作为疫情下受损最严重的行业之一，持续支付的房租和员工薪酬是受损严重的核心原因，一部分企业表示已经开始裁员，大部分企业明确表示企业会采取薪酬减发、缓发的方式减少当下支出。

调查显示，疫情期间，虽然外卖成为很多餐企首选的自救方式，但是就行业整体而言仍是杯水车薪。

（一）企业现金流普遍紧张

部分企业表示账上已经没有现金能够支撑企业继续经营。绝大多数企业，依靠自有现金无法支撑过3个月；少数企业现金流储备丰厚，能支撑6个月以上。

（二）企业信贷状况

企业纷纷寻求银行授信或贷款，为可能出现的现金流枯竭做准备。大体上都是通过不动产抵押和过往流水授信，这两种银行贷款的方式获得。

| 以税收要素差异点做税务筹划 |

餐饮行业若要减少纳税支出，绝不能通过偷税、漏税等违法行为。因此，为合理、合法减轻餐饮企业纳税负担，税务筹划逐渐进入广大餐饮企业视野。

营业税的征收额=纳税人的营业额*营业税率

餐饮业的营业税率为固定税率，所以要进行合规税筹就只能从营业额着手。经营者往往在几个月，甚至更长时间以后才能收到营业款项，因此餐饮企业可以通过滞延纳税时间减轻税收负担。

企业所得税的轻重多寡，会直接影响税后净利润的形成，利用成本费用的充分列支技巧，通过缩短固定资产的折旧年限降低整体税负；增加前期费用摊销金额来减轻税收负担；除此之外还可以利用筹资方案合理筹划贷款的利息支出作为财务费用，从税前利润中扣减，而达到税筹的目的。

税收优惠减免政策，这对税务筹划来说，既是条件也是机会。餐饮业可以招收一定数量的下岗人员，降低人工费用的同时，利用税收优惠减少企业综合税收。对于一些小的餐饮店，则应尽可能的通过合法形式使服务收入控制在起征点以下。企业的规模不同，在征收企业所得税时所采用的税率也就不同，最好能选择临界点规模，以享受优惠税率。

| 税务与业务相结合，达到完美税筹！|

餐饮行业优惠政策不断出台，经济体制和税收法律法规也不断完善，企业必须要明确隐性税收等影响税务筹划的因素，完善公司财务制度本身存在缺陷。税务筹划应随着企业不断地发展，与企业实际相结合，建立符合成本效益原则和企业整体经营战略的税务筹划策略。

【第3篇】一年中国国际税收

国际税收原则和国际税法原则

（一）国际税收原则

受益原则

（1）跨境交易中积极所得（通过生产经营活动取得）的征税权，归来源国；

（2）跨境交易中消极所得（通过投资活动取得）的征税权，归居住国。

国际税收中性原则

国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。

注意：按照单一原则和受益原则，所有跨境交易的所得，至少应按照来源国的税率征税，且不应超过居住国的税率。

（二）国际税法原则

优先征税原则

在国际税收关系中,确定将某项课税客体划归来源国，由来源国优先行使征税权的一项原则。

通常规定对常驻代表机构的所得和非独立个人的劳务所得、董事费、表演家和运动员的所得，由来源国优先征税原则

独占征税原则

由一国独占征税。

如对营业所得的征税，通常规定对缔约国一方境内企业取得的所得只能由缔约国一方独占征税；又如对退休金的征税，通常只能由居住国或支付国征税。

税收分享原则

由双方共同征税的一项原则。

税收分享原则规定，各行使征税权的国家必须把适用税率降低，以利于共同征收。

无差异原则

指对外国纳税人和本国纳税人实行平等对待，使两者在征收范围、税率和税收负担方面保持基本一致。

例：（多选题）下列关于国际税收的表述中，正确的有（）。

a.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度衡量

b.国际税收的基本原则包括单一课税原则、收益原则和国际税收中性原则

c.国家间税收分配关系是对同一课税对象由谁征税、征多少税的税收权益划分问题

d.国际税收中性原则从来源国角度看，是资本输出中性

e.国际税法原则的税收分享原则规定，各行使征税权的国家必须把适用税率降低，以利于共同征收

『正确答案』abce

『答案解析』选项d，国际税收中性原则从来源国角度看，是资本输入中性。

税收管辖权的类别

（二）国际重复征税的成因

上述管辖权的交叉与重叠是造成国际重复征税的成因。具体成因：

√收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠

√居民管辖权与居民管辖权的重叠

√收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

例：（单选题）下列选项中，不属于税收管辖权重叠形式的是（）。

a.地域管辖权与居民管辖权的重叠

b.居民管辖权与居民管辖权的重叠

c.地域管辖权与地域管辖权的重叠

d.居民管辖权与公民管辖权的重叠

『正确答案』d

『答案解析』税收管辖权重叠的形式有:收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠、居民管辖权与居民管辖权的重叠、收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠。

自然人居民身份的判定标准

1.住所标准

住所是指一个人永久性或固定的居住场所。

注意：多数国家依据住所标准判定纳税人居民身份时，还会结合当事人的家庭（配偶、子女）所在地、经济利益中心、经济活动中心作为判定住所的标准。

经济利益中心：能够给当事人带来主要投资收益的不动产、专利或特许权等财产的所在地；

经济活动中心：当事人的主要职业或就业活动的所在地。

2.居所标准

其侧重于短期停留、临时居住并达到一定期限的判定标准。

3.停留时间标准。

其侧重于在一国境内居住或停留达到一定时间以上的判定标准。

在停留时间计算上的差别主要有是连续计算还是累计计算，按纳税年度计算还是按任何12个月计算。

例：（多选题）多数国家在判定纳税人居民身份时，会结合以下（）标准。

a.配偶所在地

b.子女所在地

c.经济利益中心

d.经济活动中心

e.居民国籍

『正确答案』abcd

『答案解析』多数国家依据住所标准判定纳税人居民身份时，还会结合当事人的家庭（配偶、子女）所在地、经济利益中心、经济活动中心作为判定住所的标准。

法人居民身份的判定标准

1.注册地标准

2.实际管理机构与控制中心所在地标准

如：董事会的开会地点、公司各种账簿保管的场所、股东大会召开的地点等。

3.总机构所在地标准

总机构是负责法人的重大经营决策及全部经营活动和统一核算法人盈亏的管理机构，如各类总公司、总厂或总店。

4.控股权标准

控制公司表决权的股东是哪一国的居民，就认定该公司是哪一国的法人居民。

5.主要营业活动所在地标准

例：（多选题）下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（）。

a.注册地标准

b.总机构所在地标准

c.控股权标准

d.主要营业活动所在地标准

e.房产税所在地标准

『正确答案』abcd

『答案解析』法人居民身份的判定标准有：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准、主要经营活动所在地标准。

经营所得的判定标准

1.常设机构标准——固定营业场所

常设机构的判定条件：

（1）要有一个营业场所，但没有任何规模上的范围限制，也不论是其自有的还是租赁的。

（2）这一场所必须是固定的。

（3）能够构成常设机构的营业场所必须是企业用于进行全部或部分营业活动的场所，而不是为本企业从事非营业性质的准备活动或辅助性活动的场所。

注意：常设机构包括代理性常设机构，但代理人是独立的并能自主从事营业活动，则不能构成一个常设机构。

注意：常设机构的利润确定

利润范围的确定：归属法和引力法

利润计算的确定：分配法和核定法

2.交易地点标准

交易地点包括但不限于：合同的签约地、货物的生产地、交付地、货款的支付地等。

例：（多选题）下列关于经营所得判定标准的表述中，正确的有（）。

a.经营所得来源地判定标准主要分为常设机构标准和交易地点标准

b.常设机构利润的确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面

c.代理人不能构成一个常设机构

d.常设机构利润范围的确定通常采用归属和引力法

e.常设机构利润的计算通常采用分配法和核定法

『正确答案』abde

『答案解析』代理人可以构成一个常设机构。

劳务所得的判定标准

判定标准

（符合一条即可）

1.独立个人劳务

（但不包括工业和商业活动或在雇佣形式下进行的专业性劳务）

2.非独立个人劳务

固定基地标准

3.其他劳务所得的判定

（1）一国居民作为另一国居民公司的董事成员或其他高级管理人员，不管这类人员属于哪国居民、在境内停留的时间长短以及实际劳务活动发生在哪一国，其所取得的董事费或其他类似报酬所得，都应确定为来源于该董事会的公司所在国，并由该所在国对其行使收入来源地管辖权征税。

（2）对于跨国从事演出、表演或参加比赛的演员、艺术家和运动员对此类所得并不按独立劳务所得和非独立劳务所得处理，而是不论该项所得是否归属演员、艺术家和运动员个人，均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。

除经营、劳务以外其他所得的判定标准

1.投资所得

√权利提供地标准

√权利使用地标准

√双方分享征税权力

2.不动产所得

所在地或坐落地

3.遗产继承所得

凡以不动产或有形动产为代表的，以其物质形态的存在国为遗产所在地。

凡以股票或债权为代表的，则以其发行者或债务人的居住国为遗产所在地。

4.财产转让所得

转让或出售常设机构的营业财产或从事个人独立劳务的固定基地财产，所取得的财产收益由该项财产的存在地国家征税，即由其所属常设机构或固定基地所在国行使收入来源地管辖权征税。

转让或出售从事国际运输的船舶、飞机，由于其位置不易确定，故一般由船舶、飞机企业的居住国征税。

注意：我国与新加坡签署的税收协定的有关条款规定,新加坡居民转让其在中国居民公司的股份取得的收益，在满足以下任一条件时，中国税务机关有权征税：

①被转让公司股份价值50%以上直接或间接由位于中国的不动产组成；

②新加坡居民在转让其中国公司股份行为发生前12个月内曾直接或间接参与该中国公司至少25%资本。

抵免限额的计算

（一）抵免限额的三种算法：

√分国限额法

√综合限额法

√分项限额法

注意：我国目前采用的是分国不分项计算方法。

（二）我国抵免限额计算公式

抵免限额＝中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

境外所得负担税额的计算

（一）负担税额分类

直接抵免税额：直接承担的税额

间接抵免的税额：间接承担的税额

（二）适用间接抵免的外国企业持股比例计算

税法规定由居民企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业，限于符合以下持股方式的三层外国企业：

（三）每层间接抵免税额计算公式如下

本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额。

例：b1公司应纳税所得总额为1000万元，其中来自c1公司的投资收益为300万元，按10%缴纳c1公司所在国预提所得税额为30万元，无符合抵免条件的间接税额；

接上例：b1公司当年在所在国实际缴纳所得税额为210万元；b1公司当年税前利润为1000万元，则其当年税后利润为760万元（税前利润1000万-实际缴纳所在国税额210万-缴纳预提税额30万），且全部分配。

『答案解析』a公司就从b1公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额

=（210+30+0）×（304÷760）=96（万元）

例：（计算题）中国居民企业a在境外进行了投资，控股了甲国b1、乙国b2，持股比例分别为50%、100%；b1持有丙国c1公司50%股份，b2持有丁国c2公司50%股份；c1、c2分别持有戍国d公司40%、25%股份；d公司持有戍国e公司100%股份。

假设d公司应纳税所得总额和税前会计利润均为1250万元，适用税率为20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年d公司所在国缴纳企业所得税为250万元；d公司将当年税后利润1000万元全部分配。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

（1）符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例在（）以上。

a.10% b.15% c.20% d.25%

『正确答案』c

（2）d公司向c1公司分配的股息为（）万元。

a.250 b.312.5 c.400 d.500

『正确答案』c

『答案解析』d公司向c1公司分配的股息=1000×40%=400万元

（3）d公司已纳税额中由c1公司就分得股息间接负担的税额为（）万元。

a.100 b.150 c.200 d.250

『正确答案』a

『答案解析』c1间接负担税额=（250+0+0）×（400/1000）=100（万元）

（4）d公司向c2公司分配的股息为（）万元。

a.250 b.400 c.500 d.750

『正确答案』a

『答案解析』d公司向c2公司分配的股息=1000×25%=250（万元）

简易办法计算抵免

1.适用对象：企业从境外取得营业利润所得、符合境外税额间接抵免条件的股息所得。

2.适用条件：因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国（地区）的实际有效税率低于我国税率50%以上（12.5%）的外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。

例：（单选题）2023年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业已在境外缴纳的所得税税款，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。

a.12.5 b.15 c.20 d.25

『正确答案』a

『答案解析』抵免限额=100×12.5%=12.5（万元）

注意：属于上述适用对象以外的股息、利息、租金、特许权使用费、转让财产等投资性所得，按常规方式适用抵免方法。

我国相关税收协定对税收居民的判定

（一）我国国内法对居民的判定标准如下：

1.我国个人居民：

（1）在中国境内有住所的中国公民和外国侨民。但不包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在中国香港、澳门、台湾地区的同胞。

（2）在中国境内居住，且在一个纳税年度内一次离境不超过30日，或多次离境累计不超过90日的外国人、海外侨民和中国香港、澳门、台湾地区同胞。

2.我国居民企业：

依中国法律在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国的企业。

（二）双重居民身份下最终居民身份按以下顺序的判定：

>>永久性住所

>>重要利益中心

>>习惯性居处

>>国籍

我国相关税收协定对股息、利息的判定

（一）股息

1.缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税，即股息可以在取得者所在一方（即居民国）征税，但这种征税权并不是独占的。

2.上述股息也可以在支付股息的公司为其居民的缔约国，按照该缔约国法律征税。但是，如果股息受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款：

（1）在受益所有人是公司（合伙企业除外），并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，不应超过股息总额的5%。

（2）在其他情况下，不应超过股息总额的10%。

例：（单选题）新加坡a公司与中国的b公司在中国成立了一家合营公司c，双方各占50%的股份，c公司将所获股息分配给股东时，对于a公司获得的股息，中国政府在征税时的税率最高位（）。

a.5% b.7% c.8% d.10%

『正确答案』a

『答案解析』在受益所有人是公司（合伙企业除外），并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，不应超过股息总额的5%。

（二）利息

1.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。居民国对本国居民取得的来自缔约国另一方的利息拥有征税权，但这种征税权并不是独占的。

2.上述利息也可以在该利息发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款：

（1）在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下，不应超过利息总额的7%。

（2）在其他情况下，不应超过利息总额的10%。

国际避税与反避税方法

（一）国际避税方法

1.利用税收协定避税

2.利用资本弱化避税

3.利用信托转移财产避税

4.利用避税港中介公司避税

5.利用错配安排进行避税

（二）国际反避税基本方法

1.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税措施

2.防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税措施

3.防止利用避税地避税的措施

4.转让定价调整

5.加强税收多边合作

6.选择有利的企业组织形式避税

7.个人住所和公司居所转移避税

8.利用转让定价避税

例：（多选题）下列各项中属于国际避税方法的有（）。

a.选择有利的企业组织形式

b.利用资本弱化

c.利用税收协定

d.利用转让定价

e.免税法

『正确答案』abcd

『答案解析』国际避税方法包括：

（1）利用税收协定避税

（2）利用资本弱化避税

（3）利用信托转移财产避税

（4）利用避税港中介公司避税

（5）利用错配安排进行避税

（6）选择有利的企业组织形式避税

（7）个人住所和公司居所转移避税

（8）利用转让定价避税

税收情报的保密

（一）确定税收情报密级的原则

1.税收情报一般应确定为秘密级。

2.属以下情形的，应确定为机密级：

（1）税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为。

（2）缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的。

3.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级。

4.税收情报的内容涉及其他部门或行业的秘密事项，按有关主管部门的保密范围确定密级。

（二）保密期限

绝密级情报保密期限：30年

机密级情报保密期限：20年

秘密级情报保密期限：10年

（三）税收情报告知

有下列情肜之一的，未经总局批准，税务机关不得告知：

1.纳税人、扣缴义务人或其他当事人有重大税收违法犯罪嫌疑，告知后会影响案件调查的。

2.缔约国一方声明不得将情报的来源和内容告知纳税人、扣缴义务人或其他当事人的《规程》同时适用于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》和《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》。

例：（多选题）对税收情报保密的期限表述正确的有（）。

a.绝密级情报保密期限一般为20年

b.机密级情报保密期限一般为15年

c.秘密级情报保密期限一般为10年

d.绝密级情报保密期限一般为30年

e.机密级情报保密期限一般为20年

『正确答案』cde

『答案解析』保密期限

绝密级情报保密期限：30年

机密级情报保密期限：20年

秘密级情报保密期限：10年

【第4篇】印度和中国税收协定

在新冠疫情严重危害印度人民之际，印度国内氧气严重供不应求，印度国内一些企业在中国下单几万台制氧机订单，接到订单的我国企业紧密安排货运包机。万万没想到的是，我国对印度疫情大力援助，可以说是恩重如山！古有云:滴水之恩，涌泉相报！可印度政府却对来个征收反倾销税:

印度财政部税收局在4月26日，宣布对来自中国的聚四氟乙希产品征收反倾销税。

聚四氟乙烯产品

印度工商部于2023年1月27日对产自中国的聚四乙烯做出的反规避终裁结果，决定对中国聚四乙烯实施反倾销措施，即对聚四乙烯产品征收2637美元一公吨反倾销税，于2023年7月27日止。

其实印度对中国的聚四乙烯产品部是一次两次的收取反倾销税了，到这一次已经是第四次了，让人想不明白的是印度在这危难时刻中国给了很大的援助，印度的这一举动实在让人难以理解……难道这一举动只是一个巧合？不管是巧合还是其他的什么原因，反正中国要做的是希望疫情快点结束，让世界尽快的恢复正常的秩序！

希望世界早点得到安宁！

【第5篇】中国烟草税收占比

2023年全国税收收入17.27万亿，各项税收占比多少？

时间来到了2023年，那么关于2023年的数据也慢慢的出来了。2023年，税收收入有多少呢？各项税收占比有多少呢？一起来看看。

2023年税收总收入为172731亿元，同比增长了11.9%。下面来看看，现行18个税种的详细情况。

排名第一的依然是增值税：63519亿元，占比达到了36.8%，增长率为11.8%。

第二的就是企业所得税：42041亿元，占比为24.3%，增长率为15.4%。

第三的是再次超越消费税的个人所得税：13993亿元，占比为8.1%，增长率为21%。

第四是消费税：13881亿元，占比为8%，增长率为15.4%。

第五是契税：7428亿元，占比为4.3%，增长率为5.2%。

第六是土地增值税：6896亿元，占比为4%，增长率为6.6%。

第七是城市维护建设税：5217亿元，占比为3%，增长率为13.2%

印花税与证券交易产生的印花税是分开的，印花税为4076亿元，占比为2.4%，增长率为32%；证券交易印花税为2478亿元，占比1.4%，增长率为39.7%。

车辆购置税为3520亿元，占比2%，增长率为-0.3%。

房产税是3278亿元，占比1.9%，增长率为15.3%。

关税为2806亿元，占比1.6%，增长率为9.4%。

资源税是2288亿元，占比1.3%，增长率为30.4%。

城镇土地使用税为2126亿元，占比1.2%，增长率为3.3%。

车船税、船舶吨税和烟叶税加起来为1236亿元，占比为0.7%，增长率为7.1%。

耕地占用税1065亿元，占比0.6%，增长率为-15.3%。

环境保护税203亿，占比0.1%，增长率为-1.9%。

从数据当中可以看出，各类企业产生的增值税和企业所得税就占了税收收入的6成，个税和消费税加起来也快2成了，这四个大税种都是万亿级别的，是我国税收收入不可或缺的一部分。当然，侧面的也反映出，我国市场经济是越来越繁荣了，不然税收收入也不会这么高。取之于民，用之于民，相信我国的社会也一定会建设得越来越好的。

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【第6篇】中国烟草税收是多少

在中国烟草公司每年需要向国家交纳几万亿的税收，但相比世界上的其他国家，中国烟草税还不算高了，而且世界卫生组织曾还多次要求中国提高烟草税。

根据《2023年全球烟草流行报告》，国家烟草税高低是不同的，低收入国家为45.8%，中等收入国家为55.1%，而高收入国家为64.8%。据不完全统计，中国烟草税应该只有44%上下，所以大部分烟民还是可以接受香烟的价格。

那我们国家为什么要对烟草收这么重的税呢？还是因为吸烟有害健康，适当增税，能减少烟民对香烟的购买欲。但是从综合来看，烟草局还是国家的支柱产业，缴的税主要用于国防建设，充足了国库，当然对于报考的学生来说，是很有利的。

【第7篇】中国和新加坡税收

香港作为亚洲老牌的离岸金融中心，凭借极低的税率和自由的外汇收付兑换服务，在内地客商中获得了大量粉丝，小至创业人士，大至国资企业，都在香港注册公司，进行对外贸易或海外融资业务。而新加坡作为离岸金融中心中的新秀，同样依靠低税率和宽松的外汇管制吸引境外客商。但与香港不同，新加坡公司注册时就进行了一定程度的风险管控，使得新加坡公司的国际商誉要好于香港公司。而随着新加坡公司逐渐走入内地客商视野，对于如何选择两者，不少客商也犯了难。今天，通惠管理顾问就从税收特点的角度，为大家比较新加坡公司和香港公司的差异。

想要对二者进行对比，首先需要对两者的税制特点进行了解。香港作为老牌离岸金融中心，一直运行低税率、少税种、严征管、易操作的税制，且离岸所得汇回香港也不必缴纳税收。香港税制以直接税为主体，主要税种为利得税、薪俸税、物业税，辅以少量间接税。香港公司注册极为简单，且限制条件极少，加之香港发达的金融服务业，令不少人将香港视作避税天堂。

而新加坡虽然被冠以离岸金融中心的名号，但其实行的税制与其他离岸金融中心有部分不同，其中最显著的，就是离岸所得汇回新加坡，需要向新加坡税务局缴纳相应的所得税。新加坡主要的税种包括所得税、个人所得税、社会保障税、房地产税、劳工税、增值税等。且新加坡对于注册的公司有较为严格的准入程序，有效避免了不良资产对新加坡国际声誉的侵蚀，因此大部分国家不会认为新加坡公司涉及洗钱、避税等违法活动。

两者之间更为详尽的税收情况对比，请见下表：

从以上几点可以看出，新加坡作为独立国家，在对外税收协定的签署上要优于香港，但新加坡公司的税收组成和税制特点，更偏近于有实际经营业务的公司，并对这类公司给予了较大力度的扶持。而香港作为离岸金融服务业为主的金融中心，其税制设计和征收范围，都更能体现其定位。

因此，对于想要实际发展海外经营业务的客商来说，选择新加坡公司更为有利。但无论选择香港公司还是新加坡公司，一家专业且有责任心的秘书服务提供商必不可少。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。

【第8篇】中国企业的税收是不是过高

因为地方财政的口袋也是空的

相信很多小老板在抱怨：疫情四年了，为什么一般纳税人增值税一分不降？

还能有什么原因呢？地方财政口袋也是空荡荡的，如果大规模减少税收，各类公共事务又怎么办？钱从哪来？

地方财政与上面不一样，主要是靠非税收入。也就是说地方享有企业税收的占比不高，久而久之，越来越依赖土地出让金，这就是非税收入。哪个城市发展得好，一定是那个城市房子也卖得好，价格卖得高；所以，这就有了一线城市、二线城市、三、四线城市的贵贱之分；越是大都市对土拍的依赖度越高，从总体上说，地方财政对房地产的依赖度高达６５％。这又导致我们一脑门子要建立超级大都市，出发点就是错的，这是土地财产的思维。

从去年到今年，房地产销售同比差了将近一半，去年土地流拍率已经高达３０％，今年五月份，很多重要城市的流拍率已经高达７０％，比如天津、东莞。

这样的局面下，各地方财政是泥菩萨过河——自身难保，又怎么给企业减负呢？虽然如此，五月份还是出台了一些对中小微企业的纾困政策，主要是针对个体工商户和小规模纳税人，大约这也就算到头了，因为，资金是越来越困难。

看看房地产的销售就明白了，到了金九银十了，房地产还是趴在地板上在反复摩擦。

也有税收结构的影响

税收代表着国家、企业与个人的分配关系；中国民营企业的道路如此艰难，与我们的税收结构有着直接的关系。

没有比较就没有辨别。

我们的税收主要是企业税，美利坚主要是个人税。

２０１９年，中国增值税占总税收的比重是３９．４６％，企业所得税占总税收的比重是２３，６１％，个人所得税是６．５７％，美国主要是个人所得税，占总税收的比重是４８．７％，社会保险也是大头，占总税收的比重是３９．６５％，企业所得税只有６．４１％。基本上是倒过来了。

个人的收入来自企业，征企业与征个人，不是羊毛出在羊身上吗？倒过来，还是正过来，有什么不一样吗？

比较学：有两个不一样

第一个不一样是生存环境不一样。

在前一种结构中，企业的增值税是死的，不随市场调节，这是税收中比重最大的一部分。这就意味着，企业不管遭遇到了什么样的困难，增值税（一般纳税人为生产总量的９－１３％）这一部分一分也少不了，就算你明天破产，今天也要纳税，美利坚不同，你不赚钱就不纳税。这样一比，压力就出来了，中国的中小企业在遭遇到困难时，或者等待上面给政策，或者等死。

大家会注意到，我们对一般纳税人轻易不会减免增值税，要减也是企业所得税，这等于说，赚不赚钱都要交的那一部分恰好是大头，至于所得税，本来也没有什么所得了，不减也没得交，你爱减不减，只是让人听着舒服点罢了。

第二个不一样是对民生的担当不一样。

由于国家个税占比太低，说明居民收入的比重在企业成本中也不高。那么，当企业遭遇困难时，减免个税救不了企业，只有减增值税才是玩真格的。另一方面，真正交个税的居民在居民中的占比也过低，但凡交个税的恰好都是情况好一些的居民，我们个税起征点是５０００元，从实际报税的情况看仅占员工总数的１３％。

这又意味着什么呢？

意味着个税对国家的贡献不高，中国的工薪族的命运不在国家，而是在企业，企业垮了，你可能丢了收入；但是，反映不到统计表上，因为都是不纳税的，跟国家没什么关系。美利坚不同，美利坚个人所得税，占总税收的比重是４８．７％，社会保险占总税收的比重是３９．６５％，这两项加起来高达８０％以上，如果企业出了问题，出现严重的失业，那天就要塌了。

企业可以不救，民生不得不救，不然下届总统大人就回家洗洗睡吧，社会必须担当。

所以，疫情下美利坚发放了三万亿美金保障民生，相当于２０万亿人民币，而年内我们动用巨量资金拉动经济，投资也就是１４万亿。

税收结构决定了拉动经济的方向完全不同，一是投资为主导的拉动，一是消费为主导的拉动。

这年头敢办企业的都是英雄

中国的企税占比约６０％，美利坚为６．４１％，这不等于真有那么大压力差距，中国的个税低，劳动成本要比美利坚低得多，但是，总体上来说，企税过高等于把命门交到了国家手中，自己的命自己决定不了。这决定了中国企业的存活率非常之低。

你看街上的小门店，一会关了，一会又开了新店，没多久又出让了，地方是铁打的衙门，流水的是来来往往的小老板。

老百姓仇富，那是只看到马云、王健林。

市场如战场，一样是一将功成万骨枯，如果你能正常生活，千万不要去做什么狗屁的“资本家”，天天被网红骂不说，成为负资产、老赖的人也是大把的，根本不是一个正常人的生活选择。如果你想坑谁，就劝他去创业吧，最好是去“创新”，为中国经济发展的试错机制做贡献。

按一般的统计学的说法，中小企业的平均寿命的３－５年，集团公司的平均寿命是７－１０年，这其实是一个很乐观的统计。

非税的负担与体制成本

企业的负担还不止企税这一块，名目众多的灰色支出就不说了，也无法浮出水面，无法统计，可以看得到的是非税收入这一块。

中国非税收入在财政收入的占比是２０１９年是１５．６３％，而美利坚是３，４１％．非税也是税，不过不是生产税，而是额外税，这就更可怕了，曹德旺去美利坚办厂是不要地钱的；如果是在中国办厂，先算算土地出让金吧，这又是加在企业头上的一大笔钱．

尽管如此，我们的财政收入在ｇｄｐ总量中的占比，还是略高过美利坚，美利坚是３０％，中国是３６％．就这各地方财政还是通通负债，个个入不敷出，钱永远不够花．这只能弱弱地说一句：体制上的人是不是太多了，体制成本是不是太高了？

说了这么多，全是废话，还是回到原话题吧：为什么税收降不下来？因为我们的支出远远大于收入，体制成本太高，现在哪哪钱都不够花，不可能大规模降税。但是，未来的经济局面，不实行大规模降税，企业的生存环境实是太困难了，民间资本一旦失去了对未来经济的预期，没有了信心，经济下行的趋势很难真正扭转。

问题的终极解决，一定要有长期主义，调整好税收结构，从根本上改善企业的生存环境，由以企业税为主转向以个税为主，放弃对非税收入的过度依赖。

这算不算废话呢？

完全是废话，大伙使劲喷吧。

【第9篇】中国创业的税收优惠政策

疫情三年，全国经济都受到了冲击，各行各业也都受到疫情的影响，企业经营困难，效益下滑，不得不开源节流使企业能度过这段困难时期。很多员工也被迫离开了工作岗位，现在政府为了解决重点人群的就业问题，减轻企业负担，实施了重点群体创业就业税收优惠政策，只要企业招用符合国家重点人群身份的员工，并且依法缴纳社保，就可以享受这个政策，您还在犹豫什么？赶紧联系我，为你免费查询!当月申报最快一个星期到账!

一、重点人群是指：

1、纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡脱贫人口（乡村振兴部门认定的脱贫人口）；2、在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3、零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4、毕业年度内高校毕业生。（高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。）

二、申报金额：

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【第10篇】中国梦税收怎么办

1921年10月，河南省渑池县仰韶遗址发掘，揭开了中国现代考古学的序幕。

2023年10月，仰韶文化发现暨中国现代考古学诞生100周年纪念大会在河南省三门峡市开幕，考古工作者们继往开来，筚路蓝缕，肩负着历史使命感和责任感，不断探索未知、揭示本源，努力建设着具有中国特色、中国风格、中国气派的考古学。

这是他们以自己的身份去实现中华民族伟大复兴中国梦的路径，税务工作者也可以依靠着自己的路径去实现中国梦。作为税务工作者，我们要牢记坚定使命，要牢记忠诚担当、崇法守纪、兴税强国的中国税务精神。以高标准履职尽责作为我们的基本要求。

在开展日常的税务工作时，我们要心有所畏、言有所戒、行有所止，把各项制度规定作为履职干事的镜子和红线，执法尽责的原则和底线，坚定我们与税同行、不辱使命的理想信念。积极投身于社会主义建设中去，不断传承和发扬中国税务精神！

中国税务人将在继往开来中，不断推进伟大税收事业。

【第11篇】中国有哪几种三大税收

一、中国烟草总公司

2023年烟草行业实现工商税利总额13581亿元，同比增长6.08%，财政总额12442亿元，增长3.36%，实现税利总额和财政总额创历史新高，那么双税额均超过1.2万亿是什么概念呢？与我国大额纳税单位相对比，2023年，阿里巴巴纳税总额仅为507亿，碧桂园为653亿，华为903亿，我国民营企业500强的合计纳税额为1万亿元；而作为我国第一纳税大省的广东省纳税也仅为7000亿元，均被中国烟草所压制。

二、国家电网

国家电网作为国资委直接监管的央企，2023年营收2.97万亿元，净利润达503亿元。2022《财富》世界500强公布，国家电网连续三年稳居前三，沃尔玛连续第九年成为全球最大公司，亚马逊上升至第二位，中国国家电网公司位居第三位。

三、三大运营商

三大运营商的业绩均在2023年创新高。具体来看，中国移动2023年实现营收8482.58亿元，同比增长10.4%，增速创十年新高，全年净利润1161.5亿元人民币；中国电信2023年实现营收4341.59亿元，同比增长11.3%，2023年净利润259.52亿元；中国联通2023年营收达到3278.54亿元，同比增长7.9%，2023年净利润63.05亿元。

四、中国邮政集团公司

《财富》世界500强榜单中，中国物流企业中，中国邮政集团有限公司上榜，位居81位，相较于2023年排名下降了7位。中国邮政在2023年营业收入963亿美元，营业利润高达46.98亿美元；而顺丰2023年营收2072亿元，归属于上市公司股东的净利润42.7亿元。

五、国有商业银行

国有商业银行具体包括：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行。国有6大商业银行2023年净利润均实现两位数增长，合计净利润1.27万亿元，日赚近35亿元。

六、中石油、中石化

2023年，中石化实现营业额及其他经营收入2.74万亿元，同比增长30.2%，净利润人民币712.08亿元，同比增长114%，经营业绩创近10年同期最好水平。 2023年，中石油全年实现营业收入2.6万亿元，同比增长35.2%，净利润921.7亿元，同比增加731.6亿元。

七、中国建筑集团有限公司

中国建筑2023年实现营业总收入1.89万亿元，同比增长17.1%，净利润514.1亿元，同比增长14.4%。2023年，中国建筑全年完成新签合同额35,295亿元，同比增长10.3%，其中建筑业务年度新签合同额首次超过3万亿，达到31,047亿元。

八、中国铁路总公司

2023年，国铁集团实现收入11313亿元，同比增加646亿元，增长6.1%；净利润亏损498.5亿元，同比减亏56亿元；国家铁路发送旅客25.3亿人次、同比增长16.9%，发送货物37.2亿吨、同比增长4.0%。

九、中国电力投资集团公司

2023年，国投电力实现营业收入436.82亿元，同比增长11.09%，截至2021底，公司总资产2413.70亿元，较期初增加124.60亿元;资产负债率63.52%，同比降低0.40个百分点。

十、中国航天科技集团公司

2023年航天科技集团公司营业收入为580464.31万元，相比2023年增长了45507.14万元，同比增长8.51%；营业成本为579855.54万元，相比2023年增长了23886.24万元，同比增长4.3%。

【第12篇】2023中国增值税收多少钱

中国税制简介连载03

增值税简介

增值税是对生产、销售商品或提供服务实现的增值额征收的一个税种，1954年在法国首先推行。据荷兰财政文献局统计，截至2023年底，世界上有160多个国家和地区实行了增值税（value added tax）或商品服务税（goods and service tax）。

我国于1979年引进增值税并开始进行试点。1984年9月18日，国务院发布了《中华人民共和国增值税条例(草案)》，标志着增值税作为一个法定的独立税种在我国正式建立。

随着社会主义市场经济体制目标在我国的确立，原增值税已不能适应新形势的要求。1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部制发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，自1994年1月1日起施行。

为建立健全有利于科学发展的税收制度，促进经济结构调整，国务院决定自2023年1月1日起，在上海率先实施交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税（以下称营改增）试点。此后，试点地区和行业范围逐步扩大，截至2023年底，营改增试点已覆盖交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业。

2023年5月1日，营改增试点全面推开，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。自此，所有营业税行业都改为缴纳增值税。2023年11月国务院修订《增值税暂行条例》，废止《营业税暂行条例》，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。

增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

一般纳税人按照销项税额抵扣进项税额的办法计算缴纳应纳税额，小规模纳税人则实行简易办法计算缴纳应纳税额。2023年5月1日起统一增值税小规模纳税人的年销售额标准为500万元。

营改增试点前，我国增值税有两档税率，分别是标准税率17%和低税率13%。营改增试点后，为确保新旧税制平稳转换，新增了11%和6%两档低税率。2023年7月1日，将17%、13%、11%、6%四档税率简并至17%、11%、6%三档。2023年5月1日，进一步完善税制，将17%、11%、6%三档税率降至16%、10%、6%三档。2023年4月1日起，我国进一步深化增值税改革，将16%、10%、6%三档税率降至13%、9%、6%三档。

2023年12月27日，第十三届全国人大常委会第三十八次会议对《增值税法（草案）》进行审议。12月30日至2023年1月28日，《增值税法（草案）》公开征求意见。

【税海涛声注：严格来讲，增值税还应当有一个“零税率”】

【第13篇】中国2023年各税种税收收入

至今，中国的税制有18个税种，即增值税、消费税、车辆购置税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税和环境保护税。企业所得税、个人所得税和资源税等税种实现了法定。

2006年7月1日，青藏铁路建成通车。 cfp 图

建立社会主义市场经济体制时期的税制税种改革

（1994年～2023年）

1992年以后，中国进入了建立社会主义市场经济体制时期，社会主义经济理论和实践取得了重大进展，税制改革随之深化，取得了改革开放以后的第三次重大突破。

1992年10月，中国***第十四次全国代表大会提出了建立社会主义市场经济体制的战略目标，其中包括税制改革的任务。

1993年11月，中国***第十四届中央委员会第三次全体会议通过了《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，确定了税制改革的基本原则和主要内容。至当年12月底，税制改革的有关法律、行政法规陆续公布，包括个人所得税法（修订）、增值税暂行条例、消费税暂行条例、营业税暂行条例、企业所得税暂行条例、土地增值税暂行条例、资源税暂行条例和《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》，均自1994年起实施。

1994年税制改革的主要内容是：第一，全面改革货物和劳务税制，实行了以比较规范的增值税为主体，消费税、营业税并行，内外统一的货物和劳务税制。第二，改革企业所得税制，将过去对国营企业、集体企业和私营企业分别征收的多种企业所得税合并为统一的企业所得税。第三，改革个人所得税制，将过去对外国人征收的个人所得税、对中国人征收的个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税合并为统一的个人所得税。第四，大幅度调整其他税收，如扩大了资源税的征收范围，开征了土地增值税，取消了盐税、烧油特别税、集市交易税等12个税种，并将屠宰税、筵席税的管理权下放到省级地方政府，增设了遗产税、证券交易税（这两种税后来没有立法开征）。

至此，中国的税制设有25个税种，即增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城市房地产税、遗产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、证券交易税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、屠宰税、筵席税、农业税和牧业税。

1995年，深圳锦绣中华微缩景区内的仿古建筑。cfp 图

自1995年至2023年，为了适应建立完善的社会主义市场经济体制的需要，中国继续完善税制，分步实施了下列重大改革，基本实现了税制的城乡统一、内外统一。

改革农业税制：2000年，中共中央、国务院发出了《关于进行农村税费改革试点工作的通知》，此后农村税费改革逐步推进。2005年，全国人民代表大会常务委员会决定自2006年起取消农业税。自2005年至2006年，国务院先后取消了牧业税、屠宰税，对过去征收农业特产农业税的烟叶产品改征烟叶税，公布了烟叶税暂行条例。

完善货物和劳务税制：1998年以后，经国务院批准，财政部、国家税务总局陆续调整了消费税的部分税目、税率（税额标准）和计税方法。2000年，国务院公布了车辆购置税暂行条例，自2001年起施行。为了适应加入世界贸易组织的需要，逐步降低了进口关税的税率。2003年，国务院公布了新的关税条例，自2004年起施行。2008年，国务院修订了增值税暂行条例、消费税暂行条例和营业税暂行条例，初步实现了增值税从生产型向消费型的转变，结合成品油税费改革调整了消费税，自2023年起施行。自2023年起，经国务院批准，财政部、国家税务总局开始实施营业税改征增值税的试点。

完善所得税制：自1999年至2023年，全国人民代表大会常务委员会先后5次修改个人所得税法，主要内容是调整工资、薪金等所得的扣除额和储蓄存款利息征税的规定。2007年，全国人民代表大会将过去对内资企业和外资企业分别征收的企业所得税合并，制定了企业所得税法，自2008年起施行。

完善财产税制：1997年，国务院发布了契税暂行条例，自当年10月起施行。自2001年起，国务院将船舶吨税重新纳入财政预算管理。2023年，国务院公布了船舶吨税暂行条例，自2023年起施行。2006年，国务院将对内征收的车船使用税与对外征收的车船使用牌照税合并为车船税，公布了车船税暂行条例，自2007年起施行；2023年，全国人民代表大会常务委员会通过了车船税法，自2023年起施行。自2006年至2023年，国务院先后修改了城镇土地使用税暂行条例、耕地占用税暂行条例，将对内征收的城镇土地使用税、耕地占用税改为内外统一征收，分别自2007年、2008年起施行；自2023年起取消了对外征收的城市房地产税，规定中外纳税人统一缴纳房产税。2023年，国务院修改了资源税暂行条例，自当年11月起施行。

此外，国务院先后于2000年停止征收固定资产投资方向调节税，2008年、2023年取消了筵席税、固定资产投资方向调节税，自2023年12月起将外商投资企业和外国企业纳入城市维护建设税的纳税人范围。

至2023年，中国的税制设有18个税种，即增值税、消费税、车辆购置税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税和烟叶税。

【小结】1994年税制改革是新中国成立以来规模最大、范围最广泛和内容最深刻的一次税制改革，改革的方案是在中国改革开放以后税制改革的基础上，经过多年的理论研究和实践探索，积极借鉴外国税制建设的成功经验，结合中国的国情制定的，推行以后从总体上看取得了很大的成功。经过这次税制改革和后来的逐步完善，中国初步建立了适应社会主义市场经济体制需要的税收制度，税制逐步简化、规范，税负更加公平，对于保证财政收入，加强宏观调控，深化改革，扩大开放，促进经济和社会的发展，起到了重要的作用，并为以后全面深化税制改革奠定了坚实的基础。

【数说】 2023年，中国的国内生产总值为538580亿元，财政收入、税收收入分别为117253.5亿元、100614.3亿元，税收收入占财政收入、国内生产总值的比重分别为85.8%和18.7%，前者比1993年下降了12个百分点，后者比1993年上升了6.8个百分点。在税收收入中，货物和劳务税收入为59659.5亿元，占57.8%，比1993年下降了13.6个百分点；所得税收入为30547.3亿元，占29.6%，比1993年上升了12.1个百分点；财产税收入为8707.4亿元，占8.4%，比1993年上升了5个百分点。

全面深化改革时期的税制税种改革

（2023年以后）

自2023年以后，中国进入了全面深化改革时期，税制改革随之全面深化，并取得了一系列重要进展。

2023年，中国（上海）自由贸易试验区设立。cfp 图

2023年11月，中国***第十八届中央委员会第三次全体会议通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》。决定中提出：改革税制，稳定税负。完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节和税率，把高耗能、高污染产品和部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。完善以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，加大税收调节力度。坚持使用资源付费和谁污染环境、谁破坏生态谁付费原则，逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间。

2023年3月，第十二届全国人民代表大会第四次会议批准了《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》。纲要中提出：按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，逐步提高直接税比重。全面完成营业税改增值税改革，建立规范的消费型增值税制度。完善消费税制度。实施资源税从价计征改革，逐步扩大征税范围。清理规范相关行政事业性收费和政府性基金。开征环境保护税。完善地方税体系，推进房地产税立法。完善关税制度。加快推进非税收入管理改革，建立科学规范、依法有据、公开透明的非税收入管理制度。深化国税、地税征管体制改革，完善税收征管方式，提高税收征管效能。推行电子发票。降低增值税税负和流转税比重，清理规范涉企基金，清理不合理涉企收费，降低企业税费负担。建立矿产资源国家权益金制度，健全矿产资源税费制度。加快建立综合和分类相结合的个人所得税制度。将一些高档消费品和高消费行为纳入消费税征收范围。

2023年9月公布的十三届全国人大常委会立法规划，提出了增值税、消费税和房地产税等10个税种的立法和修改税收征管法等规划。

这一时期深化税制改革已经采取的主要措施如下：

完善货物和劳务税制：自2023年起，经国务院批准，财政部、国家税务总局逐步实施了营业税改征增值税的试点。其中，2023年全面推行此项试点；2023年废止了营业税暂行条例，修改了增值税暂行条例。此外，调整了增值税的税率、征收率，统一了小规模纳税人的标准。在消费税方面，经国务院批准，财政部、国家税务总局陆续调整了部分税目、税率。在关税方面，进口关税的税率继续逐渐降低。2023年，全国人民代表大会常务委员会通过了车辆购置税法，自2023年7月起施行。

完善所得税制：在企业所得税方面，2023年和2023年，全国人民代表大会常务委员会先后修改了企业所得税法的个别条款。经国务院批准，财政部、国家税务总局等单位陆续作出了关于部分重点行业实行固定资产加速折旧的规定；提高企业研究开发费用税前加计扣除比例的规定；购进单位价值不超过500万元的设备、器具允许一次性扣除的规定；提高职工教育经费支出扣除比例的规定；小微企业减征企业所得税的规定，而且减征的范围不断扩大，等等。在个人所得税方面，2023年，全国人民代表大会常务委员会修改了个人所得税法，主要内容是调整居民个人、非居民个人的标准，部分所得合并为综合所得征税，调整税前扣除和税率，完善征管方面的规定，自2023年起实施。此外，经国务院批准，财政部、国家税务总局等单位陆续联合作出了关于上市公司股息、红利差别化个人所得税政策，完善股权激励和技术入股有关所得税政策，科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策等规定。

完善财产税制：逐步调整资源税的税目、税率。2023年，根据中共中央、国务院的部署，财政部、国家税务总局发出《关于全面推进资源税改革的通知》，自当年7月起实施，改革的主要内容是扩大征税范围和从价计税方法的适用范围。2023年和2023年，全国人民代表大会常务委员会先后通过了船舶吨税法、耕地占用税法，分别自2023年7月、2023年9月起施行。2023年8月26日，十三届全国人大常委会第十二次会议通过了资源税法，自2023年9月起施行。

此外，2023年、2023年，全国人民代表大会常务委员会先后通过了环境保护税法、烟叶税法，分别自2023年1月、7月起施行。

【小结】通过上述改革，中国的税制进一步简化、规范，税负更加公平并有所减轻，税收的宏观调控作用进一步增强，在促进经济持续稳步增长的基础上实现了税收收入的持续稳步增长，有力地支持了中国的改革开放和各项建设事业的发展。展望未来，中国将继续全面深化税制改革，不断完善税制，主要内容应当包括落实税收法定原则、合理调整宏观税负、优化税制结构和完善各个税种。在完善税种方面，近期的主要内容应当包括完善增值税制度，调整消费税的征收范围、税负和征收环节，完善综合征收与分类征收相结合的个人所得税制度，改革房地产税收制度，社会保险费改税，等等。

【数说】 据初步统计，2023年，中国的国内生产总值为900309亿元，财政收入、税收收入分别为183352亿元、156401亿元，税收收入占财政收入、国内生产总值的比重分别为85.3%、17.4%，分别比2023年降低了0.5个、1.3个百分点。在税收收入中，货物和劳务税收入为79428亿元，占50.8%，比2023年降低了7个百分点；所得税收入为54837亿元，占35.1%，比2023年提高了5.5个百分点。

附四新产业园招商政策

财政扶持奖励：四新产业园发展有限公司对新入驻企业，纳税即给予财政奖补政策。同时积极争取国家、省、市相关政策，全力扶持'四新'产业发展。

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文献参考来源：中国税网《新中国70年税制税种改革历程》

中国税务报刘佐先生（曾任国家税务总局办公厅副主任、税收科学研究所所长，中国税务报社总编辑）

【第14篇】中国的现代税收历史

无限制的征税权是中国封建王朝的一个典型特征，我国封建王朝统治与同时代西方国家不同，我国是皇权专制，正所谓普天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣，官员只是皇帝统治的工具，没有自己的人格；而西方国家则不同，比如英、法等国家，统治阶级其实有两个，一是国王，二是贵族，贵族通过议会可以限制国王的权利，有自己的人格。

而我国的这种专制皇权势必会导致一个结果，那就是皇粮国税，也就是说，税收是皇帝家的，他想什么时候征就什么时候征，想征多少就征多少，与你老百姓无关，就是在这种思想引领下，皇帝的这种无限制的征税特权统治了我国近2000多年，百姓对税收毫无话语权。

而封建王朝的另外一个重要特征，就是官僚机构的持续膨胀。比如唐朝贞观初年，中央官员只有六百四十多人，到了高宗显庆年间，九品以上的官员就达到了一万三千多人，而到玄宗开元年间，这个数字上升到了三万六千多人；再如北宋，太祖时期，内外官员共有一万三千多人，到仁宗时期变为两万多人，到徽宗宣和年间变为四万八千多人；又如明朝洪武年间官员是二万四千多人，到宪中时期变为十万人，到世宗时期更是达到了十二万人。

这种官僚膨胀背后的逻辑是什么呢？这主要是因为，皇帝采用了高度分权的方式来实现自己集权的统治。也就是说，他让每个人都只各管一摊，将官员的权利进行高度分散，让官员们自己内部形成相互牵制，没有人能够一人成事，进而威胁到皇权。

这种高度分权的统治方式也就成为官僚机构不断膨胀的驱动力。养的官员越来越多，财政支出势必加大，为了实现收支平衡，各种苛捐杂税自然也就层出不穷了，随着时间的推移，老百姓实在活不下去，只能起义，正所谓官逼民反正是如此。

梳理一下我们不难发现，中国历代封建王朝，都是这个规律。即一开始都是小政府，轻徭薄赋，休养生息，这个时候的特征就是轻税负。但随着时间的推移，官僚机构越来越膨胀，养的官员越来越多，财政开始入不敷出，慢慢的各种苛捐杂税不断加重，这个时候的特征就是重税负。而重税时间一久，势必会导致政治危机，百姓起义造反，推翻旧王朝，建新王朝，然后新的王朝又开始陷入上述的历史循环，这是中国封建王朝始终摆脱不了的命运。而始终贯穿于其中的一条主线，那就是税收。

所以我们可以看到，我国封建王朝这种无限制的征税权留给后人的教训是深刻的，但现实是残酷的，因为我们发现，东西方国家的老百姓都在抗税，但他们所争取的却完全不一样，西方国家老百姓抗税，是为了获得权力，限制国王权力，而中国老百姓抗税，只是为了谋求一条活路，但凡皇帝给他一条活路，他们一般不会走上造反这条路。

所以我们发现，一个国家王朝更替的背后，其实也是一部惊心动魄的财税史。