出口退税需备查纸质资料（15个范本）

【第1篇】出口退税需备查纸质资料

问：出口退税无纸化企业还需要打印装订纸质资料吗？

答：出口退税无纸化企业只是不需要去税务局现场提交纸质资料，并不等于不用打印装订。无纸化企业应将原规定向主管税务机关报送的纸质资料留存备查。

另外，申报出口退（免）税后15日内，收集好外贸企业购货合同、出口货物装货单、出口货物运输单据等，填写好《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

【政策依据】

●《国家税务总局厦门市税务局关于推行出口退（免）税无纸化管理有关事项的公告》（国家税务总局厦门市税务局公告2023年第9号）

●国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第24号）

问：2023年出口的货物还没有申报退税，还需要在2023年4月前申报吗？

答：外贸企业2023年出口的货物，只要收齐了出口退（免）税凭证及相关电子信息（包括收汇材料），在2023年4月增值税纳税申报期截止之日后依然可以申报出口退（免）税。

【政策依据】

●《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（中华人民共和国财政部 国家税务总局公告2023年第2号）

四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。

问：去年出口的货物因疫情影响无法在今年4月前内收汇该怎么申报？

答：外贸企业2023年出口的货物，本来应该在2023年4月出口退（免）税申报期截止之日内收汇的，如果因疫情影响无法完成收汇，有两种申报方式：

一是可以等收汇完成后再申报出口退（免）税；

二是在办理不能收汇手续后申报出口退（免）税。

需要特别注意的是，企业不能收汇原因为国家税务总局公告2023年第30号附件3中第（八）项原因代码08：因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，出口企业应在合同约定最终收汇日期次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关提供收汇凭证。

【政策依据】

●《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（中华人民共和国财政部 国家税务总局公告2023年第2号）

●《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）

【第2篇】出口退税需要什么资料

政策原文节选

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》

国家税务总局公告2023年第9号

…………

二、优化出口退(免)税备案单证管理

(一)纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1.出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

2.出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3.出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

(二)纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

(三)税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

…………

政策要点梳理

备案时间

应在申报出口退（免）税后15日内（注意不是15个工作日）。

存放要求

按申报退（免）税的时间顺序。

存放方式

1、纸质化，2、影像化，3、数字化

目录要求

制作出口退（免）税备案单证目录，选择纸质化方式的，需在目录中注明存放地点。

保存时间

保存期为5年。

查验要求

将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

各企业类型需要备案的单证资料

备案单证目录表

不同的备案单证管理方式，有哪些不同？

纸质单证备案是传统的单证备案管理方式，即将所有需要备案的单证文件进行纸质订装存储，由于需要备案的单证类型较多，所以纸质单证备案具有整理费时间、存管费空间、查找不方便、易丢失损毁等缺点。

相比于纸质单证备案，无纸化单证备案是以电子数据、影像等方式留存备查出口退税单证的方式，无需装订保存纸质资料，仅存管电子影像资料即可，不但能有效减轻企业单证备案的时间和空间成本，还能防范单证备案风险。

旭诺备案单证无纸化管理系统

# 系统简介 #

为帮助企业更有效的管理出口退税备案单证，旭诺信息推出《备案单证无纸化管理系统》

该系统符合《国家税务总局第2023年第9号公告》中对出口企业单证备案的管理要求，无缝对接旭诺出口退税申报管理系统，对出口退税申报的电子数据和海关报关单数据，通过ocr识别技术，自动匹配企业单证类别，实现出口退税备案单证无纸化管理，智能完成单证的影像文件备案，打通出口退税流程最后一公里。

适用企业

有出口业务的集团公司，大、中型出口企业，为出口企业服务的财税服务机构。

满足企业需求

旭诺管理系统集多种功能于一体，可实现企业从出口业务发生、报关单状态查询、外销发票开具、智能配单（外贸企业）、退税申报到单证备案无纸化管理的一体化流程。

多种备案方式：对接海关平台自动采集归档备案；扫描仪批处理备案；手动上传备案。

打通四大平台：系统对接海关平台、开票系统、税务发票底账库、电子税务局四大平台。

三大核心亮点

备案单证 自动归集

根据企业出口退税申报数据自动归集、备案单证资料，有效减轻企业单证备案的时间和空间成本，调用方便，在异地办公模式下更能发挥产品优势。

智能审核 管理单证

智能审核每笔出口业务的单证备案情况，帮助企业查缺补漏，使企业对单证备案情况做到心中有数，便于管理。

智能预警 未备案出口业务

对于超期未备案业务，系统智能提醒，避免因备案不及时造成的税务核查风险，让企业安心发展出口业务，退税无忧。

系统优势

云端部署，数据共享

界面清晰，操作简单

分工协同，授权管理

软硬结合，适配度高

加密存储，安全稳定

企业价值

提升效率，降低成本

轻松应对税务核查

完善单证备案管理流程

加速企业信息化进程

应用系统前后对比

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【第3篇】出口退税用增值税票

外贸企业取得用于出口退税的增值税专用发票如何在电子税务局办理退税勾选？

发票勾选流程

1、登录电子税务局，功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】。

2、根据需要输入或选择相关查询条件，点击【查询】，系统根据查询条件，在操作区以列表形式展示符合条件的发票信息。

3、选中需要勾选的发票，点击“提交勾选”按钮，进行提示确认（如“本次出口退税勾选xx份，税额合计xx，是否确认？”）。确认无误后点击“确定”按钮，关闭窗口后提示提交成功。

4、发票勾选提交成功后，发票勾选状态由“未勾选”转变为“已勾选”。

发票勾选完还有很重要的一步就是用途确认环节，很多人勾选完很容易忘记这一步，一直等不到发票的认证完成。

发票勾选完成后进入用途确认环节:

功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】－【用途确认】。

核对统计数据无误后，点击【用途确认】按钮，点击【继续】按钮，完成用途确认。

这样发票就勾选确认完成了✅

【第4篇】出口退税产品是哪些资料

今天来聊聊出口退税的好处？上一期我已经说过，出口退税，并不会让你多赚钱，现在很多提供服务的公司，都在说不做退税就亏了，这其实是无稽之谈。什么？你没有看过上个视频？你点个关注，就可以看到了。那既然我们做出口退税没有额外的利润，那么我们为什么还要做出口退税呢？

简单的说三点。第三点最最重要，最最有用，千万别没有看完就划走啊。

首先，做国际贸易，只有做出口退税，才是最正规的操作。你的美金怎么进来？怎么换成人民币？怎么支付工厂货款？如果你说你做的都是私账，你们我告诉你，你这个生意肯定不正规。你只有通过退税操作，你的美金才可以安全，科学，正规的在公账结汇，你才可以通过公账支付，给到供应商货款，这样的闭环才是没有一点问题的。

第二，这就要涉及到最近的冻卡事件，为什么这么多卡会被动？这都是私账收款的问题，你出口了货物，鬼佬汇款给你人民币，他一定是通过地下钱庄汇款过来的，地下钱庄汇款的钱有没有问题，现在谁也不能说，你只有做到公账往来了，就不会有这个问题。保证你不会冻卡。

第三个好处，你做了出口退税，你才在海关系统上有了数据，你帮国家一年创收了多少外汇，这个是一个非常有说服力的数据，最简单的好处就是广交会的摊位。我们深圳这边你在海关有400万美金一年的创汇，才可以开始排队分广交会摊位。广交会摊位，是所有开发客户中，最好的一种方式。不说最好，说最有效率的一种方式吧。

【第5篇】出口未申报退税转内销

你好，大白菜老师。

我想问下，我们公司正常出口报关的货物，都得申报出口退税吗?如果进项税不足，能不能不申报退税？

关于你的问题，大白菜答复如下：

对于出口报关的货物，我们可以总体分为以下三种情形：不免税不退税、免税但不退税、免税+退税。

1、属于政策上不免税不退税的出口货物，需视同内销计提销项税额，当然就不需要进行出口退税申报了；

2、属于政策上免税但不退税的出口货物，也不需要进行出口退税申报，但需要作免税申报。不过全国除江苏省以外，该免税申报仅需在增值税纳税申报的表一第18行填写免税销售额即可，不用再操作退税申报系统。如果还货物进项税抵扣了，其相应进项税额应作转出计入成本；

3、排除以上两种情况，则属于免税+退税的出口货物。对这类货物，你公司需在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前进行出口退税申报(如2023年的业务要在2023年4月18日前完成退税申报）；如果逾期，需在出口之日的次年5月增值税纳税申报期进行出口免税申报；如果再逾期，即超过上述退免税申报期限的，则视同内销计提增值税销项税额。

总结下来，你企业的货物即使符合免税+退税的条件，如果超过了退税申报期，也是可以按免税或征税申报的。这里需要一个平衡点的计算，呵呵。

关注这个头条号，跟大白菜一起，学学出口退税！

【第6篇】生产企业出口退税汇总申报表

生产企业取消零申报之后，免抵退税汇总表如何填写的问题困扰了一些企业，今天贸税帮就跟大家分享一下最新的免抵退税汇总表如何填写。

为何免抵退税汇总表的填写与之前不一样

国家税务总局公告2023年第16号《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》第三条之规定：

实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》。

大家都知道，生产企业在此政策之前每个月都要进行免抵退税申报，并报关《增值税纳税申报表》，即使没有出口业务也要进行零申报，其主要目的是为了《增值税纳税申报表》数据的连续性和完整性。此次取消报送《增值税纳税申报表》的规定，也就意味着取消了零申报，此次调整大大减少了生产企业出口退（免）税申报方面的工作量。

取消报送《增值税纳税申报表》之后，

表中数据就都不需要了吗

取消报送《增值税纳税申报表》之后，并非《增值税纳税申报表》中的数据都不需要了，我们需要在出口退税申报系统中填写申报退税所需要的三个重要数值，分别为：“纳税表出口销售累加”、“纳税表不得抵扣累加”、“期末留抵税额”。

三个数值在何时填写，应该如何填写

在完成了免抵退明细数据采集和确认免抵退明细数据之后，需要增加“免抵退申报汇总表录入”，系统会出现弹框提示让您录入“纳税表出口销售累加”、“纳税表不得抵扣累加”、“期末留抵税额”这三个数值，如图：

下面是对这三个数值的填写描述，仅供大家了解：

1、“纳税表出口销售累加”为大于上次已申报汇总表所属期且小于等于当前所属期的增值税纳税申报表免抵退办法出口货物销售额累加之和。

2、“纳税表不得抵扣累加”为大于上次已申报汇总表所属期且小于等于当前所属期的增值税纳税申报表免抵退不得抵扣税额累加之和。

3、“期末留抵税额”本期增值税纳税申报表期末留抵税额即可。

看了上面的填写描述，是不是有一种云里雾里的感觉？下面我们举例详细说明一下：

某企业上次申报时间为201811所属期，本次申报所属期为201903，那么“纳税表出口销售累加”这个数值就等于2023年12月至2023年03月这4个月份增值税纳申报表第7栏“免抵退办法出口销售额”之和；“纳税表不得抵扣累加”就等于2023年12月至2023年03月这4个月份增值税纳申报表附表（二）第18栏之和；“期末留抵税额”就是本期增值税纳税申报表第20栏中的数值。

以下为免抵退税汇总表中的三个数值在增值税纳税申报表中的位置，供大家参照：

【第7篇】出口退税如何计算公式

出口退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。

北京中算：关于出口退税这些您了解吗？

从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。

但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。

外贸出口退税办理流程

外贸公司需要走出口退税流程，这是通关的要求，每个外贸公司都需要走出口退税流程。然而，出口退税是贸易利润的重要来源，因此需要外贸公司的重视。此外，外贸公司在进行出口贸易时，需要注意出口退税流程。

外贸公司出口退税操作实务。出口退税资格认定外贸企业应在商务部进出口业务登记之日起30日内填写出口货物退(免)税认定表，并携带下列资料到国家税务总局进出口税务所办理登记。

企业法人营业执照。国家税务机关出具的税务登记证。增值税一般纳税人资格申请表及审批表。外贸经营者登记表或出口代理协议。自理报关单位报关注册证。银行开户证明。企业法定代表人身份证。

外贸公司出口货物增值税退税的计算。外贸公司出口货物增值税退税的计算，以进出口货物增值税专用发票注明的应纳税额和出口货物退税率为准。

基本计算公式如下：退税金额=外贸收购不含增值税进项金额退税率或=出口商品数量加权平均单价退税率(1)对于一票购买对应的一票出口和一票购买对应的多票出口， 退税计算公式为：退税金额=出口商品数量采购单价退税率2)对于多票购买对应的一票出口，同一关联号下一票出口对应的多票购买计算公式为：退税金额=出口数量加权平均单价采购计算的平均退税率=采购计算的退税率/外贸知识采购计算的平均退税率=每次采购退税金额/每次采购退税金额

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第8篇】出口退税远程申报初始密码

最近很多企业在进行出口退（免）税数据自检时被提示“海关数据中无此出口报关单号”。

出现此提示该如何处理呢？今天我就来跟大家分享一下。

首先，我们先来了解一下，出现“海关数据中无此出口报关单号”这类疑点的政策依据是什么呢？

按照国家税务总局公告2023年第16号第二条规定：出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报。主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退（免）税申报。

出现“海关数据中无此出口报关单号”这种疑点，表示报关单的电子信息没有比对通过。那么，遇到这种疑点该如何处理呢？大家看到这个疑点不用着急，按以下顺序进行排查处理即可。

1、 查检出口明细中的报关单号录入是否正确。出口明细申报录入中的报关单号是21位的，录入规则为：报关单上18位海关编号+0+两位项号，该项号要根据报关单上商品编号和商品序号对应录入，不要对应错误。

2、 通过电子口岸查询报关单状态。出口货物离境结关后2天左右会把结关信息传输到海关总署信息中心，信息中心会通过电子口岸向国税总局传输。在电子口岸中查询结关报关单一般会出现如下几种状态: “国税总局接收成功”、 “发送国税总局成功”、“国税总局接收失败”等状态，企业可根据相应状态进行处理。

下面我们给大家分享，如何在电子口岸查询报关单状态，及不同状态的处理方式。

第一步，打开中国电子口岸（网址：www.chinaport.gov.cn），点击“点击进入”按钮，即可进入登录页面，如图：

第二步，将电子口岸ic卡插入读卡器并与电脑连接，输入ic卡密码，点击“确认”即可登录，如图：

第三步，点击“出口退税”子系统，进入出口退税联网核查系统，如图：

第四步，点击“报关单查询下载”按钮，即可进入报关单查询页面，如图：

第五步，输入查询条件，即可查询到报关单状态，如图：

以下为电子口岸常见状态及其处理方式。

状态一：“国税总局接收成功”。 出现“国税总局接收成功”这个状态，说明电子口岸已将您的退税数据成功发送至国家税务总局。如果此时您进行数据自检提示“海关数据中无此出口报关单号”，说明该报关单信息还未传给您当地国税局的审核系统中，此时您可以联系当地国税局协查解决（也就是进行出口无信息查询）。

状态二：“发送国税总局成功”。出现“发送国税总局成功”的， 说明电子口岸已经把数据发往国税总局，若此状态超过24小时，此状态需要联系电子口岸热线010-95198咨询！

状态三：“国税总局接收失败”。出现“国税总局接收失败”的，说明电子口岸已经把数据发往国税总局，国税总局接收异常，此状态需要联系电子口岸热线010-95198咨询！

重要提示：

如果在出口退（免）税申报期限截止之日前，仍提示“海关数据中无此出口报关单号”的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，进行出口退（免）税凭证无相关电子信息申报。

【第9篇】外贸企业出口退税

着各个企业开始走出口贸易，跨境电商，出口退税成了会计人员提升自己的会计途径。也不要把它想的很难，看完流程就知道出口退税操作其实没有那么复杂了。出口退税涉及的查询相符发票信息、出口退税申报、出口退税操作流程、所需资料以及出口退税收汇核销操作流程等等，有不清楚的下面是详细的流程操作整理，希望给各位财务人员带来帮助。

章节一：生产企业出口退税申报操作手册

一、生产企业出口退税申报系统涉及的功能说明

二、生产企业出口退税申报系统上资格信息报告的操作流程

三、生产企业出口退税系统备案申报具体操作流程图

四、生产企业出口退税系统退税业务的具体操作步骤带图解流程

章节二：外贸企业出口退税申报实操手册

上述有关外贸企业和生产企业出口退税的全部内容，就先到这里了。对于出口退税业务操作不理解的财务人员，详细的操作流程整理了文档，希望帮助大家进一步掌握出口退税的操作。

【第10篇】出口退税又难又复杂？出口退税申报流程，详细讲解每一步操作

都说出口退税又难又复杂，但其实出口退税只包含三个环节：免、抵、退；详细了解这三个环节操作步骤，出口退税操作并不难！

今天就给大家分享一下整理好的关于这三个环节的申报流程，每个环节流程都非常详细，新手看完也可以直接上手操作，一起来看一下吧~

企业出口退税系统申报业务讲解

目录

系统升级调整变化

出口退（免）税业务介绍

（一）电子税务局出口退税功能介绍

（二）出口退税管理

1、出口退（免）税企业资格信息报告

1.1出口退税管理

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告、出口退（免）税申报、出口企业分类管理、出口退税自检服务等四类业务功能。

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告业务功能。

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告业务功能。

1.2备案业务数据采集

......

1.3备案申报流程

1.4备案业务数据申报

1.5备案业务数据打印

1.6备案业务数据查询

2、出口退（免）税申报

3、出口企业分类管理

4、出口退税自检服务

......

好了，篇幅有限，剩余内容就不再一一展示了。

【第11篇】出口退税、抵扣税款千万不要虚开发票虚开增值税发票应怎样处罚

虚开增值税发票相信大家都不陌生，虚开增值税发票是触犯了《中华人民共和国刑法》的行为，犯罪者将承担刑事责任并且接受一定的刑罚。那么虚开增值税发票应怎样处罚呢？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，这边整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

一、虚开增值税发票的处罚虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的：

（一）虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

（二）处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;

（三）虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;

（四）数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。单位犯第二条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。增值税虚开

二、接受虚开增值税票罪立案标准是什么？本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票。这是本罪区别于其他破坏社会主义经济秩序罪的本质特征。《中华人民共和国发票管理办法》中规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”

“任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。”《增值税专用发票使用规定（试行）》中规定：专用发票必须按下列要求开具：

（一）字迹清楚。

（二）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。

（四）按照本规定第六条所规定的时限开具专用发票。

（五）不得涂改。

（六）项目填写齐全。

（七）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

（八）各项目内容正确无误。

（九）不得开具伪造的专用发票。

（十）不得拆本使用专用发票。

（十一）不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。而为了骗取税款，虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为就是违反了发票管理制度，同时虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票、可以抵扣大量税款，造成国家税款的大量流失，也严重地破坏了社会主义经济秩序。

三、虚开增值税发票罪有哪些形式虚开增值税专用发票的形式分别为：

（一）开具“大头小尾”的增值税专用发票。

（二） “拆本使用，单联填开”发票。

（三） “撕联填开”发票，即“鸳鸯票”。

（四）“对开”发票。

（五）“环开”发票。虚开增值税发票是犯罪行为，要接受刑事处罚，具体的刑罚力度要结合涉案金额等情况综合分析。以上就是为您详细介绍关于虚开增值税发票应怎样处罚的相关知识。

【第12篇】生产企业出口退税需要哪些资料

2023生产企业出口退税该怎么申报？账务处理如何做？一文让你搞懂

出口退税其实不难，难就难在流程复杂，涉及方面太多了，报关、收款、结汇、税务等等一系列的事情就很繁琐，难者不会，会者不难，只要接触多了慢慢就熟练了。

2023生产企业出口退税该怎么申报？账务处理如何做？凭证管理该怎么做？详细的解答都整理在下方了，一文让你搞懂，感觉来学习学习吧！！

2023生产企业出口退税详细讲解

生产企业退税政策

免抵退税的计算步骤

自营出口货物退税的特点及退税规定

退税的流程

免抵退税的申报

主要环节流程如下：

收入申报

申报表

出口退税申报期限

申报表

出口退税账务处理的流程

.......内容太多了，篇幅有限就不一一展示了~~

【第13篇】出口货物退税率查询

近期不少企业咨询这样的问题：我们单位出口的货物退税率是0，应该怎么理解？我们以前有退税，后来退税率变0了，我们如何操作呢？有些小伙伴去咨询一些机构，得到的答复是按“视同内销”处理，那么真的是这样吗？下面我们一起来理一理！

四种应税方法

目前，我国现行的出口货物的出口退（免）税政策主要有以下4种应税方法：

（一）“免、退”税

免：销项税

退：进项税

常见适用范围：一般适用于绝大多数外贸型企业，例如外贸企业一般贸易和进料加工的贸易方式。

（二）“免、抵、退”税

免：销项税

抵：进项税（用进项税额抵扣内销销项税）

退：未抵顶完的部分

常见适用范围：一般适用于绝大多数生产型企业，例如生产企业一般贸易和进料加工的贸易方式。

（三）“免” 税

免：销项税

常见适用范围：来料加工、深加工结转（间接出口）、未记销售收入的货样广告品等。

特别提醒：生产企业正常免抵退业务超期，或外贸企业正常免退业务超期，次月（5月）可享受免税。

（四）“视同内销”（补税）

征：销项税

常见适用范围：财政部和国家税务总局明确规定取消出口退（免）税的货物。

特别提醒：生产企业正常免抵退业务超期或外贸企业正常免退业务超期、且错过免税时间，按视同内销处理。

实际如何判断和操作

回到文章一开始的问题，出口退税率为零的货物如何处理？实际操作中有两种情况：一种情况按“免税”处理；另一种情况按“视同内销”处理。

那么，具体如何判断呢？一般来说，若特殊商品标识为“2”，按免税处理；若特殊商品标识为“1”，有征税税率须视同内销缴纳增值税。

国家税务总局网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。这里建议江苏的企业使用擎天出口退（免）税申报系统的“商品代码维护”模块进行查询确认。

因出口货物退税率为零情况比较特殊，建议有此类业务的出口企业，最好提前与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。

另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需要做转出处理，视同内销征税的进项税额正常进行抵扣即可。

【第14篇】出口退税ukey驱动

外贸企业使用单一窗口出口退税（外贸全国版）系统操作“远程自检”时，系统提示：“打开设备失败”、'未能检测到设备插入”。出现这种情况的原因是什么？有什么解决办法？

一、原因

情况一：设备密码错误。

情况二：设备被锁。

情况三：控件安装错误，重新下载安装控件。

二、解决办法

1.企业如果确定是税务局无纸化企业，可进入配置菜单-业务配置-“系统参数设置与修改”界面（检查税盘密码）：

2.企业可打开税务数字证书管理工具，查看税控设备是否被锁，例如：税控盘数字证书界面如下图：

3.单一窗口暂不支持税务ukey,支持税控盘、金税盘、税控钥匙。请根据税控设备类型检查税务数字证书是否安装正确。

4.检查以上信息正确，建议使用谷歌/火狐/ie浏览器，清空浏览器缓存，重新插拔税盘，重启卡控件服务成功后再重新登录操作。

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编辑：alanna

校审：kenny

排版：yoga

【第15篇】2023年出口退税政策解读

如果您是一位出口企业家，您可能已经知道了上海出口退税的重要性。上海出口退税是指在货物出口时，向相关部门申请退还部分或全部缴纳的进口环节增值税、消费税和关税，以减轻企业负担，提高国际竞争力。下面是一个客户案例，让我们看看如何操作上海出口退税：李先生是一位出口公司的老板，他在上海有一家出口工厂。他一直听说上海有出口退税政策，但不知道具体的操作流程。通过网络查询，他找到了我的资讯服务公司，并向我们咨询了有关退税的问题。我们为他提供了详细的退税流程和申请材料，并告诉他如何准确填写表格以确保申请成功。我们还向他解释了退税金额的计算方法和注意事项。李先生很满意我们的服务，并愉快地选择了我们的代办服务。我们为李先生提供了全程代办服务，包括收集材料、填写表格、提交审核和跟进退税进度。我们在整个过程中一直和李先生保持联系，并及时更新申请进度。最终，他成功获得了退税款项，这为他的公司带来了不小的财务收益。如果您也需要申请上海出口退税，我们很乐意提供帮助。我们的服务包括：为您提供详细的退税政策和操作流程，并解答您的疑问；为您准备退税材料并填写退税表格；提交审核并跟进退税进度；及时更新申请进度，确保退税款项及时到账；提供其他相关咨询服务，例如税务规划和企业咨询等。如果您有任何疑问或需要帮助，请联系我们。我们将竭诚为您服务，并助您顺利获得退税款项。#上海出口退税##退税政策##出口退税代办##资讯服务##税务规划#