2023年出口退税政策（15个范本）

【第1篇】2023年出口退税政策

请问2023年39号文件废止，哪个是新的文件，关于出口退税。出口给国外全资子公司可以享

受退税吗，实物对外投资可以退税吗?

答:1、根据《关于以贵金属和宝石为主要原材料的货物岀口退税政策的通知》(财税[2014-98

号)得规定，财税[2012]39号的第九条第(二)款第6项及附件9已被废止。简言之,98号文只废止了39号的个别条款,39号文仍然为出口退税的重要文件。

2、根据财税[201236号相关规定，企业出口给国外全资子公司可以享受退税的，实物对外投资也是可以退税的

相关规定：

财税[2012]36号

一、适用增值税退(免)税政策的岀口货物劳务对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税[以下称增值税退(免)税]政策

(二)出口企业或其他单位视同出口货物。具体是指出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。

【第2篇】2023出口退税收费标准

货物出口以后，国家会把一部分已经缴纳的增值税退回给你，这就是传说中的退税。退税退多少钱?根据你的产品类别，有不同的比率，退税怎么算呢，简单地说就是：不含税价×退税率，但要注意这里的不含税价，指的是增值税发票上显示的“税前价”。主管退税的部门是税务局，没有增值税发票就拿不到退税，现在明白增值税发票的重要性了吧?那就是钱呵。

退税非常重要，因为这是一大笔钱，是做外贸的利润的主要来源。目前出口退税的模式是“先征后退”，换言之即你要先交税13%，但是国家为鼓励出口，在你出口之后再把这13%退还给你。

你想啊，假如退税率是13%，你以含税价1000元买进的货物(税点13%，也就是不含税价884.96元)，就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到115元。进一步说，你1000元拿到的货物，豁出去了900元倒卖给老外，“亏”了100元，可因为你能从国家那里拿到115元退税款，实际上还赚了15元，太有趣了。事实上，由于现在市场竞争激烈，“亏本卖”在外贸的不少行业中几乎已经成为主流，靠的就是退税能补回来。

特别注意：以上的算法并不准确，因为企业还要上缴各种名目的税款，以上算法仅仅是粗略计算。但是在经营过程当中，也会有各种费用进行抵扣（比如物流运输费、差旅费、接待费、办公用品费等等），企业实际交税的额度总体算下来一定会比13%要低（至于实际有多少，就看你家的财务本事了）。

这里简单化地讲解仅仅是“说明退税的大概意思，以得出一个概念：含税价买进的货物，即使你原封不动卖给国外客户，甚至更低一点价格卖，你也能赚钱，原因是国家给予的退税。”

关于退税的常见问题

1.请问退税的价格是按照我从工厂的那个拿货价吗?比如我1000元从工厂拿的价，退税率是13%,要退税就是退这个1000元的13%?

答：不是。对于贸易公司出口，增值税的计算依据是不含税价。因此，要根据增值税发票上显示的金额(税前金额)来乘以退税率。

简便公式：进货含税价 ÷ 1.13 × 退税率

也就是说，如果增值税率为13%,退税率为13%, 进货含税价为1000, 则退税金额为：1000/1.13 × 13% = 115.04元

2.那么有的工厂不愿意开增值税发票的，他给我的价格就变成了884.96元，那么这个不含13%税的价格不就比退回来13%的价格还划算吗?

答：不。不含税就不会有增值税发票，而正规情况下按照国家规定没有增值税发票是无法办理退税的。所以，当工厂以不含税价格卖货给你以后，你还得想办法从其它途径弄到增值税发票(这可是违法操作哟)，最后花费算起来跟你用含税价进货不一定会低。

此外注意，虽然规定是13%的增值税，但是因为各地各行业有不同的税率或退返优惠或收税优惠，所以实际操作中企业往往并不需要真的缴纳13%的增值税，这样一来，不含税价也就不会真的比含税价低13%那么多了。

3.工厂不开发票的话，对我方是否有损害?

答：的确，实际操作中，很多小工厂是不开增值税发票给你的，因为他们没有取得开增值税发票的资格。这种情况下也能操作，因为你可以从其它途径弄到等额的增值税发票。所以，工厂不开票的，损害就是增加了你的工作量(当然也有法律风险哦)。

【第3篇】出口退税会计工资高吗

我的前同事，前不久跳槽到一家外贸出口退税企业，领导看了她做的会计核算及增值税申报，工资竟然直接涨了2000元！厉害啦！

我忍不住向她求教，今天，熬夜整理了这份生产性企业出口退税会计核算+增值税申报攻略，帮助大家解决工作中的难题！

（文末可领取完整资料哦）

首先，我们来看生产性企业出口退税会计核算

（一）生产型企业会计核算原理

（二）生产企业免抵退税的计税依据

（三）免抵退税的计算公式

（四）免抵退税的会计核算

为了全面更直观的了解生产型企业免抵退税的流程，将一个案例分为2个月，我们具体来学习一下~

则当期退税计算与会计处理如下：

接下来，我们该确认外销收入啦，会计处理如下：

这个月，税务部门该退给企业多少税呢？

第二步：抵税

此时要注意：计算退税结果的三种情况

……

接下来，开始进行对增值税申报填写说明：

……

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【第4篇】出口退税申报系统密码忘了

目 录

1 免抵退申报系统升级背景及安装 4

1.1 生产企业出口退税申报系统2.1版本升级背景4

1.2 申报系统安装4

1.3 免抵退申报系统的进入11

2 免抵退申报系统的基本配置 13

2.1 系统初始化13

2.2 系统配置相关信息查询14

2.3 系统参数设置与修改15

2.4 系统数据备份15

2.4.1 云备份数据15

2.4.2 本地数据备份17

2.5 系统备份数据导入23

2.5.1 云备份数据导入23

2.5.2 本地数据备份导入26

3 生产企业出口退税申报系统操作流程 28

3.1 企业退（免）税备案向导流程28

3.1.1 退（免）税备案数据采集29

3.1.2 打印退（免）税备案报表29

3.1.3 生成退（免）税备案相关数据30

3.1.4 撤销退（免）税备案申报31

3.1.5 退（免）税备案数据查询33

3.2 一般贸易流程33

3.2.1 一般贸易基础数据采集34

3.2.2 免抵退税申报数据检查35

3.2.3 确认免抵退税明细数据36

3.2.4 汇总数据采集38

3.2.5 生成免抵退申报数据39

3.2.6 申报反馈41

3.2.7 一般贸易其他常见操作43

3.3 其他业务申报操作流程45

3.3.1 申报数据采集46

3.3.2 生成其他业务申报47

3.3.3 打印其他申报报表49

3.3.4 审核反馈信息处理50

3.3.5 其他申报数据查询52

3.4 单证向导流程53

3.4.1 单证明细数据采集55

3.4.2 打印单证申报报表55

3.4.3 生成单证申报数据56

3.4.4 撤销单证申报数据58

3.5 进料加工业务流程59

3.5.1 计划分配率备案61

3.5.2 进料加工手册核销61

4 系统主页面功能点详细描述 62

4.1 多选项卡的操作界面62

4.2 向导63

4.3 索引区64

4.4 数据编辑区域66

4.5 数据项说明66

4.6 报表打印及导出功能描述67

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1 免抵退申报系统升级背景及安装1.1 生产企业出口退税申报系统2.1版本升级背景

根据国家税务总局公告2023年第16号关于出口退（免）税申报有关问题的公告、财税〔2018〕32号关于调整增值税税率的通知，及相应业务需求，税务总局对现行出口退税申报系统进行升级调整。

本次升级涉及到的文件：

国家税务总局公告2023年第16号《关于出口退（免）税申报有关问题》的公告；

财税〔2018〕32号《关于调整增值税税率的通知》。

1.2 申报系统安装

如果您的机器上是第一次安装本软件，可按照如下的详细步骤进行安装：进入http://www.taxrefund.com.cn/，然后进入网站点击右上角下载专区，下载最新版本生产企业出口退税申报系统；若非首次安装本软件，请预先在旧版申报系统中系统维护下做好数据备份（数据备份请参考2.4章节），将旧版系统完全卸载后方可安装运行新版申报系统。

注意事项：

1. 安装路径中不能含有空格，建议先将杀毒软件等防护系统关闭，以免造成系统无法完整安装；

2. 双击运行安装软件，安装路径建议为系统默认路径“c:出口退税电子化管理系统”；

3. net版本申报系统初次安装之前，要求电脑运行环境包含net.framework.4.0及以上版本；

4. 硬件要求（最低）：中央处理器：至少pentium 1 ghz以上，内存：1gb ram 以上；

5. 最小可用系统磁盘空间：x86 – 850 mb以上；x64 – 2 gb以上；

6. 必备组件：

a. 电脑上必须已安装以下组件后才可安装framework4.0

b. windows installer 3.1 或更高版本

c. nternet explorer 5.01 或更高版本

安装流程：

1. 系统自动解压安装，如图：

图 1-1

2. 出现安装画面，点“下一步”按钮，如图：

图 1-2

3. 显示正在进行安装的信息，如图：

图 1-3

图 1-4

4. 系统提示选择安装路径，点击“下一步”按钮，如图：

图 1-5

5. 安装程序提示选择文件夹，建议选用系统默认文件夹，点击“下一步”继续，如图：

图 1-6

6. 此时系统提示选择功能选项，建议选择默认选项，如图：

图 1-7

图 1-8

7. 按照提示点击“下一步”继续安装，提示安装成功，点击“完成”退出，如图：

图 1-9

1.3 免抵退申报系统的进入

申报系统安装好后，在windows桌面上找到快捷方式：“生产企业出口退税申报系统”并双击运行，如图：

图 1-10

运行后弹出登录界面，登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮，如图：

图 1-11

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，或者通过“企业信息导入”按钮，选择备份数据来导入企业信息。然后点击“确定”按钮，即可进入系统。登录所属期应与纳税所属期一致，格式：年+月（例：201801）。如图：

图 1-12

图 1-13

注意事项：

如使用“企业信息导入”按钮导入备份时，需选择备份文件夹中的“jsdotnet.db”文件进行导入，“企业信息导入”只导入备份中的企业相关信息，而不导入备份数据，并且企业信息设置后，便无法进行修改。

2 免抵退申报系统的基本配置2.1 系统初始化

初次进入申报系统，建议进行“系统初始化”操作。

点击“系统维护”菜单选择 “系统初始化”项，在弹出对话框中录入“yes”并按“确定”按钮，即可完成系统初始化操作，并重入系统（仅在系统装入或第一次正式使用该系统时需执行）。如图：

图 2-1

2.2 系统配置相关信息查询

若需进行企业信息的查询，可到“系统维护”菜单下选择“系统配置”项下的“系统配置信息”中查询，如图：

图 2-2

2.3 系统参数设置与修改

点击“系统维护”菜单，选择 “系统配置”项，打开“系统参数设置与修改”进行系统参数的相关设置与修改，如图：

图 2-3

注意事项：

业务方式中18位报关单执行日期应与当地税务机关要求一致。

2.4 系统数据备份

2.4.1 云备份数据

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“立即备份”按钮，进行系统备份数据，如图：

图 2-4

显示备份数据成功，数据备份到云端，如图：

图 2-5

2.4.2 本地数据备份

2.4.2.1 完全数据备份

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“本地备份”，如图：

图 2-6

选择“完全数据备份”，点击“确认”按钮，如图：

图 2-7

确认后，弹出“系统询问”对话框，如图：

图 2-8

点击“确认”按钮，进行备份数据路径选择，系统默认备份数据路径为“ c:退税申报系统备份”，如图：

图 2-9

点击“确定”按钮，系统会自动在已选择的路径下，新建一个以当前时间命名的备份文件夹，此时系统完成完全数据备份，并提示备份数据路径，如图：

图 2-10

完全备份的文件类型为“.db”格式文件，如图：

图 2-11

2.4.2.2 业务数据备份

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“本地备份”，如图：

图 2-12

选择“业务数据备份”，点击“确认”按钮，如图：

图 2-13

确认后，可自行选择备份数据存放路径，如图：

图 2-14

点击“确定”按钮，系统弹出备份数据存放路径，系统会自动在已选择的路径下，新建一个以当前时间命名的备份文件夹，如图：

图 2-15

业务备份的文件类型为“.zip”格式的压缩文件，如图：

图 2-16

2.5 系统备份数据导入

2.5.1 云备份数据导入

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份导入”项，系统弹出对话框后，选择“立即导入”按钮，如图：

图 2-17

图 2-18

选择“确认”按钮，进行系统备份数据导入，如图：

图 2-19

点击“确认”按钮，系统开始导入原备份数据，导入完成后，系统会弹出文本查看器，其中详细显示了用户已导入的对应申报表的数据记录条数，如图：

图 2-20

2.5.2 本地数据备份导入

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份导入”项，系统弹出对话框后，选择“本地导入”按钮，如图：

图 2-21

点击“系统维护”菜单，选择 “系统备份数据导入”项，在弹出窗口中点击“选择统备份数据”选择备份文件存放的路径（选择的备份文件应为“.db”格式或者“.zip”格式的数据库文件），点击“导入”按钮，进行系统备份数据导入，如图：

图 2-22

点击“导入”按钮，系统开始导入原备份数据，导入完成后，系统会弹出文本查看器，其中详细显示了用户已导入的对应申报表的数据记录条数，如图：

图 2-23

注意事项：

为防止数据重复，建议企业导入数据时，勾选“导入前清空数据库”选项。

3 生产企业出口退税申报系统操作流程3.1 企业退（免）税备案向导流程

（企业退（免）税备案简易流程图）

图 3-1

（备案操作流程向导）

图 3-2

3.1.1 退（免）税备案数据采集

如果为新办企业，需向主管税务机关提交备案申请。选择申报系统“备案向导”第一步“退（免）税备案数据采集”中的“出口退（免）税备案”，点击“增加”按钮，根据企业真实信息，进行数据录入，如图：

图 3-3

3.1.2 打印退（免）税备案报表

选择申报系统“备案向导”第二步“打印退（免）税备案报表”，选择对应的打印表单进行打印，如图：

图 3-4

3.1.3 生成退（免）税备案相关数据

选择申报系统“备案向导”第三步“生成退（免）税备案申报”中的“生成退（免）税备案相关数据”，选择对应的数据进行生成，如图：

图 3-5

点击“确认”按钮后，系统提示“申报数据列表”，如图：

图 3-6

点击“确认”按钮后，系统会根据选择的申报路径进行数据的生成，如图：

图 3-7

注意事项：

根据各地税局要求选择生成其他申报数据类型，如去税局审核需选择本地申报，如通过远程审核，则选择远程申报。

3.1.4 撤销退（免）税备案申报

若发现申报退（免）税备案报表有误，可将数据撤销，返回到明细数据录入阶段，进行修改，再按照向导流程重新申报。选择申报系统“备案向导”第四步“撤销退（免）税备案申报”中的“撤销退（免）税备案相关数据”，选择对应的数据进行撤销，如图：

图 3-8

点击“确定”按钮之后，系统会弹出询问对话框。如图：

图 3-9

点击“确定”按钮后，系统提示撤销成功，如图：

图 3-10

3.1.5 退（免）税备案数据查询

选择申报系统“备案向导”第五步“退（免）税备案数据查询”，进行相关数据查询，如图：

图 3-29

3.2 一般贸易流程

（一般贸易简易流程图）

图 3-11

（向导流程图）

图 3-12

3.2.1 一般贸易基础数据采集

根据报关单数据录入明细数据，即向导第二步，其中特殊业务可根据企业的相关业务自行选填（若有电子口岸设备及ic卡的企业可以进行第一步操作，从海关下载报关单在此读入，没有可以直接跳过）。

选择申报系统“退税向导”第二步“出口货物明细申报录入”，点击“增加”按钮，进行数据录入，如图：

图 3-13

3.2.2 免抵退税申报数据检查

在向导第三步，对数据进行一致性检查，无误后则确认免抵退明细数据，如图：

图 3-14

3.2.3 确认免抵退税明细数据

数据检查通过后，通过向导第三步第二项 “确认明细申报数据”，做明细数据的确认，如图：

图 3-15

点击“确定“按钮进行确认操作，如图：

图 3-16

点击“确定”进行下一步，如图：

图 3-17

明细数据确认成功后，系统会自动提示，此时，明细数据将不再显示在出口明细录入界面中。

3.2.4 汇总数据采集

向导第四步，采集汇总表数据，输入所属期，会带出退税汇总计算的对话框,如图:

图3-18

填写之后就可自动计算出免抵退税汇总表数据，同时汇总附表自动带出。同理，免抵退资料情况表录入，点击“增加”输入所属期敲回车确定，可自动带出情况资料表数据，检查无误后点击保存，如图：

图 3-19

图 3-20

3.2.5 生成免抵退申报数据

向导第五步第一项，进行一致性检查，如图：

图 3-21

向导第五步第二项，生成免抵退申报数据，如图：

图 3-22

向导第五步第三项，打印正式申报数据，如图：

图 3-23

将生成的免抵退申报数据，进行审核，读入反馈信息查看疑点，撤销申报数据进行修改，再次进行审核直到无疑点撤销申报数据，重新生成免抵退申报数据。

将生成的免抵退申报数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程。

若有错误，则需要撤销数据重新修改后申报，先撤销免抵退汇总数据，再撤销明细数据（向导第六步第四项）撤销操作如图：

图 3-24

撤销后，数据恢复到明细录入状态，可进行修改，重新申报。

3.2.6 申报反馈

若审核通过，则在向导第六步第一、三项读入反馈信息并进行处理

点击“向导”功能，选择第六步“审核反馈信息处理”，点击“税务机关反馈信息读入”按钮，选择从税务机关拷贝回来的反馈信息的文件夹；如图：

图 3-25

提示读入成功后，点击“税务机关反馈信息处理”；如图所示：

图 3-26

点击“是”，反馈信息处理成功，完成数据更新。如图所示：

图 3-27

注意事项：

1. 如果生产企业当月没有任何业务发生，可以不申报；

2. 要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃；

3. 进料加工企业须在出口明细中录入进料加工登记册号。

3.2.7 一般贸易其他常见操作

3.2.7.1 前期数据的冲减

前期数据冲减，做正常冲减，操作如下：

在向导第二步生成出口货物冲减明细，选中前期数据点击冲减出口，系统会自动在出口明细中生成序号为z000的负数数据，在出口明细录入界面点击序号重排即可进行申报。

若前期数据中因金额报错或是有其他问题，电子信息不齐或者单证不齐，导致免抵退税年月为空，未参与过汇总计算的数据，需要进行冲减的操作，操作如下：

在向导第二步生成出口货物冲减明细，选中前期数据点击冲减出口，系统会自动在出口明细中生成序号为z000的负数数据，在出口明细录入界面，修改序号为z000的数据，将“征税率”字段值改为“征退税率之差”，“退税率”字段值改为“0”，保存后进行申报。

3.2.7.2 收汇申报（已认定）

如企业被认定为需要提供收汇资料的企业，在申报出口退税时，需要根据要求在企业收到收汇凭证后，申报出口明细以及“出口货物收汇（已认定）”的表单，如不能收汇，则需填报“出口货物不能收汇（已认定）”的表单。未被认定为提供收汇资料的企业可以不用申报收汇表，如有特殊情况，可根据当地主管税务机关要求自行申报。

（收汇明细简易流程图）：

图 3-28

收汇申报流程:

1. 出口货物明细录入；

2. 出口货物收汇/不能收汇申报录入（已认定）；

3. 确认明细申报数据 ；

4. 免抵退申报汇总表录入；

5. 生成正式申报数据及打印；

6. 审核反馈读入处理 。

此操作与一般贸易操作流程一致，可参考一般贸易流程进行操作。

注意事项：

1. 分类管理类别为第四类的企业都属于被认定为需要申报收汇资料的企业；

2. 被认定为需要申报收汇资料的企业，可以通过税局的预审反馈得知自己企业申报收汇的起始和截止时间，该数据反应在“企业扩展信息”中；

3. 未被认定为需要申报收汇资料的企业可以不用申报收汇表，如有特殊情况，可根据当地主管税务机关要求自行申报。申报截止日期同出口货物明细一样，到次年4月30日之前的纳税申报期，按照规定提供收汇资料，如果属于不能收汇的，提供的是“出口货物不能收汇申报表”（未认定）的表单；

4. 被认定需要提供收汇的企业收汇数据与明细申报数据一并生成，未被认定需要提供收汇的企业收汇数据是单独模块生成。

3.3 其他业务申报操作流程

（其他业务简易流程图）

图 3-30

（向导流程图）

图 3-31

3.3.1 申报数据采集

选择申报系统“其他向导”第一步“其他申报数据采集”，根据企业业务需要填写对应的表单，如图：

图 3-32

3.3.2 生成其他业务申报

选择申报系统“其他向导”第二步“生成其他业务申报”，根据企业录入的对应表单，选择对应的生成数据的端口进行生成，如图：

图 3-33

图 3-34

图 3-35

注意事项：

1. 生成其他业务申报时需要选择对应的模块进行数据生成；

2. 生成收汇申报数据（未认定）模块所对应的是数据采集中的“出口货物收汇申报/不能收汇（未认定）”表单；

3. 生成信息申报数据模块所对应的是数据采集中的“出口信息查询录入”和“出口无电子信息申报录入”表单；

4. 生成其他申报数据模块所对应的是数据采集中的“出口非自产货物申报录入”、“购进自用货物申报录入”和“出口已使用设备申报录入”表单；

5. 生成数据时，需注意生成数据的所属期和批次。

3.3.3 打印其他申报报表

选择申报系统“其他向导”第三步“打印其他申报报表”，选择对应的打印表单进行打印，如图：

图 3-36

图 3-37

注意事项：

1. 打印申报表中打印的为“出口货物收汇申报/不能收汇（未认定）”表单，并且打印选项中选择“未认定”；

2. 打印信息及其他申报报表中打印的为剩下其他申报数据。

3.3.4 审核反馈信息处理

选择申报系统“其他向导”第四步“审核反馈信息处理”，进行反馈信息处理。此项中提供了税务机关反馈信息读入、处理以及撤销在申报系统中已经生成正式申报的相关数据；如对其他申报数据审核通过后税局给予反馈信息，可以通过审核反馈处理中的税务机关反馈信息读入进行反馈读入，如图：

图 3-38

如对于已经生成申报的数据发现错误，可在此项中进行对应数据的撤销，

图 3-39

注意事项：撤销数据时，需要留意撤销数据的所属期。

3.3.5 其他申报数据查询

选择申报系统“其他向导”第五步“其他申报数据查询”，选择对应的表单进行查询，如图：

图 3-40

3.4 单证向导流程

（企业单证申报简易流程图）

图 3-41

（单证操作流程向导）

图 3-42

3.4.1 单证明细数据采集

选择申报系统“单证向导”第二步“单证明细数据采集”，根据自身业务选择对应表单进行录入，数据保存后，进行设置标志的操作，如图：

图 3-43

3.4.2 打印单证申报报表

选择申报系统“单证向导”第三步“打印单证申请表”中的“打印单证申报报表”，选择对应表单进行打印，如图：

图 3-44

3.4.3 生成单证申报数据

选择申报系统“单证向导”第四步“生成单证申报数据”，选择对应表单进行生成，如图：

图 3-45

点击“确定”按钮后，系统弹出生成数据列表，如图：

图 3-46

点击“确认”按钮后，系统会根据选择的申报路径，进行数据的生成，如图：

图 3-47

3.4.4 撤销单证申报数据

若发现单证申报表有误，可将数据撤销，返回到明细数据录入阶段，进行修改，再按照向导流程重新申报。选择申报系统“单证申报向导”第六步“撤销单证申报向导”，选择对应的数据进行撤销，如图：

图 3-48

3.5 进料加工业务流程

（进料加工贸易简易流程图）

图 3-49

申报系统升级后，进料加工业务有了单独的操作流程，也就是在向导中加了一个单独的模块“进料加工向导”，以下所有操作均在此模块中进行。

（进料加工操作流程向导）

图 3-50

3.5.1 计划分配率备案

1. 进料加工数据采集（向导第一步）

计划分配率备案录入：点增加按钮填写需要做备案的手册号，币种应对于手册备案的进出口币种不同的，折算成同一币种填写。

2. 生成进料加工申报（向导第二步）

生成进料加工数据时按申报的所属期，点击确定，生成数据，再点击浏览选择路径，生成的是文件夹，里面有.zip格式的文件，把文件夹拷贝到优盘到税局进行本地申报。

3. 打印进料加工报表（向导第三步）：

打印的所属期与计划分配率备案所属期一致，选择需要打印的进料加工业务报表

4. 进料加工反馈接收（向导第四步）：

在“税务机反馈信息读入”模块读入从税局的反馈文件夹

5. 进料加工反馈查询（向导第五步）：

确认与申报的是否一致。

注意事项：

1. 企业只备案一次；

2. 计划分配率备案通常都是本地申报，如有不同之处，请咨询当地主管税务机关；

3. 反馈文件可以是单独的文件夹，也可以与一般贸易的预审或正审反馈在一起；

4. 计划分配率数据查询：确认与申报的是否一致；

5. 新发生进料加工业务的，按照企业2023年07月01日以后首份进料加工手册填写。计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%；

3.5.2 进料加工手册核销

1. 进料加工反馈接收（向导第四步）：

进料加工反馈接收（向导第四步）：在“税务机反馈信息读入”模块读入从税局的反馈的海关加贸数据的反馈后，查看企业在税务机关的手册信息；

2. 进料加工数据采集（向导第一步）：

免抵退核销申报录入中“手（账）册号”录入上年度海关核销的全部进料加工登记手册、账册编号；

3. 生成进料加工申报（向导第二步）：

同计划分配率备案生成数据一致；

4. 打印进料加工报表（向导第三步）：

打印所属期应与申报核销所属期一致，选择需要打印的进料加工业务报表；

5. 进料加工反馈接收（向导第四步）：

审核通过，在向导第四步读入反馈信息；

6. 进料加工反馈查询（向导第五步）：

查询进料加工相关表数据。

注意事项：

1. 进料加工手册核销业务建议在每年的1-4月之间进行核销；

2. 系统会根据企业读取的海关加贸数据的反馈及填报的报关单时调整数据，自动计算相应手册、账册的实际分配率、应调免抵退税额、应调不得免抵税额；

3. 对前期已核销结果有异议的，可以根据规定发起申请，再次进行核销。

4 系统主页面功能点详细描述4.1 多选项卡的操作界面

横向的动态选项卡菜单，在任意操过程中实现不同业务窗口的切换。当户编辑或查询数据时，可随意切换选项卡，不影响界面的操作。当用户不需要当前的选项卡，点击按钮或右侧的图标，甚至在选项卡上单击右键，都会按照用户的选择关闭。如图：

图 4-1

图 4-2

在选项卡上右键，可选择关闭多个选项卡。

4.2 向导

向导栏采用停靠选项卡的方式出现在系统中，便于用户的操作及业务流程的切换。如图：

图4-3

如不需要使用向导，点击图标，向导将隐藏。点击图标，向导将完全消失。当点击右上角图标时，向导会重新出现并收缩到系统左侧。

4.3 索引区

分页显示：索引区的数据以每500条为一页的规则显示，提高大数据量的加载速度。用户可以点击翻页按钮查看数据。

任意排序：在编辑界面索引区增加排序功能，用鼠标单击对应字段项的标题栏，即可实现对数据的排序，再单击一次数据将以相反的顺序进行排序。

字段项显示配置：用户点击“设置”按钮，将弹出配置界面，用户可以将索引区的显示字段项任意设定。

数据纵览：用户可将索引区字段设定后，拖动左侧的黑线，来纵观的查看最多500条的数据，无需将数据导出查看。如图：

图 4-4

图 4-5

图 4-6

4.4 数据编辑区域

系统对于数据有严格录入格式校验，对于用户错误录入的数据，系统在编辑字段项光标离开时将以两种方式提示：编辑字段项的边框颜色改变。当颜色为红色时表明，系统对用户录入的数据不认可，这时将鼠标停留在错误的字段项中悬浮，会出现相应的错误提示，供用户参考。当用户修改通过后，将变回默认的颜色；右上角将以滚动的方式输出错误提示。如图：

图 4-7

4.5 数据项说明

“数据项说明”对于初次使用系统，或对系统不了解的用户是一个使用助手，它对用户录入字段项的含义做一个全方位的解读。当录入的编辑字段项过多（需要拖动滚动条才可完全编辑）或用户不再需要数据项说明时，可点击数据项说明后的小图标，以隐藏“数据项说明”。当再次点击图标，“数据项说明”将显示。如图：

图 4-8

注：系统内每个编辑界面都有一个“记忆”功能，上述的每一个对编辑界面显示结构修改的操作，都会被系统记录，当再次打开界面时，展现在用户屏幕上的界面布局结构与上次关闭时保持一致。

4.6 报表打印及导出功能描述

数据导出

在系统内每个录入、查询界面都有一个相同的功能按钮“导出”。点击此功能按钮，可以将系统内数据以excel的方式输出，并在输出的过程中，用户可以手动选择输出字段项。进行报表打印，如图：

图 4-9

单击工具栏“打印”按钮，用户可选择输出纸张大小。

点击工具栏“导出”按钮，可将系统报表以不同形式存储。

【第5篇】出口退税内部风险控制

引言

以徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪为关键词，从裁判文书网找到22篇判决。从这些判决看来，犯本罪的犯罪嫌疑人多会涉嫌渎职罪、受贿罪等其他罪名。本文拟从对徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪分析入手，对税务机关工作人员出口退税业务刑事执法风险进行阐述，供大家参考。

一、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪分析

1、法律规定：

《中华人民共和国刑法》

第四百零五条 【徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪】税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。

2、司法解释

最高人民检察院《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的效定（试行）》（1999.9.9 高检发释字〔1999〕2号）

（十三）徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税案（第405条第1款）徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪是指税务机关工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。

涉嫌下列情形之一的，应予立案：

（1）为徇私情、私利，违反法律、行政法规的规定，伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假，对不应发售的发票予以发售，对不应抵扣的税款予以抵扣，对不应给予出口退税的给予退税，或者擅自决定发售不应发售的发票、抵扣不应抵扣的税款、给予出口退税，致使国家税收损失累计达10万元以上的；

（2）徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的。

3、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪构成

（1）犯罪主体：

该罪的主体是税务机关的工作人员。

（2）犯罪客观方面：

违反该罪的行为是违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊。在上述工作中徇私舞弊，是指对不应发售发票的，予以发售；对不应抵扣或者应少抵扣税款的，擅自抵扣或者多抵扣，对不应出口退税或者应少出口退税的，违法予以退税或者多退税。

（3）犯罪主观方面：

该罪责任形式是故意。这里的故意，是指明知是徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税的行为而有意实施的主观心理状态。本罪须出于徇私的动机。

（4）立案标准：

该罪是结果犯，立案需要有犯罪后果，即致使国家利益遭受重大损失。这里的致使国家利益遭受重大损失，参照《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的效定（试行）》的规定，具有下列情形之一的：

a、致使国家税款损失累计十万元以上的；

b、徇私舞弊，致使国家税款损失累计不满十万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的。

c、其他致使国家利益遭受重大损失的情形。

二、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税案侦查取证的重点

刑事案件的侦查取证都是围绕犯罪构成来的，针对徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税案侦查取证，重点如下：

1、犯罪主体的证据：

因为本罪只有税务机关工作人员才能涉嫌本罪。收集证据的重点在于那些能够证明该犯罪嫌疑人系税务机关工作人员的证据。对于税务机关临时聘用的人员是否作为本罪的犯罪主体，需要手机能够证明这些人员受委托从事办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作的证据。没有接受委托从事这些工作内容的工作人员，不是本罪所指的税务机关工作人员。

在明确犯罪嫌疑人身份的基础上，还需要收集犯罪嫌疑人行为当时的具体条件，收集该嫌疑人的职权、职责的范围、内容等，其职权职责时间要与犯罪行为时间相匹配。

2、犯罪嫌疑人主观方面的证据：

本罪要求犯罪嫌疑人行为时主观存在故意或过失。这可以从该犯罪行为受益者的言词证据，犯罪嫌疑人的供述和辩解，来入手。也可以收集一些间接证据，例如有没有涂改、伪造文书材料、仿冒他人笔迹等。

3、犯罪行为的证据：

徇私舞弊行为主要是作为的方式实施，因此肯定会留下许多证据，应全面收集。徇私舞弊办理发售发票、抵扣税款、出口退税罪属于选择性罪名，应根据不同的犯罪行为分别收集。徇私舞弊行为往往是多次的，因此证据收集是要注意对某一个犯罪行为都要有相应的证据予以证明。

4、危害后果证据：

一般情况下本罪的危害后果只指直接损失，是与徇私舞弊行为有刑法上的因果关系的损失税款额。

三、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的认定

1、区分本罪与骗取国家出口退税款罪、偷税罪、非法出售增值税专用发票罪等犯罪

犯罪嫌疑人在发售发票抵扣税款、出口退税工作中的徇私舞弊行为，往往会在实际上为他人实施诈骗、骗取国家出口退税款、偷税、非法出售增值税专用发票等犯罪起到帮助作用。以王某甲犯滥用职权罪、受贿罪魏某某、张某甲等犯滥用职权罪肖某犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪二审刑事判决书【（2015）聊刑二终字第3号】为例，被告人魏某某、王某甲、张某甲、张某乙在聊城市市区国家税务局李某丙分局任职期间，于2003年12月至2004年9月间，由被告人王某甲从中联络，多次接受聊城市东昌府区通力机械有限公司贺某、李某戊（均已判刑）等人宴请，放弃对该公司的日常监管。在该公司不符合一般纳税人认定条件的情况下，违反法律规定，给予资格认定；在该公司在无任何生产经营的情况下，违反规定，审批增值税专用发票初次领购、最高开票限额、发票增额增量，致使该公司取得增值税专用发票425份，其中为他人虚开416份，虚开金额41038783.42元，虚开税款5335041.75元，已全部由他人抵扣，造成国家税款流失；2004年1月至8月，通力公司缴纳税款310938.03元。

因此，本罪与其他几种罪的区分关键在于查明行为人主观上是否与这些犯罪分子具有共同的犯罪故意。如果查明行为人主观上与骗取国家出口退税款等犯罪分子具有共同犯罪的故意而相互勾结，那么，其在客观上所实施的非法办理发售发票、抵扣税款、出口退税行为实为骗取国家出口退税款等犯罪的帮助行为，应当以这些犯罪的共犯定罪处罚。

2、区分本罪与徇私舞弊不征、少征税款罪

根据《中华人民共和国刑法》第四百零四条规定：税务机关的工作人员徇私舞弊，不征、少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的处五年以上有期徒刑。从法律规定看，徇私舞弊不征、少征税款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征、少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。

徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口门退税罪与徇私舞弊不征、少征税款罪相比，在客观方面的区别：一，两者虽都发生在税收征管领域，但发生的具体阶段不同。徇私舞弊不征、少征税款罪直接发生在税务机关的工作人员在征收税收的过程中，或者应当履行征收税收职责而故意不履行。徇私舞弊发售发票则发生在征收税收之前，徇私舞弊出口退税又往往发生在征收税收之后。只有抵扣税款的行为可以发生在征收过程中。二，行为的具体方式不同，徇私舞弊不征、少征税款罪的舞弊方式往往表现为不作为。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪则往往表现为作为。

小结：税收征管和纳税服务质效提升的同时，税务机关、税务执法人员应客观分析税收执法风险，并从执法制度、执法人员意识等方面提高警惕，防范风险。

【第6篇】进出口退税什么意思

如今，中国对外开放程度越来越大，进出口贸易体量也越来越大。外贸公司也随之增多，对出口退税的需求也随之加大。对于外贸公司每日出口量大的企业来说，出口退税是一笔不小的利润。很多公司也是想方设法办理进出口退税，但有些小公司没有专业的财务，这就很难办理了。其实，只要熟悉办理流程是可以自己网上系统办理的，不过找代理公司办理更快些。那进出退税如何办理呢，流程是怎样的呢？

进出口退税

第一步、退税申报数据录入

数据申报数据录入包括两部分：进货明细申报数据录入和出口明细申报数据录入。这两个部分录入的数据内容有点一样。

1、进货明细申报数据录入：

1）关联号：将最小一笔业务(即对应的专用发票、税票、报关单、核销单不能分割)编一个关联号，关联号为10位

2）税种：v 增值税，c 消费税

3）申报批次：当月申报的次数

4）进货凭证号：增值税专用发票号码

5）供货方纳税号：供货企业的税务登记证号码

6）发票开票日期：增值税专用发票开具日期

7）商品代码：商品对应的海关商品代码，必须与对应报关单上的商品编号一致

8）专用税票号：录入税收（出口货物专用）缴款书右上角号码，有一定的规则。消费税才录入此项，否则不需录入。

2、出口明细申报数据录入：

1）关联号：同一笔业务中与进货明细数据录入相对应且必须一致

2）申报批次：申报的次数

3）出口发票号：出口发票号码，若对应多张出口发票，只需录入一张出口发票的号码

4）报关单号码：出口报关单右上角号码（9位）+0+项号（2位），同一张报关单上有多条信息的，必须逐条信息录入，不能汇总录入。

5）出口日期：出口报关单上的出口日期

6）美元离岸价：报关单上的总价，非美元币制必须折成美元价录入

7）核销单号：出口报关单所对应出口收汇核销单的号码

8）商品代码：报关单上的商品编号

9）代理证明号：属委托代理出口申报退税的，在此栏录入代理出口证明号码，且报关单号码栏不用录入内容，否则，此栏为空。

第二步、退税申报数据审核

进入“基础数据采集—〉进货明细申报数据录入”，按〈审核认可〉键，根据实际需要，设置条件

进入“基础数据采集—〉出口明细申报数据录入”，按〈审核认可〉键，根据实际需要，设置条件

第三步：退税申报数据检查

数据加工处理—〉进货出口数量关联检查

数据加工处理—〉换汇成本检查

数据加工处理—〉预申报数据一致性检查

第四步：预申报

数据加工处理—〉生成预申报数据，输入本次申报最大的

联号，或输入10个9，点击确定。预申报无疑点或将疑点调整后，才可以进行正式申报。

第五步、正式申报

1、预审反馈处理—〉确认正式申报数据

2、打印退税进货、申报明细表

3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入，点击增加，录入本次申报的申报年月，按回车，系统自动生成退税汇总申报表，核对各项数据无误后，点击保存，退出

4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘，选择“本地申报”，输入路径，点击确定，正式申报完成

讲到这里，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局

【第7篇】出口退税资料怎么导出

问：反馈信息无法读入申报系统，提示反馈中的社会信用代码与申报系统不符

答：看一下提示的是反馈信息中有社会信用代码还是申报系统中已经录入了社会信用代码：如果是反馈中包含社会信用代码，则数据备份，重装系统，登记企业信息时录入社会信用代码；如果是申报系统中包含社会信用代码，而反馈中没有的话，则数据备份，重装系统，登记企业信息时不要录入社会信用代码

问：升级或打补丁后再次打开退税申报系统出现：系统出现异常！如影响正常操作或操作受限，请与客服人员联系！

答：1.安装控件“应用安全支撑平台安全客户端控件”

2.若为windows操作系统，设置兼容性。鼠标点退税申报系统图标后，点右键，进入“属性”-“兼容性”中，选择“兼容模式”并选择xp系统

3.断网状态下进入退税申报系统，进入“系统维护”-“系统配置”-“系统参数设置与修改”-“常规设置”里，把“最新资讯显示”勾选掉

问：升级或安装补丁后，打开退税系统是提示：系统文件损坏，请尝试重新安装申报系统。错误号9006

答：在下载安装系统或补丁时、在安装或打补丁时一定要先把防火墙、杀毒软件关掉，而且在每次使用退税申报系统时也关掉防火墙和杀毒软件。出现此类提示的属于安装时未关掉防火墙和杀毒软件导致的，需要卸载重装。在升级时一定注意要先备份数据，如果忘记备份的，可以在出现这种提示时先进安装目录中找到“jsdotnet.db”这个文件拷贝，卸载重装后再导入即可

问：安装后打开退税系统，或者导入备份数据时提示：系统与数据库文件不匹配，请升级到最新系统或请联系客服人员！

答：这种提示分两种情况：

打补丁后，打开系统出现这个提示的，说明在打补丁时未关掉防火墙和杀毒软件，只能卸载重装；或者对于升级补丁的，直接下载完全系统重装，不要打补丁。不论是打补丁还是重装一定要注意关掉防火墙和杀毒软件！！！

打开系统后，导入备份时出现这个提示的，说明该备份是跨版本备份无法导入新系统。导入的备份必须是最近的上一个版本所备份的数据，如果未取得上一版本备份的，可以去税局考取备份导入。

问：读入税局反馈时出现格式错误，读入失败！

答：出现这个问题有两种：

退税系统未升级，导致读入反馈无发接收。升级系统即可

系统升级了还是出现这个提示，说明反馈数据有问题，需要重新获取反馈

【第8篇】出口退税软件登录密码

近期“中国电子口岸单一窗口”(中央标准版)已推出【出口退税模块】，贸税帮也遇到不少出口企业都在咨询相关的操作使用问题，为此贸税帮推出单一窗口出口退税模块的使用与操作流程的系列文章，会陆续分享给大家。今天我们重点为大家介绍一下登录流程以及注意事项。

登录流程

单一窗口网址：https://www.singlewindow.cn/

小编注：由于大部分省份还未开通单一窗口的出口退税(中央标准版)应用模块，我们就以北京版单一窗口为例。

1.登录方式

单一窗口的登录方式分为两种

①账号登录(账号登录需企业，先进行注册，注册完成后再行登录使用)

②卡介质登录(可直接凭电子口岸卡登录)

小编注：使用卡介质登录的企业，需要下载客户端控件，安装完成后再插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码点击登录即可，如图二。

2.控件安装

根据下载路径找到客户端控件安装程序点击安装，如图三。

图三：

小编注：电脑操作环境必须有.net2.0以上版本的环境控件，才能正常安装客户端控件，如电脑操作环境中没有.net2.0以上版本的环境控件，在安装电子口岸客户端控件时，会自动提示下载安装。

电子口岸客户端控件安装完成，点击完成即可，如图四。

图四：

3.登录单一窗口

插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码，点击登录如图五。

图五：

点击登陆后，中央标准应用，点击右侧引导键，找到出口退税，点击进入出口退税模块，如图六。

图六：

登陆成功后，进入操作界面，企业便可以进行相应的出口退税申报操作，如图七。

图七：

登录操作常见问题：

问：我控件已经安装成功了，为什么还是会提示我下载控件?

答：控件安装完成后需要重新系统电脑，右下角出现服务启动成功的提示，在进行登录。

问：客户端控件去哪里下载呀 我用卡介质登录的?

答：在图中客户端下载，点击下载即可

问：为什么在登录时老是提示错误，无法正常登陆？

答：电脑桌面上找到中国电子口岸客户端控件重新启动图标，双击重新启动客户端控件即可。

问：请问用电子口岸卡登录单一窗口，登录密码是什么？

答：使用电子口岸卡登录单一窗口，密码是登录电子口岸的密码。

小编注：同登录电子口岸一样，电子口岸卡密码只有5次错误机会，超过5次，电子口岸卡就会锁定，重新解锁才能再次使用。

本期我们为大家详细的讲解了单一窗口出口退税模块登录操作及相关的注意事项，下期我们将会推出电子口岸单一窗口出口退税模块，关于具体操作模块的作用与功能点的介绍。

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【第9篇】小规模纳税人可以出口退税吗

疑问

增值税留抵退税退给谁？自然人和小规模纳税人能否享受？

答复

增值税留抵退税仅仅限于一般纳税人，而且是期末留抵税额大于0的一般纳税人，自然人和小规模纳税人不存在增值税留抵退税。具体的适用对象包括：

1.小微企业

小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。上述规定所列行业企业中未采用营业收入指标或资产总额指标的以及未列明的行业企业，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）。

2.制造业等6大行业

制造业等行业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50％的纳税人。

需要说明的是，如果一个纳税人从事上述多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比，从而确定是否属于制造业等行业纳税人。

提醒

在判断你公司能否享受增值税留抵退税的时候，首先看看你是否属于小微企业？若不是小微企业，再看看你是否属于制造业等6大行业。

然后在看看是否符合留抵退税的4个条件：

按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号，以下简称14号公告）规定，办理留抵退税的小微企业、制造业等行业纳税人，需同时符合以下条件：

（一）纳税信用等级为a级或者b级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

参考

根据14号公告规定：

一、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。

（一）符合条件的小微企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2023年12月31日前，退税条件按照本公告第三条规定执行。

（二）符合条件的微型企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

二、加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。

（一）符合条件的制造业等行业企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

（二）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2023年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

三、适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：

（一）纳税信用等级为a级或者b级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。（中税答疑）

【第10篇】外贸企业出口退税申报系统

为了方便纳税人操作，提升退（免）税申报效率，福建省税务局对出口退（免）税申报系统进行了调整升级。调整升级后的申报模块和具体操作有了较大变化，但整个操作流程更加简便清晰，提升了办税效率。以下外贸企业为例，阐述在电子税务局新出口退（免）税申报系统申报出口退税的具体操作步骤。

首先，登录电子税务局，点击“我要办税”模块下的“出口退税管理”，选择“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“出口货物劳务免退税申报”-“在线申报”，如下图所示：

步骤一:智能配单

1、汇率管理。录入报关单出口所在月份的汇率。如下图所示：

2、出口货物报关单的管理。可选择报关单导入 （在电子口岸下载需通过客户端工具解压后导入），或者新建报关单，按纸质或下载的报关单手工录入。 *号部分为必录项目，注意：法定单位和法定数量要与报关单上一致。如下图所示：

3、报关单生成明细。选中要申报的报关单，选择退税申报。如下图所示：

4、增值税专用发票管理。选中对应的进货发票，生成进货明细。如下图所示：

步骤二:明细数据采集

完成步骤一后，即可在“外贸企业出口退税出口明细申报表”和“外贸企业出口退税出口明细申报表”查看对应的明细。数据检查通过即表示数据正常，报关单生成明细确认。

提示：出口货物收汇申报表，四类企业需录入，一至三类企业不要求。

步骤三:退税申报

选择“生成申报数据”--“数据自检”--“正式申报”

先进行“数据自检”，接收反馈信息进行疑点处理。审核通过后即可正式申报。如下图所示：

【第11篇】出口退税率文库升级为0

近日，小编发了有关3月1日增值税发票系统升级的文章

昨日，税务局出了有关升级停办业务的通知

近日，正式启动升级，停办相关业务，请看下面小编的温馨整理

根据《国家税务总局陕西省税务局关于征管信息系统停机升级的通告》（2023年第1号）内容，国家税务总局陕西省税务局将于2023年2月22日17:00至2023年3月1日8:30进行新旧金税三期征管信息系统切换。

在此期间

自然人税收管理系统个人所得税手机app端和网页web端（https://its.snds.gov.cn）2023年2月23日7：00至20：00，2月25日至2月28日每天7：00至23：00向纳税人提供系统登录、专项附加扣除信息采集等功能服务，

因版本升级，2023年2月23日20:00至2月25日8:00暂停服务。

自然人税收管理系统扣缴客户端于2023年2月23日00:00至2023年3月1日8:30暂停服务。

以此同时，税务局还出了升级出口退税率文库2019a版

根据《国家税务总局关于发布出口退税率文库2019a版的通知》（税总函〔2019〕53号）文件要求，省局定于2023年2月22日升级出口退税率文库，现就有关事项通知如下：

一、出口退税率文库2019a版放置在省局ftp服务器（省局ftp：//省局各处室/货劳处/出口退税审核系统/2023年退税率文库/），请各单位及时下载，并及时发放给出口企业。

二、各单位要严格执行出口退税率。严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究直接责任人责任。

三、对执行中发现的问题，各单位请及时报告省局（货劳处）。

新系统的有关通知，请持续关注小编

(文章为作者独立观点，不代表广建筑才网立场。部分图文整理自网络，如有侵权，请及时联系删除。）

【第12篇】出口退税开票税率

“这场战‘疫’，国内市场打上半场，国外市场打下半场，外贸企业打全场……”

“疫情刚开始时，国外客户追着我们问能否发货。而现在，很多国外订单延迟或取消了，我们追着客户问能不能收货。”

“我在外贸企业工作，刚复工不久，因为没有订单又被迫停工。”

随着新冠肺炎疫情在世界范围内蔓延，外贸企业经营压力普遍骤增。压力之下，现金流成为摆在他们面前的头等难题！

企业缺钱怎么办？好消息是，出口退税政策作出调整了！

出口产品零税率

3月17日，财政部、国家税务总局联合发布公告明确，自2023年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

提高这1464项产品出口退税率的同时，出口退税速度全面提升。国家税务总局对于正常退税业务的平均办理时间要求再提速20%，也就是从2023年的10个工作日压缩到8个工作日以内。

国家税务总局总审计师王道树说：“这样，除‘高耗能、高污染和资源性’产品外，所有出口产品的退税率均与征税率一样，实现了出口产品零税率。出口退税率的提高，有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提振出口企业信心。”

与此同时，4月1日起，第29个全国税收宣传月正式启动。今年宣传月的时间由传统的一个月延长到50天，在4月1日至5月20日持续开展宣传活动，这也将进一步促进包括出口退税在内的系列政策更好落实和服务优化。

企业成本真能降吗？

此次出口退税政策调整，到底能为企业解决哪些问题？

税务部门说——

记者从山东省税务局了解到，此次出口退税率调整将惠及山东出口企业5574户，预计增加退税19.1亿元人民币。

据广东省税务局测算，按2023年出口情况来计算，本次出口退税率调整将惠及广东地区61.7亿美元的出口商品，全年预计为1.2万户企业注入出口退（免）税资金13.1亿元人民币。

外贸企业说——

清源科技（厦门）股份有限公司，生产的光伏电站配套产品主要出口到澳大利亚、日本和东南亚等国家或地区。他们的产品在此次提高退税率的产品清单之中。清源科技财务总监估算了一下：“以碳钢产品为例，原来的出口退税率是9%，现在到了13%，预计能让公司一年少缴四五百万元的税款。”

重庆国际复合材料有限公司总出口量98%的产品都能从此次出口退税率提高中获益。据该公司主管出口业务的财务人员介绍，这些产品退税率从10%提高到13%，这3个百分点预计今年可为企业增加退税额1140万元，能帮助他们购进新设备，提升产品竞争力，争取更多海外订单。

四川省乐山市福华通达农药科技有限公司主要从事系列除草剂产品的研发、生产和销售，产品远销上百个国家和地区。“退税率从6%提高到9%，今年预计公司能多退税1025万元，大大缓解了我们的资金压力。”该公司财务负责人表示。

及时到位才能解“近渴”

“缺钱”是不少外贸企业的“燃眉之急”，出口退税会不会是“远水解不了近渴”？不少企业的答案是：能解“近渴”。

河北来利翼腾塑胶制造有限公司申报了两笔出口退税总计108万元，只一天时间退税款就打入了企业账户。他们马上新招录了23名本地工人，开足马力加快生产。

广州海鸥住宅工业股份有限公司财务总监说，“我们在网上提交了退税申报，没想到3个半小时后，725.06万元退税款就打入企业账号。”

为啥能加快？“非接触式”是重要原因。

2月10日起，国家税务总局实施出口退税事项全流程“非接触式”办理，包括“非接触式”的申报、审核和反馈。

在疫情期间，企业通过电子税务局等网上渠道提交申报电子数据，即可办理出口退（免）税备案、证明开具以及相关的申报，无需再提供纸质资料。税务机关仅审核电子数据，审核无问题的，就可办理相关退（免）税事项。办结后及时通过网络把办理的结果告知出口企业。如果企业需要开具纸质证明，税务机关还可以通过邮寄方式送达。

各地的“个性化”方法也不少——

江西：

取消出口退税事项办理期限的相关规定。因疫情影响，出口企业未能在规定期限内申报出口退税、办理收汇及申请开具相关证明的，可在收齐退税凭证、办理收汇后，向税务机关申报出口退税或申请开具相关证明。

江苏：

推行离境退税便捷支付、“即买即退”等便利化措施，进一步压缩出口退税办理时间。

河南：

继续扩大出口退税无纸化申报范围，推行“非接触式”审核和“非接触式”调查评估，压缩出口退税办理时间。

深圳：

推出“掌上退税”“容缺退税”“极速退税”3大“套餐式”服务，深受外贸企业欢迎。还利用“三微一端”等新媒体平台开展线上出口退税“云教学、云答疑”，深化打造“互联网+政策宣讲”。

浙江武义：

组建“项目管家”，主动对企业“一对一”电话走访，逐户询问困难情况。

……

正如国家税务总局新闻发言人付树林所说：“目前海外疫情还在持续蔓延，这对于我国外贸出口带来很大影响。下一步，税务部门将以开展税收宣传月为契机，密切关注国内外经济运行形势和外贸企业的诉求，帮助企业用足用好出口退税等合规的外贸政策工具，稳住外贸的基本盘。”

来源：经济日报微信公众号（id：jjrbwx）

【第13篇】跨境电商出口退税政策

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1.2023跨境电商出口退运商品税收政策最新公告

2023年开年跨境电商行业再度迎来政策利好。近日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》，降低跨境电商企业出口退运成本，积极支持外贸新业态发展。

2.印度将禁止船龄为25年及以上的船舶停靠港口港口装卸货物

据悉，印度政府将禁止船龄为25年的、在印度注册和悬挂外国船旗的油轮、散货船和普通货船停靠印度港口装卸货物，以希望鼓励年轻船队提高安全性，满足全球船舶排放规则，并在事故发生时保护海洋环境免受污染。另外，20年及以上的各类二手船不能被印度实体收购，不能在印度国旗下注册。

3.亚马逊欧洲站更改负责人仪表板

亚马逊欧洲站发布公告称负责人仪表板正在更改，负责人仪表板现在可供位于欧盟的卖家和自行履行订单并在欧盟商店提供带有ce标志的产品的卖家使用，以确保卖家遵守市场监督条例。亚马逊建议卖家访问负责人仪表板，检查是否有任何未完成操作，并确保相应地提供了在欧盟的负责人信息。如果卖家已经为之前和新添加的asin提交了必要信息，并且状态显示为“完成”，则无需采取进一步行动。

4.印度多家电商向买家收取退货费

2023年印度的总体退货率下降了8%，myntra和flipkart等电子商务巨头正在印度各地取消免费退货服务以提高利润。在过去的六到八个月里，不少用户抱怨myntra收取额外费用，拒绝货到付款选项，并警告他们关于频繁退货的账户暂停。这一政策变化导致不少消费者放弃使用myntra转向该平台其他竞争对手。为了降低退货成本，meesho已开始为放弃退货权利的用户提供折扣。

5.亚马逊下架有药用功效的“神奇矿物溶液”

据外媒报道，在美国食品和药物管理局发出警告后，所谓有药用功效的“神奇矿物溶液”正在被亚马逊下架。fda称，许多商品描述说miracle mineral solution可以治疗从哮喘到关节炎的所有疾病。但事实上，该产品是一种工业级漂白剂。而在美国，把这种有毒的、致命的化学混合物作为药品出售是非法的。在美国前总统特朗普提出将消毒剂作为预防新冠病毒的言论后，“神奇矿物溶液”在亚马逊上大受欢迎，自2023年以来，销量直线上升。

6.ebay英国站发布皇家邮政罢工提醒

近日ebay英国站发布公告称，皇家邮政已经确认工人将在2月16日、2月17日进行罢工，届时包裹交付将出现中断。为了减少对卖家业务的影响，ebay将保护卖家在2月12日（星期日）至2月20日（星期一）期间的绩效。

7.阿里国际站修订类目资质准入规则

阿里国际站今日发布类目资质准入规则（中国大陆供应商版）修订公告。公告显示，本规则适用于阿里国际站中国大陆地区出口通、全球宝或金品诚企会员。会员须将已取得的产品生产或销售的合法许可证明在发品前提交至“my alibaba-认证中心-证书上传-行业资质准入”进行审核，审核通过后，方可在该类目下发布产品。

8.2023年加拿大美容行业销售额增长25%

根据npd集团数据，与美国的销售趋势一致，加拿大的高端美容行业在 2022 年底成为表现最好的几个行业之一。与2023年相比，全年销售额达到34亿美元，增长25%。彩妆品类强势回归，销售收入同比增长 38%，是所有高端美妆品类中增长最快的。香水销售额增长了 24%，护肤品销售额增长了 17%。头发类别继续呈现 27% 的强劲增长。随着整体市场价格持续上涨，美容产品的平均价格上涨了1%。

9.德国联邦网络局在销售平台下架2600多个违禁品

近日，德国联邦网络局在在线市场上检测到了2600多个违禁品，并将其从相关的销售平台上下架。在被下架的产品中，私人定制的灯光设备，如闪光方块或迪斯科球，以超过320万件的数量位居榜单之首。德国联邦网络局发现，这些产品大都缺失ce标志或操作说明，以及带有将高功率的激光器。德国联邦网络局称，这些设备存在巨大的安全隐患，将给消费者带来严重的后果。手持发射器/无线电遥控装置以超过200万台的数量位居第三。

10.信科移动子公司诉三星（中国）专利侵权：索赔1.23亿元！

日前中信科移动发布公告称，其全资子公司大唐移动、大唐移动子公司上海大唐移动就与三星中国等公司侵害发明专利权纠纷向福州市中级人民法院提起诉讼，并收到法院立案通知，案件已正式立案。公告显示，本次专利侵权诉讼共计6个案件，每个侵害发明专利权纠纷案涉及赔偿经济损失2000万元以及制止侵权行为所支付的合理开支50万元，6个案件全部涉案金额合计1.23亿元，原告请求判令被告立即停止实施侵害专利权的行为并赔偿经济损失。

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【第14篇】开展出口退税风险核查

近‬年‬，‬ 受新‬冠‬病‬毒‬疫情和国际环境影响，外贸企业面临更多挑战。中央出台了一系列政策措施，加快出口退税进度，为外贸出口企业缓解困难。税务部门在持续落实出口退税备案单证数字化、实地核查“容缺办理”等创新服务举措，优化服务、提升效率。对岀口企业来说，是福音也是压力，退税款快速到账，不是退税的结束，而是管理的开始。因此，出口企业在充分享受政策红利的同时，要认真做好退税申报资料归档工作，严格落实备案单证和收汇凭证管理制度，把合规性管理放在重中之重，避免在“四流合一”、“大数据的法眼”、“税务稽查”、“后续抽查”、“实地核查”、“容缺补查”及预警评估等层层关卡中，被“秋后算帐”，造成经济损失。出口企业如何积极应对税局备案单证核查？

首先，要严格落实出口退税备案单证管理制度。

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第二条 优化出口退(免)税备案单证管理对备案单证妥善留存时间（申报退税后15日）、期限（保存期5年）、备案单证内容、形式进行了优化规定：

(一)纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1．出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

2．出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3．出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

(二)纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

(三)税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

其次，要了解税务机关在何种情况下会检查企业备案单证。

备案单证制度，在防范和打击骗取出口退税违法行为，起到了积极的作用，是退税管理的十分重要的环节。税务机关在日常管理、疑点处理、纳税评估、税务稽查、随机抽查过程中，通过调取企业备案单证，验证出口货物国内采购、物流运输、报关出口全链条的真实性及匹配性。若因企业涉嫌骗取出口退税、纳税评估、日常管理复核等原因，而面临税务机关检查，税务机关会首先调取企业申报退税的全部资料，根据企业涉嫌违法的情节轻重，进一步要求企业提交备案单证，逆向或正向全环节查验企业出口业务的真实性。凡企业涉嫌骗取出口退税由税务机关立案稽查的，还将进一步从海关部门调取企业报关数据、从银行调取企业收汇结汇数据，并向上游企业发送协查，查证供货环节的真实性。随着出口退税无纸化申报及“未接确容缺”办理退税范围的不断扩大，对备案单证的抽查检查力度必将成为常态化，以加大出口退税基础性管理，完善加快退税进度的同时强化风险控制。

再次，要清楚税务机关，对备案单证之间的基本要素逻辑关系如何核查。

（一）备案单证与增值税专用发票以及出口货物报关单逻辑关系核查。现在税务机关依据增值税发票信息和海关报关单信息，通过退税审核系统审核办理出口退（免）税，对无纸化申报企业取消了人工审核环节。税税机关在核查备案单证时会认真核查备案单证与增值税专用发票以及出口货物报关单之间的内在逻辑关系。

（二）根据各备案单证日期，核对其形成时间，先后顺序是否依次为出口合同、购货合同、国内运输单据、委托报关代理协议，提运单。

（三）根据各备案单证商品名称、数量，核对名称是否相符、数量是否匹配。

（四）主要单证形成时间是否符合外贸经营常规，备案单证数量是否存在不合理差异，商品是否相同等问题。

（五）与出口报关单和出口企业相对应的实际出口收汇情况。

（六）生产型出口企业除对企业的生产规模、设备、原材料、工艺、人员工资、耗水耗电等基本情况进行检查外，重点是对视同自产出口的备案单证的核查。

最后，要明白出口退税备案单证，不合规将承担的责任后果。

根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第12号)第五条第八项规定:“出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，不得申报退(免)税，适用免税政策。已申报退(免)税的，应用负数申报冲减原申报。”

1．未按规定进行单证备案的，不得申报退（免）税，分类管理等级降级，出口货物适用免税政策。

2.．提供虚假备案单证的，征税、行政罚款。

3．拒绝提供备案单证或不配合管理，出口企业分类管理等级降级（或被直接降为四类）

如若被税务稽查局提醒谈话，查到涉税风险问题后：处理最终结果基本上是追交税金、判处相应金额的处罚金、另收滞纳，情节严重的移交公安机关，还将面临承受刑事责任。

【第15篇】外贸企业出口退税系统

问：已经做完出口退（免）税备案，想要了解最新的外贸企业出口退税申报流程？

答：出口企业在进行退税申报时可以通过离线版出口退税申报软件、电子税务局出口退税在线申报功能等途径进行申报，本次给大家介绍的是最新版的外贸企业离线版出口退税申报流程。

一、系统的下载安装

首先，登陆出口退税咨询网，点击“产品服务”——“下载中心”，下载最新版本的外贸企业出口退税离线版申报软件。

【1】

【2】

下载后，安装在电脑中。然后双击运行，运行后弹出登录界面，登录时默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。

【3】

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，然后点击“确认”按钮，即可进入系统。

【4】

如果下载安装的时候填写了错误的企业信息，可以在系统中的“系统维护”——“系统配置信息”中进行修改。

【5】

二、数据的采集录入

外贸企业在录入申报数据的时候，需要分别录入出口明细和进货明细，录入的方法分为外部采集和手工录入。

（一）外部数据采集

1.出口报关单数据采集

（1）参数设置

报关单数据在读入前，要检查当前计算机已有效连接电子口岸卡设备，并且配置的电子口岸卡信息与连接的电子口岸卡设备相符，需要在出口退税申报软件中的“系统维护”——“系统配置”——“系统参数设置与修改”——“功能配置i”中进行“ic卡号”和“ic卡密码”的配置。

【6】

（2）报关单数据读入

参数配置完成后，就可以将从电子口岸下载的出口报关单数据，读入到出口退税申报系统中，读入过程中系统会自动对数据进行解密。

【7】

【报关单数据如何下载？】

搜索网址e.chinaport.gov.cn/，进入后，点击“出口退税联网稽查”。

【8】

登录后，点击报关单查询下载，查询时可以按报关单号查询，也可以按照出口日期进行查询，按照出口日期查询时，出口日期可以设定区间为一个月内。查询后可以进行报关单的下载及打印。

【9】

（3）报关单数据处理

点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“出口报关单数据处理”，查看已读入的报关单明细数据。

【10】

（4）数据检查

勾选需要申报的数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示“存在以下汇率为配置，请输入相应汇率”，需手工输入汇率。

【11】

（5）数据确认

数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，输入正确的所属期和批次。

【12】

点击“确定”按钮，报关单数据会确认到退税申报向导第二步免退税明细数据采集中的“外贸企业出口退税出口明细申报表”中，同时需要我们配置出口发票号。

【13】

增值税专用发票信息采集

登录电子税务局，点击“我要办税”——“出口退税管理”，进入免退税离线版申报的模块，选择“增值税专用发票下载”，在窗口中输入要下载发票的开始日期和截止日期，然后点击“查询”系统进行筛选。

【14】

【15】

（2）增值税专用发票信息读入

认证发票下载后，进入出口退税离线版申报软件中，点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“增值税发票信息处理”界面，点击“数据读入”按钮，选择下载的认证发票文件后点击“打开”按钮。

【16】

（二）手工明细数据采集

如果数据量比较少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退税明细数据采集”模块，进行出口和进货明细的采集录入。

【17】

三、数据的生成

数据录入完成后，在“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮, 输入正确的所属期和批次，点击“确认”。

【18】

【19】

系统会自动进行免退税数据检查，若数据检查无疑点，则不会出现弹窗提示，若数据检查存在不可忽略的疑点，则弹窗提示检查结果，需根据检查结果进行明细数据的修改。

【20】

数据上传申报

生成完申报数据后，我们需要通过登录电子税务局，在出口退税管理模块，将生成的申报数据进行上传自检、正式申报。

【21】

【22】

【23】

报表的打印

如需打印报表，我们选择“退税申报向导”第四步打印出口退（免）税申报表，点击“免退税申报表”按钮，选择相应所属期，批次，打印相应表单即可。

【24】

申报过程还有疑问？

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操作方法：

第一步：扫码/应用商店搜索下载慧税学苑app，已下载的同学可以直接打开。

【25】

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【26】

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