2023出口退税计算方法（15个范本）

【第2篇】出口退税税率9%

作者：詹卫军 来源：长沙税务律师网 http://www.shuiwulawyer.com/

近年来，多部门联合开展打虚打骗专项行动，一大批企业因涉嫌骗取出口退税而被查处，所暴露出的犯罪手段多种多样，高报出口货物价格是其中比较常见的方式之一。

高报货物出口价格骗税是指通过高报超出出口商品实际价格来骗取出口退税。如：某出口企业实际出口货物为10000美元，但虚增高报50000美元，并按50000美元的制作报关合同、发票单证等，并以上述单证向税局申报出口退税。

那么，高报出口价格的行为就一定会构成骗取出口退税罪吗？当然不一定。

第一，财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号文）规定：“二、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。（二）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。”

在没有虚开增值税发票的情况下，只要出口企业的增值税进项税额是真实的，即使高报了出口价格，也不会增加实际的退税额，实际退税额以已交纳的增值税额(进项税额)为上限，不能超出已交纳的增值税额。

为便于理解，举个简单例子：

某外贸公司于2023年12月购进某产品5000件，所取得的增值税专用发票上价款为100万元，税额为13万元，税率为13%，该公司将这批货物出口到俄罗斯，离岸价为2000万卢布，某产口的出口退税率为9%，因该公司为外贸企业，适用退免税政策，其当月应退税额为：100万×9%=9万元。

如出口时将离岸价高报为3000万卢布，其他条件保持不变，该公司当月应退税额仍然为100万×9%=9万元。

也就是说，出口退税时退的是国内购进环节的增值税。故无论是生产企业还是外贸企业，高报出口价格并不必然就等于骗取出口退税的税款。

第二，刑法第204条规定的骗取出口退税罪，要求行为人在主观上有骗取出口退税的故意，客观上实施了骗取出口退税的行为，并且造成国家税款损失的后果，故虽有高报出口价格的行为，并不能就此直接认定行为人具备骗取出口退税罪的犯罪构成要件。

因此，高报出口价格的行为并一定就是构成骗取出口退税罪。

【第3篇】一般贸易出口退税

什么是“出口退税”？

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。

一般分为两种：

一是退还进口税。即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

二是退还已纳的国内税款。即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

出口退税的条件

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。

所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。

出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

出口退税政策适用于哪些跨境电商企业？

包括建立自己的跨境电子商务销售平台或使用第三方跨境电子商务平台进行电子商务出口的单位和个体工商户。跨境电子商务第三方平台不包括为电子商务出口企业提供交易服务。

跨境电商企业出口退税需要具备哪些条件？

跨境电子商务出口企业的出口货物(财政部、国家税务总局明确不退出出口退税的货物除外)，适用增值税、消费税退税政策。1. 属于一般增值税纳税人的电子商务出口企业，已向主管税务机关办理出口退税资格认定；2. 出口货物取得海关出口货物报关单(出口退税专用)，并与海关出口货物报关单电子信息一致；3. 在退税申报期内收汇出口货物；

4. 如果电子商务出口企业是一个外贸企业，购买进出口货物获得相应的增值税专用发票，消费税专用支付书（分类表）或海关进口增值税，消费税专用支付书，上述凭证匹配出口货物报关表（出口退税）。

出口退税的具体程序是什么？

1. 纳税人一般资格登记。2. 办理进出口业务备案。3. 开立外币账户。4. 免税出口备案。5. 报关物流(取得报关单和运输单据)6. 找供应商开具增值税专用发票。7. 外汇收取。8. 退税申报(首次退税申报业务场所和财务核算)9. 税务局批准通过(可以通过函转给供应商)10. 等待税款到账。

退税需要多长时间？

新企业第一次退税时间相对较长，退税大约需要3-6个月。但后期将是3个月左右。

可以委托出口退税代理吗？

外贸综合服务企业可代国内生产企业办理出口退税(不区分企业规模)，也不能代国内流通企业办理出口退税。

【第4篇】代理出口退税公司

进出口退税的款项虽然很可观，但是为了不让企业盲目申报，它对想要申请的企业是有一定要求的，不是所有企业都可办理，只有满足了它列出来的所有条件才可以。所以，大家若想要去办这个退税的话，在办理前期务必要做好详细的了解，提前备好一些可能会用到的材料。

出口退税代理公司首选北京中算

若企业是第一回办理进出口退税的，那么就需要进行一个备案登记，这相当于是一个资格的认证，意在查验各个企业有没有办理的资格。

退税资质申请成功后，接下来的流程其实也很简单。首先你要填写一份出口报关单。写报关单的时候一定要特别注意不能错了，各项据都要认真核对仔细，报关单和货物单上的内容一定要一致，比如说商品名称、数量、单位等等，填写时可千万不可以马虎。

写完报关单之后，在平台上还要填写其他的一些基本信息，这些都不难，如实填写就好了。等流程操作完之后，大概需要2-3个月的审核时间，过程可能有点长，但这是正常的审核时间，只需耐心等待最后的结果即可。

申请进出口退税的公司，出口的商品是在征收范围内的。还有就是，每一个企业的类型都是不一样的嘛，所以在这些不同类型的企业申请的流程和要求都是有差别的。

不同类型的企业申请的退税要求不一样，所以在申报之前要看好自己的企业是否属于那一种类型的申报要求。

除此之外，企业产品进出口权的整套手续要提前先办妥，出口退税的认定手续也必须要先办理齐全，这样才可以继续申请办理。

在检查并确定企业已经具备办理资质之后，那么就可以准备进出口退税所需要的资料啦，这些资料大部分都是需要自己准备，但是不用担心，只要企业实际上有进行真实的交易，那么这些资料都是很容易就可以通过检验的。

如说您没有时间的话，可以委任北京中算税务来进行相关操作。毕竟专业成熟的团队处理事项上会更具优势。

扩展：中算集团在提供国际商务咨询的同时，也为地方政府提供招商引资及业务托管。公司自成立以来，始终坚持以人为本，以高准格的专业服务客户，为更多的企业提供财税、外贸行业的全方位解决方案，帮助企业合理合规经营，中算集团已为上万家企业提供服务，也成为更多企业可信赖的长期合作伙伴。致力于成为领先的外贸综合服务方案输出平台。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第5篇】出口退税申请退税率

1、国务院决定提高部分货物出口退税率,降低外贸企业出口成本

于10月8日召开的国务院常务会议，确定完善出口退税政策加快退税进度的措施，为企业减负、保持外贸稳定增长；部署推进棚户区改造工作，进一步改善住房困难群众居住条件。

会议指出，实行出口退税，符合世界贸易组织规则。进一步完善出口退税政策，加快出口退税进度，有利于深化供给侧结构性改革、推动实体经济降成本，也有利于应对当前复杂国际形势、保持外贸稳定增长。会议决定，从2023年11月1日起，按照结构调整原则，参照国际通行做法，将现行货物出口退税率为15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。对高耗能、高污染、资源性产品和面临去产能任务等产品出口退税率维持不变。

2、ipaylinks与wish官方认证收款平台allpay达成合作

近日，ipaylinks与wish官方认证收款平台allpay达成深度战略合作，双方通过资源整合，共同为wish卖家提供收款服务，让wish卖家多一种收款新选择。

3、ebay：年终旺季期间将取消markdown manager restriction

本周二（10月9日），ebay宣布将在年终购物旺季期间取消markdown manager restriction，卖家可以随时创建打折促销活动，而无需等待14天。不过，ebay同时也表示该限制可能在2023年再次实施。

4、亚马逊否认aiova投诉，表示平等对待平台上的所有卖家

10月5日，aiova向印度竞争委员会（competition commission of india，简称“cci”）提交了一份请愿书，指控亚马逊印度站偏袒cloudtail和appario等其拥有股份的卖家。

亚马逊印度站于10月8日做出回应表示，亚马逊平等对待平台上的所有卖家。

5、亚马逊印度站与flipkart正式开启促销大战

flipkart的big billion days特卖会和亚马逊的great indian festival特卖会9日正式拉开序幕。

据悉，2023年flipkart的big billion days将有40,000多个注册卖家，在70多个类目中销售超过百万种产品。

另据了解，亚马逊印度站在大促期间也会推出折扣高达50％的手机和电子产品。

6、iw：“硬退欧”或造成欧盟对英国的出口下降50%

德国经济研究机构iw 10月9日表示，英国如果“硬退欧”或导致欧盟其他国家对英国的出口下降50%。而受“无摩擦贸易”损失的影响，德国对英国的出口预计将减少57%。

iw在研究中还指出，英国脱离关税同盟可能意味着，英吉利海峡两岸的企业每年将需要缴纳逾150亿欧元（合170亿美元）的关税。

7、中国邮件占俄国际邮件总数份额达94%

俄罗斯《生意人报》援引“俄罗斯邮政”公司消息称，运送至俄罗斯跨境邮件的数量正在以两位数的速度增长，而2023年前三个季度，中国在该市场所占份额达到94%。

俄罗斯卫星新闻通讯社报道，《生意人报》写道，2023年前9个月“俄罗斯邮政”经手的国际邮件总数达到2.589亿件，同比增长25%。“俄罗斯邮政”认为，年底前将继续保留这一趋势，经手的邮件数量会超过3.54亿件。最近两年内邮件数量已经增长56%。中国在运送至俄罗斯的国际邮件总数中所占的份额在继续增长，目前已经达到94%，而2023年这一份额为89%。

8、亚马逊推出全新物流试点项目

外媒10月8日消息，亚马逊正在巴西进行一项物流试点项目，帮助其在具有重要战略地位的南美市场站稳脚跟。据报道，亚马逊目前已与cargox（货运服务初创公司）达成合作。后者被称作是巴西运输界的滴滴，改写了当地运输系统的格局。

亚马逊计划在巴西建立自己的配送网络，但目前面临着一些特殊的挑战：巨大的国土面积导致了远距离配送成本过高，同时亚马逊河成为了巨大的自然运输障碍，此外在一些落后的农村内陆地区，道路基建不发达，非柏油路造成了巨大的运输困难。而这些都成为了亚马逊选择一个经验丰富的当地合作伙伴的重要原因。

9、dhl在东南亚推出货到付款服务

日前，dhl宣布在东南亚推出跨境配送货到付款服务，支持消费者以现金形式支付国际订单，并在交货时进行支付。据悉，现金仍然是东南亚地区的王牌支付方式，超过73%的人口仍然没有银行卡，这也是不少电商公司面临的困境。

现金货到付款是dhl跨境电商专线包裹产品的增值服务，专为帮助中国和澳大利亚的卖家将货物配送给马来西亚、泰国和越南的消费者。dhl每两周向卖家进行汇款结算，卖家可在dhl门户网站上直接追踪货到付款的款项状态。

10、北欧：半年在线消费€100亿

瑞典丹麦联合邮政的北欧电商报告指出，今年上半年，北欧地区的消费者网购了价值100亿欧元的商品，和去年同期相比增长了11%。北欧人网购时，买的最多的是衣服和鞋子，其次是家用电子产品、书籍、美容和保健产品。这些品类的商品非常适合在线零售，因为它们相对容易配送，而且通常同质化，有利于价格比较。

11、日本货运航空恢复成田至欧洲航线

日本的日本货运航空公司正在恢复从东京成田机场飞往欧洲的航班 。该航空公司发现其中一架货机的维修记录存在差异，于6月17日暂停航班 。该航空公司决定停止飞行其他飞机，同时检查他们的记录。

2023年10月5日，日本货运航空公司重新启动了成田机场与阿姆斯特丹史基浦机场和米

【第6篇】出口退税产品是哪些资料

今天来聊聊出口退税的好处？上一期我已经说过，出口退税，并不会让你多赚钱，现在很多提供服务的公司，都在说不做退税就亏了，这其实是无稽之谈。什么？你没有看过上个视频？你点个关注，就可以看到了。那既然我们做出口退税没有额外的利润，那么我们为什么还要做出口退税呢？

简单的说三点。第三点最最重要，最最有用，千万别没有看完就划走啊。

首先，做国际贸易，只有做出口退税，才是最正规的操作。你的美金怎么进来？怎么换成人民币？怎么支付工厂货款？如果你说你做的都是私账，你们我告诉你，你这个生意肯定不正规。你只有通过退税操作，你的美金才可以安全，科学，正规的在公账结汇，你才可以通过公账支付，给到供应商货款，这样的闭环才是没有一点问题的。

第二，这就要涉及到最近的冻卡事件，为什么这么多卡会被动？这都是私账收款的问题，你出口了货物，鬼佬汇款给你人民币，他一定是通过地下钱庄汇款过来的，地下钱庄汇款的钱有没有问题，现在谁也不能说，你只有做到公账往来了，就不会有这个问题。保证你不会冻卡。

第三个好处，你做了出口退税，你才在海关系统上有了数据，你帮国家一年创收了多少外汇，这个是一个非常有说服力的数据，最简单的好处就是广交会的摊位。我们深圳这边你在海关有400万美金一年的创汇，才可以开始排队分广交会摊位。广交会摊位，是所有开发客户中，最好的一种方式。不说最好，说最有效率的一种方式吧。

【第7篇】出口退税用增值税票

外贸企业取得用于出口退税的增值税专用发票如何在电子税务局办理退税勾选？

发票勾选流程

1、登录电子税务局，功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】。

2、根据需要输入或选择相关查询条件，点击【查询】，系统根据查询条件，在操作区以列表形式展示符合条件的发票信息。

3、选中需要勾选的发票，点击“提交勾选”按钮，进行提示确认（如“本次出口退税勾选xx份，税额合计xx，是否确认？”）。确认无误后点击“确定”按钮，关闭窗口后提示提交成功。

4、发票勾选提交成功后，发票勾选状态由“未勾选”转变为“已勾选”。

发票勾选完还有很重要的一步就是用途确认环节，很多人勾选完很容易忘记这一步，一直等不到发票的认证完成。

发票勾选完成后进入用途确认环节:

功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】－【用途确认】。

核对统计数据无误后，点击【用途确认】按钮，点击【继续】按钮，完成用途确认。

这样发票就勾选确认完成了✅

【第8篇】出口退税需要哪些资料

一、出口退（免）税报送资料简化

1. 生产企业办理出口货物劳务免抵退税申报时：

① 施行前需要同时报送

●《免抵退税申报汇总表》

●《免抵退税申报汇总表附表》

●《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》

●《免抵退税申报资料情况表》

●《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》

② 施行后仅需报送

● 简并优化后的《免抵退税申报汇总表》

● 简并优化后的《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》

2. 外贸企业办理免退税申报时：

① 施行前需要同时报送

●《外贸企业出口退税汇总申报表》

●《外贸企业出口退税进货明细申报表》

●《外贸企业出口退税出口明细申报表》

② 施行后仅需报送

● 简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》

● 简并优化后的《外贸企业出口退税出口明细申报表》

以上就是出口退税所需要的资料，下一期我们来讲讲：“出口逾期未申报退税怎么处理”

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【第9篇】出口退税申报平台

出口企业申报2020及以前年度出口数据，请认真阅读下面的内容，并进行操作：

以下四种企业在申报出口货物退税时，必须同时在电子税务局在线版或离线版录入收汇或不能收汇明细进行申报：

（1）退税管理类别为四类的企业；

（2）向税务机关提供的收汇凭证是冒用的；

（3）向税务机关申报的不能收汇原因是虚假的；

（4）超期申报出口退税业务的(即在次年4月份申报期截止后再申报以前年度业务的出口退税)

以上四类企业，在申报出口退税的同时要填写收汇明细一并进行申报。如果不能收汇的，对于符合税务总局公告2023年第30号公告附件3所列的9种不能收汇情况的，需同时填写不能收汇明细进行申报。

以上企业的收汇或不能收汇申报数据跟出口退税明细数据一并生成申报数据进行自检和正式申报。

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【第10篇】外贸企业出口退税资料装订

外贸企业出口退税流程

第一部分 商检、报​‌‌关资料

1、发票

2、装箱单

3、合同

4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）

5、涵盖表（即用特殊材料证明）

1) 用材料明细

2) 出口货品素备案书涵盖产品表

3) 出口货品素备案书

6、某省出口商品统一发票

7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇

8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功

9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料

注： 代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）

将以上资料交报关公司办理报关

货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。

第二部分 核销操作流程

1、 出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建

2、 单证回来后的操作

a、 电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单

b、 电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送

c、 查询——数据查询——状态查询

2、 核销系统

a、 核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始

b、 折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）

c、 批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加

d、 保存——预览打印——放入待报邮箱

e、 数据交换——数据报送——核销数据报送——开始

第三部分 出口退税操作

进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：

2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定

1、 基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加

1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）

2) 申报年月：报关单所属期

3) 申报批次：01

4) 序号：0001 逐笔

5) 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位

6) 出口日期：报关单出口日期

7) 美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）

8) 核销单号：

9) 商品代码：报关单上的商品编号

10) 出口数量

11) 审核认可

2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加

1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）

2) 申报年月：报关单所属期

3) 申报批次：01

4) 序号：0001

5) 发票号码：进货发票号码

6) 发票代码：进货发票代码

7) 进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码

8) 发票开票日期：进货发票日期

9) 商品代码：报关单商品编号

10) 税率：进货发票税率

11) 审核认可

3、 数据加工处理：按顺序逐项检查

4、 生成预申报数据：保存e盘

5、 预审反馈处理——确认正式申报数据

6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份

7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印excel

8、 打印报表：

1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份

2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份

3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份

9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填

10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘

1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报

以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：

1） 进货增值税发票

2) 某省出口商品统一发票

3) 报关单

4) u盘

6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份

7) 出口收汇批次核销信息登记表

8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份

外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份

装订方式靠下方向装订。

整理完后用出口封面装订交到税局申请。

更多退税问题，请留言!

【第11篇】为什么出口要退税

所得税要以货品在广为传播全过程中形成的增值额为计税根据，对市场销售或视同销售该货品的人或单位征缴的税收。所得税由销售方承当交纳，然后再由购方依据所得税增值税专票将所得税款交于销售方，因而所得税款最后由购方担负。

运用出口退税政策：立足点是國家为确保出入口的货品在国外市场上的竞争才能，扩张出口创汇，制定了出口退税政策，对满足条件的出口产品按必需退税率退回已交纳的所得税等税收。公司因擅于运用國家的出口退税政策，合理降低税赋。

出口退税的应用范畴：有出入口承包权的制造业企业直营出入口或受权拜托外贸公司代理商出入口自自销的情况；

有出入口承包权的外贸公司回收货品立刻出入口或受权拜托外贸公司代理商出入口的情况；

不具有出入口承包权的制造业企业受权拜托外贸公司代理商出入口自产自销货品的情况；

不具有出入口承包权但国税总局特准出口退税的公司。

那麼，如何享有可以享有出口退税呢？

不.3出口产品归属于所得税的缴税范畴

不.4出口产品务必经在我国海关报关离镜

不.1出口产品务必结汇

不.3出口产品务必在会计上跑业务处理

出口退税申请时务必出示报关单证

ok，晓得这一，税豆豆来出示一下下出口退税计算方式：

这种是可用与制造业企业直营出入口或受权拜托外贸公司代理商出入口自产自销货品的免抵退法：

依据测算出口产品的应征税所得额和应抵顶的进项税，对未完成的一局部给与出口退税

应征税所得额=本期销项税－（本期进项税-本期免抵退税额不可免税和抵税税额）－下期留抵税额

免抵税额＝出口产品离岸价×外汇买卖钱牌价×出口退税率 免抵退税额抵扣增值税额

当免抵退税额≥本期应征税所得额时，公司本期不用再缴税，抵顶账户余额退回公司

当免抵退税额＜本期应征税所得额时，公司应交纳不够抵顶的所得税

这种是适用外贸公司回收货品立刻出入口的先征后退法：

先征后退是依据企业收买货品时已交纳的所得税款，按货品可含所得税的回收本钱费与出口退税税额计算公式应退税额

应退税额＝回收货品去除进项税的销售总额×出口退税征收率

在出口贸易中，出口商品结汇立刻决策了彼此的应征税额。公司为降低税赋，可依据商议，在购销合同中请求中国军方担负外商在我国地域的有关破费。而由外商担负中国军方在我国海外的有关破费。这般，能够合理的降低出口商品的结汇金额，减少应纳个人所得税，进而超越避税目地。

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【第12篇】哪些可以出口退税

要知道，我国税种多，税率也不低，让很多企业不得不注册一个海外公司，以减轻税负给公司带来的经济问题，而有些企业则是一直希望自己能享受国家的出口退税政策，然而并不是那么简单的，下面深圳代理做账报税小编就来告诉大家哪些行业可以享受出口退税政策吧：

l、有出口经营权的内外资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、没有进出口权的生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

上述企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退税或免税，除另有规定外，给予免税并退税。

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而一般退免税的货物应该具备哪些条件呢？除了该货物必须属于增值税、消费税征税范围；且报关离境，其中对出口到出口加工区货物也视为报关离境；还必须在财务上做销售以及收汇并已核销。

而在做账报税上面我们还要知道出口退税需要处理哪些账务？以免有所遗漏。

1、出口货物免税；

2、出口货物抵税；

3、出口货物退税的账务处理；

4、纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款。

以上就是小编关于出口退税的相关问题介绍，仅提供给大家参考，看完之后，你了解你的公司是否能够享受出口退税政策了吗？其中还有关于免税的，小编在这里就先不多做介绍了。出口退税政策，无疑给不少企业带来了福音，为企业减轻了税负重担，让我国企业更好地走出去，更多财税资讯，关注护航企业服务管家！

【第13篇】出口退税软件登录密码

近期“中国电子口岸单一窗口”(中央标准版)已推出【出口退税模块】，贸税帮也遇到不少出口企业都在咨询相关的操作使用问题，为此贸税帮推出单一窗口出口退税模块的使用与操作流程的系列文章，会陆续分享给大家。今天我们重点为大家介绍一下登录流程以及注意事项。

登录流程

单一窗口网址：https://www.singlewindow.cn/

小编注：由于大部分省份还未开通单一窗口的出口退税(中央标准版)应用模块，我们就以北京版单一窗口为例。

1.登录方式

单一窗口的登录方式分为两种

①账号登录(账号登录需企业，先进行注册，注册完成后再行登录使用)

②卡介质登录(可直接凭电子口岸卡登录)

小编注：使用卡介质登录的企业，需要下载客户端控件，安装完成后再插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码点击登录即可，如图二。

2.控件安装

根据下载路径找到客户端控件安装程序点击安装，如图三。

图三：

小编注：电脑操作环境必须有.net2.0以上版本的环境控件，才能正常安装客户端控件，如电脑操作环境中没有.net2.0以上版本的环境控件，在安装电子口岸客户端控件时，会自动提示下载安装。

电子口岸客户端控件安装完成，点击完成即可，如图四。

图四：

3.登录单一窗口

插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码，点击登录如图五。

图五：

点击登陆后，中央标准应用，点击右侧引导键，找到出口退税，点击进入出口退税模块，如图六。

图六：

登陆成功后，进入操作界面，企业便可以进行相应的出口退税申报操作，如图七。

图七：

登录操作常见问题：

问：我控件已经安装成功了，为什么还是会提示我下载控件?

答：控件安装完成后需要重新系统电脑，右下角出现服务启动成功的提示，在进行登录。

问：客户端控件去哪里下载呀 我用卡介质登录的?

答：在图中客户端下载，点击下载即可

问：为什么在登录时老是提示错误，无法正常登陆？

答：电脑桌面上找到中国电子口岸客户端控件重新启动图标，双击重新启动客户端控件即可。

问：请问用电子口岸卡登录单一窗口，登录密码是什么？

答：使用电子口岸卡登录单一窗口，密码是登录电子口岸的密码。

小编注：同登录电子口岸一样，电子口岸卡密码只有5次错误机会，超过5次，电子口岸卡就会锁定，重新解锁才能再次使用。

本期我们为大家详细的讲解了单一窗口出口退税模块登录操作及相关的注意事项，下期我们将会推出电子口岸单一窗口出口退税模块，关于具体操作模块的作用与功能点的介绍。

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【第14篇】出口退税开票税率

“这场战‘疫’，国内市场打上半场，国外市场打下半场，外贸企业打全场……”

“疫情刚开始时，国外客户追着我们问能否发货。而现在，很多国外订单延迟或取消了，我们追着客户问能不能收货。”

“我在外贸企业工作，刚复工不久，因为没有订单又被迫停工。”

随着新冠肺炎疫情在世界范围内蔓延，外贸企业经营压力普遍骤增。压力之下，现金流成为摆在他们面前的头等难题！

企业缺钱怎么办？好消息是，出口退税政策作出调整了！

出口产品零税率

3月17日，财政部、国家税务总局联合发布公告明确，自2023年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

提高这1464项产品出口退税率的同时，出口退税速度全面提升。国家税务总局对于正常退税业务的平均办理时间要求再提速20%，也就是从2023年的10个工作日压缩到8个工作日以内。

国家税务总局总审计师王道树说：“这样，除‘高耗能、高污染和资源性’产品外，所有出口产品的退税率均与征税率一样，实现了出口产品零税率。出口退税率的提高，有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提振出口企业信心。”

与此同时，4月1日起，第29个全国税收宣传月正式启动。今年宣传月的时间由传统的一个月延长到50天，在4月1日至5月20日持续开展宣传活动，这也将进一步促进包括出口退税在内的系列政策更好落实和服务优化。

企业成本真能降吗？

此次出口退税政策调整，到底能为企业解决哪些问题？

税务部门说——

记者从山东省税务局了解到，此次出口退税率调整将惠及山东出口企业5574户，预计增加退税19.1亿元人民币。

据广东省税务局测算，按2023年出口情况来计算，本次出口退税率调整将惠及广东地区61.7亿美元的出口商品，全年预计为1.2万户企业注入出口退（免）税资金13.1亿元人民币。

外贸企业说——

清源科技（厦门）股份有限公司，生产的光伏电站配套产品主要出口到澳大利亚、日本和东南亚等国家或地区。他们的产品在此次提高退税率的产品清单之中。清源科技财务总监估算了一下：“以碳钢产品为例，原来的出口退税率是9%，现在到了13%，预计能让公司一年少缴四五百万元的税款。”

重庆国际复合材料有限公司总出口量98%的产品都能从此次出口退税率提高中获益。据该公司主管出口业务的财务人员介绍，这些产品退税率从10%提高到13%，这3个百分点预计今年可为企业增加退税额1140万元，能帮助他们购进新设备，提升产品竞争力，争取更多海外订单。

四川省乐山市福华通达农药科技有限公司主要从事系列除草剂产品的研发、生产和销售，产品远销上百个国家和地区。“退税率从6%提高到9%，今年预计公司能多退税1025万元，大大缓解了我们的资金压力。”该公司财务负责人表示。

及时到位才能解“近渴”

“缺钱”是不少外贸企业的“燃眉之急”，出口退税会不会是“远水解不了近渴”？不少企业的答案是：能解“近渴”。

河北来利翼腾塑胶制造有限公司申报了两笔出口退税总计108万元，只一天时间退税款就打入了企业账户。他们马上新招录了23名本地工人，开足马力加快生产。

广州海鸥住宅工业股份有限公司财务总监说，“我们在网上提交了退税申报，没想到3个半小时后，725.06万元退税款就打入企业账号。”

为啥能加快？“非接触式”是重要原因。

2月10日起，国家税务总局实施出口退税事项全流程“非接触式”办理，包括“非接触式”的申报、审核和反馈。

在疫情期间，企业通过电子税务局等网上渠道提交申报电子数据，即可办理出口退（免）税备案、证明开具以及相关的申报，无需再提供纸质资料。税务机关仅审核电子数据，审核无问题的，就可办理相关退（免）税事项。办结后及时通过网络把办理的结果告知出口企业。如果企业需要开具纸质证明，税务机关还可以通过邮寄方式送达。

各地的“个性化”方法也不少——

江西：

取消出口退税事项办理期限的相关规定。因疫情影响，出口企业未能在规定期限内申报出口退税、办理收汇及申请开具相关证明的，可在收齐退税凭证、办理收汇后，向税务机关申报出口退税或申请开具相关证明。

江苏：

推行离境退税便捷支付、“即买即退”等便利化措施，进一步压缩出口退税办理时间。

河南：

继续扩大出口退税无纸化申报范围，推行“非接触式”审核和“非接触式”调查评估，压缩出口退税办理时间。

深圳：

推出“掌上退税”“容缺退税”“极速退税”3大“套餐式”服务，深受外贸企业欢迎。还利用“三微一端”等新媒体平台开展线上出口退税“云教学、云答疑”，深化打造“互联网+政策宣讲”。

浙江武义：

组建“项目管家”，主动对企业“一对一”电话走访，逐户询问困难情况。

……

正如国家税务总局新闻发言人付树林所说：“目前海外疫情还在持续蔓延，这对于我国外贸出口带来很大影响。下一步，税务部门将以开展税收宣传月为契机，密切关注国内外经济运行形势和外贸企业的诉求，帮助企业用足用好出口退税等合规的外贸政策工具，稳住外贸的基本盘。”

来源：经济日报微信公众号（id：jjrbwx）

【第15篇】出口退税综合平台

国家税务总局甘肃省税务局关于变更出口退税综合服务平台域名的通告

2023年第7号

根据国务院办公厅《关于加强政府网站域名管理的通知》（国办函〔2018〕55号）和《国家税务总局办公厅关于规范税务网站域名管理的通知》（税总办发〔2018〕179号）要求，自2023年4月1日起，国家税务总局甘肃省税务局出口退税综合服务平台域名由http://ckts.gs-n-tax.gov.cn变更为https://ckts.gansu.chinatax.gov.cn，自2023年4月1日启用。原域名可对外提供服务至2023年4月30日。

特此通告。

国家税务总局甘肃省税务局

2023年3月28日