出口退税率文库2023c（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：95

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税率文库2023c范本，希望您能喜欢。

出口退税率文库2023c

【第1篇】出口退税率文库2023c

上海出口企业_增值税_出口退税率

出口企业注意！日前，财政部等三部门已正式发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，你们关心的“增值税”、“出口退税率”、“过渡期”等问题已经明确。

进出口企业可准备做5件事：

1、了解3月21日政策退税率及增值税率变化；

2、为避纠纷，声明合同条款细节(见下文)；

3、4月1日前完成开票软件升级；

4、升级出口退税率文库至2019b版；

5、谈降价。

合同最好增加一个条款

4月1日增值税下调律师提醒：今天起合同最好增加一个条款

根据商业惯例，企业报价一般为含税价格，在税率没有调整前，对于企业来说，通常是已知的固定的税率，据此我们可以推算商品不含税的价格，即不含税价格=含税价格/(1+税率)。从2023年4月1日起制造业税率下调后三个百分点后，如果含税价格仍然不变，意味着不含税价格上升。

举个例子，增值税税率调整对于买卖双方的影响：

1、如果a公司，卖了一批16%税率的货物给b公司，合同约定含税售价为580万元

（1）16%税率下：

b公司则需要支付给a公司：580万元

a公司的销项税额为：580万/（1+16%）*16%=80万

（2）税率降至13%后：

b公司仍需要支付给a公司：580万元

a公司的销项税额变成：580/（1+13%）*13%≈66.7万

a公司获利80-66.7=13.3万，意味着b公司可抵扣的税款减少13.3万。

2、同样的a、b公司，如果合同约定不含税售价为500万元

（1）16%税率下，b公司支付a公司金额为：580万

（2）13%税率下，b公司只需支付公司a：565万

b公司可少支付580-565=15万元！

那么，对于2023年4月1日之前签署的合同，并在2023年4月1日以后开具增值税发票的情形。由于税率的调整，意味着买方可以认证抵扣的税款减少，作为买方，是否可以依法少付相应的税率降低部分的款项？在此笔者不发表意见，欢迎大家留言发表评论！

因此，在增值税下调的情况下，合同约定含税价对于卖方来说比较合算，不含税价对买方来说比较合算，为避免合同履行中产生这种不必要的纠纷，可考虑增加一个特别条款，即价税特别条款，可以在合同中这样约定：

“本合同约定的价格为含税价格，在合同履行期间，不因国家税率的调整而调整。

或本合同约定价格为不含税价格，不含税价格不因国家税率变化而变化，若在合同履行期间，如遇国家的税率调整，则价税合计相应调整，以开具发票的时间为准。”

特别提示：上述条款的选择适用，企业应根据合同具体情况而定。注意不是合同不含税，是单价分为含税单价和不含税单价，如果是不含税单价，那么合同价=不含税金额+税额。

关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第15号

为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，现将调整增值税纳税申报有关事项公告如下：

一、根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。

二、截至2023年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。

三、本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

四、修订后的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料见附件1，相关填写说明见附件2。

五、本公告自2023年5月1日起施行，国家税务总局公告2023年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）同时废止。

上海出口企业_增值税_出口退税率。

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【第2篇】出口退税综合服务

增值税发票综合服务平台出口退税业务操作指引

来源：广东税务

根据国家税务总局工作部署，广东省税务局于2023年11月1日起正式上线运行增值税发票综合服务平台。外贸企业、外贸综合服务企业需在增值税发票综合服务平台完成退税发票、代办退税发票的勾选与确认、出口转内销发票勾选和查询、抵扣勾选与退税勾选相互调整等业务。为确保纳税人出口退税业务顺利开展，现整理了相关操作指引，供纳税人在日常申报操作中参考。

外贸企业、外贸综合服务企业操作注意事项

（一）登陆增值税发票综合服务平台需使用金税盘、税控盘或税控ukey。

（二）未在增值税发票综合服务平台上进行退税勾选确认的增值税专用发票，不能用于出口退税。

相关操作流程

（一）出口退税勾选操作流程

增值税发票综合服务平台“退税勾选”模块下设“发票退税勾选”、“退税批量勾选”、“退税确认勾选”和“退税勾选统计”四项功能。外贸企业、水电气等其他企业、外贸综合服务企业具有“退税勾选”功能权限，可作退税勾选的发票类型为增值税专用发票（不包括代办退税专用发票）。

外贸企业退税勾选的流程为：先通过“发票退税勾选”和“退税批量勾选”功能逐票勾选或批量勾选多份发票，再通过“退税勾选确认”功能进行确认。外贸企业未进行退税勾选确认的发票不能用于出口退税，一个自然月内可对当期勾选的发票进行多次确认，一经确认无法撤销。

注意：外贸企业退税勾选成功后，必需在“退税确认勾选”功能对已勾选为退税用途的发票进行确认，确认成功才能完成退税发票的认证；如果未做退税确认勾选，相应发票不传递到出口退税审核系统，会导致获取不到发票信息无法受理退税申报。

（二）“抵扣勾选”与“退税勾选”相互调整的操作

1.“抵扣勾选”调整为“退税勾选”

外贸企业误将用于退税的增值税专用发票，勾选为抵扣，区分以下不同情形调整。

⑴若应勾选为退税的数据错误勾选为抵扣，但该发票尚未用于纳税申报的，应按以下规则处理。

①已“抵扣勾选”数据尚未“申请统计”和“确认签名”的，纳税人可以自行将用途调整为退税：撤销勾选框中的“√”，点击提交确认，这些发票就会再次回归到未勾选状态。这时就可以进入退税勾选模块对该发票进行退税勾选。

②“抵扣勾选”数据已“申请统计”或“确认签名”，但尚未进行纳税申报的，企业应先撤销“确认签名”并撤销统计，然后按照前一种情形进行操作，即取消原勾选，再在“退税勾选”中进行勾选。

⑵若应勾选为退税的数据错误勾选为抵扣，且该发票已增值税纳税申报的，应按以下规则处理。

①当月的增值税纳税申报如果可以撤销，纳税人可以在撤销申报之后，在“增值税发票综合服务平台”的首页选择“回退税款所属期”重新回到上一所属期，再按照上述第一条第（一）款第2项的方法操作即可（撤销“确认签名”和“申请统计”，然后撤销“抵扣勾选”并进行重新“退税勾选”）。

②当月的增值税纳税申报如果不能撤销，那么纳税人应向主管税务机关申请办理《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》业务，并按审核结果进行处理。

注意：提出《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》申请前，首先应将相应的税款从进项税额中转出，且每张发票只能开具一次《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》

2.“退税勾选”调整为“抵扣勾选”

外贸企业误将用于抵扣的增值税专用发票，勾选为退税，区分以下不同情形调整。

⑴已“退税勾选”但未“确认退税勾选”的发票，发现勾选错误，需要调整为“抵扣勾选”的，应按以下规则处理。

可以撤销勾选框中的“√”，点击提交确认，这些发票就会再次回归到未勾选状态。这时就可以进入抵扣勾选模块对该发票进行抵扣勾选。

⑵已“退税勾选”且已“确认退税勾选”的发票，发现勾选错误，需要调整为“抵扣勾选”的，应按以下规则处理。

①如果该发票尚未申报退税，纳税人应使用外贸企业出口退税申报系统（或出口退税综合服务平台），在“其他申报向导—发票误勾退税且未报退税申请录入”模块生成申报数据，再通过出口退税综合服务平台提交相应申报数据。企业可在审核通过的次日后，在增值税发票综合服务平台的抵扣勾选功能模块重新进行抵扣勾选。注意，进行以上操作应确保该发票尚未进行退税申报。

②如果该发票已经申报退税，且符合开具“出口转内销证明”的条件，企业可向税务机关申请“出口转内销证明”。在税务机关审核通过次日之后，可以登录“增值税发票综合服务平台”，在“出口转内销发票勾选”模块进行勾选，然后进行统计、确认，相关税款可以用于抵扣。

（三）外贸综合服务企业代办退税勾选操作

增值税发票综合服务平台“代办退税勾选”模块下设“代办退税勾选”、“代办退税批量勾选”和“代办退税统计”三项功能。“代办退税勾选”功能仅适用于外贸综合服务企业对有代办退税标识的增值税专用发票（即备注栏注明“代办退税专用”的专用发票）进行勾选。

勾选流程为：通过“代办退税勾选”和“代办退税批量勾选”功能，逐票勾选或批量勾选多份发票。

注意：代办退税勾选流程无需确认，一经勾选不可撤销。

外贸企业原已认证发票信息下载流程

外贸企业通过电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退税在线申报→出口退（免）税申报→认证发票反馈下载”，按起始年月、截止年月下载相关的增值税发票认证信息后导入到外贸企业出口退税申报系统。

来源：国家税务总局广东省税务局

供稿：广东省税务局第二税务分局

编发：广东省税务局办公室

广东省税务局纳税服务中心（税收宣传中心）

【第3篇】出口退税金额如何查询

出口退税功能近期进行了升级改造，相关界面发生了变化，本文对查询位置做一个讲解，主要包括8部分内容，如下图：

有的地区设置仍保留了出口退税综合服务中心，例如山东，进入路径如下图：

山东

出口退税综合服务中心

查询“出口退（免）税备案”信息

图一

图二

查询出口企业管理类别

图一

图二

注：是否为无纸化企业，同样在此处查询！

外贸企业查询购货发票是否可以

申报出口退税

提醒

1、出口企业管理类别为三、四类，进入系统后查询到的发票状态为“已认证/未稽核”，说明该发票还没有稽核信息，不能申报出口退税，查询的发票状态显示“已认证/已稽核”，说明该发票已有相符信息，可以申报退税；

2、出口企业管理类别一、二类企业，发票状态显示“已认证/未稽核”，可以申报出口退税；

3、查看发票是否已经办理出口退税，可以查看“退税状态”及“申报发票计税金额”，退税状态“全部退税”，代表发票已经全部申报出口退税，申报发票计税金额可以查看已申报的金额，如下图：

4、出口企业管理类别三、四类企业购货增值税专用发票勾选后如果超过3个月还没有显示“已认证/已稽核”，可以操作信息查询。

查询报关单是否已申报退税

查询代理出口货物证明

是否有电子信息

查询退税审核进度

查询查询出口申报数据

查询查询出口退税率

本文来源：出口退税综合服务网作者张培楠。

【第4篇】商品编码查询出口退税率

本文为原创作品，未经许可不得以任何方式转载。

问：你好，我们公司近期接了一个新订单，需要出口一批零部件，申报时关务人员操作不慎，导致商品编码出现了错误，由于该批货物属于出口退税货物，出口退税率不同，请问我们公司会不会被处罚？

答：如查实，应当会被处罚。根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》等相关法律规范，进口货物的收货人、出口货物的发货人应当向海关如实申报，并接受海关查验。进出口货物、物品或者过境、转运、通运货物向海关申报不实的，海关可依法处以罚款，有违法所得的，没收违法所得，申报不实影响国家外汇、出口退税管理的，处申报价格10%以上50%以下罚款。

因此，贵司未按如实申报实际出口货物，导致商品编码错误，违反海关监管规定，导致可能会多退税，影响国家出口退税，海关会依法对贵司作出罚款的行政处罚，罚款金额海关会依法处申报价格10%以上50%以下罚款。

典型案例：某工业园区某进出口有限公司委托某报关有限责任公司，于2023年7月24日向j海关申报出口至尼日利亚一般贸易项下漂白全棉医用纱布2193600米，申报价格fob91680美元，申报商品编码5208210060，对应出口退税率17%，共计人民币625193.42元，出口报关单号22292017000276xxxx。经查，实际出口货物为医用纱布，零售包装，应归入商品编码30059010，对应出口退税率15%。上述事实业已构成违反海关监管规定的行为。

法律分析与合规指引：根据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》等相关法律规范，出口货物的发货人应当向海关如实申报，进出口货物、物品或者过境、转运、通运货物向海关申报不实的，海关可依法处以罚款，有违法所得的，没收违法所得，本案中某报关有限责任公司向海关申报商品漂白全棉医用纱布时申报商品编码的出口退税率为17%，但经海关查验，货物实际为医用纱布，零售包装，出口退税率为15%，其行为违反海关监管规定，符合《中华人民共和国海关法》第八十六条第（三）项的申报不实，海关可依法处以罚款。当事人违规行为涉及出口退税，影响国家外汇、出口退税管理，因此，根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条第（五）项、《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条第一款第（四）项之规定，海关对当事人作出科处罚款人民币10000元的行政处罚。

【第5篇】出口退税资格认定

经济贸易的全球化发展为企业提供了越来越多的贸易机会，但是由于贸易壁垒的存在，使得企业在货物采购上不得不考虑关税的差别对待，因此学习进出口财务知识，了解并掌握出口退免税相关政策是非常有必要的。

我们总结归纳了出口退税货物的认定条件，现和大家分享如下：

退（免）税货物范围（应具备四个条件）：

1、属于增值税、消费税征税范围

包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

2、报关离境（离境的概念）

即输出关口，自营出口和委托代理出口两种形式。不报关离境的货物，不得视为出口货物予以退税。离境指出口到中国境外、港澳台、境内的7个特殊区域。

3、已财务上作销售处理

出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物、样品、展品、邮寄品等，在财务上不作销售处理，按照规定不能退（免）税。

4、出口收汇

之前要在出口货物做了收汇核销后才能参与退税计算，现在退税科可以在收汇前将退税款退给企业，但外汇管理局会对企业定时进行总量核查。如果企业取得了退税款而在收汇期内没有收汇也没做延期收汇报告，企业会被认为有骗税嫌疑而被降低信用等级。

生产企业申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

出口退税所涉及的知识点很广泛，仅仅知道退（免）税货物的范围是远远不够的。

【第6篇】海关代码变更后，出口退税需要做什么操作？

根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）中的规定，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。

因此，我们需要及时办理出口退（免）税备案变更，将新的海关代码在税务机关予以更新。

具体的操作根据使用系统不同分为以下两种情况：

一、离线版出口退税申报软件的操作流程（以生产企业为例）：

步骤1：点击“向导”-“备案申请向导”-“退（免）税备案数据采集”-“出口退（免）税备案变更申请表”，点击“增加”按钮，变更事项选择“海关企业代码”，变更后内容填写新的海关企业代码之后点击“保存”。

图一

这里要注意，原备案内容必须是有内容的，如果原备案内容为空，则需要先登录电子税务局，下载税务机关反馈信息，读入到离线版出口退税申报系统中，带出原备案内容后，才可以进行备案变更的操作。

图二

步骤2：点击“向导”-“备案申请向导”-“生成退（免）税备案申报”-“生成出口退（免）税备案申报数据”，选择“出口退（免）税备案变更申报”，点击“确定”，将生成的数据包，提交税务机关审核。

图三

步骤3：点击“向导”-“备案申请向导”-“打印退（免）税备案报表”-“出口退（免）税备案申报表”，选择“出口退（免)税备案变更申请表”，点击“确定”。

图四

情况2：使用电子税务局在线版申报系统，具体操作流程如下：

步骤1：登录电子税务局点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税企业资格信息报告”-“出口退（免）税备案变更”-“在线申报”。

图五

图六

步骤2：点击“新建”按钮，将原海关企业代码删除输入变更后海关企业代码，点击“保存”；

图七

步骤3：点击“数据申报”-“生成申报数据”，勾选数据，点击“正式申报”，将数据提交给税务机关审核。

图八

步骤4：勾选数据点击“打印报表下载”，打印出纸质资料。

3、问：海关代码变更后，离线版申报系统中还是旧的代码，应如何处理？

答：企业海关代码变更后，离线版申报系统中还是旧的代码，这种情况下，我们可以直接在出口退税离线版申报系统中的“系统维护”-“系统配置”-“系统配置信息”里，进行修改。

图九

图十

若申报系统中有录入生成的当期申报数据，需先撤销生成的申报数据后，再将税务机关审核通过的备案变更反馈信息读入系统，更新企业信息即可。

【第7篇】出口退税风险内控制度

编者按：在出口退税领域，虚开增值税专用发票被作为骗税的手段之一是严格打击的税收违法犯罪行为，除了此类恶意虚开骗税的情形以外，外贸企业出口退税中尤为关注与“票”有关的法律风险，其中外贸企业被税务机关指摘用虚开的增值税专用发票申报出口退税是最为常见的法律风险点。基于华税代理案件的实务经验和应客户咨询要求，本文就虚开增值税专用发票申报退税的相关法律规定及面临的法律后果，外贸企业面临涉税争议抗辩的空间和维护出口退税权的救济路径作出探讨，以飨读者。

一、案例引入

a公司成立于2023年，系一家经营电子产品出口的外贸企业，其主管税务机关y市国税稽查局于2023年8月10日至2023年4月5日对a公司2023年1月1日至2023年12月31日的出口业务涉嫌取得虚开增值税专用发票的情况进行检查，经查认定a公司取得上游供应商b公司虚开的增值税专用发票3936份，其中3846份已向y市国税局直属分局申报退税，取得出口退税款75426260.17元，90份增值税专用发票已申报未退税。2023年4月5日，y市国税稽查局作出y国税稽处【2018】45号《税务处理决定书》，根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）和《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013第12号）的规定，追缴a公司使用虚开增值税专用发票取得的出口退税款75426260.17元，并就a公司使用虚开增值税专用发票申报出口退税的货物视同内销适用增值税征税政策，追缴增值税73361832.54元及滞纳金，已申报未退税的增值税专用发票不予退税。

二、企业出口退税与涉嫌虚开增值税专用发票有关的风险

类似以上的案例中a企业所面临的情形，外贸出口企业采购上游供应商的货物出口申报退税，有的企业甚至已获得出口退税款，后来多半因上游供应商企业的走逃、失联或者其他税收违法犯罪行为，外贸企业受牵连。目前我国进销“连坐”、以票控税的税收征管理念，外贸企业很难不受牵连。在出口退税领域，若外贸企业被认定涉嫌虚开增值税专用发票，通常会面临承担如下法律后果：

1、不适用增值税退（免）税政策，视同内销征收增值税。

根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第七条第（一）项第5目的规定，出口企业或其他单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物，不适用增值税退（免）税和免税政策，按视同内销货物征税的其他规定征收增值税。

根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013第12号）第五条第（九）项第1目规定，出口企业或其他单位出口的货物劳务，提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为虚开或伪造，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理。

2、适用增值税免税政策

根据《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》财税[2013]112号第一条第（二）项规定，出口企业或其他单位发生增值税违法行为对应的出口货物劳务服务，视同内销，按规定征收增值税（骗取出口退税的按查处骗税的规定处理）。出口企业或其他单位在本通知生效后发生2次增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效之日的次日起，其出口的所有适用出口退（免）税政策的货物劳务服务，一律改为适用增值税免税政策。纳税人如果已被停止出口退税权的，适用增值税免税政策的起始时间为停止出口退税权期满后的次日。

3、暂不办理出口退（免）税、暂扣出口退税款

根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013第12号）第五条第（五）项第5目的规定，主管税务机关发现出口企业或其他单位出口货物的供货企业存在涉嫌虚开增值税专用发票等需要对其供货的真实性及纳税情况进行核实的疑点，该笔出口业务暂不办理出口退（免）税。已办理的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退（免）税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退（免）税或解除担保。

如果企业出口业务涉嫌虚开、交易和出口的真实性存疑，其申报的出口退税将面临暂不办理的情形，已经办理取得出口退税款的，将面临已审核通过的其他应退税款暂扣或企业提供差额担保。

4、罚款

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对于外贸企业而言，如果与上游供应商预谋恶意虚开进行骗税，则通常会被税务机关认定骗税，罚款自然少不了，而且会面临移交司法机关立案侦查，追究刑事责任。

若不存在骗税的故意，外贸企业上游供应商被认定为虚开增值税专用发票，此种虚开最常见的情况是上游供应商所销售的货物并非自产，其本身并无相应的生产能力或产能与销售并不匹配，被税务机关认定为虚开增值税专用发票，对外贸企业而言其存在接受虚开增值税专用发票申报退税的问题，实践中，针对此种情况，税务机关会作出如本案案例中对a公司类似的处理决定。

5、停止出口退税权

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第二款规定，对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告(一)》(国家税务总局公告2023年第24号)十三条第（六）项规定，对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按下列规定停止其出口退（免）税资格：

（1）骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。

（2）骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下。

（3）骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。

（4）骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。

（5）停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。

6、追究刑事责任

根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第（四）项规定，虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票为假报出口；第三条规定，骗取国家出口退税款５万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额较大”；骗取国家出口退税款５０万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”；骗取国家出口退税款２５０万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。该司法解释第四、第五条对“其他严重情节”和“其他特别严重情节”作出了规定。

综上，外贸企业涉嫌虚开增值税专用发票将面临追缴已退税款、视同内销征税、免税、暂不办理退税、停止出口退税权、罚款以及追究骗税刑事责任的潜在不利法律后果。出口企业清楚知晓虚开行为所承受的法律后果的关键点在于，如何防范以及管理出口退税领域“虚开”的法律风险，以华税代理的案件以及为出口企业进行法律风险管理咨询服务的经验，建议企业从以下方面做好应对。

三、企业法律风险的应对

（一）清楚掌握虚开增值税专用发票的认定标准

出口企业涉嫌虚开或者被税务机关指摘用虚开的增值税专用发票申报出口退税时，企业首先必须清楚掌握税务机关认定增值税专用发票为“虚开”的标准，只有清楚知晓评价标准，企业才能有的放矢的进行出口权益的维护，避免遭受不必要的损失。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

在行政法上，上述条款通过列举的方式阐明了虚开发票的行为是指为他人开具、为自己开具、让他人为自己开具、介绍他人开具与实际经营业务不符的发票。税务机关通常以“三流”是否一致为标准，即在货物交易环节中货物流、资金流、发票流要一致，一旦出现不一致的情形，即被认定为虚开。

《中华人民共和国刑法》第二百零五条第三款规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。《最高人民法院关于适用＜全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定＞的若干问题的解释》（法发[1996]30号）对“虚开”所对应的发票情况有细化的规定，该司法解释第一条规定虚开增值税专用发票的犯罪行为包括以下三类：①没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；②有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；③进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

上述条款列明了，在刑法上虚开增值税专用发票罪涉及交易不存在、开具的增值税专用发票与实际数量、金额不符以及代替他人开具发票三类虚开行为。

对照以上规定，外贸企业涉嫌虚开增值税专用发票时，需明确其与上游供应商的交易行为是否为以上认定的虚开情形，根据《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）上游供应商向出口企业销售了货物、收取了货款并按规定向作为受票方的外贸企业开具了与交易相符的增值税专用发票，该增值税专用发票是上游供应商合法取得、并以自己名义开具的，作为受票方的外贸企业取得符合上述情形的增值税专用发票，是可以作为申报出口退税的退税凭证的。外贸企业应从交易的真实性和不存在虚开角度积极抗辩。

（二）运用善意取得虚开增值税专用发票的规定有效降低损失

如果作为受票方的外贸企业不知道取得的增值税专用发票是上游企业虚开的情况下，依据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）文的规定从善意取得虚开的增值税专用发票的角度进行抗辩。国税发〔2000〕187号通知规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证据的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。

《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函[2007]1240号）规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

也就是说，作为受票方的企业在不知道取得的增值税专用发票是上游企业虚开的情况下，如本文案例中的a公司，首先抗辩的方向是向税务机关证实其与b公司之间业务的真实性，不存在虚开的情形，若最终被证实上游供应商提供的专用发票是以非法手段获得的，a公司应充分运用善意取得虚开增值税专用发票的相关规定进行抗辩，所承受的损失为追缴已退税款，不再承受视同内销征税以及缴纳滞纳金的法律后果。

综上，对于外贸企业存在真实货物购销交易且善意取得虚假的增值税专用发票的情形，外贸企业应当积极地维护自身的合法权益，充分论证自身不构成虚开增值税专用发票违法行为，避免承担行政处罚责任及刑事责任的风险，同时积极地向销货方追补增值税专用发票。

（三）建立出口退（免）税法律风险管理制度

在企业战略管理中有一项很重要的制度，即企业内部控制制度，作为财会审计人员非常关注企业内控制度的建立和实施，有效的内部控制制度可以有效防范企业经营风险。近年来，内控制度被广泛应用于各个领域，如自2023年起，中国对上市公司实施全面内控审计的序幕将正式拉开，为了有效地通过内控审计，企业首先需要提交一份合格内部控制自我评价报告。在出口退税领域，企业同样面临内控制度建立的要求。《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2023年第46号）明确提出申请出口企业管理类别评定为一类的出口企业，必须向主管税务机关报送《出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告》， 2023年11月1日实施的《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第35号）亦要求外综服企业从事代办退税业务的条件之一是已建立较为完善的代办退税内部风险管控制度并已向主管税务机关备案。由此可见，国家层面大力提倡甚至某些方面强制要求企业建立内控制度，对企业自身风险管理角度来说，建立风险管控信息系统，对出口退税进行事前、事中、事后的风险识别、分析，并有针对性的提出解决措施，是将涉税风险降到最低的有效手段。

（四）专业对话抗辩涉税争议

根据《税务稽查工作规程》规定，税务机关有权在作出税务稽查结论之前就处理方案与当事人进行沟通，并要求当事人进行陈述、申辩。企业在税务稽查结论出具前，处于检查阶段时，企业应当积极协调有关部门，抓住每次陈述和申辩的机会。如果税务机关拟向企业作出处罚的决定，企业应充分利用听证权。检查程序结束，税务机关作出处理、处罚决定之后或者税务机关作出不予退税决定之后，建议企业充分利用行政复议、行政诉讼的救济途径。在当前依法治国、依法执政和税收法治的环境下，通过行政复议或诉讼进行权利救济不仅是企业维护合法权益最有效的手段，也是税务机关规避自身执法风险的合法途径。

我国现行税收制度征管多由大量的部门规范性文件进行规范，规范性文件之间存在大量的矛盾和冲突，在执行税收规范性文件过程中，税务机关也是执法标准各一，就以往代理的实务心得来说，专业税务律师越早介入争议的处理过程，越能最大化的帮企业挽回损失，出口退税权益维护的也更为充分。

【第8篇】出口退税复函资料

2023年6月15日，因上级交办，常熟税务局稽查局（以下简称“稽查局”）对a公司涉嫌发票违法予以立案查处。同日，稽查局下发检查二股任务通知。2023年6月20日，稽查局向a公司发出税务检查通知，告知决定派徐某某、孟某等人对a公司自2023年1月1日至2023年12月31日期间涉税情况进行检查。2023年6月20日，稽查局向a公司发出调取账簿资料通知书，决定调取a公司2023年1月1日至2023年12月31日账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。经调查，确认涉嫌金额3304064.37元。2023年9月18日，a公司法定代表人张某致函常熟国税局，作出关于税收问题的说明，并要求对暂压的退税恢复正常。2023年10月19日，a公司向常熟国税局提出办理出口退税的申请。2023年10月23日，常熟国税局作出熟国税通〔2016〕1003号《税务事项通知书》。主要内容为：常熟市国家税务局稽查局于2023年6月对你公司进行了立案检查，在税务检查过程中，发现你公司有部分毛皮产品涉嫌骗取出口退税，根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》第五条第五项第一目的规定，决定对你公司涉及出口毛皮的3304064.37元退税款暂缓退税。在此期间，稽查局对a公司涉嫌骗取出口一案的检查办理了延期手续，尚未结案。a公司对暂缓办理出口退税不服，向原审法院提起诉讼。

争议焦点：暂缓办理出口退税的条件适用？

上诉人称：被上诉人无证据证明上诉人业务存在疑点及涉嫌骗取出口退税，仅以出口货物存在疑点为由作出暂缓退税决定，缺少事实根据。上诉人的供货商黑龙江省嘉荫县b有限公司所在地主管税务机关的复函亦称，上诉人与b公司之间的业务正常，未发现任何疑点，依据国家税务总局2023年第11号公告《出口货物税收函调管理办法》第十五条第（五）项、《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范》第七十条第（一）项之规定，退税机关应予办理出口退税。

一审法院判决：驳回起诉

二审法院判决：原审判决部分事实未予查清，以致适用法律错误，应予纠正。据此，依照《中华人民共和国行政诉讼法》第七十四条第一款第（一）项、第八十九条第一款第（三）项、《最高人民法院关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第七十条之规定，判决如下：一、撤销张家港市人民法院（2017）苏0582行初54号行政判决。二、确认江苏省常熟市国家税务局作出的熟国税通〔2016〕1003号《税务事项通知书》违法。一、二审案件受理费各人民币50元，计人民币100元，由江苏省常熟市国家税务局负担。

张严锋走私犯罪辩护律师团队提示：

《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》第五条第五项第一目规定：“主管税务机关发现出口企业或其他单位的出口业务有以下情形之一的，该笔出口业务暂不办理出口退（免）税。已办理的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退（免）税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税款的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退（免）税或解除担保。1.因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案；……”。经核查，稽查局对上诉人涉嫌骗取出口退税立案查处未结案，常熟国税局对a公司暂缓办理出口退税，符合上述规定。

稽查局延长稽查期限属于税收稽查行为合法性问题，不属于本院对涉案暂缓退税行为的审理范围，但是为保障上诉人a公司的合法权益，增进涉案暂缓退税行为的合理性，本院建议稽查局加快本案税务稽查进程，尽快查处结案。上诉人认为，被上诉人无证据证明上诉人业务存在疑点及涉嫌骗取出口退税，本院认为，暂缓退税是税务机关为保证国家税收安全而实施的保障性措施，被上诉人作出暂缓退税决定，有税务稽查立案审批表、稽查工作审批表等证据予以证实，上诉人是否构成骗取出口退税，并非本案审理范围。对于上诉人提出的被上诉人未明确上诉人哪笔业务涉嫌骗取出口退税退及退税金额问题，被上诉人在诉讼中作出合理解释，本院予以支持。

上海峰京律师事务所张严锋赵雪薇整理

【第9篇】出口退税管理办法

出口退税基本知识

出口退税是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前国内生产和流通环节缴纳的增值税、消费税等间接税款退还给出口企业的一种税收管理制度。

按照国家新外贸法规定，出口退税的主体可以是企业、其他组织、个人。

我们说起出口退税的企业范围主要指按国家政策规定可以享受出口退（免）税政策的企业，它是出口退（免）税的主体，也是出口退（免）税的享受人。

它与税法中规定的纳税人，既有联系又有区别，凡是出口退（免）税的享受人都是纳税人。

按现行政策规定，出口货物退税的税种为增值税和消费税。

增值税是指对在中华人民共和国境内的销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物销售、加工、修理修配过程中的增值额和进口货物金额征收的一种税。

其特点是：①征税范围广泛。

包括一切有形动产即货物以及工业性劳务即加工、修理修配劳务都是增值税的征税对象。

②多环节课税即道道征税。

对货物的生产（包括进口）和流通过程中的每一销售环节都要课税。

③实行税款抵扣制。

即在每一征税环节都允许纳税人将应税货物或者应税劳务由以前环节转嫁而来的增值税进行抵扣。

由于实行税款抵扣制，增值税的税率就一般地表现了征税货物在生产和流通全过程的税负水平。

增值税之所以称之为增值税，也是由于它实行税款抵扣制，使它在各环节的税基可以抽象地表现为增值额。

消费税是指对我国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定中列举的应税消费品征收的一种税。

其特点是：①征税范围窄。

只选择特殊货物（消费品）为征税对象，一般只起特殊调节作用。

②单环节课税，只在消费品生产或流通的个别环节征收一次。

我国现行的增值税和消费税是间接税，而且我国的增值税是价外税。

这种价外税在生产、流通环节是采取价税分开记账，价税分栏开票，价税合计收费方法实施的，它最终转嫁给了消费者。

这种转嫁，税负实际上是由消费者承担了。

因此，可以说价外税（间接税）是在生产和流通环节直接或间接地对消费者征收的一种税。

由于出口货物不在国内消费，而是在国外消费，按照消费地课税原则，应该予以退（免）税。

退税率的存在是我国出口退税制度的特色，其存在的根本前提是退税不彻底。

我国目前对出口货物采取区别对待政策，即对绝大多数货物给予退税，对个别货物实行免税，对那些政府禁止出口或者限制出口的货物不仅不予退税和免税，而且还视同内销货物予以征税。

即使退税货物，在退税程度上，也实行差别政策，即对出口货物不一定给予完全退税，征多少不一定退多少，不同货物退税程度不尽相同。

这就是我国出口货物既有征税税率也有退税税率以及存在多档退税率的原因。

我国对出口货物税收政策的灵活性反映了国家对出口退税在调节经济、调节产业结构等方面作用的深刻认识和熟练运用。

一、出口货物的增值税退税率

目前的出口货物的增值税退税率主要为17%、16%、14%、13%、11%、9%、5%。

除特殊规定外，正常按照法定征税税率征收的商品，应按法定退税率退税。

从小规模纳税人购进的符合退税条件的出口货物可按照3%计算退税。

二、出口货物应退消费税的税率

目前的出口货物的消费税退税主要分为税率形式（从价定律）及单位税额（从量定额）两种方式，实行消费税复合征税方法的出口货物采用税率、单位税额方式同时计算退税。

一、出口货物退增值税的方法

现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有5种：

（一）免抵退税方法

免抵退税方法是生产企业出口退税的主要方法，免抵退税的定义

实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

（二）先征后退方法

生产企业先征后退方法从1996年开始正式提出，一直执行到2002年。

该方法原理简单，容易操作，但是极易占用出口企业的资金流，造成了税收收入虚增，退税规模庞大，容易引发骗税。

因此，到2002年该方法被完善的免抵退税方法取代。

（三）免退税方法

免退税方法主要适用于外贸企业，历经时间比较长。

外贸企业出口的货物，在出口环节免征税收，对购进环节出口货物增值税专用发票所列明的进项金额按照退税率进行退税。

（四）免税方法

免税方法的原理是：企业出口货物出口环节免征增值税，对出口货物所发生的进项税额需要转入成本，不得在内销销项税额中抵扣。

免税办法主要应用于两种类型。

一种是应用于生产型小规模纳税人出口货物。

同样是小规模的企业，小规模生产企业出口货物不能申请出口退税，小规模商业企业可以享受出口退税，这就形成了出口相同的商品却因为税务机关按不同企业类型的划分，得不到相同的出口退税待遇的局面。

另一种主要适用于以来料加工贸易方式出口的货物、有出口卷烟经营权的企业出口国家计划内的卷烟、计算机软件出口等其他国家统一规定免税的货物（如军品、古旧图书等）。

（五）免抵不退税方法

免抵不退税只是一种特殊的政策，开始主要应用于加工出口专用钢材（也称为“以产顶进”钢材）。

它的方法为：税务机关列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材，在财务上做销售处理后，持有效凭证向主管其征税的税务机关申报办理免、抵税，如果企业有留抵税额，也不对企业实行退税。

2005年，随着加工出口专用钢材这项特殊业务的取消，免抵不退税方法也同时取消

二、出口货物退消费税的方法

现行出口货物消费税的退（免）税办法主要有2种：

1. “免税”

生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。

2. “退税”

对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。

实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；

“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，自2002年1月1日起，增值税一律实行免抵退税管理办法。

其中生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料，填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

增值税实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税。但在实际中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的，因此采用了税款抵扣的办法。即应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=不含税销售额*税率，进项税=购进货物的不含税购进额*税率。

出口商品，不仅在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已经负担的税款，即按照出口商品的进项税额为企业办理退税。退税，是生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物占本企业当期全部货物销售额的50%以上的，在一个季度内，因应抵税额大于应纳税额而未抵扣完时，对未抵扣完的税额部分予以退税。

出口退税，是对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税进项、消费税。

未含税的产品不予退税。

对于含税价，转为不含税价，计算进项税额；不含税价，直接计算进项税额。

【第10篇】出口退税国税备案资料

知识

1、报关单的原件；

2、出口货物发票的原件；

3、出口收汇核销单的原件，也可以提供远期收汇备案证明；

4、增值税专用发票的原件；

5、如果有代理业务的话，那么出口公司还需要提供《代理出口货物证明》以及代理协议的原件；

6、《外贸企业进出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税出口明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》；

7、出口退税(免税)申报软件中生成的电子数据；

8、出口货物的销售明细；

9、所需的其他材料。

出口退税操作人员在办理出口退税(免税)中要认真细致，出口退税操作流程要符合相关规定，并且要依照规定的顺序进行，流程如下：

网上申领核销单一去外管局领取核销单—核销单备案—企业交单—网上核销——登录退税系统认证发票信息并录入退税申报数据且生成申报软盘——携带所需单证去国税局退税一对出口货物的退税单证进行备案。

【第11篇】出口退税数字签名密码

外贸企业在使用单一窗口出口退税（外贸全国版）系统操作“远程自检”成功后，经常遇到“海关数据中无此报关单号”、“该发票在总局发票信息中不存在”等反馈问题，出现这种情况的原因是什么？有哪些解决办法呢？

一、原因以及解决办法

1、“海关数据中无此报关单号”的处理方法

可进入电子口岸出口退税联网稽查系统查询出口报关单的传输情况，查询网址：（https://e.chinaport.gov.cn/）

情况一：发送国税总局成功：说明电子口岸已将您的退税数据成功发送至税务总局。若此状态或发送时间超过3个工作日，可点击“重新发往税务总局”按钮后向税务总局重发数据。

情况二：国税总局接收成功：国税总局反馈该票数据已经正常接收并入库，如果此时您当地国税局仍然没有退税数据，这属于国税总局与您当地税局的内部数据传输问题，则需向退税主管部门提出电子信息查询申请。

情况三：未查到结关报关单信息：说明海关的结关报关单电子数据还未传输至电子口岸系统，建议耐心等待或联系申报海关重新签发电子数据。

2、“该发票在总局发票信息中不存在”的处理方法

情况一：发票认证一般需要1-3个月才能传输至总局，您的发票信息可能还在传输过程中，建议企业耐心等待或联系退税主管部门核实。

情况二：企业在增值税发票综合服务平台做发票认证时，未将发票用途勾选为“退税”，导致发票信息无法传送给出口退税主管部门，需使用增值税发票综合服务平台“回退税款所属期”功能撤销或作废当期增值税申报，撤销“确认签名”、撤销抵扣勾选后，再重新进行退税勾选；如不能撤销或作废当期增值税申报，则需向主管税务部门提出调整发票用途申请，相关税务部门收到申请后会主动联系企业进行下一步操作。

情况三：企业在增值税发票综合服务平台做发票认证时，发票用途已勾选为“退税”，则需向退税主管部门提出电子信息查询申请，对于符合要求的申请，主管退税部门会进行补发，操作成功后，可恢复正常申报并办理退税。

二、注意事项

1、企业进行出口退税数据申报前，结关报关单电子数据需传输至税务系统。企业可使用ic卡进入电子口岸出口退税联网稽查系统查询传输状态：

2、企业进行出口退税数据申报前，需要先完成发票退税勾选认证，北京增值税发票综合服务平台入口：https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/

3、退税勾选认证注意事项：

（1）出口退税企业类型为外贸企业、外综服企业或其他企业的出口退税企业可以进行发票退税勾选，勾选确认的发票归属于当前自然月；勾选成功后，还需要在“退税确认勾选”功能对已勾选为退税用途的发票进行确认，确认成功后方可完成退税发票的认证

（2）对于已勾选未确认的发票，支持撤销勾选操作，已确认的发票不支持撤销勾选操作；

（3）每个自然月内可以进行多次勾选和确认操作；

（4）异常发票（发票状态为已作废、已红冲、已失控等，管理状态为非正常）不能进行勾选操作；

（5）如已取得的发票在发票退税勾选时查询不到，请前往进项发票查询模块进行查询核实。

4、检查以上信息正确，确保出口信息中的报关单号和进货信息中的发票代码、发票号码采集正确，建议企业每隔一段时间重新操作一次远程自检，刷新最新时间的自检审查结果，以便刷新疑点信息。

编辑：amanda

校审：snow

排版：yoga

【第12篇】生产企业出口退税收汇政策

在外贸行业来说，相信绝大部分的企业朋友应该都知道这个行业是有一个出口退税的优惠政策的，也是许多出口企业在日常经营中常会涉及到的一项工作，不过出口退税的工作并不简单，并且企业想要出口退税也是需要企业达到一定条件才可以，所以这里小编就为大家介绍一下出口退税对企业的有要求，以便于各位企业朋友方便申请该项政策。

一、出口退税对企业的要求

1、真实的外贸出口贸易报关的相关资料。

2、企业具备增值税一般纳税人的资格。

3、出口前企业的商品已经办理出口退免税的认定手续。

4、企业已经办理了进出口权整套手续并在相关机构进行登记。

二、出口退税对企业的货物需要满足的要求

1、增值税、消费税的征收范围

包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

2、必须是报关离境出口的货物是否报关离境出口

确定货物是否属于退（免）税范围的主要依据之一，出口退税是针对出口货物而言的。在国内销售，或没有进行报关离境的货物，除另有规定外，不论是以外汇还是以人民币进行结算，也不论出口企业采取何种账务处理方式，都不得将其视为出口货物予以退税。

对收取外汇但实际在境内销售的货物（如宾馆、饭店等收取外汇的货物）因其不符合离境出口条件，故不能给予出口退（免）税。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物

出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

4、必须是已收汇并经核销的货物

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

其次生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资生产企业）如果申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

以上就是出口退税对企业的要求，需要注意的是外贸企业如果需要出口退税，除了需要满足企业需要符合的条件之外，还需要企业的货物满足出口退税的条件。这两个条件缺一不可，任何一家外贸企业想要办理出口退税都是需要满足以上条件的。

【第13篇】代理出口退税合法吗

以下是外贸公司代理出口的退税流程。

1.外贸出口企业必须开立基本账户，核实账户，美元账户的银行账户。

2.外贸出口企业必须到外汇管理局办理企业名单登记。(有关事宜请访问外汇管理局网站)

代理退税如何操作？怎么收费？

3.报关出口后45天左右取得报关单，报关单到电子口岸申报提交，并下载报关单信息。

4.最好在获得报关预录单信息后发放购买增值税专用发票，因为获得的增值税专用发票必须与报关单上的信息一致，并在扣除联合认证系统中认证并通过。

5.当银行收入申报表（上有申报号）收到所有付款并结算外汇时，有专门的增值税发行。票证并通过，有资质的出口发行。票、下载报关单信息、出口收入记账凭证和结转成本记账凭证，可到出口退税软件进行预申报输入（导入报关单信息和输入操作），制作预申报信息u盘文件到国家税务出口退税部门进行预申报。

6.预申报通过后，回来处理反馈信息。如果没有问题，将正式申报、报表和u盘文件转移到国家税务退税部门进行正式申报。正式申报成功后，出口退税将在两到三个月内收到。不退税的部分转移成本。

对于有代办退税需求的企业来说，就费用方面的问题，是非常重视的。不同的公司，其收费也是有所不同，通常情况下一般纳税人代理记账费用大致为500-1000元/月，根据企业所属行业、经营范围、票据量大小可能会存在收费差异。

出口退税代理收费价格是多少？

面对市场上众多的代办理公司，大家经常会有这样的一个困惑，为何相同的业务，在收费方面却存在那么大的差异，这主要是由于以下因素决定：

出口代理退税公司的收费规范是需要结合不同因素来进行判别，所以企业千万不要以为廉价的划算，这很可能造成后期形成严重的丢失。由于专业的出口代理退税公司不会那么廉价，这一点想一想就知道。

另外，为了不被心怀不轨公司欺骗，也需要了解各种不同公司的定价规范是否合理，由于现在职业的定价能够说是很规范，必定要擦亮眼睛去寻觅也需要让自己的脑筋更灵敏，在判别收费价格的时，要尽量了解详细的规范数据，这关于自己挑选公司协作才会有更大的帮助。还需要注意一点的是，在判别收费规范时，要了解出口代理退税公司提出的代劳费是否合理，当然还要判别这个代劳是否能够契合价格的要求，这样的价格定位才是较为合算的。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京中算财税老师为准。