【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023年出口退税率提高的原因范本，希望您能喜欢。
【第1篇】2023年出口退税率提高的原因
11月4日，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合发文（财税[2016]113号），提高硫化轮胎用囊式型模等418个产品的出口退税率。
通知指出，上述产品的出口退税率提高至17%，自2023年11月1日起执行。
通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。
提高出口退税率的产品清单（与橡胶行业有关产品）
84771090
其他加工橡胶或塑料的注射机
84772090
其他加工橡胶或塑料的挤出机
84775100
用于充气轮胎或内胎模塑或翻新的机器
84778000
其他橡胶或塑料加工机器
84807110
硫化轮胎用囊式型模
84807190
其他塑料或橡胶用注模或压模
84807900
塑料或橡胶用其他型模
【第2篇】增值税出口免税并退税
出口退税是很多考生比较头疼的内容，主要是这些业务平时很少接触到。本文小贝就和大家来扒一扒出口退税。
一、为什么需要出口退税？
目前我国的增值税税率有四档，分别为13%、9%、6%、零。其中零税率最主要的就是针对出口环节。需要说明的是，零税率不等同于免税，因为免税是针对某个环节的，而零税率则是要使整件商品的增值税变为零。由于出口商品到了对方国家（或地区）还可能面临着各种税收（如进口环节的增值税、关税），如果出口的时候还背负着国内的增值税，出口后商品就背负着双重税收，自然会影响其竞争力，因此为了让出口商品能够公平参与国际竞争，在其出口之前国家要先将其背负的沉重枷锁卸下来，也就是要“退税”。
出口退税要退给谁？我们在之前的增值税原理中讲到，增值税属于价外税，它可以转嫁到下一环，最后环节才是真正的税收负担者，因此，无论出口商品在之前经历了多少环节、征收了多少道增值税，但最终都是由处于增值税链条末端的出口企业来买单，因此，出口退税只需要退给它就可以了，之前的环节由于实际上并未真正负担增值税，也就无需考虑了。
二、如何理解出口退（免）税政策三种情形？
虽然我们俗称“出口退税”，但实际上该政策包含了三种情形：
（1）出口免税并退税。出口免税，就是出口这个环节免予征收增值税，即不用像内销那样按13%、9%、6%等征收增值税。而出口退税，就是要退还以前环节缴纳的增值税。这种情况在具体计算时可以再细分为“免退税”和“免抵退税”。其中，“免退税”主要适用于没有生产能力的外贸企业，虽然这些企业也可能涉及内销缴税问题，但是由于其出口的商品是买进来的，而买进来的时候都是有发票的，可以明确区分哪些是出口、哪些是内销，所以，在计算的时候出口和内销两部分其实是分开来算的，就出口部分而言，由于不涉及内销，自然就不存在“抵”的问题了。而“免抵退税”则主要针对生产型企业以及部分营改增企业，由于企业在生产过程中所耗用的原材料、劳务等所负担的进项税往往难以在出口商品和内销商品之间明确区分，所以在计算出口退税时就要和内销一并进行考虑，要先把内销的部分给抵消掉，剩余的部分国家才会退还给企业。（具体计算差异见下文）
（2）出口免税但不退税。这种情形主要是针对一些商品本身就不含进项税，或者进项税算不清楚的情形。比如出口企业直接从农户那里收购一批水果，然后出口。由于自产农产品免税，所以这种出口商品本身就没有负担增值税，自然就不涉及退税了。又比如，小规模纳税人要出口货物，由于小规模纳税人是按简易计税办法来计税的，计算不清进项税，因此也就不能退税了。
（3）出口不免税也不退税。这主要是针对国家限制出口的商品，国家都不想你出口你偏要出口，当然国家也不会给你好脸色啦，该交的税一分不能少。
三、为什么出口退税率大多数低于征税税率？
我们在计算出口退税的时候会有一个退税率，但该税率往往低于商品内销所适用的税率，这是什么原因呢？
首先，从理论上讲，出口退税应该按照出口商品的进项税来计算，但是，由于我国目前的税收征管和增值税抵扣链条并不完美，想要企业算准进项税然后申报退税基本上是不可能的，出于防止企业骗取出口退税的考虑，因此将退税率设置成比征税税率低一些。
其次，我国存在很多增值税优惠政策（比如对于符合条件小微企业免征增值税），所以按照商品购进原料等所计算出来的进项税并不完全等同于商品本身实际负担的增值税，也就是说，国家收到的增值税其实压根没有那么多，自然不可能倒贴给企业了，否则就会违反wto等国际贸易惯例，会被认为是国家在对企业进行补贴。
再次，从计算过程来看，在计算免抵退税额的时候是根据商品的离岸价（相当于售价）来计算的，而商品的进项税正常应该是按购进的原材料、服务等所含进项税来计算的，前者还包含了本环节的增值额，其计算口径会大于后者，因此退税率也要低于后者。
四、免退税的计算
免退税针对的是没有生产经营能力的外贸企业，比如常见的“××进出口总公司”之类。由于他们的货物不是自产的，而在购进的时候可以取得上一环节开具的发票，从而可以准确得到所出口商品的购进金额，因此计算出口退税就比较简单，直接将购进货物的金额乘以出口退税率即可。计算公式如下：
增值税应退税额=购进出口货物/劳务的增值税专用发票金额/海关完税价格×出口货物退税率
五、免抵退税的计算
相比较而言，对于生产企业和部分营改增企业适用的免抵退税计算过程就有点复杂。它的计算过程需要四步（俗称“四步法”）。
第1步：计算不得免征和抵扣的税额（“剔税”）
当期不得免征和抵扣的税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
如果有免税购进原材料（包括国内购进免税和保税料件），则要将该部分剔除：
当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
解释：由于出口退税率大多数低于商品适用税率，比如某种货物适用税率为13%，出口退税率为11%，则根据离岸价（折合人民币后，下同）乘以2%的部分要先剔除出来，它有点类似进项税转出，就是说虽然货物税率是13%，但国家只认其中的11%可以参与到免抵退税计算。而如果其中包含免税购进原材料，则要将这部分从出口离岸价这个基数中扣除，因为压根国家就没有对免税原材料征过税，离岸价当然不应该包括这一部分。
第2步：计算当期应纳增值税额（“抵税”）
当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额－“剔税额”）－上期留抵税额
大于0：本期应纳税额（正常交税）；
小于0：进入下一步。（可能退税）
解释：上面的计算公式其实是常规的应纳税额计算公式，就算没有出口业务的纳税人其实也是一样，只不过对于出口企业，由于涉及“剔税”（即相当于进项税转出的部分），所以要将当期进项税额中的“剔税”部分扣除掉之后才是国家认可的进项税额。如果计算结果大于0，表明企业的内销销项税额足够多，企业老老实实交税就可以了，不涉及出口退税的问题。而如果计算结果小于0，则有可能涉及退税，注意是“有可能”而不是“一定”。对于非出口企业，如果当期应纳税额小于0，就会形成“当期期末留抵税额”（暂不考虑增值税留抵退税政策），这一部分会通过以后产生的应纳税额来消化掉（其实这部分税额是企业的一项资产，有点类似“预付账款”），而对于出口企业，由于内销的销项税可能长时间会较小，要消化这部分留抵税额可能比较困难，甚至直到企业终结也仍然挂在那里，因此，国家才需要先把钱退给企业。
第3步：计算免抵退税额/退税指标/理论退税额（“指标”）
免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率
如果有免税购进原材料（包括国内购进免税和保税料件），则要该部分剔除
免抵退税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×出口货物的退税率
解释：这一步计算的是理论上的免抵退税额，根据离岸价乘以退税率得出，如果涉及免税购进原材料，离岸价中也要先将这部分给减掉。注意这里的用词，为什么用的是“免抵退税额”而不是“退税额”，因为这部分税额不一定都能够“退”到企业手上，因为需要先“抵”掉内销应纳的增值税。
第4步：比较，确定应退税额（“退税”）
第2步绝对值（“当期期末留抵税额”）与第3步（退税指标）比较，谁小按谁退。
（1）若：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额（2≤3）
则：当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
（2）若：当期期末留抵税额＞当期免抵退税额（2＞3）
则：当期应退税额＝当期免抵退税额
此时，“2-3”的差额为下期留抵税额
当期免抵税额=0。
解释：这一步应该是整个计算中最难理解的一步，我们用一道例题来解释一下。
【例题1】a企业当期销项税额50万元，进项税额60万元，当期出口商品按离岸价折合人民币后为80万元。商品适用税率13%，退税率11%，以前月份没有留抵税额。
（1）当期不得免征和抵扣的税额＝80×（13%－11%）＝1.6（万元）
（2）当期应纳税额＝50－（60－1.6）＝-8.4（万元）。由于是负数，因此要往下走。
（3）免抵退税额＝80×11%＝8.8（万元）
（4）|-8.4|＜8.8，属于第4步的第一种情形。
当期应退税额＝8.4（万元）
当期免抵税额＝8.8－8.4＝0.4（万元）
由于第2步计算出来的-8.4万元是“当期期末留抵税额”，它是根据企业总的销售（不区分内销和外销）计算的结果，是企业“多交给国家的税”；而第3步的结果则是专门针对出口业务所计算出来的退税指标，它并未考虑内销应纳税金额，当（2）＜（3）的时候，表明企业产生的出口退税足够多，但国家能退给企业的只能按8.4万元来退，因为企业还有内销产生的应纳税额，国家退的时候肯定是要先把企业应交的那一部分扣起来，剩下的才会退给企业（既可以防止企业不按时纳税，也避免了税金从国库一出一进）。国家要从中扣起来的那一部分（8.8－0.4）就是“当期免抵税额”。我们用数字来进一步解释一下这个0.4万元是咋回事。
如上所述，之所以对于生产类出口企业要按照“四步法”来计算，主要是因为其内销和外销的进项税区分不清。我们假设两者可以区分清楚，比如，a企业的进项税额60万元全部为购进原材料形成，其中49.6万元进项税对应的是内销商品，10.4万元进项税对应的是外销商品。就内销商品而言，当期产生的应纳税额为0.4万元（50－49.6）；而对于出口商品的10.4万元进项税中，需要剔除国家不予认可的1.6万元，剩下的8.8万元（也就是第3步的“免抵退税额”）是国家认可的，因此如果不考虑内销的话，这部分税国家是要全部退还给企业的，这样才能让出口商品回归价值本源，但是由于有0.4万元的内销应纳税额，所以国家只需要退8.4万元给企业即可。正因如此，这0.4万元才称为“当期免抵税额”。
理解了第一种情形之后，对于（2）＞（3）的情形也就不难理解了。由于出口退税针对的是出口那一部分业务的退税，对于内销进项税大于销项税而产生的企业多交税款只能按常规作为期末留抵税款结转到下一期抵扣，国家并不会直接退还给企业，因此，国家最多能退的就是（3）。由于内销部分都已经结转下一期抵扣了，也就没有所谓的“免抵”问题了，因此当期的免抵税额为0。
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【第3篇】贸易公司出口退税
什么是出口退税？从狭义上说，出口退税是将出口货物在国内生产流通过程中缴纳的间接税退还给企业的政府行为；从广义上讲，出口退税还包括政府行为，出口货物的间接税通过免税或抵趋于零的政府行为。出口退税，是对外贸公司的补贴政策，按出口货物成本价的13%给予回扣。中国出口的产品，除国家明确规定外，已征收或者应征产品税、增值税、特殊消费税的产品，不予退还或者免征。
进出口贸易中出口退税是什么意思？
出口退税是指当你出口货物时，国家会按一定比例退还你在货物流通过程中产生的增值税。例如：如果你出口玻璃杯，你会从别人那里花100元买这个杯子。其他人给你开了一张增值税发票。商品价值为83，增值税为17。现在你以200元的价格出口到美国，国家规定的退税是10%，这样你就可以退还20元的税。然而，因为你在购买时只产生17元的税，你只能退还17元。
自营进出口退税的大概流程情况 如：a外贸公司出口10万个塑料桶，假设一个0.9美元，含税6元。出口后，外汇收入。大约20-30天后，运输代理（货运代理）将您之前提交的外汇核销单、报关单退税联和核销联退还给外贸公司。外贸公司会计拿着与供应商开具的增值税发票到国税局退税。即：10万*6/1.17*0.17是供应商已缴纳的增值税。这些税包含在供应价格中，外贸公司必须向工厂支付。塑料桶退税率为13%，国税局可将10万*6/1.17*0.13退还给外贸公司。
出口退税到底是退的什么税？
根据现行政策，出口货物退(免)税为增值税和消费税。增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、进口货物的单位和个人，对应税货物的销售、加工、修理、修复过程中的增值税和进口货物金额征收的一种税。消费税是对《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的中国境内生产、委托加工、进口的消费税征收的一种税。退税实际上是退还给生产企业。外贸公司代理出口或者生产企业自营出口的，退税是要退还给生产企业的；外贸公司自营出口的，退还购买时的进项税。骗取出口退税是假出口。以上是小编整理的关于进出口贸易中出口退税的内容，希望帮助到您了解进出口贸易中的出口退税。
【第4篇】出口货物退税流程
随着网络的发达，大小企业都有机会把货物卖出口，加上国家的鼓励出口退（免）税政策，降低了出口货物的价格，同时也提高了国货在国际市场的竞争力。
那么问题来了：您公司是可以享受免税、免退税、免抵退税中的哪一种呢？
1. 免税：出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况，适用只免不退。
2. 免退税：适用属于一般纳税人的外贸型企业，既有销项，又有进项，销项免，进项退，又免又退。
3. 免抵退：适用属于一般纳税人的生产企业，外销项免，进项抵扣内销货物应纳税额，对未抵完的进项给予退税。
另外举一些例子：如出口货样广告品，如果收汇了，可以确认收入申请退税，也可以直接免税处理；如非报关快件，不论是否收汇都视同内销征税；最常见的一般贸易出口，小规模企业只能享受免税，无需备案，直接在季报增值税时候填写出口免税销售额。
所以想要退税还是得成为一般纳税人，根据企业自身情况备案成为外贸企业或者是生产企业。今天，我们来重点介绍生产企业出口退税全流程，有知识点有案例有实操还有疑难解答！
一：出口退税基础政策知识及实务
1. 出口退税业务流程：
2.出口退税基础知识：
出口货物退（免）税简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。
出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。
视同出口货物，出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（b型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。
增值税出口退税率：除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率（以下称退税率）外，出口货物的退税率为其适用税率。
退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。
3. 增值税免抵退计算：
【举个例子】:
某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2023年7月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额150万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率13%，退税率9%，假设不考虑其他问题
【账务处理】（计算我取了整数） ：
① 外购原辅材料、备件、能耗等：
借：原材料等科目 11538461
应交税费——应交增值税（进项税额） 1500000
贷：银行存款 13038461
② 产品外销产生纳税义务时：
借：应收外汇账款 24000000
贷：主营业务收入 24000000
③ 内销产品产生纳税义务时：
借：银行存款 3390000
贷：主营业务收入 3000000
应交税费——应交增值税（销项税额）390000
b.【退税相关处理】：
④ 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（13%-9%）=96（万元）
借：产品销售成本 960000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）960000
⑤ 计算应纳税额
本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×13%-150-5+96=-20（万元）
⑥ 计算应退税额和应免抵税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×9%=216（万元）
当期期末留抵税额20万元≤当期免抵退税额216万元
当期应退税额=当期期末留抵税额=20（万元）
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=216-20=196（万元）
借：应收补贴款 200000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1960000
贷：应交税费——出口退税 2160000
⑦ 收到退税款
借：银行存款 200000
贷：应收补贴款 200000
二：出口退税需要准备的事项。
1.退税前准备资料
（1）办理对外贸易经营者资格备案（商务部）
（2）备案进出口货物收发货人报关注册登记证书（海关）
（3）开通电子口岸，领法人卡、操作员卡 （电子口岸）
（4）登记名录，开通外汇收支申报、货物贸易监测系统（外管局）
（5）办理出口退税登记手续（当地所属税局）
（6）领购增值税普通发票（五联）
2.出口退税申报软件安装要求：一台电脑安装一套报税系统，电脑硬件配置不宜老旧。
3.出口退税软件及退税文库的下载：中国出口退税咨询网、当地电子税务局官网都可以下载。
4.最新出口退税申报软件及事项：做到及时升级更新。
三：出口退税实操及需注意事项。
1.出口发票开具注意事项：
a.出口的发票应该开具怎样的发票？
2023年12月1日起，通用机打发票（出口专用）停止使用。
出口企业在防伪税控系统升级后，一律使用升级后的增值税防伪税控系统开具出口发票，使用增值税普通发票（五联）代替原有的出口发票，今后原出口发票不再使用，如有未缴销的尽快缴销。
b. 出口的发票开具时，税率和金额如何确定？
①税率为0（选择免税）；
②需以本位币（人民币）开具；
③汇率：参照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定：“纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。”处理。
c.购方企业的信息为外文，应如何处理？
购方企业可以使用外文填写，纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写，在地址电话处可填写外商所在国家或地区出口销售到国内特殊监管区域，如有购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号则需填写。
d. 票面金额能都以cif价开具？
如果票面开具的是cif价，则在备注栏注明fob价。
合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写。
e.发票开票限额不够怎么办？
发票开票限额不够，申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的，可以每条报关单项目对应开一张发票。
①如果出口报关单金额大于开票限额，将总金额拆分，并开具多张连续号码的出口发票。
②在出口退税申报软件中申报时，金额填写多张发票的汇总金额，发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码。
2.出口退税需要注意的时间点：
a.退（免）税申报期限。公司在2023年的出口业务，未在2023年4月申报期限结束以前办理出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，可以在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后申报办理。
简言之，退（免）税申报和代理证明开具，只要凭证信息齐全就可以办理，不再因逾期改为免税或征税。
b.收汇期限。由于国家税务总局2023年第30号公告和2023年16号公告收汇有关规定仍然有效，因此2023年的出口业务，仍需在2023年4月申报期结束以前收汇或者办理不能收汇手续，避免出现逾期后冲减、符合条件又重新申报退（免）税的复杂处理。
c.无相关电子信息备案和退（免）税延期申报。由于相关规定调整，无相关信息备案和退（免）税延期申报在实际上已失去原有的重要意义，企业可以自主选择是否办理。
d.来料加工免税核销。来料加工业务的免税核销期限在5月15日之前，但取消了逾期申报由免税改为征税的规定。简言之，来料加工免税核销无论在5月15日前后，均可享受免税。
e.其他事项。《委托出口货物证明》开具（每年3月15日前）、进料加工年度核销（每年4月20日前）、单证备案期限（申报后15日内）、免税申报期限（国家税务总局规定期限内，但逾期不再改为征税）。
四：出口退税申报流程：
1. 根据报关单信息采集出口明细；
注：
a. 如上表编号为1234567栏次需要录入数据；
b. 出口报关单号录入规则：18位海关编号+0+两位项号。
2. 数据一致性检查、确认明细申报数据；
注：
a. 确认数据时一定看好条数，汇总表根据确认的明细数据自动生成不是录入的明细；
b. 确认后明细数据会从二免退税明细数据采集转到三确认免退税明细数据里；
c. 如果发现数据需要修改，必须进行撤销确认明细数据，让数据回到二退税明细数据采集里修改。
3.汇总表数据录入；
注：上述三个重要数据是简化以前纳税表录入内容，具体填写规则如下：
a.如果是连续月份申报退税，例如201803所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则：
纳税表出口销售额累加：为201804当月出口销售额
纳税表不得抵扣税额累加：为201804当月不得抵扣税额
期末留抵税额：为201804申报当月期末留抵税额
b.如果是不连续月份申报退税，例如201801所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则：
纳税表出口销售额累加：为201802当月出口销售额+201803当月出口销售额+201804当月出口销售额
纳税表不得抵扣税额累加：为201802当月不得抵扣税额+201803当月不得抵扣税额+201804当月不得抵扣税额
期末留抵税额：为201804申报当月期末留抵税额
4. 申报资料录入：点击“增加”然后保存即可；
5. 数据一致性检查、生成汇总免抵退申报数据：需要记得保存路径；
6.数据在线申报（国家税务官网有出口退税综合服务平台入口）：上传生成的汇总数据压缩包；数据自检没有疑点点击确认申报；
7.反馈读入，退税进度已发放后，生产企业需要将正式申报反馈更新到系统中，反馈下载可以按年也可以按月下载。
以上实操总结：
a. 只有在采集的位置才可以：录入，修改；
b. 单机版汇总表是根据确认的明细数据生成的，跟采集的明细数据没关系；
c. 单机版汇总相关表单要手动增加录入：汇总表和汇总资料情况表，自动生成两个汇总附表；
d. 无纸化企业生成申报数据时要插入无纸化设备、安装设备驱动、配置正确的无纸化密码，在线版企业还得安装客户端工具、加签方式选择工具加签；
e. 生成申报数据包后,要进行自检；
f. 没有疑点或者没有不可跳过疑点后务必进行“确认申报”;
g.建议先在出口退税综合服务平台进行退税预审，然后再到电子税务局进行增值税一般纳税人申报，最后再回到本平台进行免抵退税的正式申报。
最后发福利，我们列举一些大家经常遇到的疑难问题：
一、 问：免税申报应如果操作？
答：第一，按照国家税务总局公告2023年第65号要求，“出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》以及电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料、应按出口日期订成册。“因此，出口退税申报系统不再需要进行免税的录入申报。
第二，一般纳税人免税申报涉及的报表有《增值税减免税申报明细表》、《增值税纳税申报表附列资料（一）》、《增值税纳税申报表附列资料（二）》及《增值税纳税申报表》的主表。
具体填报规则如下：
1. 《增值税减免税申报明细表》
第8栏：填写本期出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
2. 《增值税纳税申报表附列资料（一）》
第18栏：填写免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。
第19栏：填写免征增值税的服务、不动产、无形资产适用零税率的服务、不动产、无形资产，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产。
3. 《增值税纳税申报表附列资料（二）》
第14栏：填写免征增值税项应在本期转出的进项税额。
4. 《增值税纳税申报表》主表
第8栏：填写本期免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
第9栏：填写本期免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物的销售额。
第10栏：填写本期免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
二、 问：进入申报系统时提示“系统出现异常，如影响正常操作或操作受限，请与客服人员联系”，怎么办呢？
答：有以下两种情况会引发此类报错。
情况一：申报系统没有安装在默认的c盘路径下。申报系统安装时更改了申报系统安装路径，有可能会导致此类报错。
解决办法：虽然提示系统异常，倒数10秒后仍可进去系统，建议做好数据备份，卸载系统，重新安装在默认c盘的路径下。如果无法进入系统，可以寻找申报系统的初始备份。操作方法为：右击申报系统的快捷方式，选择“打开文件位置”可进入到安装路径下，在安装路径中找到jsdotnet文件，此文件为申报系统的默认备份，重新安装系统后将备份导入即可还原数据。
情况二：杀毒软件不兼容。部分杀毒软件会阻拦申报系统运行环境导致软件运行时报错。
解决办法：建议先查看杀毒软件“隔离区”是否有被查杀的运行组件，如存在被查杀的组件，先将申报系统组件恢复，再将申报系统在杀毒软件中设置为白名单，重新运行系统即可。
三、 问：怎么变更公司的类型，把生产企业改为外贸企业呢？
答：根据国家税务总局公告2023年第56号要求，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关材料，办理备案内容的变更。
生产企业变更为外贸企业，涉及到企业类型和退税计算方法的变更。企业应将票批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。
注意！原执行免抵退税办法的企业，应将批准变更当月的《免抵退税申报汇总表》中“当期应退税额”填报在批准变更次月的《增值税申报表》“免、抵、退应退税额”栏中。批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报免退税的原始凭证。
出口企业或其他单位办理出口退免税备案变更，应提前准备好《出口退（免）税备案表》及其他相关办理资料，通过出口退（免）税申报软件采集备案变更信息生成退（免）税备案变更的电子申报数据。
具体操作：登录申报系统后，选择备案向导-出口退（免）税备案变更。
点击“增加”，其中“变更事项”选择要变更的内容，点击保存。
然后在备案变更向导的第二步打印申报表，第三步生产电子申报数据。然后携带相关资料和电子申报数据向主管税务机关进行申报。
四、 问：报关单上的成交方式为非fob时，退税申报怎么换算？
答：《中华人民共和国海关出口货物报关单》上的“成交方式”，可以填报的形式为“fob”、“c&f”和“cif”。其他的国际贸易术语比如exw 、fca和dap等，根据是否包含“运费”和/或“保费”，分别归并到“fob”、“c&f”和“cif”，也就是成交方式、运费和保费这三栏是互相联系的。
贸易术语的换算方式如下：
c&f=fob+运费
cif=fob+运费+保费
运费在报关单的体现为三种模式：
502/3/1（币种、运费率、运费按运费率计算）
502/30/2（币种/单价/运费按吨数计算）
502/3000/3（币种/总价/运费按总价计算）
保费在报关单的体现为两种模式：
502/0.3/1（币种/保费率/保费按保费率计算）
502/3000/3（币种/总保费/保费按总价计算）
下面来举个例子：
计算如下：
1. 运费+保费=3000+2000=5000
2. 计算分摊百分比：（30000+20000+50000-5000）/（30000+20000+50000）=0.95
3. 项号1fob价格=30000*0.95=28500
项号2fob价格=20000*0.95=19000
项号3fob价格=50000*0.95=47500
注：计算fob时需考虑运保费不同币值的关单，运保费应换算为与成交币值相同再计算。
五、 问：货物发生退运了怎么办？
答：根据《国家税务总局关于发布＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第十条第三项规定：‘出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。’生产型企业发生退运时，如果此笔货物退运之前已申报完出口退税，需要在出口退税申报系统将其做负数冲减掉，申报流程如下：
第一步，登录生产企业出口退税申报系统，输入申报的所属期。
第二步，点击左侧向导，选择单证申报向导—单证明细数据采集，选择“退运已补税（未退税）证明申请”
第三步，进去数据录入界面。点击“增加”按钮，开始录入报关单数据。退运数量根据实际情况填写，注意退货计税金额是折算的人民币金额。如果这笔货物已经申报过出口退税了，则还需要进行明细数据的冲减，对应的需要录入“已冲减免抵退”和“冲减所属期”，具体以实际情况为准。录入完成后，保存。最后别忘了点击“设置标志”。
第四步，回到向导模块，点击“打印单证申请表”，选择“退运已补税（未退税）证明申请”，进行申请表的打印。
第五步，在单证向导中点击“生产单证申报数据”，然后选中“退运已补税（未退税）证明申请”，点击确定，进行数据申报。
最后携带相关资料到所在税务局开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》即可。
六、 问：发现进料核销数据有误怎么办？
答：按照国家税务总局公告2023年16号第九条，第四款“生产企业发现核销数据有误的，应在发现次月按照本条第（一）项至第（三）项的有关规定向主管税务机关重新办理核销手续。”因此，企业可以在发现申报有误及时跟所在地税务机关联系，重新办理核销手续。下面给大家总结下核销流程及常见问题。
第一， 生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据进料加工“电子账册电子化手册核销数据”以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。
第二， 将获取的反馈数据与进料加工手册账册实际发生的进口和出口情况进项核对。核对无误后填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》向主管税务机关申请核销。
第三，如果发现实际业务与反馈数据不一致的，应填写《已核销手册（账册）海关数据调整表》并连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关。其中不一致的情形包括a存在确实的现象，调整时需要采集缺失的进出口报关单数据；b存在多余的现象，调整时进行红冲；c数据错误的现象，调整时负数红冲数据，再按正确的进出口报关单数据进行采集调整。
第四， 主管税务机关确认核销后，生产企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“已核销手册（账册）综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。
第五， 企业应在核销确认的次月，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整。
第六， 应在确认核销后的首席免抵退税申报时，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的调整免抵退税额申报调整当月免抵退税额。
注意！如果获取了最终审核通过的进料反馈数据，单机版用户在将反馈数据读入申报系统后，需要在税务机关反馈信息中进行处理。然后到出口退税申报系统的进料向导—进料加工反馈查询—免抵退核销申报查询中查看一下已审核通过的核销申报数据，核对一下数据是否正确。
好了！关于生产企业出口退税的的流程就介绍到这里，准备工作以及实际操作其实并不难，都有章可循；我们最重要是理解生产免抵退税其实是退采购原料的进项税额，在同时有内销有外销的情况下，合理安排进项，实现退税金额的最优！
【第5篇】2023钢材出口退税率
一、国际市场行情简述
本周全球钢铁市场以下跌为主，主要以板材为主，独联体、东盟、欧盟地区跌幅在20-60美元/吨左右，整体市场偏弱运行。中国受出口退税传闻越传越烈影响，全品种整体以上涨为主。
二、出口市场概况
本周期市整体呈上涨趋势，内贸价格小幅上涨，外贸市场跟涨，分品种来看：
热轧板卷：本周中国热卷出口价格报至935美元/吨，较上周小幅上涨10美元/吨。从成交角度来看，近期在海外市场价格下滑的前提下，中国热卷价格反涨，国内外价差逐渐缩减。同时伴随着出口退税传闻越演越烈，海外买家订货谨慎，普遍持观望态度，虽有询单但实际签单情况不佳。目前出口退、关税尚未落地，不确定因素较多，买家并不急于订货。
螺纹钢：本周中国螺纹钢出口价格小幅上涨5美元/吨。根据mysteel估算的张家港b500b螺纹钢出口主流可行价格为785美元/吨左右。目前中国香港。新加坡等地区及国家cfr到岸价在780-790美元/吨左右，中国出口优势较小，短期内中国螺纹钢出口或将逐步减弱。
进口钢坯：本周海外钢坯价格小幅上涨，目前海外对中国钢坯报价在705-715美元/吨左右，较上周上涨10-15美元/吨不等。根据测算，目前海外钢坯价格折算中国市场流通价为5300元/吨左右，基本无进口优势，仅有部分订单为国内大型贸易商最套宝工具签订。上半年虽然钢坯进口量较2023年有小幅增加，但从价格方面来看并不支持大规模进口，2023年整体钢坯进口量或将大幅少于2023年。
三、本周国际要闻
posco将废钢投入比例提高至30%
posco在第二季度的公司简报会上公布了“脱碳技术发展计划”。根据相关数据，posco的废钢投入比例从15%提高至20%。另外，2025年后，该比例将提高至30%。
为提高废钢用量，该公司也在考虑引进炼钢设施和电炉。对高品位废钢的需求可能会稳步增长。
nlmk子公司la louviere火灾后停止运营
比利时钢铁制造商nlmk la louviere在上周末因火灾被迫停止生产。该公司表示，希望在本周末之前重启生产运营。据公司消息人士称，事故发生时，钢厂并未以最大产能运转：1.5亿欧元投资用于生产更薄更耐用的钢卷，并将热轧产品的年产量从170万吨提高至220万吨，但目前仍处于起步阶段。消息人士估计，临时停产将导致5万吨的产量损失。
加拿大对墨西哥油井管启动反倾销立案调查
2023年6月30日，加拿大边境服务署（cbsa）发布公告称，应加拿大企业evraz inc. na canada和welded tube of canada corp.提交的申请，对原产于或进口自墨西哥的油井管（oil country tubular goods）启动反倾销立案调查。涉案产品的加拿大税号为7304.29.00.11、7304.29.00.19、7304.29.00.21、7304.29.00.29、7304.29.00.31、7304.29.00.39、7304.29.00.41、7304.29.00.49、7304.29.00.51、7304.29.00.59、7304.29.00.61、7304.29.00.69、7304.29.00.71、7304.29.00.79、7306.29.00.11、7306.29.00.19、7306.29.00.21、7306.29.00.31、7306.29.00.29、7306.29.00.39、7306.29.00.61和7306.29.00.69。预计初裁将于90日内作出。
关于对原产于日本、韩国和欧盟的进口取向电工钢所适用的反倾销措施发起期终复审调查的公告
2023年7月23日，商务部发布2023年第33号公告，决定自2023年7月23日起对原产于日本、韩国和欧盟的进口取向电工钢征收反倾销税,实施期限为五年。各公司税率为：日本公司39.0%-45.7%，韩国公司37.3%，欧盟公司46.3%。2023年6月5日，商务部发布年度第11号公告，接受株式会社posco的价格承诺申请，于2023年6月9日起执行，自执行之日起，中止对原产于株式会社posco的取向电工钢产品征收反倾销税。
2023年1月29日，商务部发布2023年第3号公告。根据该公告，2023年12月31日英国脱欧过渡期结束后，之前已对欧盟实施的贸易救济措施继续适用于欧盟和英国，实施期限不变；该日期后对欧盟新发起的贸易救济调查及复审案件，不再将英国作为欧盟成员国处理。
2023年5月20日，商务部收到宝山钢铁股份有限公司和首钢智新迁安电磁材料有限公司代表中国取向电工钢产业提交的反倾销措施期终复审申请书。申请人主张，如果终止反倾销措施，原产于日本、韩国和欧盟的进口取向电工钢的倾销可能继续，对中国产业造成的损害可能继续，请求商务部对原产于日本、韩国和欧盟的进口取向电工钢进行期终复审调查，并维持对原产于日本、韩国和欧盟的进口取向电工钢实施的反倾销措施。考虑到英国取向电工钢的实际状况，申请人不再对英国提起反倾销措施期终复审调查申请。自2023年7月23日起，对原产于英国的进口取向电工钢适用的反倾销措施终止实施。
根据《中华人民共和国反倾销条例》有关规定，商务部对申请人资格、被调查产品和中国同类产品有关情况、反倾销措施实施期间被调查产品进口情况、倾销继续或再度发生的可能性、损害继续或再度发生的可能性及相关证据等进行了审查。现有证据表明，申请人符合《中华人民共和国反倾销条例》第十一条、第十三条和第十七条关于产业及产业代表性的规定，有资格代表中国取向电工钢产业提出申请。调查机关认为，申请人的主张以及所提交的表面证据符合期终复审立案的要求。
根据《中华人民共和国反倾销条例》第四十八条规定，商务部决定自2023年7月23日起，对原产于日本、韩国和欧盟的进口取向电工钢所适用的反倾销措施进行期终复审调查。现将有关事项公告如下：
一、继续实施反倾销措施
根据商务部建议，国务院关税税则委员会决定，在反倾销措施期终复审调查期间，对原产于日本、韩国和欧盟的进口取向电工钢继续按照商务部2023年第33号公告公布的征税产品范围和税率征收反倾销税，按照商务部2023年第11号公告对原产于株式会社posco的取向电工钢产品执行价格承诺，其价格承诺协议在复审调查期间继续有效。
对各公司征收的反倾销税税率如下：
日本的公司：
1．jfe钢铁株式会社 39.0%
（jfe steel corporation）
2．新日铁住金株式会社 45.7%
（nippon steel & sumitomo metal corporation)
3. 其他日本公司 45.7%
（all others）
韩国的公司：
1.其他韩国公司 37.3%
（all others）
2.株式会社posco（posco）的倾销幅度为37.3%，商务部接受其价格承诺协议。在价格承诺执行期间，自该公司进口的被调查产品不征收反倾销税。如出现违反价格承诺协议或其他终止执行价格承诺协议的情况，则按照裁定的倾销幅度对其征收反倾销税。
欧盟的公司： 46.3%
二、复审调查期
本次复审的倾销调查期为2023年1月1日至2023年12月31日，产业损害调查期为2023年1月1日至2023年12月31日。
三、复审调查产品范围
复审产品范围是原反倾销措施所适用的产品，与商务部2023年第33号公告的产品范围一致，具体如下:
被调查产品名称：取向电工钢，又称冷轧取向硅钢。英文名称：grain oriented flat-rolled electrical steel, “goes”。
具体描述：取向电工钢按重量计含硅量至少为0.6%，含碳量不超过0.08%，可含有不超过1.0%的铝，所含其他元素的比例并不使其具有其他合金钢的特性；厚度不超过0.56毫米；呈卷状的，则其可为任何宽度；呈板状的，则其宽度至少是厚度的十倍。
该产品归在《中华人民共和国进出口税则》：72251100、72261100项下。
【第6篇】出口退税如何计算
举例说明：
假如c企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口fob价为300(已折成人民币)(不含税)，此时他要交纳的增值税为
销项税额=销售额×税率=300x17%=51
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)
出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)
应退税额=fob价x退税率=300x17%=51
此时c的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+51=351
利润=收入-成本=351-251=100
如果退税率为15%则
应退税额=fob价x退税率=300x15%=45
此时c的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+45=345
利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。
当期不可抵扣额=fob价x外汇牌价x(增值税税率-退税率)=300x(17%-15%)=6
假设c为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口fob价300(已折成人民币)(不含税)。本来要向上述那样先交纳增值税如下
销项税额=销售额×税率=300x17%=51
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)
但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。
货物出口后，c企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，
假如退税税率为17%，c企业可以抵扣的税额为34(前面环节所交的增值税)，而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是c企业实得的退税额，
此时c的成本和收入和利润为
成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)
收入=卖价+所退增值税=300+34=334
利润=收入-成本=334-234=100
假如退税税率为15%，此时要先算出不予抵扣额
当期不可抵扣额=fob价x外汇牌价x(增值税税率-退税率)=300x(17%-15%)=6
此时c的成本和收入和利润为
成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)
收入=卖价+所退增值税=300+34=334
利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94
大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。
根据max的提醒补充：
外贸公司退税使用这个公式：应退税额=购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。
出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下
c是外贸公司，它购进是234，出口也是234(不加价)，则套用这个公式的结果是
应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x17%=34
使用“先征后退”公式计算如下
销项税额=销售额×税率=200x17%=34
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-34(b企业已交)=0(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)
出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)
应退税额=fob价x退税率=200x17%=34(与上述方法结果相同)
但此时如果加价且退税率为15%的话，结果就不同，
c是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为
应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x15%=30
使用先征后退公式计算为
销项税额=销售额×税率=300x17%=51
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)
出口后可以获得退税额为(假设退税率为15%)
应退税额=fob价x退税率=300x15%=45
实际得到45-17=28(<30)，结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增值(300-200=100)后的不予抵扣额=100x(17%-15%)=2。
所以无论实行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。
继续套用上面的例子，假如c企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口fob价为300(已折成人民币)(不含税)，此时他要交纳的增值税为
销项税额=销售额×税率=300x17%=51
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)
出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)
应退税额=fob价x退税率=300x17%=51
此时c的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+51=351
利润=收入-成本=351-251=100
如果退税率为15%则
应退税额=fob价x退税率=300x15%=45
此时c的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+45=345
利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。
当期不可抵扣额=fob价x外汇牌价x(增值税税率-退税率)=300x(17%-15%)=6
假设c为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口fob价300(已折成人民币)(不含税)。本来要向上述那样先交纳增值税如下
销项税额=销售额×税率=300x17%=51
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)
但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。
货物出口后，c企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，
假如退税税率为17%，c企业可以抵扣的税额为34(前面环节所交的增值税)，而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是c企业实得的退税额，
此时c的成本和收入和利润为
成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)
收入=卖价+所退增值税=300+34=334
利润=收入-成本=334-234=100
假如退税税率为15%，此时要先算出不予抵扣额
当期不可抵扣额=fob价x外汇牌价x(增值税税率-退税率)=300x(17%-15%)=6
此时c的成本和收入和利润为
成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)
收入=卖价+所退增值税=300+34=334
利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94
大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。
根据max的提醒补充：
外贸公司退税使用这个公式：应退税额=购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。
出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下
c是外贸公司，它购进是234，出口也是234(不加价)，则套用这个公式的结果是
应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x17%=34
使用“先征后退”公式计算如下
销项税额=销售额×税率=200x17%=34
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-34(b企业已交)=0(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)
出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)
应退税额=fob价x退税率=200x17%=34(与上述方法结果相同)
但此时如果加价且退税率为15%的话，结果就不同，
c是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为
应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x15%=30
使用先征后退公式计算为
销项税额=销售额×税率=300x17%=51
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)
出口后可以获得退税额为(假设退税率为15%)
应退税额=fob价x退税率=300x15%=45
实际得到45-17=28(<30)，结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增值(300-200=100)后的不予抵扣额=100x(17%-15%)=2。
所以无论实行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。
【第7篇】出口退税怎么计算
生产型企业出口退税怎么计算？通常情况来说，生产企业的出口退税的计算应该是可以享受免抵退税额的计算，应该是通过出口货物离岸价乘以外汇人民币以及货物退税率来计算的，其中关于免税退税抵减额的计算公式都会在下述内容中进行介绍，希望对你们学习会计知识都是有所启发的．
生产型企业出口退税怎么计算
当期应纳税额
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
免抵退税额的计算
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格．
进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价格＋海关实征关税＋海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
１、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
２、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝０
＂当期期末留抵税额＂为当期《增值税纳税申报表》的＂期末留抵税额＂．
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）．
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起１２个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第１３个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额．
出口退税的会计处理怎么做？
增值税退（免）税办法有两种：免抵退税和免退税．
一、生产企业出口退税会计处理
１．货物出口，实现销售收入
借：应收账款
贷：主营业务收入－外销
２．免抵退税不予免征和抵扣的税额：
借：主营业务成本－外销成本
贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出
３．应退税额：
借：其他应收款－出口退税
贷：应交税费－应交增值税－出口退税
４．免抵税额：
借：应缴税费－应交增值税－出口抵减内销的应纳税额
贷：应交税费－应交增值税－出口退税
５．次月收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款－出口退税
二、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设置账户核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时再从出口库存账转入内销库存账．
（１）购进出口货物时
借：库存出口商品
应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
货物出口后，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金－应交增值税（进项税转出）－应交增值税（出口退税）
（３）收到出口退税款
借：银行存款
贷：应收出口退税
生产型企业出口退税怎么计算？整体上来说，其实我们通过小编阿拉搜狐针对生产型的企业出口退税计算公司的介绍，相信你们对此免抵退税额的计算应该都是了解的；其次就是关于出口退税的账务处理都是有所提及的，如果你们还想学习更多相关的资料，建议你们可以来本网站上进行免费学习的．
【第8篇】出口退税金额怎么计算
生产企业的出口退税是免抵退的办法，并不是直接全额退税，而是先免征出口环节的税款，再抵减内销货物的应纳税额，对内销货物应纳税额不足以抵减的应退税部分，未抵减完的部分予以退税。这也就意味着一家生产企业在既有内销又有出口的情况下，出口的货物未必能拿到出口退税。
生产企业出口退税
一、生产企业出口退税的条件
1、生产企业是一般纳税人；
2、生产企业有进出口经营权；
3、生产企业出口时以自己的名义申报报关；
4、生产企业委托或自营出口自产或者视同自产的货物；
5、生产企业有真正能生产加工出口产品的能力与设施。
二、生产企业出口退税的办法
生产企业出口货物退税与商贸企业出口退税，在计算方式上有着很大的区别。商贸企业出口货物实行免税退税的方式，但是生产企业出口货物实行免抵退税管理办法。其中：
“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；
“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件等所含应予退还的进项税额，先抵顶内销货物的应纳税额；
“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的税额部分予以退税。
生产企业出口退税流程
三、生产企业出口退税的申报时间
生产企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报。企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物的免抵退税。
四、生产企业出口退税的流程
1、取得进出口权资质，并办理生产企业的出口退免税登记；
2、货物报关出口后，在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单的打印与操作；
3、下载生产企业出口退税申报系统，模拟计算不得免征和抵扣税额，并转入当期增值税纳税申报表；
4、当期增值税纳税的申报，出口收入的确认；
5、生产企业出口免抵退税预申报；
6、生产企业免抵退税正式申报；
7、打印申报表；整理、保管备案单证和收汇凭证。
【第9篇】出口退税税率在哪里查
3月1日，个人所得税退税登上热搜微博上网友纷纷晒出自己的退税金额有的高达万元
也有网友一顿操作之后需要进行补税
3月1日起，2023年度个税汇算正式开始。个税再度迎来多退少补，快来看看你是退税还是补税？
2023年度个税汇算今起开始3月1日至3月15日办税可在app预约
2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月。
为提升大家的办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门推出预约办税服务。
有年度汇算初期 (3月1日至3月15日)办税需求的纳税人，可登录手机个税app预约上述时间段中的任意一天办理。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，随时可以登录手机个人所得税app办理年度汇算。
来自税务总局网站
需要说明的是，预约功能开放时间为2023年2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点，纳税人可在上述时间内登录手机个人所得税app并预约3月1日至3月15日的年度汇算申报。
想要第一时间领取退税红包的小伙伴，赶紧拿起手机预约吧。
谁需要办理年度汇算？
符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
(一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
哪些情形无需办理年度汇算？
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；(二)年度汇算需补税金额不超过400元的；(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
年度汇算如何办理？
办理年度汇算的三种方式：自己办、单位办、请人办。大家可以根据自己的需求，选择办理方式。
税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过自然人电子税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税app掌上办税。
手机个人所得税app一是优化申报表项目预填服务。二是优化社保费填写方式。三是优化增加提示提醒。一方面，增加更多的服务提示提醒，帮助纳税人便利地办理年度汇算；另一方面，对填报减少收入或增加扣除、免税收入、减免税额的纳税人进行风险提示，提醒纳税依法如实申报，降低纳税人误填错填几率。
继续实行年度汇算“首违不罚”
纳税人在办理年度汇算时，申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
退税可以放弃，但补税不能放弃。对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。
来源：国家税务总局、央视新闻、新浪微博
【第10篇】出口退税国税备案资料
知识
1、报关单的原件；
2、出口货物发票的原件；
3、出口收汇核销单的原件，也可以提供远期收汇备案证明；
4、增值税专用发票的原件；
5、如果有代理业务的话，那么出口公司还需要提供《代理出口货物证明》以及代理协议的原件；
6、《外贸企业进出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税出口明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》；
7、出口退税(免税)申报软件中生成的电子数据；
8、出口货物的销售明细；
9、所需的其他材料。
出口退税操作人员在办理出口退税(免税)中要认真细致，出口退税操作流程要符合相关规定，并且要依照规定的顺序进行，流程如下：
网上申领核销单一去外管局领取核销单—核销单备案—企业交单—网上核销——登录退税系统认证发票信息并录入退税申报数据且生成申报软盘——携带所需单证去国税局退税一对出口货物的退税单证进行备案。
【第11篇】外贸出口退税账务处理
出口企业退税账务处理该怎么走?出口退税实际上分为退还进口税和退还已纳的国内税款，是国家运用税收杠杆奖励出口的措施。那么出口企业退税账务处理该怎么做呢?接下来就跟着会计往小编具体来看看吧!
出口企业退税账务处理怎么做?
1、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。免抵税额=免抵退税额(即没有可退税额)，其账务处理具体如下：
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金—应交增值税(出口退税)
2、如果应纳税额是负数，也就是期末有留底数额。如果进项税额还未抵顶完，则不作会计分录。如果留抵税额比“免、抵、退”税额大，则可以全部进行退税，免抵税额是零。其账务处理具体如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
3、如果应纳税额是负数，也就是期末有留抵税额的情况，则进项税额未抵顶完，不作相应会计分录。如果留抵税额要比“免、抵、退”税额小，则可退税额就是留抵税额。而免抵税额= 免抵退税额-留抵税额，具体会计分录如下：
借：应收补贴款 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
企业购进的出口货物不退税的账务处理是怎样的?
4、我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行的管理办法为 “免、抵、退”税。这一办法涉及的处理公式如下所示：
当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
出口退税条件有哪些?
出口退税应当满足的条件分别是：货物必须是增值税、消费税征收范围内的;货物必须是报关离境出口的;货物必须是在财务上作出口销售处理的;货物必须是已收汇并经核销的。
来源于会计网，责编：慕溪
【第12篇】出口退税零税率免税
对于从事出口业务的企业来说退税是很常见的事情，出口退税不管是对企业的发展还是对于国家的税收都有很大的好处，对于企业而言在出口业务这方面一定要多留意其中的政策，那么大家知道出口退税应该符合哪些条件才能办理退税吗？
出口退税是什么？
出口产品退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指在国内生产流通环节实际缴纳的产品税.增值税和特殊消费税。
出口退税相关法律依据
《批转财政部关于进出口征收的产品》.关于退税或增值税规定>的通知
出口退税的条件是什么？
1.出口退税必须在增值税.商品消费税征收范围内的商品
增值税和消费税的征收范围包括所有货物，包括烟草和酒精，以及直接从农业生产者处购买的免税农产品.化妆品等11类消费品被列为消费税。之所以会出现这种情况，是因为出口货物的退税(免税)只能征收增值税.已缴纳的消费税货物退还或免征的应纳税额。
未征收增值税的货物(包括国家规定的免税货物)不能退税，可以充分反映“未征不退”的规则。
2.离境出口的货物必须报关
出口是出口，包括自营出口和委托代理出口。判断货物是否属于退税(免税)范围的主要标准之一是区分货物是否报关。
除非另有规定，出口企业是外汇结算还是人民币结算，以及出口企业如何进行财务处理，否则不得视为出口货物退税。对于货物，在中国销售的外汇，如酒店.因不符合出口条件，酒店、外汇等收费货物不能退(免)税。
3.货物必须在财务上出口和销售
出口货物只能在金融出口销售后退还（免税）税。也就是说，出口退税（免税）税只适用于商业出口货物，而不适用于贸易出口货物。如果作为礼物捐赠，货物将在中国购买并带出国（除非另有说明）.样品.展品.邮寄物品等，由于这些商品一般不在财务上销售，按照现行规定不能退(免)税。
4.必须是收集和核销的货物
根据现行规定，出口企业申请退税（免税）的出口货物必须由外汇管理部门核销
此外，生产企业(包括具有进出口经营权的生产企业).委托外贸企业代理出口的生产企业.外商投资企业，下同)申请退(免)税时，必须增加以下条件。
5.申请退税(免税)的货物必须由生产企业生产或视为自产货物才能办理退税(免税)
【第13篇】生产企业出口退税分录
对于生产企业来说，最重要的就是免抵退的相关优惠政策了，下面具体为大家介绍生产企业出口退税的计算及账务处理，欢迎大家阅读！
生产企业出口退税的计算方法
（一）当期应纳税额的计算
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
（二）免抵退税额的计算
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率
进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税
（三）当期应退税额和免抵税额的计算
1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝０
当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
（四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）
会计分录：
不予免征和抵扣税额：
借：主营业务成本（出口销售额fob×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额）
货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
应退税额：
借：应收补贴款-出口退税（应退税额）
货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）
免抵税额：
借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）
货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）
收到退税款：
借：银行存款
货：应收补贴款-出口退税
为了便于大家更好理解，下面为大家列举一些生产企业出口退税典型例题：
例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：
（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：
借：原材料等科目 500
应交税金——应交增值税（进项税额） 85
货：银行存款 585
（2）产品外销时，分录为：
借：应收外汇账款 2400
货：主营业务收入 2400
（3）内销产品，分录为：
借：银行存款 351
货：主营业务收入 300
应交税金——应交增值税（销项税额） 51
（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）
借：产品销售成本 48
货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 48
（5）计算应纳税额
本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85 5-48）=9（万元）
结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为9元。
（6）实际缴纳时
借：应交税金——未交增值税 9
货：银行存款 9
（7）计算应免抵税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）
借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 360
货：应交税金—应交增值税（出口退税） 360
例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下：
（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：
借：原材料等科目 500
应交税金——应交增值税（进项税额） 85
货：银行存款 585
（2）产品外销时，分录为：
借：应收外汇账款 2400
货：主营业务收入 2400
（3）内销产品，分录为：
借：银行存款 351
货：主营业务收入 300
应交税金——应交增值税（销项税额） 51
（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）
借：产品销售成本 48
货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 48
（5）计算应纳税额
本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85 5-48）=9（万元）
结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为9元。
（6）计算应纳税额或当期期末留抵税额
本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140 5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）
由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。
（7）计算应退税额和应免抵税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）
当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时
当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）
借：应收出口退税 46
应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 314
货：应交税金—应交增值税（出口退税） 360
（8）收到退税款时，分录为：
借：银行存款 46
贷：应收出口退税 46
例三：引用例一的资料，如本期外购货物进项税为460万，其他资料不变账务处理如下：
（1） 外购货物
借：原材料 460÷0.17
应交税费——应交增值税-进项税额 460
贷：银行存款 460+460÷0.17
（2）外销
借：应收外汇账款 2400
贷：主营业务收入 2400
（3）内销
借：银行存款 351
贷：主营业务收入 300
应交税费——应交增值税-销项税额 51
（4）月末 ，计算当月出口不得抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率） =2400×（17%-15%）=48万
借：主营业务成本 48
贷：应交税费——应交增值税-进项税额转出 48
（5）计算应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 +上 期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（460+5-48）=-366万
期末留抵税额为366万
（6）免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360万
当期期末留抵税额366万元＞当期免抵退税额360万元时
当期应退税额=当期期末留抵税额=360万
借：应收出口退税 360
贷：应交税费——应交增值税-出口退税 360
本期期末留抵结转下期税额=366-360=6万
例四：引用例一的资料，如本期进口免税材料100万，其他资料不变账务处理如下
（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：
借：原材料等科目 500
应交税金——应交增值税（进项税额） 85
货：银行存款 585
（2）产品外销时，分录为：
借：应收外汇账款 2400
货：主营业务收入 2400
（3）内销产品，分录为：
借：银行存款 351
货：主营业务收入 300
应交税金——应交增值税（销项税额） 51
（4）进口材料
借：原材料 100
贷：银行存款 100
（5）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）=100×（17%-15%）=2万
不得免征和抵扣税额=2400 ×（17%-15%）-2=46万
借：产品销售成本 46
货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 46
（6）计算应纳税额
本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 +上期留抵税 款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-46）=7（万元）
结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为7元。
（7）实际缴纳时
借：应交税金——未交增值税 7
货：银行存款 7
（8）计算应免抵税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）
借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 360
货：应交税金—应交增值税（出口退税） 360
【第14篇】出口退税备案的流程和资料
近年来，因为市场需求变化和疫情影响，外贸订单市场发生了很大的变化，个性化需求日益提升，消费偏好追求细小品类，越来越多的终端销售商喜欢通过电商平台小批量采购中国商品去销售。
由此对外贸易方式正在向小单化、碎片化发展。同时疫情期间线上交易模式的发展催生了跨境电子商务b2b的发展。为了更好地适应市场新业态发展，9710海关监管出口方式应运而生。
目录：
什么是9710？
与一般贸易、跨境零售出口方式的区别？
9710出口备案材料有哪些？
9710申报流程是怎么样的？
企业可享受哪些通关便利？
企业如何申请退税？
01、什么是9710？
“9710跨境电商b2b直接出口”是指境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口至境外企业，并向海关传输相关电子数据的模式。
02、与一般贸易、跨境零售出口方式的区别？
03、9710出口备案材料有哪些？
9710备案所需材料：
申请报告；
跨境电商信息登记表；
跨境电商平台店铺资质页面截图（显示店铺网址、公司名称等信息）、店铺成交记录截图（部分）、店铺后台实地认证完成页面截图、店铺后台显示工商注册信息页面截图（所有的截图都要截出网址）、平台服务合同（需在服务期内）；
营业执照、对外贸易经营者备案等企业基础资料；
县（市、区）商务部门书面意见。
注：以上材料每页盖章！
04、9710申报流程是怎么样的？
企业将所有材料递交至市商务局，商务局收到材料后出具书面意见。
企业将所有纸质材料（每页盖章）提交至当地海关进行备案审核。
海关审核完成后，企业完成跨境电商资质注册(在国际贸易单一窗口上操作）。
企业联系中国电子口岸数据中心杭州分中心，申请新ic卡和传输id等数字证书，进行系统对接，测试成功后，开展申报业务。
此外，对于单票金额超过人民币5000元，或涉证、涉检、涉税的跨境电商b2b出口货物，企业应通过h2018通关管理系统办理通关手续；对于单票金额在人民币5000元（含）以内，且不涉证、不涉检、不涉税的，企业可以通过h2018通关管理系统或跨境电商出口统一版系统办理通关手续。
05、企业可享受哪些通关便利？
报关全程信息化
企业通过“单一窗口”或“互联网+海关”网上传输交易订单、海外仓订仓单等电子信息，且全部以标准报文格式自动导入，报关单和申报清单均采用无纸化，简化企业申报手续。
新增便捷申报通道
对单票金额在人民币5000元（含）以内且不涉证、不涉检、不涉税的货物，可通过跨境电商出口统一版系统以申报清单的方式进行通关，申报要素比报关单减少57项，清单无需汇总报关单，让中小微出口企业申报更为便捷、通关成本进一步降低。
综试区简化申报
参照综试区所在地海关开展跨境电商零售出口（9610）简化申报的做法，在综试区所在地海关申报符合条件的9710、9810清单，可申请按照6位hs编码简化申报。
物流和查验便利
跨境电商b2b出口货物可按照“跨境电商”类型办理转关，通过h2018通关管理系统通关的，同样适用全国通关一体化。企业可根据自身实际选择时效更强、组合更优的方式运送货物，同时可享受优先查验的便利。
06、企业如何申请退税？
出口退（免）税备案
进入电子税务局，填写真实完整的《出口退（免）税备案表》及其电子数据。
具备相应资质，准备相关材料
首次出口退税申报请注意，具备一般纳税人资格，已完成出口退（免）税备案登记的企业可以进行出口退（免）税申报。
根据海关报关单向采购方要求开具增值税专用发票，并进行退税勾选（生产企业抵扣勾选），大数据综合各方信息进行比对，电子税务局申报系统有发票信息后，进行出口退（免）税申报。等候税务机关受理后安排上门实地核查；经核查符合退税条件的，予以同意退税。
单证备案
在申报出口退税后15日内完成单证备案。2023年9月份起数字化电子单证备案正式推行，单证包括：海关电子口岸下载的海关无纸化放行通知书；出口货物运输单据，如海运提单、航空运单；外贸企业采购合同等。
部门流转
税务局受理企业出口退（免）税申报数据，审核报关单、进项发票等相关数据资料，经流程核准后开具收入退还书，并再次复核后报送人民银行金库安排退税。
end
【第15篇】出口退税率分国家
为配合增值税税率调整，国家对出口退税率做了相应的调整，并预备了相应的政策调整期限，那么此次出口退税调整的具体内容到底是什么呢？
出口退税，你最想了解什么？
✔ 税率下调
✔ 过渡政策
✔ 执行时间
统统都想要？
no problem！
part 1、税率下调
根据今年的深化增值税改革方案，自4月1日起，增值税中税率16%的下调为13%、税率10%的下调为9%。为配合增值税税率调整，自今年4月1日起，原征税率和退税率均为16%的出口货物服务，退税率调整为13%；原征税率和退税率均为10%的出口货物服务，退税率调整为9%。
part 2、过渡政策
在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，设置了3个月的过渡政策。过渡政策不同，对应的退税方式也不同。
2023年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），购进时已按调整前的16%（10%）税率征收增值税的，按照16%（10%）的退税率退税；购进时按调整后的13%（9%）税率征收增值税的，执行13％（9%）的退税率。自2023年7月1日起，出口上述货物服务，购进时已按16%、13%税率征收增值税的，执行13%的退税率；购进时已按10%、9%税率征收增值税的，执行9%的退税率。
2023年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免抵退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），继续执行16%（10%）的退税率。自2023年7月1日起，出口上述货物服务，执行调整后的13%（9%）的退税率。
part 3、执行时间
出口退税率的执行时间应按照下列原则确认：一是报关出口（不含保税区出口）的，以海关出口报关单上注明的出口日期为准；二是保税区及经保税区出口的，以离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；三是非报关出口的，以出口发票或普通发票的开具时间为准。货物服务的出口时间，也按照此原则确定。
文件依据
《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）
本文转载于浦东税务（公众号id：pudongshuiwu）
